Компании и индивидуальные предприниматели имеют полное право самостоятельно инициировать переход на упрощённый режим налогообложения – со следующего отчетного календарного года.
Для этого достаточно отвечать требованиям применения УСН, прописанным нормами ст. 346.11, 346.12, 346.13 Налогового Кодекса РФ. Упрощенка предусмотрена для всех, кто, согласно ст. 346.
13 НК РФ, уведомил о своем желании местную налоговую службу.
Срок оплаты по УСН
Рассматривая срок оплаты УСН за 2019 год, ИП должны понимать, что отчетный период может составлять:
- квартал – 3 месяца;
- полугодие – 6 мес.;
- 9 месяцев.
Игнорирование сроков оплаты влечет начисление штрафов
Авансовый платеж при использовании упрощёнки требуется перечислить до 25-ого числа первого месяца, который сразу следует за отчетным периодом. Из этого следует, что, по общепринятому правилу, налог подлежит уплате в государственный бюджет не позднее:
- 25-го апреля;
- 25-го июля;
- 25 октября.
Обратите внимание! Именно такой установлен при УСН ИП срок сдачи – согласно требованиям налогового законодательства.
По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:
- юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
- индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.
Есть вероятность того, что при УСН у ИП срок уплаты налога выпадет на выходной либо праздничный день. В данном случае единый налог при упрощёнке либо же аванс можно будет оплатить в государственный бюджет не позднее чем в первый за крайним днем – актуально согласно ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.
Особые сроки при УСН для индивидуальных предпринимателей устанавливаются в случае:
- прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ранее применялся упрощенный режим налогообложения. В таком случае налогоплательщик берет на себя обязанность уплатить налог за работника не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за тем, в котором, согласно предоставленному уведомлению в территориальный налоговый орган, была приостановлена занятость – в соответствии с нормами федерального законодательства;
- утраты прав применять упрощенный режим налогообложения – налогоплательщик должен уплатить налог до 25-ого числа месяца, следующего за кварталом, в котором был установлен факт несоответствия требований для использования упрощёнки – согласно ст. 346.21 НК РФ.
Ссылаясь на указанные особенности, можно исключить недопонимание с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.
До какого числа нужно подать декларацию без работников
3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию
Срок подачи декларации ИП определяется нормами ст. 346.23 НК РФ – каждый налогоплательщик должен подготовить и предоставить налоговой службе отчетность 1 раз в год по истечении налогового периода.
Важно! В ст. 346.19 НК РФ четко указано, что налоговый период при упрощенном режиме налогообложения определяется промежутком в 1 год.
Для ИП декларация по УСН за 2019 год и сроки сдачи отчетности – до 30-го апреля. Юридические лица упрощенцы берут на себя обязанность по передаче декларации до 31-го марта по истечении отчетного календарного года.
Срок подачи декларации для ИП определяется как крайний, но при этом он находится в подчинении общепринятого правила переноса установленного периода на более позднее время в случае попадания крайнего дня на выходные либо праздничные.
Когда платят авансовые платежи на УСН
6-НДФЛ ИП без работников — нужно ли сдавать декларацию и как это делать
Уплата авансового платежа налогоплательщиками, которые используют упрощённую систему налогообложения, осуществляется в следующее время:
- за 1-й квартал 2019-го года (период актуален исключительно для индивидуальных предпринимателей) – до 25-го апреля 2019 года;
- за 1-е полугодие (6 месяцев) – до 25-го июля 2019 года;
- за 9 месяцев – до 25 октября 2019-го года.
Оплата возможна в режиме онлайн
Справка! За несоблюдение установленных сроков индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями.
Нужно ли подавать декларацию при нулевом доходе на упрощенке
Отчетность ИП на УСН — что и когда нужно сдавать на упрощенке
Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей работы упрощённый режим налогообложения, по требованию Налогового Кодекса РФ вынуждены подавать декларацию с периодичностью раз в год. Согласно правилам, нулевая декларация при использовании УСН за 2018 год подается налогоплательщиками в следующих ситуациях:
- полное отсутствие доходов – при возможности подтвердить документальным образом;
- недавнее присвоение статуса ИП – регистрация была завершена, но предпринимательская деятельность еще не начиналась;
- работа предпринимателя несет за собой сезонный характер.
Справка! В российском федеральном законодательстве отсутствует термин «нулевая декларация». Он применяется исключительно предпринимателями.
Образец декларации ИП
Нулевая декларация по УСН для ИП – документ, который включает в себя исчерпывающие сведения по отчетному налоговому периоду, в течение которого отсутствует факт движения средств по счету предпринимателя. В результате этого исключается формирование налоговой базы с целью определения платежей в государственный бюджет.
Важно! Игнорирование правил подачи декларации в Федеральную налоговую службу несет за собой привлечение к административной ответственности, причем даже в случае отсутствия предпринимательской деятельности.
Нулевая декларация по упрощённому режиму налогообложения далеко не пустой документ. Определение размера налога по УСН, беря во внимание чистые доходы (при которых вычитаются затраты), может повлечь за собой формирование убытков за прошлый отчетный период. Не учитывая убытки, предпринимателям все-таки требуется вносить платеж в размере 1% от суммарного объема доходов.
Согласно правилам федерального законодательства, исключением могут быть предприниматели, которые приняли решение использовать в качестве налогообложения свои полученные доходы. Их отсутствие в таком случае не предусматривает необходимость внесения платежа в определенной сумме.
Не учитывая факт отсутствия доходов, установленные платежи федеральным законодательством РФ в государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны перечислять в любом случае. К ним принято относить обязательный фиксированный взнос за предпринимателя за себя на:
- пенсионное;
- медицинское страхование.
В 2019 году размер фиксированного взноса увеличился в сравнении с прошлым отчетным периодом и составляет 36,2 тысячи рублей:
- 29,3 тыс. руб. – перечисляются в фонд пенсионного страхования;
- 6,88 тыс. руб. – на медицинское страхование.
Оплата взносов осуществляется всеми без исключения ИП
Согласно правилам федерального законодательства, нулевая декларация должна передаваться в налоговый орган по месту ведения деятельности предпринимателями до 30-го апреля. В случае с юридическими лицами – до 31-го марта.
При отсутствии доходов и одновременного ведения предпринимательской деятельности составленный надлежащим образом отчет подлежит передаче в форме нулевой декларации по упрощенному режиму налогообложения.
Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, у которых имеется наемный штат работников, в обязательном порядке передают сведения об их численности и вынуждены ежеквартально сдавать на проверку сделанные расчеты по форме РСВ, 4-ФСС, каждый месяц СЗВ-М.
Составленную по всем правилам федерального законодательства нулевую декларацию нужно сдать в местное отделение налоговой службы одним из доступных способов:
- путем личного обращения в региональное представительство ФНС;
- путем отправки заказного письма с описью вложения и уведомления о доставке;
- в удаленном режиме.
Основным правилом, которое обязательно к соблюдению, принято считать подачу надлежащей декларации до 30-го апреля (актуально для индивидуальных предпринимателей, для ООО – 31 апреля). В местном отделении налоговой службы предприниматель получает от уполномоченного специалиста копию, в которой подробно указаны следующие данные:
- присвоенный уникальный номер;
- дата подачи.
Дополнительно проставляется печать налогового органа.
Штрафные санкции за несвоевременную уплату
Если была проигнорирована сдача отчетности либо перечисление налога в установленные сроки, налоговое законодательство России предусматривает для индивидуальных предпринимателей административную ответственность в виде штрафов или начисления пеней за просрочку.
Помимо этого, сотрудники ИФНС вынуждены удерживать неуплаченный своевременно размер налога с открытого предпринимателем счета. Крайней мерой считается взыскание имущества, которое находится в праве собственности – в соответствии с установленным порядком ст. 46 Налогового Кодекса РФ.
Штрафы начисляются с первого дня просрочки
Изначально уполномоченные специалисты в обязательном порядке отсылают требование о необходимости внести платеж в максимально сжатые сроки. Подобный документ включает в себя:
- суммарный размер задолженности;
- дату, до которой нужно произвести платеж по налогам и свыше начисленную пеню и уведомить об этом налоговый орган.
Необходимо обращать внимание на то, что соответствующее требование выставляется в течение первых 3-х месяцев с того дня, который следует за моментом формирования просрочки за несвоевременное перечисление рассчитанного налога. Только по истечении указанного времени погашения долговых обязательств налоговый орган обращается в уполномоченные ведомства с целью взыскания долга в принудительном порядке.
Соблюдая все правила, прописанные в законах об уплате налогов, ИП никогда не будут иметь проблем с налоговой.
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН
Составление и предоставление в ИФНС налоговой отчетности является законной обязанностью любых предпринимателей и организаций. Не сдача или сдача не в установленные сроки может повлечь за собой неприятные последствия для ИП. Существует административное наказание за подобные нарушения — штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в установленных государством размерах.
Сроки сдачи декларации по единому налогу
Законом РФ установлено, что налоговые декларации должны быть составлены строго по форме и предоставлены в налоговые органы по окончанию каждого отчетного периода: года, 9 месяцев, полугодия или квартала. Также установлены строгие правила и четкие даты сдачи отчетов для различных ситуаций и видов налогоплательщиков.
- Все организации, работающие по УСН должны составлять декларацию точно следуя форме, установленной ФНС России в приказе от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352.
- Все декларации предоставляются в определенное отделение ИФНС: либо по месту жительства ИП, либо по адресу регистрации организации.
- Все отчетности сдаются за отчетный период раз в год. Последний день принятия декларации для юридических лиц — 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.
- В случае, если компания или предприниматель, пользовавшиеся УСН, прекратили работу, то они обязаны предоставит декларацию до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
- При потере права на использование «упрощенки», отчетность должна быть предоставлена не позднее 25го числа месяца, следующего за последним отчетным периодом на УСН.
Даже при четких сроках иногда происходит непредставление. За непредоставление вовремя в соответствии с системой налогообложения по УСН в 2018 году предполагается наказание. Так что нарушение сроков подачи или неподача отчетности вообще влечет за собой штраф, а если задолженность уже достаточно весомая — то штраф этот может сильно ударить по бюджету организации.
Штрафы за непредставление отчетности в срок
В том случае, если организация или индивидуальный предприниматель всё же не предоставляет декларацию в сроки, то ему может быть назначены санкции или штраф за несдачу декларации. В 2018 году размер штрафных составил 5% за каждый месяц просрочки, вплоть до максимума в 30%.
Получается, что, просрочив полгода, необходимо будет заплатить уже внушительную сумму, что не очень хорошо для предприятий и индивидуальных предпринимателей, для ИП особенно, ведь вся ответственность падет на одного человека. А для ООО выплаты упростит наличие капитала и возможно привлечение к ответственности соответствующих сотрудников.
Счет штрафа выставляется только тогда, когда предприятие предоставляет уже просроченную декларацию. Действительно, если отчетность не вовремя сдавалась, оштрафуют сданную декларацию позже, таковы правила.
Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 1000 рублей. Это может случится в том случае, если при задержке сдачи декларации ИП всё же по истечению срока предоставил нулевую декларацию, означающую, что деятельность фактически и не велась, а значит и налог брать не с чего.
Также может произойти ситуация, когда предъявляют ответственному работнику штраф также за просрочку сдачи. Это происходит в случаях, когда опоздание произошло из-за самого работника и только в ООО, ИП таких штрафных санкций за несвоевременную отправку получить не может.
В некоторых ситуациях бывает, что компания не только не предоставила декларацию, но еще и не выплатила налоги (разные предоплаты, взносы и авансовые платежи по УСН также относятся к подобным случаям). Тогда назначается штраф за просрочку уплаты налога или штраф за неуплату налога по УСН, если не оплачены только взносы.
Ответственность за несвоевременную уплату налога по УСН куда серьезнее, чем за просрочку сдачи документа. Тут наказание за невыплату будет куда серьезнее — вплоть до уголовной ответственности за уклонение или фальсификацию официальных бумаг.
Также, кроме штрафов ИФНС может принят решение о блокировке расчетных счетов компании, в случае, когда просрочка сдачи декларации превысила 10 рабочих дней. В таких случаях фактическая деятельность организации резко затормаживается из-за замороженных средств, соответственно вынуждая предприятие быстрее подготовить и сдать отчётность.
Другие статьи по теме штрафы
Существуют очень схожие ситуации с налоговыми нарушениями и штрафами за несвоевременную сдачу отчетов. Специально чтобы было проще понять, как работает механизм приводятся выдержки из других статей с похожими вариантами.
- Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
При расчетах налогов на добавочную стоимость всё практически так же, как и при упрощенной системе. За несвоевременную сдачу компанией или налоговым агентом декларации следует штраф. Сумма штрафа также составляет 5% от общей задолженности за каждый месяц, суммируется до 30%, а минимальная 1000 рублей. Есть некоторые смягчающие обстоятельства, которые могут уменьшить штраф. Также, как и при УСН, может быть оштрафован работник и закрыты счета. - Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников
Все организации и предприниматели должны подавать в Налоговую сведения о численности работников в списках за год. Не делают этого только предприниматели, не имеющие сотрудников. При просрочке штрафы всё такие же — 5% за месяц, 30% — максимум, 1000 рублей — минимум.
- Штраф за несвоевременно сданную отчетность по форме 4-ФСС
Если организации выплачивают вознаграждения, облагаемые взносами и сборами, то они обязаны предоставлять расчет по форме 4-ФСС. В случае просрочки налагается штраф в сумме 5% от суммы не уплаченных взносов за последние 3 месяца. Штраф платится за каждый месяц просрочки, за неполный тоже. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30%, как обычно. - Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
Организации и ИП должны сдавать отчеты по взносам на медицинское и пенсионное страхование в Пенсионный Фонд России. Если это не сделано, то назначается штраф на сумму, равную 5% от суммы страховых взносов за последние 3 месяца. Растет эта сумма также до 30%, а минимальным штрафом является 1000 рублей. - Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
Организации, облагаемые налогом ЕНВД обязаны предоставлять декларацию по нему в сроки. Если отчетность не сдана вовремя, следует штраф — 5% от суммы не выплаченного налога за каждый месяц, максимум — до 30%, минимум — 1000 рублей штрафа.
Также можно разобрать отдельно каждые типы штрафов в различных условиях, таких как: тип организации, налоговые режимы и т.д.
Штрафы для ООО
Для общества с ограниченной ответственностью существует множество налогов и, соответственно, штрафов за их неуплату. Самые простые и популярные из них распространяются на ресурсы предприятия.
- Земельный налог
Организации, владеющие земельными участками, подвергаются земельному налогу, а значит должны уплачивать налог и сдавать соответствующую декларацию. Срок сдачи отчетности — до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если компании не сдает отчетность вовремя, то назначается штраф со всё теми же размерами (5%, 30%, 1000). Также, при неуплате налога или авансовых платежей на организацию накладывается пени и в самых серьезных случаях — штраф 20% от всего налога. - Налог на имущество
Предприятие, во владении которого есть некоторое имущество, обязано платить за него налог в сроки до 30 марта после конца отчетного года. За просрочку устанавливается всё тот же знакомый штраф, а при опоздании с оплатой — пени. Но тут могут быть и куда более серьезные штрафы по 122 ст. НК РФ со, следующими после, разбирательствами. - Транспортный налог
Если на ООО зарегистрированы какие-либо транспортные средства, то необходимо уплачивать налог и сдавать декларацию. Просрочки и пени абсолютно такие же, как и в других случаях, так как этот налог очень схож с имущественным.
Штрафы для ИП
Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены практически такие же налоги, что и для ООО, только с учетом другой схемы организации.
- Земельный налог
Индивидуальные предприниматели, имеющие землю в имуществе должны выплачивать за нее земельный налог и подавать соответствующие декларации в сроки. Если они делают это не вовремя — накладывается штраф. А при неуплате дополнительно начисляется пени, а позже и штраф 20% от налога. - Налог на имущество физических лиц
Предприниматель — физическое лицо, а значит и платит он за имущество, как физическое лицо. Сделать это необходимо до 1 декабря, следующего после отчетного, года. Если ИП опоздает с уплатой, то ему начисляется пени на сумму недоимки. Однако, есть маленькая поблажка: предприниматель не обязывается платить налог за объекты, которыми он владеет на праве собственности и пользует для предпринимательской деятельности. - Транспортный налог
При имении у ИП транспорта, используемого в деятельности, он обязан уплачивать налог и сдавать отчетность. Штрафная политика здесь точно такая же, как и для ООО.
Штрафы для ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения имеет всего два вида налогов, которые подлежат рассмотрению.
- Налог на доходы физических лиц
Налог платится любым работающим физическим лицом не позднее 15 июля, а декларацию можно предоставлять до 30 апреля. Штраф за неуплату налога будет составлять 20% от всего неуплаченного налога, а штраф за просрочку декларации уже знаком (5%, 30%, 1000). Также сам предприниматель может быть привлечен к ответственности и штрафу в 300-500 рублей. В случаях, когда налог не был уплачен, а декларация сдана, суд считает, что оштрафовать можно даже тех, кто просто ошибся с начислением налога. - Налог на добавочную стоимость
Предприниматели, обязанные выплачивать НДС должны предоставлять в ИФНС декларацию НДС по установленной форме. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в эти сроки ИП не сдает отчетность, то назначается штраф, а также может быть предупреждение или небольшой штраф самому предпринимателю.
Штрафы для ИП на спецрежимах
В Российской Федерации законы для ИП предусматривают некоторые особые режимы, немного упрощающие людям деятельность по ИП. Они позволяют вести не такую сложную бухгалтерию в ИП, нежели в ООО.
- Упрощенная система налогообложения
УСН — один из этих спецрежимов, очень сильно облегчающий работу предпринимателя. Все налоги и штрафы на таких условиях уже были рассмотрены раньше, оплата в Налоговую ничем не отличается от обычного налогообложения, а значит если оштрафовали упрощенного ИП, то это будет включать в себя уже знакомые штрафы и пени. - Единый налог на вмененный доход
При такой системе предприниматель также, как и в других случаях должен уплачивать и оправлять всё вовремя. Единственное, что отличает ЕНВД — это измененный отчетный период и срок. Сдавать всё нужно до 20 числа месяца после конца отчетного квартала — единственного периода на этих условиях. Штрафы и пени остаются такими же, как и везде. - Единый сельскохозяйственный налог
Предприниматель, занимающийся сельским хозяйством, работает по ЕСХН. Правила, сроки, штрафы — абсолютно такие же, что и при УСН, так что подробно рассматривать что-то здесь не требуется.
Штрафы для ИП, у которых есть работники
Наличие сотрудников в штате ИП серьёзно изменяет только один аспект — добавляет одну новую обязанность, связанную как раз с работниками.
- Сведения о среднесписочной численности
Предприниматель, работающий с сотрудниками, должен своевременно предоставлять в налоговые органы сведения о численности сотрудников за прошедший отчетный год. Сдавать всё нужно до 20 апреля текущего года, если этого не происходит, начисляют штраф. Вдобавок есть одна особенность — штрафуют также за каждый несданный документ в размере 200 рублей.
Подводя итог, можно сказать, что с таким количеством информации, относящейся к одному вопросу, можно очень просто запутаться, не успеть всё подготовить и получить заветный штраф. Поэтому необходимо с начала отчетного периода вести все отчеты и под конец лишь удостоверится, что сдается пакет документов, подходящий данной системе налогообложения и в сроки, предусмотренные государством.
Штрафы на налогообложении УСН
Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о налоге УСН, а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН.
Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:
За что штрафуют на УСН
Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:
- Несвоевременная сдача декларации УСН;
- Несвоевременная оплата налога УСН за год;
- Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.
За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.
Штраф за не сдачу декларации УСН
По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.
Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:
Просрочка менее 180 дней
В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.
Просрочка более 180 дней
Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.
Я как бизнесмен со стажем рекомендую все делать вовремя, тем более что сдача декларации УСН происходит 1 раз в год, так что уверен, что Вам не нужны лишние проблемы.
Штраф за не оплату налога УСН за год
Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:
- Предпринимателям до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
- Для организаций до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.
За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.
Штраф за не оплату авансового платежа
Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.
Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется оплата авансовыми платежами УСН.
Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.
Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.
На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “ Секреты бизнеса для новичка” –группа социальной сети вконтакте.
На этом все! Сдавайте отчеты вовремя и не будет проблем. Удачи в бизнесе!
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН
Налогоплательщики, которые уплачивают налог по УСН, по итогам календарного года представляют декларацию. Порядок ее сдачи установлен Налоговым кодексом. Организации подают отчетность по адресу нахождения, а ИП – по месту проживания. Несвоевременная сдача декларации по УСН грозит взысканием штрафа и даже приостановлением операций по счетам.
Сроки подачи декларации по УСН
Согласно ст. 346.23 НК организации сдают ее до 31 марта, ИП – до 30 апреля следующего календарного года. В некоторых случаях установлены дополнительные сроки представления отчетности:
- в случае завершения деятельности, которая облагается упрощенным налогом, декларацию необходимо сдать до 25-го числа следующего месяца;
- если организация до конца года потеряла возможность применять УСН, представить отчетность она должна до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором перестала пользоваться УСН.
Если день подачи декларации выпадает на нерабочий день, предоставить ее следует в ближайший за выходными рабочий день. Это правило применяется и тогда, когда инспекция работает по субботам. Декларацию можно сдать в понедельник после выходных.
Важно!
Отчетность необходимо представить даже тогда, когда деятельность была приостановлена, доходы не получены, и платить налог не нужно. В этом случае сдают «нулевую» декларацию.
Ответственность за несвоевременную сдачу налоговой декларации устанавливает ст. 119 НК. Штраф за это правонарушение будет составлять 5% от неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный.
Общий размер взыскания не может превышать 30% от суммы налога, минимальный штраф будет равен 1000 рублей. С руководителя за нарушение сроков взыскивают до 500 рублей согласно ст. 15.
5 НК, но могут ограничиться предупреждением.
Если декларацию сдали по неустановленной законом, например, старой форме, то налоговый орган так же взыскивает штраф по ст. 119 НК. Но его можно оспорить, т.к. суды встают на сторону налогоплательщика, поскольку данная норма определяет наказание только за нарушение сроков.
Инспекция может вынести решение приостановить движение денежных средств по расчетным счетам организации на основании п. 3 ст. 76 НК, если налогоплательщик задержал предоставление отчетности дольше 10 рабочих дней. Отменить его обязаны на следующий день после подачи декларации.
Если налог был уплачен полностью, а декларация представлена с опозданием, суд может признать это смягчающим обстоятельством и снизить размер штрафа до минимального.
Таким образом, ООО и ИП, которые используют УСН, следует своевременно сдавать налоговую отчетность, чтобы избежать ненужных финансовых затрат.
Поделиться ссылкой:
Штраф и пени за неуплату авансовых платежей по УСН
Единый налог на упрощенной системе налогообложения платят один раз – по итогам года. Сроки уплаты налога УСН указаны в статье 346.21 НК РФ – не позднее даты, установленной для сдачи годовой декларации. Для организации это 31 марта, а для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Кроме того, в течение года упрощенцы платят авансовые платежи, которые учитываются при расчете годового налога. Для перечисления авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки:
- 25-го апреля за первый квартал;
- 25-го июля за полугодие;
- 25-го октября за девять месяцев.
Если крайний срок перечисления авансов выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году такого переноса нет, потому что указанные выше сроки выпадали на рабочие дни.
Бесплатная консультация по налогам
Санкции на нарушение сроков уплаты налога и авансовых платежей
Если организация или индивидуальный предприниматель не заплатит в срок налог, то наступает ответственность по статье 122 НК РФ. Это штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая инспекция посчитает, что налог не был уплачен умышленно, то штраф возрастет вдвое – 40%.
Но ответственность за неуплату авансовых платежей предусмотрена другой нормой – статьей 58 НК РФ. Согласно ей, штрафы за неуплату в этом случае не налагаются: «Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах».
За нарушение авансовых платежей по УСН инспекция вправе начислить только пени: «В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени».
Пени – своего рода санкция за опоздание с уплатой, но это не штраф. Размер пени зависит от срока просрочки, поэтому чем дольше вы не платите авансы, тем больше придется заплатить.
Пени рассчитываются по-разному для ИП и организаций:
- физические лица платят 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
- юридические лица платят 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки до 30 календарных дней, после этого ставка увеличивается до 1/150 за каждый день.
Таким образом, начиная с 31 дня просрочки, организация за неуплату авансовых платежей заплатит больше пени, чем ИП.
Когда наступает обязанность перечислить авансовый платеж
Выше мы указали сроки перечисления авансовых платежей по УСН, однако не всегда эта обязанность наступает. Дело в том, что аванс рассчитывается только при наличии налогооблагаемого дохода. А если дохода нет, то и платить ничего не надо.
Например, предприниматель без работников на УСН Доходы получил в 1-ом квартале 600 000 рублей. Авансовый платеж с этой суммы по ставке 6% составит 36 000 рублей. ИП перечислил аванс 23 апреля, т.е. за 2 дня до крайнего срока. Во 2-ом квартале деятельность не велась и дохода не было. Соответственно, 25 июля аванс платить не требовалось.
Еще одна ситуация, когда аванса к уплате не будет – это уменьшение исчисленного налогового платежа на сумму уплаченных страховых взносов. Когда ИП работает сам, он вправе уменьшить аванс до нуля.
Предположим, что ИП из примера выше заплатил 29 марта большую часть страховых взносов за себя в сумме 36 000 рублей. После окончания 1-го квартала рассчитывается авансовый платеж, но платить его не надо, потому что он полностью уменьшился за счет страховых взносов (36 000 – 36 000 = 0).
Однако работодатели, к которым относятся все организации, а также ИП с работниками не могут уменьшить исчисленный аванс до нуля. Для них установлено ограничение в 50%. Так, если бы у ИП из примера был работник, то аванс за 1-ый квартал можно было бы уменьшить до 18 000 рублей и не более.
Итоги
Какие выводы можно сделать по вопросу перечисления авансовых платежей на УСН? Назовем основные из них:
- Авансовые платежи перечисляют только при наличии налогооблагаемого дохода в отчетном периоде. Если первые доходы плательщика УСН за календарный год были получены в 4-ом квартале, аванс не рассчитывается. Этот доход облагается налогом, который надо заплатить до 31 марта организациям и до 30 апреля предпринимателям.
- Аванс может быть уменьшен до нуля за счет уплаченных страховых взносов, но это право есть только у ИП без работников.
- До тех пор, пока организация или предприниматель не сдадут годовую декларацию, ИФНС не знает, какие авансовые платежи должны были быть перечислены. Факт нарушения сроков оплаты авансов будет выявлен уже после окончания отчетного года и камеральной проверки декларации. Тогда же ИФНС выставит требование об уплате пени.
- Если вы не оплатили в срок авансы, то сделайте это как можно скорее, чтобы сократить период начисления пеней. Организации после 30 дней просрочки платят пени по более высоким тарифам, чем ИП.
- Штраф за нарушение сроков перечисления авансовых платежей по УСН не налагается.
11 самых распространенных штрафов для ИП
Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.
1. Несвоевременная сдача налоговой декларации 2. Не пробили чек ККМ 3. Неуплата налога4. Отсутствие налогового учета5. Несвоевременная сдача отчета в статистику6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП9. Непредоставление документов по встречной проверке10. Привлечение на работу иностранца без патента11. Ведение деятельности без лицензии
К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.
Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.
За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):
- 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
- Не менее 1000 р.
Примеры:
- Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
- ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
- ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
- ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.
2. Не пробили чек ККМ
Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.
И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.
Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.
Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).
Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):
- ¼ — ½ от не пробитой суммы
- Не менее 10 000 р.
Примеры
- Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
- ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.
3. Неуплата налога
Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка.
Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну.
Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.
За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.
Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога
- Не менее 40 000 р.
Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.
Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):
- 20% от суммы неуплаченного налога.
Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.
Примеры:
- Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
- У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.
4. Отсутствие налогового учета
Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так.
При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО).
Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.
Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.
Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):
- если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
- если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.
Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.
Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):
- за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
- за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.
Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.
Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.
Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.
Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР — п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС — п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):
- Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
- Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.
Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?
Упрощенка привлекательна до тех пор, пока вы исправно выполняете свои обязательства налогоплательщика. Как только вы перестаете это делать, включаются санкции такие же, как и для всех остальных, и никаких поблажек тут нет.
Чем грозит несвоевременная оплата налогов по УСН? Зависит от того, чем именно вы провинились: не заплатили аванс или годовой налог.
Предприниматели и ООО должны вносить авансовые платежи до 25 числа по истечении каждого квартала, то есть до 25 апреля, июля и октября. Если этого не сделать, штрафов не будет, но включается счетчик пеней.
Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
ООО «Морозко» задолжало в бюджет аванс за I квартал в размере 25 тысяч рублей. Ставка рефинансирования в 2018 году 7,5%.
25 000 х 9% х 1/300 = 6,25 руб. за каждый просроченный день.
С 31 дня расчет будет выглядеть так:
25 000 х 7,5% х 1/150 = 12,5 руб. в день.
Если ООО «Морозко» и дальше не будет платить, то к этой сумме прибавятся еще пени за авансы II и III кварталов. ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая.
20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта. Если налоговая сумеет доказать, что вы не платили умышленно, то штраф подскочит до 40%.
Если вы одумаетесь и с криками «Караул!» побежите оплачивать долг до того, как его обнаружила налоговая, то штрафа не будет. В этой ситуации кто первый, того и тапки. А вот от пеней это не спасет – сколько набежало с первого дня просрочки, столько и придется заплатить. Расчет пени по налогу УСН будет выглядеть так же, как и для авансов в примере выше.
Помимо штрафов, за неуплату налога по УСН могут заблокировать расчетный счет предпринимателя или организации. Деньги не арестуют в первый же день. Сначала налоговая направит вам требование об уплате долга, в котором будет указана сумма и срок исполнения.
Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.
От 5 до 30% от суммы налога по декларации придется заплатить тем, кто поленился и не отчитался вовремя. При этом минимальный штраф – одна тысяча рублей.
Это еще не все. 10 дней после крайнего срока в налоговой терпеливо будут ждать вашу декларацию, а потом нажмут волшебную кнопочку, которая блокирует ваш расчетный счет. Причем на этот раз полностью, а не на сумму долга. Чтобы разблокировать счет, нужно будет сначала исправиться, то есть сдать декларацию, а потом сходить в налоговую с заявлением.
Здесь мы собрали и другие санкции, которые ждут предпринимателей, которые не хотят играть по правилам.
Зачем щекотать себе нервы и расставаться с деньгами, которые можно потратить на что-нибудь более приятное?
В сервисе «Мое дело» вы все сделаете вовремя, и никакие пени и штрафы за несвоевременную оплату УСН вам грозить не будут. Платежи в бюджет рассчитываются автоматически и перечисляются в пару кликов благодаря интеграции с банками. Персональный налоговый календарь упорно напоминает о том, что пора заплатить аванс, налог или отправить декларацию.
Зарегистрируйтесь бесплатно – и убедитесь сами, насколько удобный инструмент мы вам предлагаем.
Загрузка...
