Президентом Российской Федерации был подписан закон, дающий право отсрочки установки онлайн-касс в том числе и для ИП на ЕНВД и ПСН. Стоит отметить, что не все предприниматели из данной категории попадают под условия отсрочки.
- К числу сфер бизнеса, получивших отсрочку, относятся:
- Индивидуальные предприниматели на патенте, не занимающиеся торговлей в розницу и предоставлением услуг общепита без сотрудников;
- ИП использующие патентную систему, торгующие в розницу или организующие услуги общепита при условии отсутствия в данных организациях сотрудников по найму;
- ИП на «вмененке» осуществляющие торговлю в розницу или предоставляющие услуги общепита, без наличия сотрудников по найму;
- Организации и ИП на ЕНВД не занимающиеся торговлей в розницу и предоставлением услуг общепита;
- Предприниматели, оказывающие услуги;
- Предприниматели, ведущие торговлю с помощью вендинговых машин (без наличия в организации сотрудников по найму).
- Исключение пп. 16, 17, 29, 59 статьи 346.43 НК РФ
- услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
Перенос сроков применения ККТ для ИП без работников
Установка онлайн-кассы для ИП на ЕНВД без нанятых сотрудников будет отложена до 1 июля 2019 года.
Разберем подробнее, что значит ИП без работников. В законопроекте № 186057-7, принятом в третьем чтении, говорится о том, что в вышеуказанных категориях предпринимательской деятельности не должно быть сотрудников, с которыми заключен трудовой договор.
Соответственно законодательство не исключает возможности наличия в организации сотрудников, работающих по договору гражданско-правового характера.
В случае, если организация принимает решение о приеме на работу нового сотрудника и заключении с ним трудового договора, в течение 30 дней с момента оформления договорных отношений на предприятии должна быть установлена и зарегистрирована в ФНС онлайн-касса.
Отсрочка для ИП на ЕНВД без сотрудников
ИП на ЕНВД «Весна» оказывает услуги общепита и имеет в штате 5 сотрудников, оформленных по договору ГПХ (гражданско-правового характера). Согласно законодательству, ККТ нового поколения не обязательна к установке в данной компании. Владелец фирмы принимает решение о заключении с одним из сотрудников ТД. Договор заключается 2 октября 2018 года. Соответственно, в срок до 31 октября 2018 года включительно, бизнесмен обязан приобрести онлайн ККТ с последующей регистрацией её в ФНС, после чего внедрить устройство в работу на предприятии.
Отсрочка для ИП на ПСН без сотрудников
Патент так же не будет исключением. В случае, если возникает необходимость нанять сотрудника по трудовому договору, у предпринимателя будет 30 дней на то, чтобы приобрести, зарегистрировать и установить онлайн ККТ. Отсчет времени начинается с момента подписания договора.
Некоторые предприниматели могут не принимать данные ограничения всерьез, ведь, по сути, возможность найма сотрудников есть, пусть даже и не по трудовому договору, а по договору ГПХ. Тем более, что по договору ГПХ сотрудник теряет ряд привилегий.
Отношения с работником оформлены официально, а значит, и причин для беспокойства нет. Однако, стоит отметить, что «маскировка» трудового договора договором ГПХ является нарушением.
И в случае, если сотрудник оформлен по договору ГПХ а фактически выполняет функции согласно трудового договора на индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб.
Отсрочка сроков применения онлайн-касс для ИП с работниками
Некоторые ИП могут рассчитывать на условия отсрочки и при наличии в организации сотрудников, работающих по трудовому договору. Зависит это в основном от выбранного бизнесменом рода деятельности предприятия. Речь идет о ИП, оказывающих услуги населению.
Перенос сроков для ИП на ЕНВД с сотрудниками
Главным условием получения отсрочки установки онлайн-кассы для ИП на ЕНВД при наличии в организации сотрудников работающих по ТД, будет квалификация рода деятельности предприятия не относящаяся к розничной торговле или общепиту. Например, если ИП на ЕНВД оказывает косметологические услуги, имея в штате сотрудников, оформленных по трудовому договору, установка онлайн-кассы должна быть произведена до 1 июля 2019 года.
- К числу сфер деятельности с отсрочкой так же относятся:
- Услуги, квалификация которых отнесена к разряду бытовых;
- Вет. услуги (ветеринарные кабинеты, услуги вет. врачей);
- Мойка, тех. обслуживание, ремонт автомобилей;
- Перевозка пассажиров и грузов, при условии наличия в парке организации не более 20 автомобилей, использующихся в сфере перевозок;
- Монтирование рекламы на наружных конструкциях и т.д.
Полный список сфер деятельности с отсрочкой установки ККТ можно посмотреть в пп. 1–5 и 10–14, п. 2, ст. 346.26 НК.
Перенос сроков для ИП на ПСН с сотрудниками
У предпринимателей, работающих на патенте условия аналогичные. ИП на ПСН имеют право на отсрочку в установке онлайн-касс до 1 июля 2019 года, в случае, если в организации нет работников, нанятых по трудовому договору.
Что понадобится для перехода на онлайн-кассу
-
Для перехода на онлайн-кассу нужно:
- Управляющее устройство — это обычный компьютер, либо планшет, смартфон
- Программа для кассира и складского учета в магазине
- Фискальный регистратор (ФР) — это то, на чем печатаются чеки, собственно, это сама касса
- Фискальный накопитель (ФН) — это устройство хранения, шифрования и передачи всех данных о торговых операциях (встроена в фискальный регистратор нового образца)
- Квалифицированная электронно-цифровая подпись (ЭЦП или КЭП). ЭЦП нужна для того, чтобы можно было зарегистрировать фискальный регистратор в налоговой инспекции в режиме онлайн, а также заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД), который впоследствии будет передавать данные о покупках в налоговую.
Перенос сроков применения ККТ для ООО и ИП, которые оказывает услуги населению
Что касается оказания услуг населению – в этой сфере отсрочка положена всем индивидуальным предпринимателям, кроме тех, которые оказывает услуги общепита. Система налогообложения здесь не играет роли.
Предприятия, выбравшие для себя ОСНО, также получают возможность отсрочки установки новой ККТ до лета 2019 года. Также не играет роли, есть ли у предпринимателя сотрудники, работающие по трудовым договорам.
Обязательным условием является необходимость выдачи бланков строгой отчетности по каждому факту осуществления продажи.
Для кого отменят онлайн-кассы полностью
В отношении некоторых сфер деятельности для бизнесменов и вовсе действует исключение в виде отсутствия необходимости установки онлайн-касс.
- К данным видам деятельности госдума отнесла:
- Организации, оказывающие обрядовые, ритуальные услуги;
- Оказание присмотра за детьми;
- Уход за престарелыми людьми и инвалидами;
- Распил дров;
- Реализация или изготовление на заказ товаров народного промысла и т.д.
Полный перечень счастливчиков можно увидеть в ст. 2 54-ФЗ РФ.
Отсрочка для ИП занимающихся вендингом
Вендинг может продолжать работу без введения новых касс при соблюдении тех же условий касаемо наличия трудовых договоров. То есть, для того, чтобы бизнесмену, работающему с вендинговыми машинами, была предоставлена отсрочка, он не должен иметь сотрудников с которыми он заключил трудовые договоры. В противном случае условия отсрочки к организации применяться не будут.
Так же стоит отметить, что условия любой отсрочки автоматически отменяются, если на предприятии или в организации ведется торговля подакцизными товарами. В случае продажи данного вида товаров предприниматель в обязательном порядке должен установить онлайн-кассу.
Такое внимание именно к данной группе товаров обусловлено тем, что в момент их производства издержки крайне малы, а в сфере торговли они могут обеспечить предпринимателю довольно высокую рентабельность.
Самые распространенные подакцизные товары, это – спирт, табачная продукция, парфюмерия, бензин, отходы возникающие при переработке спиртовой продукции (в случае, если в дальнейшем они идут на переработку) и т.д. Полный перечень подакцизных товаров можно посмотреть в ст. 181 налогового кодекса РФ.
Отсрочка обязательной расшифровки товара в чеке
Ещё один вид отсрочки, предоставленный предпринимателям – возможность не указывать наименование проданных товаров в чеке. Предприниматели, работающие на таких налоговых режимах, как «вмененка», патентная система, упрощенная система и единый сельхоз.
налог имеют полное право не указывать данную информацию в чеке. Привилегия будет доступна бизнесменам до 1 июля 2021 года.
Как и во всех правилах, здесь тоже есть свои исключения – в случае торговли продукцией, относящейся к категории подакцизной, предприниматель обязан добавить в кассовый чек перечень наименований проданного товара.
Последние новости ввода онлайн-касс. Законопроект отмены ККТ до 2021 года. Для кого будет действовать
Правительство РФ на данный момент рассматривает законопроект, согласно которому бизнесменам может быть предоставлена дополнительная отсрочка установки касс нового поколения до 2021 года. В число прочих категорий предпринимателей, указанных в законопроекте входят ИП на патенте, УСН и компании на ЕНВД.
Одной из причин внесения законопроекта отмены ввода ККТ до 2021 года на рассмотрение является тот факт, что организации, работающие на таких спец. системах налогообложения как патент и УСН вносят в бюджет Российской Федерации фиксированную сумму налога.
А режим налогообложения ЕНВД на данный момент действует как раз до 2021 года.
На данный момент стало известно, что этот законопроект не прошел.
Как подключиться к «Бизнес.Ру Розница»
Отсрочка перехода на онлайн кассы для ИП на ЕНВД до 2021 года
Информация об онлайн кассах для ИП на ЕНВД и отсрочке до 2021 года волнует многих предпринимателей, оказывающих услуги населению, а также осуществляющих официальную продажу отдельных видов продукции. Система нового законодательства предусматривает отдельные варианты услуг по предоставлению льгот до 1 июля 2019 года, но данные изменения коснулись не всех представителей бизнеса.
Сразу в нескольких предлагаемых законопроектах Госдумой рассматривалось решение о подписании постановления о законной отсрочке перехода на онлайн кассы для некоторых представителей малого бизнеса.
В конечном итоге был принят только один закон — № 344028-7, предусматривающий частичное освобождение некоторых категорий предпринимателей от внедрения фискальных устройств до 2019.
В качестве дополнения к закону была принята поправка, которая касается полного изменения самого понятия расчётов:
- на данный момент к общей системе расчетов будет относиться не только любое движение денежных средств, передаваемых покупателями за товары в наличной и безналичной форме, но также и средства, получаемые за счет «предоплаты» (к примеру, продажа по подарочным сертификатам);
- из предыдущего текста закона полностью убрали такой термин как «электронный платеж» — если покупатель перевел денежные средства на индивидуальный банковский счёт продавца, это тоже будет являться фактом продажи;
- официальным денежным расчетом теперь также будет признаваться операция, которая производится за счёт обмена одного товара на другой, к примеру, если происходит передача в магазин старой вещи в обмен на новую товарную единицу по системе услуг trade-in.
В новом законодательстве были учтены все случаи, когда необходимо использовать ККТ в обязательном порядке. Лишь для некоторых категорий была предусмотрена временная отмена внедрения аппаратов до 1 июля 2019.
Отсрочка использования онлайн касс для ЕНВД и ПСН
Законодательством установлена отмена перехода на фискальные аппараты для следующих категорий индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих предоставление продажу товаров на особых режимах установленного налогообложения.
Отсрочка применения онлайн касс коснулись ИП, а также организаций, осуществляющих деятельность на вмененке.
Также дополнительную возможность не использовать специальное оборудование получили граждане, которые ведут деятельность на патентной основе налогообложения:
- ИП, которые осуществляют ремонт одежды и обуви, также ювелирных изделий.
- Граждане, оказывающие парикмахерские и косметические услуги.
- Лица, осуществляющие деятельность, связанную с ремонтом бытовой техники, транспорта, мебели и так далее.
Также льгота положена бизнесменам, ведущим деятельность на ЕНВД и ПСН, сфера деятельности которых связана с розницей, а также общепитом, не задействующих в своей работе наемных работников.
Важно! Даже при наличии одного дополнительного работника, специальный вид льготы по применению онлайн касс не будет предоставляться государством.
После регистрации работника владелец бизнеса обязан в течение 1 месяца подключить ККТ установленного образца, чтобы не получить внушительных штрафных санкций.
Онлайн кассы для ИП: отсрочка до 2019
Возможность не использовать ККТ до 2019 года получили ООО и ИП, деятельность которых связана с оказанием услуг с дополнительной выдачей бланков строгой отчётности. Данное послабление не касается граждан, деятельность которых связана со сферой услуг общественного питания.
Практически все зарегистрированные ИП, ведущие деятельность в сфере малого бизнеса, получили отсрочку на год на применение онлайн касс, позволяющую временно отложить покупку аппарата и подготовиться к переходу расчёта с покупателями по новым правилам.
Продление сроков установки, предусматривающее поэтапный переход бизнеса в течение года на использование новых систем расчета и введение ККТ, коснулось многих категорий бизнесменов в связи с обоснованными опасениями правительства по поводу возникновения существенного дефицита регламентированных кассовых аппаратов. В 2018 году предпринимателями без задержек были установлены более миллиона устройств соответствующего образца.
Специальные кассовые аппараты, полностью соответствующие новому регламенту, представлены бизнесменам на более выгодных условиях, поскольку на осуществляемую покупку можно получить регламентированный на законодательном уровне налоговый вычет (не более суммы, превышающей 18000 руб.).
Лучшие предложения по цене и качеству
Льготы по установке фискальной аппаратуры до 2021 года
Многих предпринимателей интересует вопрос о принятии закона об отсрочке онлайн касс до 2021 года. На данный момент правительством не регламентированы детальные параметры льгот, касающихся отмены использования ККТ.
Важно! Отсрочка по ККТ онлайн коснется лишь выделенных категорий представителей малого бизнеса, и продлится данная «программа» до 1 июля 2019 года.
Но правительством подписан специальный регламент, который полностью освобождает от внедрения ККТ отдельных предпринимательских субъектов.
К ним относятся лица, которые осуществляют розничную торговлю питьевой водой и любыми безалкогольными напитками.
Граждане, оказывающие библиотечные услуги, а также лица, которые предоставляют услуги парковки авто на платной основе также освобождены от применения нового расчетного оборудования.
До 2021 года законодательством введена в законопроект специальная отсрочка применения онлайн касс, касающаяся товаров в чеке. Депутаты временно отложили требования, касающиеся обязательных указаний в чеке наименований товаров.
Но данное послабление федерального закона коснулось лишь индивидуальных предпринимателей, предоставляющих услуги на УСН, ПСН, а также ЕНВД (кроме лиц, осуществляющих торговлю подакцизными товарами). Данные категории представителей малого бизнеса освобождены от указания в чеке любых товарных позиций.
Также они могут не фиксировать наименование товаров на специализированных электронных бланках строгой отчётности — период льготы ограничен до 1 февраля 2021.
Все остальные категории предпринимателей обязаны внедрить контрольно-кассовые аппараты, работающие на удаленном режиме и предоставляющие клиентам полную информацию о приобретаемом товаре, а также содержащие фискальные данные установленного образца, необходимые для отправки в налоговую инспекцию.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН: отсрочка до 2021 года не прошла
Госдума рассмотрела возможность отложить переход на онлайн-кассы: отсрочка до 2021 года для ИП на ЕНВД и других налогоплательщиков предлагалась сразу в нескольких законопроектах.
В итоге некоторым разрешили вообще не использовать ККТ, а остальные должны были поставить кассы к 1 июля 2019 года.
6 июня 2019 президент утвердил единственное исключение: индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников и которые продают товары собственного производства, оказывают услуги или выполняют работы, все-таки могут отложить переход до 1 июля 2021.
Учтите, что покупкой ККТ и регистрацией ее в налоговой вы не ограничитесь. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Скачайте бесплатное приложение Касса МойСклад — оно поддерживает все требования 54-ФЗ.
Далее разберем, кому и когда надо ставить онлайн-кассу.
Еще одна поправка к закону об онлайн-кассах — изменение понятия расчетов:
- Теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам). Из текста закона убрали понятие «электронное средство платежа», которое вызывало вопрос, нужна ли касса, если покупатель-физлицо перевел деньги на банковский счет продавца.
- Расчетом также признается получение за товар других предметов. Например, передача старой вещи в зачет стоимости новой (trade-in).
Это значит, что теперь в законе перечислены все случаи, когда нужно использовать ККТ.
Отмена онлайн-касс для ЕНВД и ПСН
Хотя полная отмена онлайн-касс для ИП и юрлиц на специальных режимах налогообложения даже не обсуждалась, депутаты все же отложили до 1 июля 2019 года переход для:
- ИП и организаций на вмененке,
- Предпринимателей на патентной системе налогообложения, но не для всех.
Отсрочку получили ИП на патенте, которые:
- чинят одежду, обувь и ювелирные изделия,
- занимаются репетиторством или уходом за больными,
- оказывают парикмахерские, косметические или клининговые услуги,
- содержат химчистку, прачечную или фотоателье,
- изготавливают ключи и металлическую галантерею,
- ремонтируют бытовую технику, транспорт, компьютеры, радиоэлектронную аппаратуры, мебель, жилье,
- оказывают ветеринарные, ритуальные, автотранспортные, монтажные, сварочные и прочие производственные услуги,
- сдают в аренду недвижимость,
- изготавливают изделия народных промыслов.
Полный список перечислен в статье 346.43 НК.
Таким образом, речь идет об отсрочке онлайн-касс для ИП практически во всех сферах малого бизнеса.
Цель — поддержать предпринимателей, дать им время подготовиться: и к работе по новому порядку, и к расходам на технику.
К тому же поэтапное введение онлайн-касс позволяет избежать очередей на поставку и дефицита техники. В 2018 году более 1,5 млн предпринимателей поставили онлайн-кассы в срок и без задержек.
Переход упрощают не только отсрочки. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД и ПСН обойдутся гораздо дешевле, потому что на их покупку можно получить налоговый вычет — правда, не больше 18 000 рублей. Это разрешает закон № 349-ФЗ. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
Первая отсрочка онлайн-касс до 2018 года
Первой отсрочкой онлайн-касс — до 2018 года — уже воспользовались те, кто торгует в розницу или оказывает услуги общественного питания с привлечением наемных работников:
- Предприниматели на ЕНВД и на патенте.
- ООО на вмененке.
Сейчас все эти предприниматели уже обязаны применять ККТ нового образца: с 1 июля 2018 года техника должна быть установлена.
Отсрочка онлайн-касс до 2019 года
Прошел второй этап отсрочки онлайн-касс — до 1 июля 2019 года. Согласно Федеральному закону от 27.11.2017 № 337-ФЗ это касается:
- Организаций и предпринимателей на ЕНВД, кроме розницы и общепита.
- ИП на патенте с определенными видами деятельности. Полный список >>
- Предпринимателей на ЕНВД и ПСН с розницей или общепитом — при условии, что у них нет наемных работников. Как только такой ИП наймет сотрудника, на него перестанет распространяться отсрочка применения онлайн-касс. Это касается даже тех, кто нанял всего одного работника: при заключении первого же трудового договора нужно купить и зарегистрировать в ФНС новую ККТ в течение 30 календарных дней.
- ООО и ИП, оказывающих услуги или выполняющих работы, если они выдают клиентам бланки строгой отчетности. Право выдавать бумажные БСО также продлено до 1 июля 2019 года для предпринимателей и организаций с услугами, кроме общепита.
- Предпринимателей, которые используют вендинговые автоматы, при условии, что у них нет наемных работников. Подробнее >>
Отмена онлайн-касс для этих категорий — временная мера. До 1 июля 2019 года все перечисленные предприниматели и организации обязаны были купить ККТ нового образца и зарегистрировать их в ФНС. Кто может не применять онлайн-кассы совсем — читайте здесь >>
С 1 июля 2019 года нужно использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физлицами. Кассовый документ должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после оплаты. Сейчас при безналичной оплате без карт пробивать чеки не нужно.
Предпринимателям, у которых нет наемных работников и которые торгуют с использованием вендинговых аппаратов, тоже положена была отсрочка онлайн-ККТ до 2019 года. Но к 1 июля они должны были поставить кассовую технику.
При этом владельцам вендинговых аппаратов разрешили использовать одну кассу для нескольких автоматов при условии, что:
- не продаются подакцизные, технически сложные и подлежащие обязательной маркировке товары,
- на корпусе устройства открыто указан его заводской номер.
- Кроме того, с 1 февраля 2020 можно будет не печатать чек, если на экране аппарата будет отображен QR-код.
- Тем, кто использует механические автоматы (например, по продаже конфет), кассы ставить не нужно вообще.
- Будет, но не для всех. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику только ИП без работников на трудовых договорах, которые:
- продают товары собственного производства,
- выполняют работы,
- оказывают услуги.
Все остальные, в том числе ЕНВД и патент, обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.
Отсрочка по товарам в чеке
До 2021 года отложено только требование указывать в чеке наименования товаров. Это тоже касается отдельных групп налогоплательщиков: повезло индивидуальным предпринимателям на УСН, ПСН и ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами). Они могут не указывать товар в кассовом чеке и на электронном бланке строгой отчетности до 1 февраля 2021 года.
Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.
В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.
Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.
В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).
Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).
Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2019 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.
Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:
- использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
- использовать 2 различные кассы для каждого режима;
- использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.
ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).
Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования
Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.
При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:
- Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
- Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.
Примечание! С третьего квартала 2018 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).
Штрафы
Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:
- Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
- Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
- Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).
Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.
Похожие темы
Отсрочка онлайн-касс для ИП на ЕНВД до 2019 — 2021 года — Контур.Бухгалтерия
Летом 2016 года в ФЗ №54 внесли поправки. Теперь все ИП должны приобрести и применять онлайн-кассы, даже плательщики ЕНВД. Начать работу с онлайн-кассой можно добровольно с 2017 года.
Но для отдельных категорий плательщиков ЕНВД предусмотрены различные условия: некоторые предприниматели получили отсрочку, а кому-то повезло, и применять онлайн-кассу необязательно.
В статье расскажем об условиях применения онлайн-кассы ИП на ЕНВД, отсрочках и штрафах за нарушение порядка использования ККТ.
Зачем приобретать онлайн-кассы
Внедрение онлайн ККТ нужно представителям ФНС, кассы сами передают информацию об операциях в налоговую.
За счет этого налоговики получают больше информации о налогоплательщиках и могут сократить число проверок. Предпринимателям тоже станет проще, ведь теперь их не будут проверять без повода и подозрений.
А еще бизнесмены смогут легче контролировать объемы продаж, проводить инвентаризацию и рассчитываться с клиентами.
Прежние кассовые аппараты уже устарели, а онлайн-кассы снижают риски мошенничества и ошибок со стороны продавца, передают сведения через интернет, отправляют чеки по электронной почте и помогают развивать бизнес.
Как перейти на онлайн-кассу
Бизнесмен может купить новую онлайн-кассу или доработать собственный прибор для печати чеков в специализированном сервисе. Онлайн-касса должна отвечать требованиям ФНС, изложенным в письме № ММВ-20-20/33, иначе вас могут оштрафовать. Касса должна:
обеспечивать передачу информации в налоговую онлайн;- иметь фискальный накопитель на срок не менее 3 лет для ЕНВД;
- печатать фискальные документы с соблюдением всех реквизитов и направлять их покупателю на почту;
- уметь работать автономно, а когда соединение восстановится, передать все чеки в ФНС.
Обязательно зарегистрируйте кассу в налоговой: на незарегистрированной кассе работать нельзя, она не будет считаться используемой. Не забудьте заключить договор с аккредитованным оператором фискальных данных и проверить правильность передачи информации.
Переход упрощают налоговые вычеты, благодаря которым можно приобрести кассу бесплатно. Максимальная сумма вычета — 18 000 рублей на одну кассу, он включает покупку, настройку, установку и модернизацию. Подробнее о налоговом вычете на покупку кассы мы уже писали.
Помимо вычетов переход малого бизнеса на онлайн ККТ облегчают отсрочки. Поэтапный переход дает предпринимателям время подготовиться к новому порядку работы и расходам на ККТ. К тому же так удастся избежать дефицита техники и роста цен.
Кто не переходит на онлайн-кассу
По требованию законодателя почти все предприниматели на ЕНВД должны постепенно перейти на работу с онлайн-кассой. Все ИП, которые не обязаны переходить на онлайн-кассы или получили отсрочку, сейчас используют товарные чеки и бланки строгой отчётности, которые выдают покупателям. От применения онлайн-кассы освобождают особые условия:
- ИП ведет деятельность в удаленной местности, где нет интернета. Министерство связи формирует перечень труднодоступных территорий. Если место работы предприятия входит в перечень, применять онлайн-кассу необязательно. Исключение — продажа подакцизных товаров.
- Деятельность вмененщика входит в список ст. 2 ФЗ №54. Освобождаются киоски с безалкогольными напитками, пункты ремонта обуви и одежды, продажа периодических печатных изданий, школьные и университетские столовые, биржи ценных бумаг.
Кто применяет онлайн-кассы с 1 июля 2018
В этом году прошел первый этап отсрочки. Применять онлайн-кассы начали:
- организации в сфере розничной торговли;
- организации в сфере общепита;
- ИП с наемными работниками в общепите и розничной торговле.
Если до сих пор вы как предприниматель работали без сотрудников и без кассы, то приняв сотрудника на работу после 1 июля, вы должны купить и поставить онлайн-кассу на учет в течение месяца со дня заключения договора.
Ип на енвд, получившие отсрочку до 2019 года
Сейчас идет второй этап отсрочки, он продлится до 1 июля 2019 года. До этого времени от обязанности применять ККТ освобождены:
- ИП с сотрудниками и организации вне розничной торговли и общепита;
- ИП без наемных работников в сфере общепита и торговли;
- ИП без сотрудников;
- ИП без работников, которые владеют вендинговыми автоматами.
Пока предприниматель не начал применять онлайн-кассу, он должен предъявлять покупателю чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие факт оплаты сделки. С 1 июля 2019 используйте кассу для безналичных расчетов с физлицами. Со дня оплаты у вас есть 1 рабочий день для формирования кассового документа.
Онлайн-касса для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года
В Госдуму внесли два предложения о продлении отсрочки применения ККТ до 1 января 2021 года. Первый проект для ИП на ЕНВД и ПСН, а второй для более широкого круга. Но, к сожалению, ни один проект не приняли.
Государство посчитало, что это затянет внедрение ККТ, поэтому приняло компромиссный вариант, отсрочив переход до середины 2019 года. Уже можно точно сказать, что больше отсрочки не будет, и переход не отменят.
Предприниматели на ЕНВД, которые не торгуют подакцизными товарами, могут не указывать товар в чеке и БСО до 1 февраля 2021 года. Это позволит большинству предпринимателей не спешить с покупкой программ складского учета и расклейкой штрихкодов.
Товар можно внести в чек без специальной программы. Продаются ККТ, позволяющие добавить наименование товара самостоятельно. Кассиру нужно лишь выбрать товар из списка и указать количество.
Продавцы акцизных товаров должны указывать в чеке реквизиты товара уже с 1 июля 2019 года.
Штрафы за нарушение правил работы с ККТ
Пока действует отсрочка, штрафы на предпринимателей наложены не будут. Еще есть время приобрести, установить и зарегистрировать кассу. Но те, кто должен был сделать это до 1 июля 2018 года, уже рискуют получить серьезные штрафы.
- Торговля без онлайн кассы при первом обнаружении наказывается штрафом от 10 000 рублей, а если после этого нарушитель не приобретет кассу, то его дисквалифицируют на срок до 90 дней;
- Использование онлайн-кассы с нарушением правил постановки на учет, отражения реквизитов в чеках, отсутствием фискального накопителя — штраф 3 000 рублей;
- За невыдачу чека по требованию клиента — 2 000 рублей;
- За непредставление в налоговую документов по кассовым операциям — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей.
Елизавета Кобрина
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет в ведении деятельности на ЕНВД и других спецрежимах, он принимает отчеты из касс в конце смены. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте и отправляйте отчетность онлайн.
Попробовать бесплатно
Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.
Книга учета доходов и расходов нужна всем организациям и предпринимателям на УСН. Налогоплательщики на ЕНВД задаются вопросом: а нужно ли им вести КУДиР, как и товарищам на упрощенке? В статье дадим однозначный ответ.
Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.
На кого распространяется отсрочка ККТ до 2021 года для ИП?
Президент РФ В.В. Путин 6 мая подписал закон №682709-7 об отсрочке онлайн-касс до 2021 года для части предпринимателей. Рассмотрим на примерах, кого коснется освобождение, а кому все-таки придется использовать ККТ с 1 июля этого года.
Отсрочка онлайн-касс для ИП на ЕНВД
В отношении предпринимателей, которые оказывают услуги на вмененке и работают без привлечения наемных сотрудников, закон однозначен — ККТ не нужна вам еще 2 года.
Напомним, на ЕНВД можно:
- оказывать бытовые и ветеринарные услуги;
- проводить ремонт, ТО и мойку автотранспорта;
- перевозить грузы и пассажиров, если в парке не более 20 автомобилей (собственных или арендованных);
- сдавать в аренду торговые места и земельные участки (есть ограничения по назначению и типу помещения);
- оказывать услуги по размещению рекламы на транспорте и конструкциях;
- вести гостиничный бизнес, если площадь объекта не превышает 500 кв. метров
- оказывать услуги общественного питания.
Отсрочка онлайн-касс для ИП на ЕНВД, которые ведут розничную торговлю, действует при одновременном соблюдении 2 условий: вы продаете товар, который производите сами, и работаете без привлечения наемных сотрудников.
Пример такого бизнеса — продажа предметов рукоделия, hand-made изделий. Например, вы вяжете шапки или делаете украшения ручной работы, а весь процесс производства и продажи происходит без привлечения сотрудников. В этом случае можно не использовать ККТ до 1 июля 2021 года.
На магазины в формате “возле дома”, которые продают продукты, сигареты и пиво, отсрочка не распространяется. Большая часть из них должна была установить ККТ еще в 2018 году.
Некоторые ИП обошли закон, расторгнув трудовые договора с сотрудниками, и таким образом получили отсрочку на один год.
Но с 1 июля избежать установки ККТ им уже не удастся, поэтому самое время выбрать подходящую кассу или взять ККТ в аренду.
Отсрочка онлайн-касс для ИП на патенте
Условия отсрочки ККТ для индивидуальных предпринимателей на патенте совпадают с ЕНВД. Можно не пользоваться кассой до 2021 года, если вы не привлекаете наемных сотрудников, и при этом оказываете услуги, либо реализуете товары, произведенные самостоятельно.
Перечень видов деятельности, которых коснется нововведение в данном случае, очень широкий: от услуг фотоателье и химчисток до ремонта квартир. Например, действует отсрочка онлайн-касс до 2021 для парикмахеров, при условии, что они приобретают патент на свою деятельность.
Освобождение от онлайн-касс до 2021 года для ИП на УСН
Так как в обновленном законе нет разграничения по системам налогообложения, отсрочка для ИП на УСН предоставляется при соблюдении тех же критериев:
- нет сотрудников;
- оказываете услуги, осуществляете работы или продаете товары собственного производства.
Рассмотрим пример с интернет-магазинами, так как именно для этого вида торговли из всех систем налогообложения лучше подходит УСН.
Пример 1:
Вы закупаете одежду у производителя по оптовым ценам и продаете ее через страницу магазина в Instagram. Так как товар не произведен вами лично, онлайн-касса в этом случае необходима.
Пример 2:
Вы делаете любые вещи ручной работы, не привлекая к процессу изготовления наемных сотрудников, и также продаете их через свою страницу в социальной сети. В этом случае можно работать без ККТ еще 2 года. Но не стоит забывать, что это не освобождает от обязанности регистрировать ИП, платить налоги и вести отчетность.
О других поправках в 54 ФЗ, которые также вступили в силу с 6 июня и коснулись транспортной сферы и ЖКХ, читайте в этой статье.
Нужна ли онлайн касса для ИП на ЕНВД в 2019-2020 годах?
ЕНВД – это льготный налоговый режим, на котором долгое время не применялась контрольно-кассовая техника.
Дело в том, что для расчета налога на этом режиме реальный доход не учитывается, поэтому ФНС не вела контроль выручки вмененщиков.
Однако сейчас онлайн кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны, за некоторым исключением. Что касается организаций на вмененке, то они уже обязаны применять ККТ в полном объеме.
Виды деятельности на ЕНВД
Перед тем, как разобраться в вопросе, когда нужны кассовые аппараты для ИП в 2019 году на вмененке, расскажем про виды деятельности этого режима. Применяется ЕНВД только для некоторых направлений бизнеса. Это розничная торговля и общепит, а также разные услуги: бытовые, ветеринарные, перевозки и др.
Полный перечень разрешенных видов деятельности для ЕНВД прописан в статье 346.29 Налогового кодекса. Кроме того, на этом режиме действуют ограничения по площади торгового зала или зала обслуживания посетителей общепита – не более 150 кв. метров в обоих случаях. Ограничена также численность работников – не более 100 человек.
В такие лимиты вписывается большинство торговых точек и заведений общественного питания. Поэтому неудивительно, что применяют ЕНВД больше половины предприятий розничной торговли и общепита.
Часто выбирают вмененку ИП без работников на автоперевозках и для оказания бытовых услуг. Исчисленный налог в этом случае уменьшается на всю сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя. В результате часто оказывается, что платить налог вообще не надо, потому что он уменьшается до нуля.
А дополнительным преимуществом ЕНВД, как мы уже отметили, была возможность работать без кассы. Вместо кассового чека при продаже товаров выдавался товарный чек, и только по просьбе покупателя. Для подтверждения оплаты услуг выписывался бланк строгой отчетности – БСО. Но теперь эту льготу по кассам отменили, да и сам режим ЕНВД будет действовать только до 2021 года.
Бесплатная консультация по налогам
Когда на ЕНВД стали применять кассы
Онлайн кассы для ИП на ЕНВД вводили поэтапно, в зависимости от вида деятельности. Сначала обязанность применять кассовые аппараты установили для розничной торговли и общественного питания. Имело значение и наличие работников на ЕНВД.
Если предприниматель торговал или оказывал услуги общепита с помощью наемного персонала, то онлайн касса требовалась уже с 1 июля 2018 года. Если же эти виды деятельности осуществлялись самостоятельно, то крайний срок установки ККТ истекал 1 июля 2019 года.
Предполагалось, что с этой же даты установить кассовые аппараты обяжут и всех остальных плательщиков ЕНВД, которые занимались услугами и перевозками. Однако в последний момент депутаты решили продлить действие отсрочки от ККТ для ИП без работников на всех системах налогообложения, если они:
- оказывают услуги;
- выполняют работы;
- продают товары собственного изготовления.
Обратите внимание, что речь идет только об отсрочке до 1 июля 2021 года, поэтому нельзя говорить, что кассы для этой категории бизнесменов отменили.
Кто может получить вычет за кассу
Когда сфера применения ККТ только начала расширяться, Правительство РФ пообещало, что касса для малого бизнеса обойдется практически даром, потому что расходы за нее компенсируют.
Но на практике все оказалось несколько иначе. Во-первых, право на вычет получили только индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН.
Во-вторых, вычет — это не возврат денег, потраченных на ККТ, а только возможность уменьшить налог на вмененный доход или стоимость патента.
Но если исчисленный налог небольшой, то и компенсировать полностью затраты (максимум 18 000 рублей за одну кассу) не получится.
А самое главное, что право на вычет истекает в этом году, последний раз его можно заявить в декларации за 4 квартал 2019 года. Перенести неиспользованный остаток вычета на 2020 год уже нельзя. Получается, что многие ИП на ЕНВД своей льготой в полной мере не воспользовались.
Когда на ЕНВД можно работать без кассы
Тем не менее, закон «О ККТ» предусматривает ряд ситуаций, когда кассовые аппараты можно вообще не применять. Причем эти послабления не зависят от налогового режима ИП или организации.
Эти исключения перечислены в статье 2 закона 22.05.2003 N 54-ФЗ и не относятся к популярным видам деятельности:
- разносная торговля с рук или ручных тележек, кроме товаров, которые требуют определенных условий хранения и продажи или подлежат обязательной маркировке;
- продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетных киосках;
- торговля в киосках мороженым, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
- сезонная торговля вразвал овощами;
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, если торговое место не обеспечивает сохранность товаров (за исключением товаров, перечисленных в распоряжении Правительства от 14 апреля 2017 г. N 698-р);
- реализация изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
- некоторые бытовые услуги (вспашка огородов, ремонт и окраска обуви, уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами, распиловка дров, услуги носильщиков).
Кому еще можно работать без кассы? Если ваш покупатель (клиент) – юридическое лицо или ИП, то при расчетах с ним можно не выдавать кассовый чек, но только при условии, что оплата перечисляется с одного расчетного счета на другой. А при оплате наличными или картой ККТ нужна даже при расчетах с такими партнерами.
Проблема в том, что виды деятельности на ЕНВД ориентированы в основном на потребителей-физлиц. То есть в рамках розницы вы ничего не можете продать покупателю-юрлицу или ИП, потому что такая реализация относится уже к оптовой торговле. То же самое относится к большинству услуг на ЕНВД, ведь бытовые услуги оказываются населению, а не бизнесу.
Воспользоваться возможностью провести платеж через расчетный счет без кассы можно только для перевозок, размещения рекламы, СТО, аренды торговых мест и земельных участков для торговых объектов.
Как подтверждать факт оплаты при освобождении от ККТ
Итак, мы выяснили, что в большинстве случае касса для ЕНВД нужна. В этом случае для подтверждения оплаты покупателю или клиенту выдают кассовый чек. А что делать тем ИП без работников, которые получили отсрочку от ККТ? Какой документ должны выдавать они?
Загрузка...
