Подоходный налог при продаже земельного участка

Налог при продаже участка земли платят, если срок владения имуществом составил менее 3 лет при наследовании, дарении и 5 лет — при покупке. Заплатить нужно до 15 июля года, следующего за тем, в котором совершили сделку. 

При продаже земельного участка у человека образуется доход, с которого он обязан уплатить налог на доходы физических лиц, установленный главой 23 Налогового кодекса РФ. Но не всегда получение этого дохода накладывает на физлицо такие обязательства. Существуют условия, когда не надо платить налог с продажи земельного участка или когда его разрешено уменьшить.

Плательщики НДФЛ

Налог на доходы физлиц платят обычные граждане и индивидуальные предприниматели. Плательщиками НДФЛ с продажи земельного участка являются не только граждане РФ, но и иностранцы. Сама земля обязательно находится на территории России.

При расчете НДФЛ налогоплательщики делятся на две группы:

К первой категории относятся физлица, проживающие на территории РФ более полугода (точнее, на протяжении 183 дней) в течение 12 месяцев. Физические лица, проживающие меньший срок на территории РФ, относятся ко второй категории. Статус влияет на то, какой налог надо заплатить с прибыли при продаже земельного участка, — ставки заметно отличаются.

Гражданин признается резидентом РФ и при нахождении в границах РФ менее 183 дней, если у него есть постоянное место жительства в стране. В соответствии с письмом ФНС РФ № ОА-3-17/4698@ от 11.12.2015 в каждом конкретном случае статус физлица устанавливается индивидуально.

Ставка НДФЛ и обязанность декларирования при реализации земли

Установлено налогообложение с продажи земельного участка физическим лицом в 2022 году по ставке:

• для резидентов — 13 %;
• для нерезидентов — 30 %.

Налогоплательщики самостоятельно заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ и подают ее в контролирующий орган ФНС. Срок подачи отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2022 году заполняют обновленную декларацию из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Подробнее: образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц: новый бланк с 2021 года

Направляют отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика тремя способами:

• непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
• по почте;
• в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.

Лица, владевшие участком более пяти лет (в некоторых случаях трех лет), от обязанности декларировать доходы и оплачивать налог освобождены, так как полученные от продажи такого имущества доходы не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Если продавец недвижимости не попал в число освобожденных от налогообложения, то ему придется заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговую инспекцию по месту жительства (месту регистрации или пребывания).

Подать декларацию с целью получения налогового вычета разрешено в любое время.

В декларации указывают сумму полученного дохода, примененные вычеты и рассчитывают, какой налог с продажи дачи в 2022 году необходимо заплатить (или при реализации другой земли).

Форму заполняют как на компьютере, так и от руки. Существуют специальные программы, которые сформируют бланки установленного образца автоматически. Например, личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, в котором доступно заполнение декларации. Для отправки отчета потребуется электронная подпись, которую тоже дадут через личный кабинет.

Освобождение от налогообложения и декларирования

В статье 217.1 НК РФ указаны случаи, когда доходы от реализации недвижимости, включая землю, освобождаются от налога, то есть с какой суммы не платится налог при продаже земельного участка в 2022 г.

К ним относится и реализация недвижимости, бывшей в собственности более пяти лет. Если человек приобрел землю в 2017 г. или ранее, то при ее продаже в 2022 году никаких налоговых обязательств у него не возникает.

Существуют ситуации, когда этот срок сокращается до 3 лет.

В части 3 статьи 217.1 НК РФ определены случаи, когда налог на продажу земельного участка в собственности менее 3 лет платить не надо:

• земля поступила в собственность в порядке наследования или дарения от члена семьи или близкого родственника;
• земля поступила в собственность в порядке приватизации;
• земля получена плательщиком по договору пожизненного содержания.

Эти правила введены с начала 2016 г., а так как для этой статьи НК РФ не установлено, что закон имеет обратную силу, то для правоотношений, возникших до этого момента, действуют старые нормы о максимальном сроке владения (3 года).

Для определения момента начала правоотношений имеет значение не дата подписания договора, а дата совершения сделки и получения платы.

Это единственные ситуации, когда ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи земельного участка, отрицательный.

Сроки уплаты НДФЛ

Срок уплаты налога в бюджет при реализации земли — 15 июля года, следующего за отчетным: за 2021 год надо заплатить до 15.07.2022. Раньше заплатить можно, позже нельзя. За опоздание предусмотрены пени и штраф в размере 20 % от суммы недоимки.

Вычеты по НДФЛ

Если владелец земельного участка обязан рассчитать и уплатить налог, то он вправе получить налоговый вычет при продаже земли в размере 1 000 000 рублей по ст. 220 НК РФ. Вычет производится из налоговой базы, то есть из выкупной цены.

Это значит, что налог с продажи земельного участка стоимостью менее 1 млн рублей не платится, но обязанность задекларировать доход сохраняется.

При желании гражданин вправе применить другой способ снижения налога, заменив положенный фиксированный вычет нефиксированным: вычесть из суммы, полученной в результате сделки, сумму, уплаченную ранее за участок, но только с документальным подтверждением.

Дополнительно разрешается возместить расходы на приобретение (нотариальное удостоверение, комиссию риелтора и т. п.). В результате, какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка, зависит от суммы документально подтвержденных расходов.

Заявить их к вычету разрешается всего один раз.

Если владельцев земли несколько, то рекомендуется при продаже заключить для каждого собственника отдельный договор, тогда есть возможность применить каждому вычет. Если используется только один договор, то каждый из собственников земли получит только долю вычета.

Льготы по налогу при продаже земли

Установлено, что налог с продажи земельного участка для пенсионеров в 2022 г. не отличается от того, который платят другие граждане. Никаких преференций для несовершеннолетних или пожилых налогоплательщиков в этом случае не предусмотрено.

Комментарий специалиста: что будет с налогом, если занизить стоимость при продаже земельного участка

На практике часто встречается, что продавец указывает в договоре заниженную стоимость земельного участка, чтобы сократить сумму налога.

Государство нашло способ борьбы с такой схемой, и вот уже несколько лет в Налоговом кодексе РФ закреплены следующие нормы: если цена реализации земельного участка по договору ниже кадастровой стоимости, то эту цену сравнивают с кадастровой оценкой на начало года, в котором произошла продажа.

Эти нормы применяются, когда продается любая недвижимость, в том числе и к земельным участкам, приобретенным с 01.01.2016. Для расчета налогооблагаемой базы в таком случае применяется коэффициент 0,7 к кадастровой стоимости.

Рассмотрим пример: гражданин Веселов А.П. получил в наследство земельный участок в январе 2022 года и через полгода продал его за 450 000 руб. Кадастровая стоимость участка составила 1 600 000 руб.

Рассчитаем базу для налога с продажи: 1 600 000 × 0,7 = 1 120 000 руб. После применения имущественного вычета база уменьшится на 1 000 000 рублей и останется 120 000 руб.

С этой суммы он заплатит НДФЛ, который равен: 120 000 × 13 % = 15 600 руб.

А теперь посмотрим, нужно ли платить налог с продажи земельного участка менее 1 миллиона рублей, на этом же примере.

Если бы кадастровая стоимость этого участка оказалась менее 1 500 000 рублей, то после уменьшения ее на коэффициент 0,7 и применения вычета НДФЛ платить и вовсе бы не пришлось.

Расчет такой: 1 400 000 × 0,7 = 900 000 руб. — 1 000 000 руб.= 0 руб.

Все о налоге с продажи земельного участка: когда и как платить, кто освобождается от уплаты

Сбережения

/ 8 сентября 2021 09:22

Подробно рассказываем, что такое налог с продажи земельного участка, как получить льготы и в каких случаях можно вообще ничего не платить.

Доход с продажи земельного участка, как и любой другой, облагается налогом. Его размер зависит от нескольких факторов. Существуют льготы, позволяющие снизить размер налога или вовсе освободиться от него

Представим ситуацию: Лена хочет продать участок. Что ее ждет?

Зачем платить налог при продаже земли

Если вы продаете землю, то получаете доход. В России сразу возникает момент с уплатой обязательного налога. В случае продажи участка его платят все – физические и юридические лица, ИП.

Лена – не предприниматель и не компания, а обычный гражданин. Значит, она просто уплатит НДФЛ в размере 13% или 30% – зависит от того, является ли она резидентом РФ. А вот на ставку для ИП «Добрый пекарь» и ПАО «Газпром» влияет система налогообложения.

Кому точно придется уплатить налог

• Отвечаем: продавцу любого клочка земли, территориально расположенного в России. 
• В данном случае не так важно, гражданином какой страны является продавец – налогами облагается доход и граждан РФ, и иностранцев.
• Получается, налог с продажи земли заплатит и россиянка Лена, и американка Джулия, продающая в России участок дальних родственников.
• Ставка НДФЛ зависит от того, является продавец налоговым резидентом или нет.

Лена постоянно живет в России, даже ни разу не была за рубежом.

Она, и все, кто проживает в РФ минимум 183 дня подряд в течение года, – платят НДФЛ в размере 13%.

А Джулия – гражданка США. Она приезжала в Россию пару раз на неделю. Джулия и все, кто проживает в РФ менее 183 дней подряд в течение года, платят налог почти в два раза больше – 30%.

Если у человека постоянное место жительства в РФ, то его могут признать резидентом, даже при проживании на территории страны менее 183 дней. Такие случаи рассматриваются индивидуально.

Обязательно! Размер налога для тех и других зависит от применяемой системы налогообложения. 

Для индивидуальных предпринимателей расчет налога зависит от того, используют они землю в коммерческих целях или нет

Если юрлицо находится на ОСНО – это общая система налогообложения – налогом облагается прибыль, равная разнице между стоимостью продажи и покупки. Сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на размер дополнительных затрат, возникших при извлечении доходов.

Если юрлицо находится на УСН – это упрощенная система налогообложения – выручка от продажи земли включается в доходы и облагается налогом по ставке 6%. Либо можно воспользоваться схемой «доходы минус расходы», тогда ставка будет равна 15%.

В перечень расходов не войдет первоначальная стоимость земли. Но если участок куплен для перепродажи, его можно внести в расходы. Также в перечень можно включить расходы, непосредственно связанные с продажей земли. Например, если при продаже вы потратили дополнительные суммы на нотариуса или риелтора, на оплату документов и госпошлины. Важно подтвердить расходы соответствующими документами.

Индивидуальный предприниматель может еще на этапе регистрации отметить, что он планирует заниматься продажей земли или хочет, например, выращивать клубнику. В таких случаях при УСН выручка зачтется в раздел доходов.

Случаи, когда платить не нужно

Тема налогов не всегда приятна. Тем более, когда доход не очень явный. Например, для многих оказывается сюрпризом, что налогом облагается даже земля, переданная по наследству, – она тоже расценивается как получение дохода.

Возникает закономерный вопрос – как сэкономить? Единственный способ законно освободиться от налогообложения и декларирования во время продажи участка – длительное владение.

Кто те счастливчики, которые могут забыть про налог

Свободны от уплаты собственники участка, которые владеют им от 3 или от 5 лет (зависит от цели покупки земли).

Порог владения 3 года в следующих случаях:

• участок достался в наследство;
• землю подарил близкий родственник;
• земля приватизирована;
• участок купили по договору ренты;
• землю купили до 2016 года.

Порог владения 5 лет:

• во всех остальных случаях.

Если у ИП есть участок, который он не использует для предпринимательской деятельности, – например, не выращивает клубнику на продажу и не занимается перепродажей участков – с денег, полученных при продаже земли, он заплатит налог согласно правилам, действующим для физлиц. 

Например, Василий открыл ИП «Добрый пекарь». Помимо участка, на котором находится его пекарня, у него есть земля, которую он купил для строительства дачи. Если он продаст землю под строительство раньше оговоренного срока владения – налог придется заплатить. А если будет владеть им больше срока – налога на этот доход не будет.

У Лены возник закономерный вопрос: за что и какой платить налог, если продаешь землю с домом на ней?

Продавая участок с домом, нужно иметь в виду, что хоть налогу и подлежит весь доход, срок владения для каждого объекта считается по отдельности. Например, если за вами числится участок на протяжении шести лет, то платить налог с продажи не надо. А если владеть домом всего полгода и решиться на продажу – надо.

Как узнать начало срока владения

Лена хочет продать землю и не платить налог. Для этого нужно уточнить начало срока владения.

Она может найти эту информацию:

Письмо Федеральной налоговой службы от 1 октября 2021 г. № БС-19-11/354@ Об уплате НДФЛ при продаже земельного участка и исчислении земельного налога

Федеральная налоговая служба, рассмотрев повторное обращение от 24.08.2021 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) при продаже земельного участка и исчисления земельного налога, сообщает следующее.

Налог на доходы физических лиц

Согласно статье 11.6 Земельного кодекса Российской Федерации при объединении смежных земельных участков образуется один земельный участок и существование таких смежных земельных участков прекращается. При объединении земельных участков у собственника возникает право собственности на образуемый земельный участок.

• При этом на основании статьи 219 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
• Таким образом, поскольку при объединении земельных участков возникает новый объект права собственности, которому присваивается новый кадастровый номер, а данные объекты прекращают свое существование, срок нахождения в собственности образованного при таком объединении земельного участка исчисляется с даты его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
• Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

На основании пункта 2 статьи 217.1 Кодекса доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Пунктом 3 статьи 217.1 Кодекса установлены случаи, при которых минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

В случаях, не указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Положениями пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Кодекса установлено, что при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, у такого физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.

Налоговая декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица.

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что для доходов, в отношении которых пунктом 1 статьи 224 Кодекса установлена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельных участков или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

1. При этом вместо получения имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
2. Доходы, превышающие размер примененного налогового вычета, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода.

Все, что нужно знать о налоге при продаже земельного участка

Собственник земельного участка в любое время может принять решение о его продаже с целью получения материальной выгоды.

Законодательно установлено, что после совершения сделки у гражданина возникает обязанность перечислить в бюджет налог при продаже земельного участка.

Величина начисления имеет прямую зависимость от количества лет, в течение которых гражданин являлся собственником, а также стоимости надела с учетом возможности применения налоговых вычетов.

Налог при продаже земли обязан оплатить каждый Источник yandex.net

У кого возникает обязанность уплатить налоговый платеж

При продаже земельного надела денежные средства считаются доходами гражданина, которые облагаются налогом. Обязанность перечислять рассчитанный платеж предусмотрена в главе 23 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE

Норма распространяется на всех резидентов, к которым относят людей, проживающих не менее 183 дней на территории России, независимо от гражданства, а также нерезидентов. Для каждой группы устанавливается своя ставка.

Объектом сделки, выручка от которой подлежит налогообложению, должен быть земельный надел, находящийся на территории РФ. Если резидент совершает сделку с землей за пределами страны, то за продажу земельного участка налог в России не взимается.

Особенности начисления налогов для сделок с землей и домом

Пункт 4. Ст. 35 ЗК РФ регламентирует обязательное отчуждение участка земли вместе с возведенном на нем строением. При этом продать отдельно земельный надел также не получится. Поэтому ответ на вопрос нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка всегда положительный.

Если на участке стоит дом – продать его отдельно не получится Источник yandex.net

Правило распространяется на ситуации, когда во владении одного человека находятся надел земли и постройка. Если строение и земля оформлены во владение у разных лиц, то при продаже постройки новый владелец приобретает право на пользование той частью надела, где располагается строение на основании п.1 ст. 35 ЗК РФ.

Срок владения землей: почему необходимо учитывать

Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел.

Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше.

Его определяют в зависимости от основания владения:

• Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.
• Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.

Налог будет зависеть от длительности владения земельным участком Источник yandex.net

Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.

Как определить базу для начисления налога

Надо ли платить налог при продаже участка?

VitaminDP/Depositphotos

Отвечает руководитель практики жилая недвижимость юридической компании «Деловой Дом» Сергей Агафонов:

Отвечая на данный вопрос, необходимо руководствоваться Налоговым кодексом Российской Федерации.

Согласно действующему налоговому законодательству Российской Федерации, все доходы, полученные лицами от продажи земельных участков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Так, для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

В то же время необходимо иметь в виду, что действующее налоговое законодательство Российской Федерации возлагает обязанность по уплате такого налога не на всех лиц.

В частности, такая обязанность по уплате налога связана с тем, сколько времени у Вас в собственности находится такой земельный участок.

Согласно действующему НК РФ, в случае продажи земельного участка после трех лет владения (этот срок измеряется с момента внесения записи в Единый государственный реестр) не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет налог на доходы физических лиц.

https://www.youtube.com/watch?v=AElX7Y_ZLYk

То есть в Вашем случае продажа земельного участка не будет облагаться налогом на доходы физического лица.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Нет, не будет. В данном случае доходы от продажи участка будут освобождены от оплаты подоходного налога, так как продавец владеет участком более пяти лет, то есть подпадает под налоговую льготу (см. часть 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Можно ли продать три сотки из шести в СНТ?

Плачу ли я налог на продажу унаследованной земли?

Отвечает юрист компании «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Если собственник является физическим лицом. В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождаются от налога (НДФЛ) с продажи недвижимости, если она находилась в его собственности не менее трех лет при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1. право собственности возникло на основании завещания или договора дарения от родственника налогоплательщика;
2. право собственности возникло на основании приватизации;
3. право собственности возникло на основании договора ренты.

Если эти условия не соблюдаются, то налог с продажи недвижимости не платится при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика не менее пяти лет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Таким образом, если собственником является физическое лицо, то налог (НДФЛ) платить не нужно.

Другой случай – если собственник является индивидуальным предпринимателем.

Доходы от деятельности, которая попадает под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.

То есть если ИП при регистрации указал в качестве вида деятельности продажу недвижимости, то продажа участка облагается налогом (ст. 248, 346.15 НК РФ). В противном случае доход от продажи считается по общим правилам.

Три критически важных нюанса при покупке участка под ИЖС

Как отказаться от земельного участка?

Отвечает специалист по сопровождению сделок с недвижимостью агентства недвижимости «Загородный стиль» Виктория Нардина:

Зависит от того, является ли продавец земельного участка налоговым резидентом Российской федерации (то есть находится на территории России более 183 календарных дней в году), при этом здесь важно не гражданство, а именно физическое нахождение. Проще говоря, налоговым резидентом России может быть иностранец, постоянно проживающий в России и, наоборот, гражданин России, большую часть времени живущий за границей, может оказаться налоговым нерезидентом. Далее два варианта.

1. Вы являетесь налоговым резидентом, и на Вас распространяется правило, в соответствие с которым налог с продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех или пяти лет, не взимается.
2. Вы не являетесь налоговым резидентом России (грубого говоря, живете большую часть времени за границей). Тогда Вы будете обязаны уплатить 30% от суммы продажи, при этом и право на налоговый вычет в размере 1 млн рублей на Вас не распространяется.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Так как Вы более 10 лет владеете земельным участком, то Вы освобождены от подачи налоговой декларации и уплаты налога. Цену в договоре можете указывать любую, она ни на что не повлияет.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Если участок находится в собственности более 10 лет, то налога не возникает. Однако необходимо понимать, что данная норма распространяется на резидентов РФ и лиц, которые не использовали объект недвижимости в предпринимательских целях.

• Текст подготовила Мария Гуреева
• Не пропустите:
• Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
• Какие документы нужно проверить, покупая дачу?
• Как узаконить уже построенный дом?
• Льготы для пенсионеров, связанные с недвижимостью

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Продажа земельного участка: какой нужно заплатить налог и как сэкономить

https://ria.ru/20211216/uchastok-1764036904.html

• Продажа земельного участка: какой нужно заплатить налог и как сэкономить
• Налог с продажи земельного участка 2022: какую сумму платить и как рассчитать
• Продажа земельного участка: какой нужно заплатить налог и как сэкономить

Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом. Какую часть денег, полученных от проданной в 2022 году РИА Новости, 10.06.2022

1. 2021-12-16T13:28
2. 2021-12-16T13:28
3. 2022-06-10T21:38
4. экономика
5. федеральная налоговая служба (фнс россии)
6. земля и загородная недвижимость — вопрос-ответ — полезное
7. дача
8. налоги
9. россия
10. дача

/html/head/meta[@name='og:title']/@content

/html/head/meta[@name='og:description']/@content

https://cdnn21.img.ria.ru/images/156353/70/1563537032_0:105:2000:1230_1920x0_80_0_0_5787637169896bdc1ca6526b10c64374.jpg

МОСКВА, 16 дек — РИА Новости. Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом. Какую часть денег, полученных от проданной в 2022 году недвижимости, нужно отдать в бюджет, откуда берется такая сумма и когда можно не платить налог — в материале РИА Новости.

Каким налогом облагается продажа землиКогда человек продает земельный участок, он обязан заплатить государству налог с полученного дохода. Это прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ).Кто обязан платить налогЕсли сам участок находится на территории России, то платить налог за полученные деньги от его продажи владелец обязан в любом случае.

Будь то физическое или юридическое это лицо, гражданин РФ или иностранец.Юридические лицаКакой налог с продажи земли будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) или юрлицо, зависит от того, какую систему налогообложения они используют.l При общей системе налогообложения (ОСНО) юрлицо вносит полученные от продажи участка средства в расчеты по налогу на прибыль.

Затраты на покупку земли включают в расходы. В этом случае налог начислят на разницу полученной прибыли и расходов. Налоговая ставка- 20 %.l При упрощенной системе налогообложения (УСН) доход от продажи земли включают в выручку, на нее начисляется налог по ставке 6 %. Если участок купили для перепродажи, его стоимость вносят в расходы.

Туда же можно включить работы на земле или подготовку документов для продажи нотариусом. В итоге из суммы дохода вычитаются все расходы, а полученный результат облагается налогом уже в 15 %.Налог с продажи земли для юрлиц зависит еще от множества нюансов, которые целиком приведены в главах 25, 26.1 и 26.2 НК РФ.

ИП платит налог по схеме для юрлица, только если участок он использовал непосредственно для своего бизнеса. В противном случае — как физическое лицо.Физические лицаЛюбой человек, совершивший сделку по продаже земли на территории России, обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Когда не нужно платить налогЕсть две ситуации, в которых физлицу платить налог после продажи участка не нужно.Однако есть оговорка, которая не позволяет занизить стоимость земли, чтобы уйти от налога. ФНС проверяет соотношение дохода от продажи и кадастровой стоимости участка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Для расчета суммы дохода кадастровую стоимость умножают на понижающий коэффициент 0,7.Так, если в договоре купли-продажи указана сумма в 2 миллиона рублей за землю, а ее кадастровая стоимость в ЕГРН — 3 миллиона, то налог рассчитают по последней.Ставка налогаСтавка НДФЛ зависит от того, признан продавец налоговым резидентом РФ или нет.

Резиденты платят 13 %, нерезиденты — 30 %.Кто и при каких условиях считается резидентом, а кто нет, подробно расписано в ст. 207 НК РФ. Однако могут быть и исключения.Налоговый периодПодать в налоговую документы о сделке с земельным участком необходимо до 30 апреля следующего после продажи года.

Так, если землю продали в сентябре 2022 года, то декларацию важно предоставить до 30 апреля 2023-го. Проверять документы будут в течение трех месяцев.Налоговые вычетыВладельцы земли, которые решили ее продать раньше установленного минимального срока — трех лет, могут получить имущественные налоговые вычеты.

Юрист Ольга Макаревич уточняет: «Часто земля продается одновременно вместе с домом.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 миллионами рублей.

Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 миллионов рублей или 260 тысяч рублей к возврату (13 % от 2 миллионов рублей). Воспользоваться им можно только один раз».

Порядок декларированияПодавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую необходимо только в случае, если участок до продажи был в собственности не более трех лет — минимально установленного срока.Подать документ можно несколькими способами:В декларации надо указать сумму полученного дохода, источник (данные покупателя), сумму расходов или налогового вычета.

СрокиНалог на доход с продажи земли нужно заплатить до 15 июля года, следующего за годом сделки.»После того как налоговая проверит декларацию, специалисты сообщают налогоплательщику, корректны ли представленные данные. Если всё верно, то выдают квитанцию на определенную сумму», — объясняет Ольга Макаревич.

https://www.youtube.com/watch?v=Vr-eOVK29jU\u0026t=28s

Порядок уплатыЗаплатить налог необходимо в течение месяца после получения квитанции, если другой срок не указан в уведомлении ФНС.Сделать это можно в любом банке или в личном кабинете на сайте ФНС.»Внести деньги можно и заранее — единым налоговым платежом. После поступления сведений о сумме задолженности они автоматически спишутся со счета», — говорит Ольга Макаревич.

Чтобы пользоваться таким сервисом, нужно ввести реквизиты плательщика и сумму платежа на специальном сайте. Система будет самостоятельно распределять внесенные средства на налоги. В первую очередь закроет пени и задолженности в порядке возрастания, потом — другие налоги и сборы. Если текущих платежей нет, то деньги останутся на счете.

Ответственность за неуплатуЕсли продавец вовремя не подал декларацию и не внес в нее доходы от продажи земельного участка, ему грозит штраф — 5 % от суммы установленного налога ежемесячно со дня просрочки. При этом сумма должна быть не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от установленного налога.

«Даже если налог составил 0 рублей и оплате не подлежит, то придётся оплатить минимальный штраф в 1000 рублей», — предупреждает юрист Ольга Макаревич.Неуплата налога в этом случае также грозит санкциями: штраф составит 20-40 % от начисленной суммы.А если подать декларацию в срок, но задержаться оплатой, то штрафа не будет, но на сумму начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.Как избежать штрафа и пениЧтобы обойтись без лишних расходов при продаже земли, нужно заранее спланировать уплату налогов:Продажа участка без налоговЕсть три способа продать земельный участок без налога.

https://ria.ru/20211125/dolya-1760776259.html

https://ria.ru/20211112/garazh-1758836003.html

https://ria.ru/20211022/darstvennaya-1755893522.html

https://ria.ru/20211123/kvartira-1760374456.html

https://ria.ru/20211126/vychet-1760979681.html

россия

РИА Новости

• [email protected]
• 7 495 645-6601
• ФГУП МИА «Россия сегодня»
• https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2021

РИА Новости

1. [email protected]
2. 7 495 645-6601
3. ФГУП МИА «Россия сегодня»
4. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

РИА Новости

• [email protected]
• 7 495 645-6601
• ФГУП МИА «Россия сегодня»
• https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

https://cdnn21.img.ria.ru/images/156353/70/1563537032_111:0:1890:1334_1920x0_80_0_0_df40511334d9d61b1bd21c9d1cd10659.jpg

РИА Новости

1. [email protected]
2. 7 495 645-6601
3. ФГУП МИА «Россия сегодня»
4. https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

РИА Новости

• [email protected]
• 7 495 645-6601
• ФГУП МИА «Россия сегодня»
• https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

экономика, федеральная налоговая служба (фнс россии), земля и загородная недвижимость — вопрос-ответ — полезное, дача, налоги, россия, дача

МОСКВА, 16 дек — РИА Новости. Доход от продажи дома с земельным участком, на который оформлено право собственности, облагается налогом. Какую часть денег, полученных от проданной в 2022 году недвижимости, нужно отдать в бюджет, откуда берется такая сумма и когда можно не платить налог — в материале РИА Новости.

Когда человек продает земельный участок, он обязан заплатить государству налог с полученного дохода. Это прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ).

Если сам участок находится на территории России, то платить налог за полученные деньги от его продажи владелец обязан в любом случае. Будь то физическое или юридическое это лицо, гражданин РФ или иностранец.

Какой налог с продажи земли будет платить индивидуальный предприниматель (ИП) или юрлицо, зависит от того, какую систему налогообложения они используют.

l При общей системе налогообложения (ОСНО) юрлицо вносит полученные от продажи участка средства в расчеты по налогу на прибыль. Затраты на покупку земли включают в расходы. В этом случае налог начислят на разницу полученной прибыли и расходов. Налоговая ставка- 20 %.

l При упрощенной системе налогообложения (УСН) доход от продажи земли включают в выручку, на нее начисляется налог по ставке 6 %. Если участок купили для перепродажи, его стоимость вносят в расходы. Туда же можно включить работы на земле или подготовку документов для продажи нотариусом. В итоге из суммы дохода вычитаются все расходы, а полученный результат облагается налогом уже в 15 %.

Налог с продажи земли для юрлиц зависит еще от множества нюансов, которые целиком приведены в главах 25, 26.1 и 26.2 НК РФ.

ИП платит налог по схеме для юрлица, только если участок он использовал непосредственно для своего бизнеса. В противном случае — как физическое лицо.

https://www.youtube.com/watch?v=Vr-eOVK29jU\u0026t=38s

Любой человек, совершивший сделку по продаже земли на территории России, обязан заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Есть две ситуации, в которых физлицу платить налог после продажи участка не нужно.

1. Если земля была в собственности более трех лет до 2016 года или более пяти лет после 2016 года.

   Участок при этом мог быть получен любым способом: куплен, по наследству или дарственной от близкого родственника (по закону это только супруги, дети, родители, бабушки и дедушки, родные сестры и братья, усыновители и усыновленные; тети и дяди, двоюродные и т.п. — нет), приватизации, договору ренты.

   В этом случае не нужно даже предоставлять декларацию.

2. Если участок продали дешевле, чем купили. Однако сообщить о сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) все равно требуется — документально подтвердить, что дохода от продажи нет.

Однако есть оговорка, которая не позволяет занизить стоимость земли, чтобы уйти от налога. ФНС проверяет соотношение дохода от продажи и кадастровой стоимости участка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Для расчета суммы дохода кадастровую стоимость умножают на понижающий коэффициент 0,7.

Так, если в договоре купли-продажи указана сумма в 2 миллиона рублей за землю, а ее кадастровая стоимость в ЕГРН — 3 миллиона, то налог рассчитают по последней.

Ставка НДФЛ зависит от того, признан продавец налоговым резидентом РФ или нет. Резиденты платят 13 %, нерезиденты — 30 %.

Кто и при каких условиях считается резидентом, а кто нет, подробно расписано в ст. 207 НК РФ. Однако могут быть и исключения.

«Если у человека есть постоянное место жительства в России, то его могут признать резидентом. Даже когда положенный срок проживания на территории государства не соблюдается. Но такие случаи рассматриваются в индивидуальном порядке, важно заранее обратиться с вопросом к юристу», — рассказала РИА Новости юрист по арбитражным и налоговым спорам, партнёр компании «РСК-групп» Ольга Макаревич.

Подать в налоговую документы о сделке с земельным участком необходимо до 30 апреля следующего после продажи года. Так, если землю продали в сентябре 2022 года, то декларацию важно предоставить до 30 апреля 2023-го. Проверять документы будут в течение трех месяцев.

Владельцы земли, которые решили ее продать раньше установленного минимального срока — трех лет, могут получить имущественные налоговые вычеты.

• Вычет на расходы. В этом случае из суммы полученных при продаже доходов вычитаются затраты на покупку участка, а также на услуги риелтора, юриста, нотариуса, пошлины и проценты по кредитному договору. Налог начисляется только на ту сумму, которая останется в итоге. Важно при этом подтвердить все расходы документально.
• Вычет на остаток. При продаже земельных участков размер имущественного вычета составляет 1 миллион рублей. В этом случае из суммы дохода вычитается эта сумма, а налог начисляется на оставшуюся.

Юрист Ольга Макаревич уточняет: «Часто земля продается одновременно вместе с домом.

Согласно статье 220 Налогового кодекса, размер имущественного вычета равен сумме, которую вы потратили на приобретение жилой недвижимости, но ограничен 2 миллионами рублей.

Это значит, что в совокупности налоговый вычет за землю и расположенный на ней дом не может быть больше 2 миллионов рублей или 260 тысяч рублей к возврату (13 % от 2 миллионов рублей). Воспользоваться им можно только один раз».

Подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую необходимо только в случае, если участок до продажи был в собственности не более трех лет — минимально установленного срока.

Подать документ можно несколькими способами:

• заполнить бланк от руки и принести в налоговую лично, отправить почтой или через МФЦ «Мои документы»;
• заполнить и отправить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

В декларации надо указать сумму полученного дохода, источник (данные покупателя), сумму расходов или налогового вычета.

Налог на доход с продажи земли нужно заплатить до 15 июля года, следующего за годом сделки.

«После того как налоговая проверит декларацию, специалисты сообщают налогоплательщику, корректны ли представленные данные. Если всё верно, то выдают квитанцию на определенную сумму», — объясняет Ольга Макаревич.

Заплатить налог необходимо в течение месяца после получения квитанции, если другой срок не указан в уведомлении ФНС.

Сделать это можно в любом банке или в личном кабинете на сайте ФНС.

«Внести деньги можно и заранее — единым налоговым платежом. После поступления сведений о сумме задолженности они автоматически спишутся со счета», — говорит Ольга Макаревич.

Чтобы пользоваться таким сервисом, нужно ввести реквизиты плательщика и сумму платежа на специальном сайте. Система будет самостоятельно распределять внесенные средства на налоги. В первую очередь закроет пени и задолженности в порядке возрастания, потом — другие налоги и сборы. Если текущих платежей нет, то деньги останутся на счете.

Если продавец вовремя не подал декларацию и не внес в нее доходы от продажи земельного участка, ему грозит штраф — 5 % от суммы установленного налога ежемесячно со дня просрочки. При этом сумма должна быть не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от установленного налога.

«Даже если налог составил 0 рублей и оплате не подлежит, то придётся оплатить минимальный штраф в 1000 рублей», — предупреждает юрист Ольга Макаревич.

Неуплата налога в этом случае также грозит санкциями: штраф составит 20-40 % от начисленной суммы.

А если подать декларацию в срок, но задержаться оплатой, то штрафа не будет, но на сумму начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Чтобы обойтись без лишних расходов при продаже земли, нужно заранее спланировать уплату налогов:

• оценить стоимость земли, расходы на ее покупку;
• сохранить все документы от продажи;
• не забыть про срок подачи декларации в налоговую, оформить ее правильно и приложить все документы;
• не тянуть с оплатой по квитанции после проверки декларации налоговой.

1. Дождаться, когда закончится минимальный срок владения землей — три года. В этом случае государство снимает с продавца обязанность подавать декларацию и платить налоги.
2. Продать землю по цене ниже, чем она была куплена. Тогда расходы превысят доход, и облагаемая налогом сумма выйдет в ноль. В этом случае придется подавать 3-НДФЛ и подтверждающие документы, но налог не начислят. Здесь надо помнить, что цена не может быть меньше кадастровой стоимости участка, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
3. Воспользоваться имущественным вычетом, если стоимость земли меньше 1 миллиона рублей. Декларацию также необходимо подавать, но доход, подлежащий налогообложению, будет равен нулю.

«Чтобы избежать возможных нарушений при продаже земли, лучше заранее проконсультироваться со специалистом.

Юрист подскажет, какие условия налогового законодательства соблюдены в конкретном случае, а какие еще необходимо выполнить, чтобы не пришлось платить после продажи участка.

Такой подход сбережет и деньги, и время», — советует эксперт по арбитражным и налоговым спорам компании «РСК-групп» Ольга Макаревич.