Описание упрощенной системы налогообложения для ип: что это, виды деятельности

Многие индивидуальные предприниматели до сих пор не решились перейти на «упрощёнку». Это происходит потому, что люди попросту не могут оценить все плюсы, которые предлагает подобный налоговый режим.

Виды деятельности ИП по упрощённой системе налогообложения довольно разнообразны. Значит, многие индивидуальные предприниматели могут позволить себе подобный переход, основываясь на статью 346.12 Налогового кодекса.

Рассмотрим плюсы перехода на УСН, а также выясним, кто подпадает под этот режим.

Преимущества использования «упрощёнки»

На сегодня УСН является самым распространённым налоговым режимом для ИП. Этот режим позволяет в особом порядке выплачивать налоги и сборы, а также облегчает сам процесс ведения учёта как в бухгалтерской, так и в налоговой сфере. Такой подход значительно упрощает жизнь представителей малого и среднего бизнеса.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Упрощённую систему налогообложения выбирают многие индивидуальные предприниматели

Также выделяют и другие плюсы, которые склоняют предпринимателей на переход к простому режиму оплаты сборов.

  1. Предприниматель избегает необходимости ежеквартально предоставлять свою бухгалтерскую отчетность в ИФНС. Такой подход существенно экономит время и деньги на услуги бухгалтера.
  2. Предприниматель получает возможность самостоятельно выбирать объект налогообложения. Важно учитывать, что доход должен составлять 6%, а прибыль минус расход должны составлять 15%.
  3. Три налога, оплачивать которые нужно было отдельно и по каждому предоставлять отчётность, заменяются на один единственный.
  4. Уменьшается сам объём налоговой базы на величину средств и всех материальных и нематериальных активов предпринимателя одновременно в момент их введения в эксплуатацию.
  5. Устанавливаются новые рамки налогового периода. Теперь НК постановляет, что сдавать отчётность необходимо один раз в календарный год. В этот момент и подаётся декларация.
  6. Упрощённый способ вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Это важно! У предпринимателей, которые избрали простой режим оплаты сборов, появляется ещё один бонус. Они избегают уплаты налога на доходы физических лиц в сфере предпринимательской деятельности. Такой подход позволяет получить большую прибыль по итогу года.

Неоспоримый плюс УСН заключается в том, что ИП может как сразу же выбрать подобный режим оплаты сборов, так и перейти к нему, ранее использовав другой режим. Это очень удобно.

Сама процедура перехода после подачи документов в инспекцию длится всего один календарный месяц, что практически никак не повлияет на уровень дохода и бизнес в целом. Законодатель продумал вопрос перехода таким образом, чтобы минимизировать потери ИП в момент оформления. И это ещё один положительный момент.

Плюсы простого режима оплаты сборов очевидны. Поэтому каждый день всё большее число представителей малого бизнеса стремится проверить на себе такую возможность, предоставленную государством в рамках поддержки бизнесменов.

Условия применения

Далеко не каждый ИП может работать по УСН. НК содержит ряд запретов и особых положений, позволяющих фильтровать перечень организаций, которым предоставлена подобная возможность. Подробнее ознакомиться с условиями можно в статье 346.12 Налогового кодекса.

Это важно! Перейти на такой режим оплаты сборов могут все ИП, которые ранее применяли общий режим оплаты или ЕНВД.

Одно из самых важнейших условий – это объём дохода, который получил индивидуальный предприниматель за отдельно взятый период. Этот период считается с января по сентябрь текущего года. Доходы от деятельности, которые получил предприниматель, должны быть меньше или равны сумме 112 млн. руб.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Возможность перехода на УСН зависит от уровня доходов ИП

Если сумма полученных доходов превышает указанный показатель, то упрощённая система налогообложения не может применяться к данному бизнесу.

Но, помимо этого условия, существует ещё два не менее важных требования, которые применяются к ИП. Они освещены в пункте 3 статьи 346.12 НК:

  1.  Стоимость основных средств в остатке не должна превышать сумму 150 млн. руб. Если величина остаточной стоимости выше, ИП лишается привилегии на использование УСН.
  2. Второе условие сводится к тому, что количество работников и не должно превышать 100 человек. Считаются только те работники, которые осуществляют свою деятельность по трудовому или гражданскому договору.

Если индивидуальный предприниматель соответствует всем вышеперечисленным требованиям, он может явиться в отделение налоговой инспекции и написать заявление на переход на УСН.

Однако если хотя бы один из критериев не попадает под требования, установленные Налоговым кодексом, то предпринимателю придётся либо подгонять весь следующий год свой бизнес под требования, либо смириться с тем, что он не сможет работать по «упрощёнке».

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Решение о переходе на УСН принимает исключительно сам предприниматель

Переход на УСН также, по сути, не влечёт за собой каких-либо сложностей. Действия сводятся к следующему перечню:

  1. Необходимо уведомить инспекцию о своём решении. Для этого составляется заявление-уведомление по особой форме номер 26. 2-1. В этом документе ИП указывает свои доходы или доходы минус расходы. Заполнение лучше осуществлять на компьютере или от руки, но печатными буквами. Это необходимо для того, чтобы сотрудник инспекции мог ознакомиться с изложенной информацией. Банк заполняется самостоятельно, при помощи специалистов бухгалтерии или же юристов.
  2. Собирается пакет документов, который свидетельствует о полученных доходах, а также о дате регистрации бизнеса в форме ИП.
  3. Все документы подаются на рассмотрение в инспекцию, где по истечении 30 календарных дней осуществляется постановка на учёт уже в форме УСН.

Обязать перейти на УСН налоговый орган ИП не может, так как подобный переход осуществляется только в добровольном порядке и по желанию самого бизнесмена.

Виды деятельности по УСН 2019

На текущий год под упрощённую систему попадают все виды деятельности, которые не оговорены в пункте 3 статьи 346.12 налогового законодательства. Это значит, что ИП с практически любым кодом ОКВЭД может перейти на простой режим оплаты сборов. Налогоплательщиками по данной системе могут быть как физические лица в форме ИП, так и юридические лица.

Важно, чтобы деятельность или вид организации не подпадал под запрет, который установлен статьей 346.12. В соответствии с этой нормой, по простому режиму оплаты сборов не могут работать следующие организации.

  • Предприятия, которые имеют отделения и филиалы.
  • Компании, которые организуют или проводят различные игры, в том числе и азартные.
  • Предприятия, которые участвуют в соглашениях о разделе производимой продукции.
  • Организации, остаточная стоимость которых превышает установленный рубеж его 150 млн. руб.
  • Банки.
  • Страховщики.
  • Инвестиционные фонды.
  • Ломбарды.
  • Участники рынка ценных бумаг на профессиональной основе.
  • Организации, которые выдают микрозаймы.
  • Бюджетные организации и казённые учреждения.
  • Организации, которые зарегистрированы иностранными лицами.
  • Компании, в которых доля участия других организаций составляет больше 1/4, то есть более 25%.

Не имеют права использовать УСН:

  • Организации и ИП, которые производят акцизные и подакцизные товары, например авто, топливо, алкоголь, табак и так далее;
  • Компании и ИП, которые перешли на единый сельскохозяйственный налог;
  • Компании, которые в срок не сообщили о своём решении перейти на простой режим оплаты сборов в установленном законом порядке;
  • Компании, которые имеют больше 100 работников;
  • Организации и ИП, которые связывают свою деятельность с добычей и продажей полезных ископаемых.

Также УСН нельзя применять в отношении адвокатов, юристов и нотариусов, которые учредили свои кабинеты и предоставляют юридические услуги.

Льготные сферы деятельности

К отдельным видам деятельности применяются особые условия. 27 ноября 2017 года в силу вступил ФЗ номер 335. В нём дается перечень льготных видов деятельности, занимаясь которыми предприниматели имеют право рассчитывать на скидку при УСН. Величина скидки равняется 20%. ИП могут платить страховые взносы по пониженным тарифам, если их деятельность подпадает под нижеуказанный перечень.

Код по ОКВЭД 2:

  • 10. Производство продуктов питания;
  • 11. 07. Выпуск безалкогольных напитков;
  • 13. Текстиль и его производство;
  • 14. Производство одежды;
  • 15. Производство изделий из кожи;
  • 16. Изделия из древесины;
  • 17. Производство из бумаги;
  • 20. Производство хим. веществ;
  • 21. Производство лекарственных препаратов;
  • 23. Производство минеральной продукции;
  • 24. 34. Производство проволоки;
  • 25. Производство готовых изделий из металла;
  • 28. Производство оборудования для машин;
  • 38. Сбор и обработка отходов жизнедеятельности;
  • 43. Работы по строительству;
  • 63. Деятельность в области информационных технологий;
  • 96. Деятельность по предоставлению персональных услуг.

Подробнее ознакомиться с данным перечнем можно в ФЗ номер 335-ФЗ. Всего список насчитывает около 40 наименований видов деятельности, которые могут подпадать под льготы при оплате по простому режиму оплаты сборов.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Федеральный закон 335-ФЗ регулирует все нюансы упрощённой системы налогообложения для ИП

В будущем планируется, что закон о льготных видах деятельности будет полностью пересмотрен ввиду того, что опыт прошлых лет показал, что граждане, осуществляющие свою деятельность в формате льготных видов деятельности, не испытывают проблем с оплатой УСН. В результате этого наблюдения сниженные ставки по выплате сборов оставят только благотворительным организациям, которые осуществляют свою деятельность на некоммерческой основе.

Остальные виды деятельности будут осуществлять выплату сборов по УСН без каких-либо поблажек. Данный закон существует как проект и, возможно, будет применён в январе 2019 года. Пока же законопроект продолжает принимать доработки, ведутся споры о сокращении перечня льготных отраслей.

Видео: какую систему налогообложения выбрать

УСН – это идеальный вариант для начинающих ИП или лиц, которые имеют дело с небольшим оборотом денежных средств.

Такой способ оплаты налогов и сборов позволяет не отвлекаться от своей основной деятельности и как можно меньше взаимодействовать с представителями налоговой инспекции.

Если вы ещё не решились на переход к упрощённой системе, то стоит ещё раз взвесить все за и против и принять решение. Ваш бизнес нуждается в вашем участии, а своё драгоценное время не нужно тратить на составление деклараций и ежеквартальное присутствие в отделении инспекции.

Какие существуют виды упрощённой системы налогообложения?

Здравствуйте, уважаемые читатели!

Вы наверняка знаете, что упрощённая система налогообложения является отличным способом сэкономить на уплате налоговых сборов, а также значительно упростить подготовку и сдачу отчётности.

В отличие от общего режима ОСНО, подразумевающего несколько видов платежей в бюджет, по УСН вам придётся платить только один налог — на прибыль (если не считать обязательные страховые взносы в ИФНС, которые упрощёнка не отменяет).

Читайте также:  Информация об отсрочке онлайн-касс для ип на енвд, усн, осно и патентов

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Большинство предпринимателей переходят на УСН сразу при регистрации в ИФНС. Для этого нужно написать и подать специальное заявление.

Существует две разновидности данного специального режима. И у многих возникает сложность в том, какую из них выбрать. В этой статье рассмотрим виды упрощённой системы налогообложения, объясним их различия, а также подскажем, какой из них вам будет выгоднее использовать.

Разновидности УСН

Как уже было сказано, есть 2 типа упрощёнки. Они различаются по объекту налогообложения и по ставке налога. Но они абсолютно одинаковы как для ИП, так и для ООО.

УСН 6%

Это самый простой вид данного режима. В качестве налоговой базы выступают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Ставка составляет 6%.

Пример. Допустим, ИП заработал за квартал 100 000 руб. С этой суммы он обязан заплатить налог на прибыль в размере 100 000 x 6% = 6000 руб.

УСН 15%

Здесь объект налогообложения – доходы минус расходы. Ставка равняется 15%.

Пример. За 1 квартал 2016 года выручка предпринимателя — 100 000 рублей. При этом у него есть подтверждённые расходы на общую сумму 70 000. Разница составляет 30 000 руб. – это и будет базой, с которой считается налог на прибыль. Он будет равняться 30 000 x 15% = 4500 рублей.

Здесь нужно знать один нюанс. Отчисления по упрощённому режиму должны быть не менее 1% с дохода. Поэтому, если разница получается отрицательной, платить всё равно придётся.

1% платится и в том случае, если эта сумма будет больше, чем 15% от разницы между выручкой и затратами.

Пример. При заработке в 100 тысяч рублей ИП произвёл расходов на общую сумму 98 тысяч. Налогооблагаемая база составляет 100 000 — 98 000 = 2000 руб. Если мы посчитаем отчисления по формуле 2000 x 15%, то получим 300 рублей. Но так как минимальная сумма взносов должна равняться 100 000 x 1% = 1000, то ИП заплатит именно 1000 руб.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Важно. При любом типе упрощённой системы необходимо платить ЕЖЕКВАРТАЛЬНЫЕ АВАНСОВЫЕ платежи! Они рассчитываются и уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Пример. Допустим, ООО работает по УСН 6%. В первом квартале доходы организации составили 150 тысяч. До 25 апреля необходимо уплатить в бюджет сумму 150 000 x 6% = 9000 рублей.

За второй квартал заработок был уже 200 тысяч. Таким образом, общий доход за полугодие равен 350 тысяч, и сумма взносов считается как 350 000 x 6% = 21 000 рублей. Но так как 9000 было уплачено по итогам первого квартала, то за полугодие нужно будет заплатить 21000 — 9000 = 12000 руб. Аналогичный расчёт необходимо проводить по итогам 3 квартала и всего года.

Кстати, ИП, работающий на УСН, может уменьшать налоги на сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование. Более подробно об этом написано ЗДЕСЬ.

Какой тип УСН выбрать?

Если вы при регистрации своего бизнеса встаёте перед вопросом, какой вид упрощёнки выбрать, то вам прежде всего нужно оценить будущие доходы и расходы.

Есть виды деятельности, в которых расходы достаточно велики. Другие же, напротив, предполагают минимум затрат.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Например, вы хотите заниматься производством корпусной мебели. Очевидно, что данный бизнес предполагает множество ежемесячных затрат – на закупку материалов, выплату заработной платы, обслуживание оборудования и т.д.

Общие расходы будут большими, поэтому в данном случае целесообразнее выбрать УСН 15%. То же самое можно сказать и про розничные продажи, где присутствует закупка товаров у поставщика (к примеру, цветочный магазин).

Другой пример – это оказание бухгалтерских услуг. Текущие затраты тут минимальны – аренда офиса, коммунальные платежи, мелкие расходы на канцелярию. Можно предположить, что разница между доходами и расходами будет значительна, поэтому выбирать налоговую ставку 15% весьма расточительно. Лучше остановиться на УСН 6%.

Можно ли поменять тип УСН в ходе деятельности?

Это один из самых распространённых вопросов. Бывает, что в процессе работы предприниматель понимает, что, например, УСН 15% будет ему выгоднее, чем УСН 6%. Или наоборот. Это может быть связано с неверной оценкой своего бизнеса при регистрации, с резко возросшими расходами и т.д. – причины могут быть любыми. Как быть в этом случае?

Законодательство не запрещает менять объект налогообложения при работе на упрощённом режиме. Но делать это можно 1 раз в год и только с начала нового календарного года.

Если вы решили поменять тип упрощёнки, то до 31 декабря текущего года вы должны подать в ИФНС заявление по форме 26.2-6, и с 1 января можете применять новый режим. Следующая смена будет возможна только через год.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Если вы только собираетесь регистрировать свой бизнес в налоговых органах, то советую вам сразу определиться, на какой системе налогообложения вы будете работать. Специальные режимы в России были созданы для того, чтобы упростить жизнь предпринимателям. Пользуйтесь этой возможностью! И главное — не забывайте вовремя всё оплачивать. Спать будете спокойнее)

Я сам работаю на упрощёнке и, благодаря этому, не заморачиваюсь с различными видами налогов (как это было бы на ОСНО), а также не испытываю трудностей в заполнении и сдаче годовых отчётов. За меня всё делает классный сервис Контур.Эльба. Советую познакомиться с ним поближе, если он вам незнаком.

Остались ли у вас какие-то вопросы по видам УСН? Я постарался разжевать всё подробно, с примерами. Но если вам что-то непонятно, или вы хотите узнать дополнительную информацию, пишите свои комментарии к этой статье. Отвечу всем!

С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ); налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Описание упрощенной системы налогообложения для ИП: что это, виды деятельности

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

  • Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.
  • ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).
  • Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.
Читайте также:  Енвд (вмененка) для ип: что это такое, порядок применения и правила отчетности

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП — в 2020 году, виды деятельности

Каждый субъект хозяйственной и экономической деятельности в России должен уплачивать налоги в пользу государства. Какие именно? Зависит от выбранной им системы налогообложения.

В России существует несколько специальных режимов налогообложения.

Индивидуальные предприниматели предпочитают применять «упрощёнку». Что это значит?

Что значит

Упрощённая система налогообложения – это специальный режим, который имеют право применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Суть его в том, как свидетельствует само название, что налогоплательщик ведёт бухгалтерский и налоговый учёт по упрощённой схеме.

Условие «простоты» в том, что ИП или юрлицо не уплачивает некоторые налоги, в частности, НДС, который вызывает столько проблем у начинающих бизнесменов. Именно по этой причине УСН так популярен у ИП. Главной задачей применения «упрощёнки» является снижение налогового бремени на начинающих бизнесменов.

Законодательство

Основной закон, который регулирует применение того или иного режима налогообложения – это Налоговый Кодекс РФ.

В нём ест глава 26. 2 НК РФ, которая регулирует применение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями упрощённого режима налогообложения.

Плюсы и минусы

Как и любой другой системы налогообложения, УСН имеет свои плюсы и минусы.

К плюсам можно отнести:

1. экономия на налогах. ИП платит единый налог вместо нескольких.

Предприниматель, применяющий упрощённый режим не уплачивает:

  • НДС;
  • налог на имущество, которое принадлежит на праве собственности предприятию;
  • подоходный налог от осуществления своей деятельности, если ИП без работников. А вот НДФЛ за наёмных сотрудников «упрощенец» оплачивать обязан;
  • налог на прибыль от предпринимательской деятельности.

2. ведение бухгалтерского учёта сводится к минимуму;

ИП должен только учитывать свои основные средства, начислять на них амортизацию и вести учёт нематериальных активов.

3. необходимо сдавать в налоговую только декларацию по единому налогу.

Но не стоит забывать о минусах УСН.

К ним можно отнести:

  1. ИП не платит НДС, поэтому многие юрлица отказываются работать с «упрощенцем», так как он не возмещает этот налог;

    Такое обстоятельство влечёт за собой финансовые потери для контрагента, который работает с таким предпринимателем.

  2. вероятность утратить право применения упрощённого режима достаточно велика;
  3. чтобы снова начать применять УСН, необходимо подготовить и сдать большой пакет документов в ФНС;
  4. если право применения будет утрачено, то предприниматель «автоматически» переходит на общий режим;

    Следовательно, ему придётся восстанавливать бухгалтерский и налоговый учёт.

  5. применение «упрощёнки» возможно только для некоторых видов деятельности;
  6. нельзя открывать филиалы и представительства.

Кто не имеет право применять

Не все предприниматели имеют право применять такой льготный режим налогообложения, как упрощённый.

В ст. 346. 12 НК РФ приведён полный список условий для применения этого режима.

Из этой статьи следует, что не имеют права применять УСН следующие предприниматели:

  • имеющие оборот денежных средств за последние месяцев текущего года свыше 112,5 млн. рублей;
  • предприниматели, которые имеют филиалы и представительства;
  • банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг;
    Но, такие субъекты экономики нашей страны и не могут быть открыты в форме индивидуального предпринимательства.
  • занимающиеся производством и подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • занимающиеся организацией и проведением азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, которые занимаются частной практикой;
  • заключившие соглашение о разделе продукции;
  • другие организации и предприниматели, полный перечень которых представлен в п. 3 ст. 346. 12 НК РФ.

Видео: отчетность

Виды упрощенной системы налогообложения для ИП

В РФ предусмотрено только 2 объекта налогообложения по упрощённой системе.

Это:

  • только доходы предпринимателя;
  • его доходы, но уменьшенные на величину расходов.

Доходы

Если предприниматель выбрал такой объект налогообложения, то для расчёта единого налога он не учитывает текущие расходы своей фирмы. Налог рассчитывается исключительно из величины доходов. Процентная ставка, при таком объекте, согласно ст. 346.20 НК РФ, равна 6%.

То есть, сумма налога к уплате равна: Доходы фирмы * 6%.

Сумма налога к уплате рассчитывается каждый квартал. Тогда же уплачиваются и авансовые платежи.

Для расчёта налога по первому кварталу текущего года берётся сумма доходов по ДТ 90:

  • за квартал;
  • затем за полугодие;
  • затем за 9 месяцев;
  • а затем и за год.

Отчётность нужно сдавать раз в год. В некоторых случаях, налоговая ставка может быть снижена до 1% от суммы доходов.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства.

Доходы минус расходы

Такой объект налогообложения выгоден тогда, когда у предприятия довольно много текущих расходов, и есть шанс реально минимизировать налоговое бремя.

Сколько платить при таком объекте налогообложения?

Согласно ст. 346. 20 НК РФ, при таком объекте налогообложения использует процентная ставка в размере 15% от величины, равной сумме доходов, уменьшенной на величину расходов.

Региональные власти могут снизить эту процентную ставку для некоторых видов деятельности, и установить в пределах от 5% до 15%.

В п. 4 ст. 346. 20 НК РФ указаны случаи, когда местные власти могут устанавливать ставку 0% для некоторых субъектов предпринимательства при наличии определённых документов и справок.

Налог, так как же, как и при «доходах» рассчитывается по итогам:

  • квартала;
  • полугодия;
  • 9 месяцев;
  • и целого года.

Отчётность сдаётся раз в год.

Переход в 2020 году

Как перевести ИП на этот льготный режим?

  1. Предприниматель, который отвечает требованиям для применения упрощённого режима налогообложения, имеет право добровольно перейти на него со следующего календарного года.
  2. Если гражданин только собирается открыть ИП, то он может выразить желание применять УСН при регистрации или в течение 30 дней после неё.

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке. То есть, предприниматель должен подать соответствующее уведомление (для простоты общения, его называют заявлением) в ФНС по месту своей регистрации. Сделать это нужно до 31 .12 текущего года, чтобы в следующем календарном году начать применять «упрощёнку».

Не знаете, что делать после получения свидетельства о праве на наследство? Детально про это тут.

Без заявления не может состояться переход на упрощённый режим. Поэтому предприниматель должен самостоятельно заполнить соответствующую форму, и сдать её в налоговую инспекцию.

Заявление имеет унифицированную форму. Она утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/829@ от 02. 11. 2012 года.

Заполняется заявление лично предпринимателем печатными буквами, лучше шариковой ручкой с чёрной или синей пастой. Помарки и исправления не допускаются.

Образец документа смотрите тут.

Предприниматель должен указать следующую информацию:

1. свои ИНН, КППП и код ФНС, которая его зарегистрировала в качестве ИП;
2. в графе «код признака налогоплательщика» необходимо проставить:

  • «1» — уведомление подается вместе с документаций для прохождения процедуры госрегистрации;
  • «2» — вновь образованная фирма или ИП, фирма, переходящая на УСН с ЕНВД;
  • «3» — переход на УСН с других систем налогообложения (не включая ЕНВД).

3. полное название предпринимателя, именно так, как записано в документах;
4. дата перехода в виде кода:

  • «1» — с 2017 года;
  • «2» — с момента регистрации фирмы.

5. выбранный предпринимателем объект налогообложения в виде числового кода:

  • «1» — доходы»
  • «2» — доходы минус расходы.

6. следующая строка заполняется только теми предпринимателями, которые осуществляют переход на упрощённый режим с других режимов налогообложения:

  • необходимо указать сумму полученных, за последние 9 месяцев текущего года, доходов;
  • остаточную стоимость основных средств на 01.10 текущего года.

7. дата заполнения данной формы;
8. контактная информация о предпринимателе.

Остальные строки заполняются работником ФНС, который принял заявление к рассмотрению. 

Куда нести

Сдать уведомление нужно в ФНС по месту регистрации ИП.

Сделать это можно:

  • лично;
  • через Почту;
  • с помощью официального сайта ФНС;
  • или через доверенное лицо.

Сроки перехода

Подать уведомление нужно:

  • либо до 31.12 текущего года, если ИП уже осуществляет деятельность и применяет иной режим налогообложения;
  • вместе с документами на регистрацию, если ИП только начинает свою деятельность;
  • в течение 30 календарных дней после даты регистрации.

Уплата налогов

Как выплачиваются налоги? Налог уплачивается по итогам календарного года с учётом уже уплаченных авансовых платежей.

То есть:

  • по итогам каждого квартала ИП уплачивает авансовые платежи;
  • а по итогам года – единый налог.

Уплачивать его нужно по месту регистрации предпринимателя, то есть, по месту его постоянной регистрации.

Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25 числа следующего месяца после окончания периода. Так, произвести расчёт и заплатить аванс за 1-ый квартал нужно до 25.04, за полугодие – до 25.07, а за 9 месяцев – до 25.10.

Заплатить налог за год предприниматели должны не позднее 30. 04 следующего года после отчётного.

Отчетность

Когда отчитывается предприниматели, применяющие УСН, и что сдавать? Раз в год индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться перед государством.

Отчётность необходимо сдать не позднее 30.04 следующего года, который идёт за отчётным.

Читайте также:  Описание разницы самозанятости и ип: что и в каком случае лучше регистрировать

Отчётность по единому налогу представляется по форме декларации, утверждённой Приказом ФНС от 26. 02. 2020 года № ММВ-7-3/99@.

Декларация может быть представлена:

  • как на бумажном носителе;
  • так и в электронном виде.

Вопросы

Есть несколько вопросов, которые необходимо осветить дополнительно.

Убытки ИП на УСН

Нередко в начале своей деятельности предприниматели несут убытки.

Если он применяет «доходы минус расходы», то порядок его действий следующий:

  • уплатить налог в размере 1% от суммы полученных доходов;
  • полученный убыток нужно перенести на расходы на любой период из последующих 10 лет.

Если предприниматель понёс убытки сразу по нескольким статьям, то их нужно перенести, но в порядке из возникновения.

Хотите понять, все нюансы наследственного права наследование по закону наследование по завещанию? Читайте об этом тут.

О том, как соблюсти очередность наследования по закону, написано здесь.

Виды деятельности ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели в России пользуются многими налоговыми льготами. Это и пониженные ставки, и освобождение от уплаты некоторых налогов, и возможность учитывать в расходах взносы за себя. Порядок уплаты налогов на доходы ИП называется системой налогообложения. Чтобы платить налоги по минимуму, надо выбрать одну из них, которая соответствует вашему направлению бизнеса.

Системы налогообложения для ИП

Прежде чем перейти к упрощенной системе налогообложения для ИП, разберемся в том, какие вообще варианты существуют:

  • ОСНО (общая система) предполагает уплату нескольких налогов, основные из них – НДФЛ и НДС;
  • УСН (упрощенная система), на которой платят единый налог;
  • ЕНВД (вмененка), где налог платят не с реального, а предполагаемого или вмененного дохода;
  • ПСН (патентная система) налогом является стоимость патента ИП;
  • ЕСХН (сельхозналог), который вправе перечислять только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

На общей системе налогообложения могут работать все индивидуальные предприниматели, потому что никаких ограничений этот режим не предусматривает. Но и налоговая нагрузка на ОСНО, как правило, самая высокая.

Пожалуй, выбирать общую систему стоит только тем ИП, которые планируют приобретать жилье. В этом случае они могут вернуть до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. А если квартира приобретается в рамках ипотечного договора, то по процентам можно вернуть еще до 360 тысяч рублей подоходного налога.

Все остальные системы налогообложения называются льготными или специальными. Налоговая нагрузка на них, чаще всего, ниже, чем на ОСНО. Но при этом для работы на них устанавливаются разные ограничения, в том числе, по видам деятельности.

Как налоговая инспекция узнает о том, чем планирует заниматься предприниматель? Коды видов экономической деятельности по классификатору ОКВЭД указываются в форме Р21001.

Например, если в заявлении на регистрацию ИП есть код 47.91, значит, это интернет-магазин. Позже виды деятельности можно добавлять, сообщив об этом по форме Р24001.

Но при этом надо учитывать их соответствии выбранному налоговому режиму.

Виды деятельности на разных системах налогообложения

Итак, как мы уже отметили, на ОСНО нет никаких ограничений, поэтому заниматься здесь можно любыми разрешенными для индивидуальных предпринимателей направлениями. Запреты на некоторые виды деятельности для ИП на общей системе налогообложения объясняются тем, что они в принципе не разрешены для физических лиц.

Это, например, производство и продажа крепкого алкоголя, страхование, ломбарды, кредитная деятельность. Чтобы работать в таком бизнесе, надо регистрировать ООО, выбранная система налогообложения здесь значения не имеет.

А вот виды деятельности ИП по льготным режимам действительно имеют существенные ограничения. Покажем это в таблице.

Режим Виды деятельности Статья НК РФ
УСН Производство, оптовая и розничная торговля, практически все виды услуг 346.12
ЕНВД Бытовые услуги, перевозки, распространение рекламы, розница и общепит на площади до 150 кв. м 346.29
ПСН Некоторые бытовые услуги, перевозки, розница и общепит на площади до 50 кв. м 346.43
ЕСХН Сельхозпроизводители и те, кто оказывает им некоторые услуги, а также рыбопроизводители 346.2

Как видим, по упрощенной системе налогообложения установлен самый обширный перечень разрешенных видов деятельности. А это значит, что если вы хотите заниматься производством или оптовой торговлей, то для этого из льготных режимов подходит только УСН.

Но вот для тех предпринимателей, которые оказывают бытовые услуги или торгуют в розницу, выбор налоговых режимов больше: УСН, ЕНВД, ПСН. В этом случае надо просто сравнить налоговую нагрузку на разных системах и выбрать самый выгодный вариант.

Особенности упрощенной системы

Популярность упрощенной системы налогообложения объясняется не только пониженной налоговой ставкой, но и минимальными запретами на виды деятельности. Расскажем, что такое УСН для ИП простыми словами и в подробностях.

Начнем с возможных для упрощенцев направлений бизнеса. В отличие от других льготных налоговых режимов здесь нет списка разрешенных видов деятельности. Зато установлен закрытый, т.е. не допускающий добавлений, перечень запретов.

Он приводится в статье 346.12 Налогового кодекса:

  • банки, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости;
  • нотариусы и адвокаты;
  • деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • производством подакцизных товаров;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных.

Однако почти все эти виды деятельности и так запрещены для ИП, потому что заниматься ими могут только организации. А все остальные направления для предпринимателей, выбравших упрощенку, доступны.

Но кроме незначительных ограничений по видам деятельности, для УСН установлены еще два:

  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей;
  • средняя численность работников ИП – не более 100 человек.

Конечно, большинство индивидуальных предпринимателей, особенно на старте бизнеса, не получают таких доходов и не нанимают столько работников. А значит, работать на упрощенной системе могут почти все начинающие бизнесмены.

И еще несколько важных особенностей УСН, о которых стоит знать перед выбором этого режима:

  1. На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Эти виды УСН для предпринимателей так и называются: Доходы и Доходы минус расходы. Налоговая ставка для этих вариантов разная – 6% для первого и до 15% для второго. Если в вашем бизнесе предполагаются большие расходы, например, на закупку товаров для оптовой торговли, то выбирать надо УСН Доходы минус расходы. А для малозатратного вида деятельности, например, юридических услуг, выгоднее будет УСН Доходы.
  2. О том, что вы хотите работать на упрощенке, надо вовремя сообщить, подав в налоговую инспекцию заявление по форме 26.2-1. Сделать это можно только в первые 30 дней после регистрации ИП. Если вы не успели или не знали о возможности работать на УСН, заявление у вас примут только в конце года.
  3. На упрощенной системе всего одна годовая декларация, сдать ее надо не позднее 30 апреля за предыдущий год. Кроме того, все доходы и расходы фиксируются в специальной книге учета – КУДИР.
  4. За каждый отчетный период, в котором был получен доход, надо заплатить авансовый платеж. Даты уплаты – 25 апреля, июля, октября. По итогам года рассчитывают итоговый налог, который уменьшается на уплаченные авансовые платежи и страховые взносы.
  5. При соблюдении ограничений по годовому доходу и работникам работать на упрощенке можно несколько лет подряд. Каждый год сообщать о переходе не требуется. Прекратить действие УСН можно только с нового года, подав заявление по форме 26.2-8.

Нулевая ставка для новых предпринимателей

Еще одна льгота упрощенной системы налогообложения для ИП – нулевая ставка или налоговые каникулы. Конкретные виды деятельности, для которых действует нулевая ставка, устанавливают региональные законы.

Индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировались после вступления в силу регионального закона, могут до двух лет не платить единый налог. Однако здесь, в отличие от общих ограничений УСН, существует строгий перечень льготных направлений бизнеса – производство, наука, социальные сфера, некоторые бытовые услуги. То есть, торговать по нулевой ставке на упрощенке нельзя.

Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно решает, какие именно виды деятельности на его территории будут облагаться по нулевой ставке. Например, Кемеровская область в законе от 06.05.2015 № 32-ОЗ установила обширный перечень видов направлений для ИП на УСН, на которых налог не взимается. Среди них:

Производство

  • растениеводство, животноводство, охота, лесоводство, прочая лесохозяйственная деятельность;
  • сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
  • производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
  • обработка древесины, производство изделий из дерева, мебели, бумаги и бумажных изделий;
  • полиграфическая и издательская деятельность, копирование носителей информации;
  • производство химических веществ, химических продуктов, лекарственных средств, резиновых и пластмассовых изделий, неметаллической минеральной продукции
  • производство готовых металлических изделий, машин и оборудования, транспортных средств, компьютеров, электронных и оптических изделий, электрического оборудования
  • производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек
  • сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья.

Наука

  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области;
  • деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;
  • технические испытания, анализ и сертификация, научные исследования и разработки.

Социальная сфера

  • предоставление мест для краткосрочного проживания;
  • экскурсионные туристические услуги;
  • дошкольное образование;
  • здравоохранение;
  • предоставление социальных услуг и по уходу;
  • физкультурно-оздоровительная и спортивная деятельность.

Бытовые услуги

  • ремонт металлоизделий, машин и оборудования, электронной бытовой техники, приборов, домашнего и садового инвентаря;
  • ветеринарная деятельность;
  • ремонт обуви, изделий из кожи, часов, предметов личного потребления, бытовых товаров, мебели и предметов домашнего обихода;
  • стирка и химическая чистка.

Узнать, какой именно льготный перечень видов деятельности на УСН действует на территории прописки ИП, можно из регионального закона или в налоговой инспекции.

Однако режим налоговых каникул действует только до конца 2020 года, поэтому если вы хотите воспользоваться этой возможностью, надо поторопиться. Если же предприниматель уже работает и платит налог в рамках какого-то режима, то перейти на налоговые каникулы нельзя.

Ссылка на основную публикацию