Закон о самозанятых гражданах в рф: кто к ним относится и что это значит

Закон о самозанятых гражданах за последние несколько лет претерпел несколько изменений. В начале 2018 года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд.

Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятых граждан. С каждым годом вносились новые поправки и коррективы.

Что же получилось в итоге на сегодняшний день?

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

• сиделки и няни;
• домработницы и уборщицы;
• репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

Через год в 2019 году значительно дополнился список профессий для самозанятых. Также было в планах ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.

Закон о самозанятом населении вступил в силу с 1 января 2019 года и первоначально действовал в 4 районах России:

• Татарстане;
• Москве;
• Калужской области;
• Московской области.

В 2020 году была расширеа территория действия закона о самозанятости, добавились новые регионы РФ.

Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.

Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан. По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб. А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.

Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:

• в бюджет субъектов РФ ― 63%;
• в ОМС ― 37%.

Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых было продлено вплоть до конца 2019 года.

Закон вступил в силу 15 ноября 2018, в третьем чтении госдумой был утвержден и В.В. Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут. Также утверждалось, что нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.

Однако, последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появляются в прессе регулярно. Нет ничего в мире «постоянного».

Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними.

При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека.

В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов.

В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города.

Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП). Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

• торговля подакцизными товарами;
• перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
• добыча и продажа полезных ископаемых;
• лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
• лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Ставки налога и сроки уплаты

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

• 4 % при работе с частными лицами;
• 6% при работе с организациями.

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2020 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года.

При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: мобильное приложении «Мой налог» сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате.

А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

• для операций с физическими лицами не более  ― 1% от ставки налога;
• для операций с юр.лицами не более  ― 2% от ставки налога.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

Кто может быть самозанятым в 2019 году в России

В 2019 году, в России активно распространяется самозанятость населения. Например, по данным ФНС, за прошедший год заявление о регистрации в качестве самозанятого подал 1941 гражданин. Это практически в 3 раза больше, чем в 2017 году, когда их было 939. 

Между тем,  все чаще возникает вопрос: кто попадает под действие закона о самозанятых граждан? В этой статье вы узнаете о них, их правах, обязанностях и льготах. 

Что такое самозанятость?

Прежде всего, самозанятость – это возможность граждан получать вознаграждение за свой труд напрямую от заказчиков. Это отличает ее от наемной работы. В стране есть ряд граждан, не зарегистрированных, как ИП. Но они оказывают услуги по оказанию помощи в домашних и личных делах, не привлекая при этом дополнительных работников. 

Кто это такие – самозанятые граждане, пример: репетитор, няня, фермер, адвокат и т.д. К полному списку видов деятельности мы еще вернемся. 

Чтобы гражданин поступил на учет ФНС в роли самозанятого физлица, ему необходимо подать зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Постановка на учет добровольна. Она нужна, если тот, кто является самозанятым гражданином, хочет получить льготы по НДФЛ. 

• Граждане, являющиеся самозанятыми, получают ряд преимуществ: 
• Прежде всего, субъект не рискует получить штраф или понести ответственность за получение прибыли в рамках законодательства;
• В результате открытого статуса, самозанятый может подтвердить свой доход банку. На основании этого есть возможность получить кредит или ипотеку;

• В-третьих: Работа по договору.

Субъект имеет право на заключение договоров с заказчиками. Если сторона не выполнит обязательства, то можно написать заявление;

Например, трудовой стаж может быть учтен при расчете пенсии. 

Кто такой самозанятый гражданин РФ?

Итак, кто такие самозанятые граждане России?

Например, из официальных источников Пенсионного Фонда известно, что это в какой-то степени индивидуальные предприниматели. Значит, они могут предоставлять частные услуги любого характера (за исключением запрещенных законодательством), вести хозяйство и т. д.  Прежде всего: самозанятым гражданином считается тот, кто оказывает услуги самостоятельно. 

Но, ФНС дает этим гражданам другое определение. По информации ведомства, самозанятый гражданин не относится к индивидуальным предпринимателям, но обладает правами на налоговые каникулы, получение кредитов и ипотеку. Он одновременно служащий и начальник. 

Хочется отметить, что понятие «самозанятый гражданин» сформировано не полностью. Чтобы окончательно разобраться в определении, приведем отличия от ИП: 

• запрещено нанимать работников;
• регистрация в ФНС необязательна; 
• кассовый аппарат не нужен;
• автоматическое снятие с учета, если не продлить патентный документ в течение 5 дней после его просрочки;
• нет обязанности по ведению бухучета. 

Кто может получить статус самозанятого?

Разработка законопроекта еще не завершена. Поэтому перечень в регионе оформления может оказаться другим. Кто относится к самозанятым гражданам в России: 

• репетиторы;
• няни;
• водители такси;
• сиделки; 
• портные; 
• люди, предоставляющие клининг услуги;
• фрилансеры;
• фотографы;
• повара;
• интерьерные и ландшафтные дизайнеры;
• сапожники;
• рыбаки, продающие улов;
• продавцы товаров собственного производства;
• пекари;
• производители молочных изделий. 

Полный список видов деятельности мы постарались собрать в нашей обзорной статье.

Требования к деятельности самозанятого

В России тот, кто считается самозанятым, обязан вести самостоятельную деятельность в рамках закона РФ. Но, есть виды деятельности, заниматься которыми не получится: 

• Во-первых: торговля товарами, произведенными другими людьми или компаниями;
• Во-вторых: заключение агентских договоров;
• В-третьих: добыча полезных ископаемых;
• В-Четвертых: торговля товарами, требующими маркировку или акцизы.

С актуальными перечнями можно ознакомиться на сайтах правительства России и ФНС. 

То есть, если самозанятые граждане, получает более 2,4 млн рублей в год, то обязаны зарегистрироваться в качестве юридического лица. Поскольку проект запущен в тестовом режиме, он распространяется только на 3 субъекта РФ. Итак, кто может быть самозанятым в 2019 году: 

1. жители Москвы и МО;
2. жители Калужской области; 
3. жители Республики Татарстан. 

Какие права имеет самозанятой гражданин РФ? 

Самозанятое лицо в России – это человек, наделенный рядом прав и обязанностей. Так, они имеют право на розничную торговлю собственных товаров, но обязуются выплачивать налог на доход в размере 4%. Если торговля ведется с юридическим лицом или ИП, то сумма вырастет до 6%. 

Самозанятый гражданин имеет право не приходить в налоговую для подачи деклараций.

Составлять их не нужно в принципе: достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» при помощи паспорта, и вводить в него данные по полученным доходам. 

О взносах в ОМС можно не переживать: в отличие от ИП, самозанятые от них освобождены, потому что 1,5% из 4% будут потрачены именно на это. Но о пенсии придется заботиться самостоятельно. Если не делать самостоятельные взносы в ПФР, то самозанятый гражданин будет получать только социальную пенсию, которая в 2018 году составила 5180,24 рубля. 

Выполняя определенные виды работ, самозанятый не облагается НДФЛ: 

• Во-первых: уборка жилых помещений;
• Во-вторых: уход за нуждающимися в этом лицами. Сюда входят дети, больные, граждане старше 80 лет и иные лица. Важно, что необходимость постороннего ухода должна подтвердить медицинская организация;
• В-третьих: репетиторство;
• В-четвертых: ведение домашнего хозяйства. 

Но, перечень работ, освобождающих от НДФЛ, может меняться в зависимости от субъекта РФ. Прежде всего, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо предоставить в ФНС уведомление об осуществлении такой деятельности. 

Кто не может считаться самозанятым?

Таком образом, самозанятым может считаться тот гражданин, который не нарушает установленные правила. То есть, не имеет работников, зарабатывает своим трудом не более 2,4 млн рублей в год, и работает в разрешенной самозанятым сфере. 

В заключение хочется отметить, что новому проекту предстоит долгий путь. Видимо, в него внесут много правок прежде, чем он выйдет за пределы четырех субъектов РФ. Чтобы знать о последних событиях, следите за новостями нашем сайте и на сайте ФНС.

Скорее всего, на протяжении всего эксперимента, процент налога меняться не будет. Вероятно, в 2019 году самозанятых граждан не будут штрафовать за ошибки. Возможно, сейчас лучшее время, чтобы попробовать себя в роли собственного начальника. 

Закон о самозанятых гражданах

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Президент РФ подписал закон о введении налога на профдоход для самозанятых

Naypong / Depositphotos.com

Речь идет о проведении в четырех субъектах РФ (Москве, Московской и Калужской областях, в Республике Татарстан) эксперимента по применению нового налогового режима для самозанятых (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ 1 ).

О порядке постановки на учет самозанятых, оказывающих услуги другим физлицам, читайте в материале «Самозанятые граждане (не ИП), оказывающие услуги другим физлицам: постановка на учет, налогообложение, отчетность» «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» в интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Применение налога на профессиональный доход предусмотрено с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года. Плательщиками такого налога станут физические лица (в т. ч. ИП), получающие доходы от деятельности не более 2,4 млн руб. в год, при условии, что они не имеют работодателя и наемных работников по трудовым договорам. При этом налоговый режим для них будет добровольным.

О том, кто еще сможет применять налоговый режим для самозанятых граждан, читайте в нашей новости.

В рамках эксперимента налоговая ставка составит 4% от дохода, полученного от сделок с физлицами, и 6% от дохода по сделкам с юрлицами или ИП.

Принят закон о деятельности самозанятых граждан

Сегодня Государственная Дума приняла в окончательном третьем чтении проект федерального закона № 87981-7 «О внесении изменений в статьи 2 и 23 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (об уточнении условий осуществления предпринимательской деятельности).

К самозанятым гражданам принято относить лиц, оказывающих некоторые виды услуг физическим лицам, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Это могут быть услуги няни, сиделки, репетитора, бытовые услуги, услуги водителя, фотографа, переводчика и другие.

Сейчас Гражданским кодексом предусмотрено, что осуществлять деятельность в целях получения прибыли могут только юридические лица или физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.

То есть и репетитор, и нянечка, и частный извозчик, при наличии других признаков предпринимательской деятельности (самостоятельная, осуществляемая на свой риск, направленная на систематическое получение прибыли) обязаны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, что влечет за собой выполнение различных требований законодательства, — пояснил Павел Крашенинников.

Кроме того, если такая деятельность не зарегистрирована должным образом, либо осуществляется без обязательной лицензии, то она может подпадать под статью 171 Уголовного кодекса РФ «Незаконная предпринимательская деятельность».

Законом вносятся изменения в Гражданский кодекс, которые позволят предусмотреть возможность для граждан осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. При этом точный перечень видов деятельности будет определяться Правительством, — сообщил Павел Крашенинников.

Принятые изменения являются правовой основной для исполнения поручения Президента России об исключении любой возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством и позволят внести необходимые для этого изменения в другие законодательные акты РФ (такие, как закон о занятости, о государственной регистрации юридических лиц, Налоговый кодекс и др.).

Такие меры позволят сделать деятельность миллионов самозанятых граждан нашей страны законной, без необходимости сбора и подачи множества различных документов, дадут возможность им «выйти из тени» и не считаться нарушителем или преступником, — заявил Павел Крашенинников.

zakon_o_samozanyatyh_grazhdanah.jpg

Похожие публикации

Осенью 2018 г.

в Госдуму был внесен законопроект о самозанятых гражданах № 551845-7, предложивший ввести новый спецрежим налогообложения – налог на профессиональный доход, который будет наиболее приемлемым для физических лиц, имеющих дополнительные заработки или получающих доход от основной деятельности без заключения трудового договора или без регистрации ИП. Главное назначение нового налогового режима – простимулировать граждан вывести свою профессиональную деятельность из теневого сектора экономики и легализовать предпринимательскую деятельность. Основные мотивационные факторы — низкие ставки налогообложения и отсутствие отчетности.

Новый закон о самозанятых гражданах

Ранее попытки государства обеспечить поступления в бюджет от деятельности самозанятых граждан не завершались успехом, так как люди, имеющие доходы от профессиональной деятельности, боялись высокой фискальной нагрузки. При этом самозанятые могли рассчитывать на два варианта легализации своей деятельности:

Читайте так же:  Виды банковского мошенничества

ежегодное декларирование доходов и уплата НДФЛ по ставке 13%;

оформление ИП с возможностью применения налоговых спецрежимов.

В обоих случаях граждан отпугивала необходимость направления значительной части своих доходов на налоговые отчисления и сложности при составлении налоговых деклараций.

Законопроект о самозанятых предложил дополнительный вариант легализации деятельности отдельных физических лиц – через присвоение статуса самозанятого с освобождением от уплаты обязательных страховых отчислений.

При этом ставки налога предлагалось установить на минимальном уровне с возможностью применения налогового вычета.

Закон о самозанятых гражданах

15 ноября 2018 Госдума одобрила законопроект о специальном льготном режиме налогообложения самозанятого населения. 1 января 2019 Федеральный закон вступил в силу.

В статье поговорим подробнее: кто считается самозанятым, каким налогом облагается его работа, что такое профессиональный доход. Также расскажем о способах коммуникации с ФНС и специфике налоговой программы.

Критерии самозанятости

Федеральный закон (далее — ФЗ) о самозанятых работниках действует в качестве эксперимента до конца 2028 года. Его территориальный охват не распространяется на всю Россию: актуален только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

 Поэтому официально получить самозанятость смогут только те граждане, которые работают на территории оговоренных субъектов. Кроме этого, закон определяет самозанятого бизнесмена как физлицо, которое:

• работает на себя;
• зарабатывает меньше 2,4 млн рублей в год;
• не нанимает в штат рабочих;
• не продает сигареты, алкоголь, бензин;
• не работает адвокатом, нотариусом, арбитражным служащим;
• не перепродает продукцию и имущественные права;
• не занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
• не доставляет товары, за которые берет наличные деньги в пользу третьих лиц.

Легализация статуса самозанятого доступна для бизнесменов различных профилей, если их деятельность не связана с перечисленными исключениями.

Законом гарантировано, что во время эксперимента в проект нельзя вносить корректировки, которые ухудшат положение предпринимателей.

Налоговая система

Граждане РФ обязаны делиться с государством частью своего заработка. С этой целью и введены налоги, и самозанятые должны их выплачивать. Относительно налоговых отчислений, которые предусмотрены для ИП, количество сборов и их размер для самозанятых граждан минимальный. Поэтому режим и называется льготным.

Свободные предприниматели платят налоги только за профессиональную деятельность. Заработанные средства облагаются:

• 4% — если плату за услуги самозанятый получает от заказчика-физлица;
• 6% — если доход формируют ИП или юрлица;

ФЗ о специальном налогообложении освобождает от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это преимущество для самозанятого — экономия денег. С другой стороны, рассчитывать на высокую пенсию он не может — только на социальную.

Обеспечить достойную старость придется самому. Можно своими силами копить деньги на дальнейшую жизнь или же регулярно отчислять средства в Пенсионный фонд — от 35 193,6 рублей ежегодно.

Медицина для предпринимателя останется бесплатной. С налога на профдоход около 40% идет на медицинское обслуживание. Поэтому получить медицинскую помощь можно в рамках ОМС.

Для бизнесменов льготной программой предусмотрен налоговый вычет. Самозанятые могут сократить суммы налогов на 10 000 рублей. Однако вычет не должен превышать:

• 1%, если размер сбора составляет 4%;
• 2%, если сумма отчислений равна 6%.

ФЗ также освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ. Это делает сотрудничество с самозанятыми удобным для юрлиц. Они не выполняют функцию налогового агента в отношении свободных предпринимателей.

Профессиональный доход

Профессиональный доход — это заработная плата, которую получает самозанятый за деятельность в рамках выбранной профессии. С этой прибыли уплачиваются налоги.

ФЗ выдвигает ряд ограничений относительно заработка, который облагается льготным сбором. Налоги не уплачивают:

• от продажи квартиры, гаража или автомобиля;
• за передачу прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;
• за предпринимательство, которым занимается государственный деятель или муниципальный служащий. Они не могут вести бизнес как самозанятые. Деньги от сдачи в аренду жилых помещений под это ограничение не попадает;
• от продажи собственных вещей;
• от продажи долей в уставном капитале, паевых фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумаг;
• от оплаты за работу в интересах третьих лиц по договору товарищества или доверительного управления имуществом;
• от оплаты за работу, которая выполняется для нынешнего работодателя. Брать заказы от бывшего руководителя тоже нельзя, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. ФЗ подразумевает тех работодателей, на которых физлицо работает вне самозанятой деятельности;
• от услуг нянь, сиделок, преподавателей на дому, уборщиков или домработниц. Они соответствуют критериям самозанятости, но налогом услуги не облагаются. Для этих специализаций сделали послабления, которые регламентируются статьей 217 НК РФ пунктом 70 и статьей 83 НК РФ пунктом 7.3;

Важно понимать, что профессиональный заработок формируется из прибыли, которую самозанятый гражданин получает регулярно. То есть, если вы однажды испекли торт на свадьбу сына подруги и получили за это деньги — вы не соответствуете критериям самозанятого, и заработок облагаться налогом не будет.

Другое дело, если вы ежедневно готовите пирожные и имеете постоянных клиентов. В этой ситуации прибыль должна облагаться налогом, потому что получена за профессиональный доход.

Также важно разграничивать прибыль за оказанные услуги от личных средств. Если на карту перевели денежный подарок, на него не нужно формировать чек. Эти деньги не будут облагаться налогом. Специально для заработка от бизнеса предпринимателю целесообразно открыть счёт

Так не спутаются личные переводы от денег, полученных за работу.

Льготный режим для ИП

ИП также вправе перейти на выгодную систему налогообложения, если их сфера деятельности и способ получения прибыли не противоречит ограничениям, указанным выше.

Переход на льготный налоговый режим позволит ИП значительно экономить. Им не нужно будет выплачивать ежегодные страховые выплаты в размере 32 000 рублей. Они освобождаются от НДФЛ 13%. При этом налог на профдоход (НПД) будет таким же, как для самозанятых.

ФЗ о льготном налогообложении разрешает не платить налог на добавленную стоимость. Исключение составляют те случаи, когда в рамках бизнеса ввозится продукция из других стран.

Согласно закону, индивидуальным предпринимателям, использующим специальный режим налогообложения, не нужно оплачивать страховку. Однако ИП так и остаются налоговыми агентами.

Отметим, что индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать несколько режимов одновременно. Если ИП выбрал НПД, но впоследствии бизнес перестал отвечать требованиям закона о самозанятых, его автоматически переведут на тот режим, который он использовал ранее.

Как оформиться самозанятым

Чтобы воспользоваться льготной системой налогообложения, нужно зарегистрироваться самозанятым. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант регистрации доступен для любых устройств. Все что вам понадобится при оформлении —  ИНН и пароль от личного кабинета. Паспортные данные не нужны.

Оформить самозанятость можно также с помощью уполномоченных банков. Пока не все банковские учреждения этим занимаются, но через Сбербанк зарегистрироваться уже можно. Как это происходит: банк от имени физлица подает заявление с усиленной цифровой подписью в ФНС. После этого предпринимателю приходит уведомление о регистрации.

Также оформление самозанятости доступно через мобильную программу «Мой налог».

Индивидуальный предприниматель при смене налогового режима тоже должен пройти регистрацию любым перечисленным способом. Затем необходимо в течение месяца уведомить орган ФНС о переходе на другую систему налогообложения.

Прочие вопросы о регистрации

Зачастую самозанятый бизнесмен одновременно оказывает услуги в нескольких регионах, где действует эксперимент. В этой ситуации он может на свое усмотрение выбрать субъект, в котором оформит самозанятость. При необходимости место регистрации можно поменять, но единожды за год.

Если зарегистрированный предприниматель закрыл бизнес, он вправе написать по этому поводу обращение в ФНС. Оно будет рассмотрено, и регистрацию аннулируют.

Бывший самозанятый гражданин также может передумать и восстановить право на использование льготной программы налогообложения. Если у него нет задолженностей, штрафов или пеней, налоговая инспекция беспрепятственно вновь его оформит.

Также ФНС уполномочена самостоятельно аннулировать регистрацию. Поводом может стать информация о том, что физлицо не соответствует критериям самозанятости. Об этом инспекция также оповестит.

Мобильный сервис «Мой налог»

Платформа «Мой налог» — это программное обеспечение ФНС России, которое предназначено для обмена информацией между налоговой службой и налогоплательщиком. Воспользоваться приложением можно бесплатно.

Через мобильный сервис легко совершать любые операции, касающиеся налогов.

В том числе легализовать статус самозанятого предпринимателя. Это можно сделать через телефон или планшет. Главное — наличие интернета.

С помощью мобильных устройств можно оформить самозанятость по паспорту. Программа сканирует паспортные данные и автоматически вставляет в заявление. После этого нужно сфотографироваться и прикрепить фото к обращению.

Через платформу удобно вести учет доходов и отслеживать месячный заработок. С помощью приложения самозанятый может отчитываться за заработанные деньги перед ФНС. Для этого необходимо каждый раз после получения прибыли выписывать чеки. Во-первых, чек — это форма отчетности перед клиентом. А во-вторых, на основании чеков формируется сумма налога.

Если самозанятый нашел в расчетах ошибку, или впоследствии деньги, полученные за работу, вернулись заказчику, можно в сумму заработка внести корректировки. Изменения следует обосновать, чтобы у ФНС не возникало вопросов.

Посредством мобильной программы налоговая организация ежемесячно до 12 числа присылает квитанцию для оплаты. Если сумма сбора за месяц не превысила 100 рублей, то она будет прибавлена к следующему платежному периоду.

Оплачивать квитанцию следует до 25 числа ежемесячно. В сервисе «Мой налог» доступна функция автоматического списания денег с личного счета бизнесмена. Если вовремя не оплатить квитанцию, будут начислены пени.

Самозанятое население через разработанную платформу может подтверждать заработок для получения займа или оформления пособий. Из программы можно вывести справку о получении самозанятости. Справка о доходах за любой период там тоже есть.

Приложение доступно для скачивание как для Android, так и для iOS. Мошенники разработали сервис с таким же названием, и он также доступен для загрузки. Поэтому при скачивании программы обращайте внимание на то, чтобы разработчиком программы значилась ФНС России.

Порядок расчетов

После проведения работ предприниматель обязан сформировать чек. Невыдача чека — административно наказуемое дело.

В случае оплаты работы наличными средствами самозанятый предприниматель должен создать чек в мобильной программе или пробить его через кассу и отдать клиенту во время расчета. При оплате по безналу чек оформляется и направляется клиенту до 9 числа месяца, который следует за месяцем проведения сделки.

Передать отчетный документ заказчику можно письмом по электронной почте или на абонентский ящик. Другой вариант — сразу после завершения сделки предоставить покупателю возможность считать QR-код чека. Не забудьте предупредить клиента о таком способе передачи документа.

Кто может быть самозанятым в 2019 году

Статус самозанятого лица в России введен для идентификации слоя населения, фактически занятого коммерческой деятельностью, но по сути относящегося к «теневому» сектору экономики.

Причина отсутствия официального оформления подобного бизнеса, как правило, кроется в нежелании самих граждан платить налоги с дохода и необходимости сдавать отчетность.

Налог на профессиональный доход – новый спецрежим, который при малой налоговой нагрузке (4% или 6% от полученной выручки) простой регистрации и отсутствии отчетных форм призван вывести из тени тех, кто хочет вести свою деятельность легально.

Что значит «самозанятый гражданин»

Трактовки самозанятости представлены в двух вариантах в зависимости от того, о каком именно налоге идет речь. Изначально этот статус был введен в оборот нормами ст. 83 и 217 НК РФ.

Термин «самозанятый гражданин» Налоговый кодекс трактует как физическое лицо, осуществляющее деятельность по оказанию населению бытовых услуг на оплатной основе без заключения трудового соглашения, без привлечения наемных работников и без регистрации в качестве ИП (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК РФ).

В изначальном виде под критерии самозанятости подходили няни, репетиторы и лица, оказывающие услуги по уходу за больными, престарелыми, по уборке, ведению домашнего хозяйства.

Интерпретация понятия «самозанятое лицо» претерпела значительные изменения после ввода в действие закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ.

Данным правовым документом самозанятые причислены к самостоятельно действующим профессионалам, работа которых вознаграждается на условиях устных или письменных договоренностей.

Самозанятый гражданин имеет право не становиться на учет в ФНС в качестве ИП, он может не открывать предприятие, для придания своему статусу легальности достаточно подать в ФНС электронное заявление о переходе на уплату налога на профессиональный доход.

Что значит самозанятый – это гражданин, имеющий денежные поступления (необязательно регулярные и постоянные) в виде профессионального дохода.

Под профессиональным доходом понимаются вырученные средства от оказания услуг, продажи товаров или использования собственного имущества.

Но в эту категорию не входят доходы частнопрактикующих специалистов – нотариусов, адвокатов, оценщиков, медиаторов, арбитражных управляющих (пп. 12 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Законом № 422-ФЗ правом применения нового спецрежима по налогообложению профессионального дохода наделяются все физические лица при условии соответствия профиля их деятельности обозначенным в законодательстве критериям. Самозанятый может пребывать в статусе ИП, физлицу не запрещено действовать одновременно в качестве самозанятого лица и в качестве трудоустроенного наемного работника.

В случае с ИП статус самозанятого предоставляется при условии, что предприниматель письменно уведомил налоговый орган о желании перейти на новый спецрежим, а также в месячный срок успел оповестить ИФНС о прекращении работы по правилам другой системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН).

 Как стать самозанятым в 2019 году

Согласно закону возможны следующие категории самозанятых:

• ИП, работающие самостоятельно, официально оповестившие фискальный орган о намерении прекратить применение иного спецрежима с целью перехода на уплату налога с профессионального дохода;
• ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход с ОСНО;
• самозанятые граждане, основным источником дохода которых является их деятельность, осуществляемая без работодателя;
• самозанятое население, которое совмещает частную профессиональную деятельность с основной работой по трудовому договору, то есть налогооблагаемая НПД выручка выступает в качестве подработки, а по основному месту работы с заработков таких людей работодатель удерживает и платит НДФЛ по стандартным ставкам;
• среди тех, кто считается самозанятым, могут быть и иностранцы, имеющие гражданство в странах-участницах ЕАЭС и подтвердившие статус получателя профессионального дохода на территории РФ; эта группа налогоплательщиков пользуется общими привилегиями в налогообложении доходов, для них не выделены отдельные ставки налога, отличается только набор доступных способов постановки на налоговый учет.

Учитывая законодательные критерии, рассмотрим, кто относится к самозанятым.

Это физические лица, объем выручки которых от самостоятельной деятельности в течение года не превышает законодательных ограничений в размере 2,4 млн. руб.

Дополнительным требованием для приобретения статуса самозанятого является территориальный признак – новый спецрежим в настоящее время действует не во всех регионах, поэтому важно, чтобы профессиональная коммерческая деятельность осуществлялась именно в том субъекте РФ, в котором функционирует налог на профессиональные доходы. В перспективе действие закона может распространиться на все регионы страны.

Самозанятые граждане в 2019 г. вправе заниматься разнообразной коммерческой деятельностью, но им запрещено зарабатывать на перепродаже готовой продукции, на реализации подакцизных и маркированных товаров.

Причина последнего ограничения – необходимость использования при приеме денег от покупателя специализированного кассового оборудования – в этом случае не обойтись без онлайн-кассы, сканера штрих-кодов, электронной цифровой подписи и доступа к личному кабинету в единых реестрах продукции, попадающей под особый государственный контроль.

Наличие всех перечисленных атрибутов для физического лица, зарабатывающего максимум 2,4 млн. руб. в год, скорее всего, окажется нерентабельным.

Самозанятыми в 2019 году не являются люди, продающие свою недвижимость или транспортное средство – в этом случае закон о налогообложении профессиональных доходов не действует, а доходы от сделки рассматриваются как база для взыскания НДФЛ. Не считается объектом НПД и доход, полученный от продажи имущества, применявшегося физлицом в личных, домашних и т.п. целях.

Не могут быть самозанятыми граждане, получающие доходы только по трудовым договорам – они платят подоходный налог. НДФЛ придется уплачивать и с дохода, полученного по договору ГПХ от работодателя — настоящего или бывшего, с которым трудовые отношения прекращены менее 2-х лет назад. Госслужащим разрешено применять НПД только в отношении доходов, полученных от сдачи жилья в аренду.

Самозанятый в 2019 г. не вправе подводить под новый спецрежим доходы, получаемые в результате добычи и сбыта полезных ископаемых и доходы в натуральной форме.

Статус самозанятого гражданина не будет присвоен и тем, кто специализируется на осуществлении посреднической деятельности по договорам комиссии, поручения или по агентским соглашениям, а также при получении доходов по договорам простого товарищества или доверительного управления.

Также не может облагаться НПД доход от деятельности лиц, ранее вставших на учет в ИФНС в качестве самозанятых, согласно ст. 83 и п. 70 ст. 217 НК РФ.