Нужно ли сдавать 3-ндфл для ип на усн без работников: образец заполнения справки

Физические лица, которые занимаются бизнесом, обязаны отчитываться налоговой инспекции по форме 3-НДФЛ для ИП. Заполнить документ поможет программа «Декларация-2018», которую можно скачать на сайте ФНС. Рассмотрим пошаговое заполнение всех данных с помощью этого программного обеспечения.

Декларация для ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель может применять следующие режимы налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • «упрощенка» (УСН);
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • Несколько спецрежимов одновременно.

Ежегодно ИП на общей системе налогообложения обязаны отчитываться по НДФЛ в налоговую инспекцию. Если деятельность в отчетном году не велась, ИП на ОСНО должен предоставить «нулевую» декларацию 3-НДФЛ с прочерками вместо цифр.

ИП на УСН освобождены от уплаты НДФЛ, поэтому такую декларацию они не сдают. Но, если в отчетном периоде ИП получил доходы не от ведения частной деятельности, то он обязан отчитаться по 3-НДФЛ. Кроме того, такая обязанность возникает, когда ИП утратил право на применение УСН, а также получил заем с последующей материальной выгодой.

ИП на ЕНВД также не сдают 3-НДФЛ. Сдавать отчетность по этой форме он обязан, если за 2018 год утратил право на применение спецрежима или им осуществлялись операции с личным имуществом.

Задание условий

Первая вкладка программы – «Задание условий». Здесь необходимо ввести первичные данные о налогоплательщике. Выбираем тип декларации – «З-НДФЛ»:

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Затем заполняются поля «Номер инспекции», «Номер корректировки» и «ОКТМО». Здесь нужно указать номер налоговой инспекции, где индивидуальный предприниматель стоит на учете. Номером корректировки при первичном заполнении ставится «0», если сдается корректирующая декларация, тогда ставится «1». Код ОКТМО можно найти на сайте ФНС с помощью сервиса «Узнай ОКТМО».

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Далее, указываем тип налогоплательщика – «Индивидуальный предприниматель». В блоке об имеющихся доходах за отчетный период ставим галочку напротив строки «От предпринимательской деятельности».

  • Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки
  • Если у предпринимателя за отчетный год имелись дополнительные доходы, помимо частной деятельности, нужно поставить галочку напротив соответствующей строки.
  • Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Этот пункт указывается в том случае, если, к примеру, ИП продал автомобиль, дом или квартиру. Автоматически становится активным поле «Доходы, полученные в РФ».

Сведения о декларанте

Во вкладке «Сведения о декларанте» документа 3-НДФЛ для ИП нужно заполнить данные о налогоплательщике – Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, а также паспортные данные и контактный номер телефона:

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Доходы, полученные в РФ

Если у предпринимателя, помимо доходов от частной деятельности, имелись дополнительные денежные поступления, необходимо заполнить вкладку «Доходы, полученные в РФ».

Допустим, в 2018 году предприниматель продал дом. Доходы, полученные с продажи, следует отразить в блоке «13%», а в наименовании источника выплаты написать «Продажа дома». Вместо этого можно указать Ф.И.О. физического лица, которому объект недвижимости был продан.

  1. Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки
  2. Код ОКТМО не заполняется, поскольку дом был продан физическому лицу:
  3. Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки
  4. Далее, опускаемся к блоку о доходах, нажимаем значок «+» и добавляем вид дохода: из раскрывающегося списка нужно выбрать код 1510:
  5. Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки
  6. Затем указываем стоимость продажи и месяц, когда была совершена сделка.
  7. Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Предприниматели

  • Следующий этап заполнения документа в программе «Декларация» — занесение данных в блоке «Предприниматели»:
  • Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки
  • Нажимаем на значок «+», после этого возникает окно с указанием вида деятельности. Здесь нужно указать, что деятельность предпринимательская, а также выбрать код вида этой деятельности:

Допустим, ИП Шаповалов И.П. занимается розничной продажей автозапчастей. Для указания основного кода вида деятельности он должен выбрать в раскрывающемся окне как минимум, 4 знака. В каждой строке нужно выбрать вид, подходящий деятельности ИП:

Особое внимание нужно уделить строке «Имеются документально подтвержденные расходы». Галочка напротив этой строки ставится при условии, что оплаченные расходы ИП используются для профессиональной деятельности и подтверждены накладными, счетами-фактурами или актами. Если такие документы отсутствуют, ИП может воспользоваться профессиональным вычетом 20% от суммы полученных доходов.

В 3-НДФЛ для предпринимателя в этом блоке нужно заполнить строки с указанием суммы дохода за год и расходов. Состав расходов может включать:

  • Затраты на покупку материалов, работ, услуг;
  • Расходы на оплату труда работников, включая суммы НДФЛ, перечисленные в налоговую с их заработной платы.

В состав начисленных и фактических платежей входят авансовые платежи, начисленные налоговой службой, даже если они еще не были уплачены.

Вычеты

Стандартные, социальные и имущественные вычеты предпринимателя, как физического лица, способны уменьшить сумму НДФЛ, обязательную к уплате.

Допустим, предприниматель И.П. Шаповалов в 2018 году потратил 55000 руб. на лечение и заявляет о возврате части расходов из бюджета. О своем праве на вычет на лечение он должен указать во вкладке «Вычеты», блоке «Социальные» вычеты:

  1. Кроме того, у предпринимателя есть один ребенок, на которого предоставляется стандартный налоговый вычет. Об этом он также должен указать в программе «Декларация»:
  2. Увидеть разницу между вариантом, когда ИП Шаповалов Иван Петрович отчитывается по форме 3-НДФЛ с указанием только доходов и расходов по своей деятельности, и вариантом, когда он дополнительно указывает право на вычет, можно при просмотре документа:

Такую сумму Шаповалов И.П. должен заплатить в бюджет до 30 апреля 2018 года, отчитываясь о своей предпринимательской деятельности:

  • А такую сумму он заплатит, если укажет о праве на вычеты на детей и лечение:
  • Когда документ будет полностью заполнен, его нужно сохранить и распечатать. Сделать это можно с помощью кнопок на панели сверху:

Чтобы убедиться, что декларация составлена без ошибок, можно проверить документ с помощью кнопки «Проверить» на верхней панели. Это позволит избежать пропуска каких-либо сведений, необходимых для заполнения.

Декларацию распечатывают в двух экземплярах, один из которых остается у декларанта, второй предоставляется налоговым органам на проверку. Крайний срок подачи декларации – 3 мая 2018года.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН

3-НДФЛ для ИП на УСН – это стандартная форма подоходной декларации, в которой предприниматель обязан указать полученные в течение определенного периода доходы. На Упрощенной системе налогообложения такая отчетная документация сдается всего 1 раз в год – до 30 апреля года, следующего за подотчетным. Ранее декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН не подавалась.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Она требовалась налоговыми контрольными органами исключительно при покупке жилья, при продаже имущества (которое числится именно на балансе предприятия в едином лице) и при получении налогового вычета.

В каких случаях сдается отчет по форме 3-ндфл?

Согласно действующим нормам законодательства, отчет по форме 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем не сдается касательно деятельности, которую он ведет, если бизнесмен:

  • работает сам и не имеет нанятых сотрудников;
  • получил за год прибыль более 2 млн рублей (при этом он автоматически переводится на Общую систему налогообложения с НДС и всеми вытекающими последствиями);
  • сотрудничает с иностранными агентами (компании, которые ведут свою деятельность на территории России, но полностью зарегистрированы в другой стране).

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справкиТак сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН? Нет, если его прибыль не превышает 2 млн рублей за подотчетный период (в том числе расчетный доход, а не только фактический), а также он не имеет кассового аппарата для выдачи чеков своим клиентам. Но на Упрощенной системе предприниматель будет обязан сдавать декларацию, если проводит операции с продажи своего имущества, приобретенного именно на баланс предприятия, а не для личного использования.

Ежегодно форма декларации 3-НДФЛ кардинально меняется. То есть при подготовке документации рекомендуется посетить налоговую и взять актуальную форму. Не обязательно это делать по месту прописки, можно обратиться в отделение налоговой любого региона Российской Федерации и потребовать предоставить образец или копию формы 3-НДФЛ.

Там же можно воспользоваться своим законным правом на бесплатного консультанта, который детально расскажет, как необходимо правильно заполнять форму, какая информация туда обязательно вносится и до какого периода отчет надо сдать в том или ином регионе (Госдума разрешила в 2015-2016 гг. менять на собственное усмотрение период сдачи деклараций предпринимателями).

3-НДФЛ для ИП на УСН

ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты альтернативных налогов, в частности от НДФЛ с доходов, который они должны были бы перечислять в бюджет в случае работы на ОСН. Следовательно, и обязанности отчитываться по форме 3-НДФЛ для ИП на УСН не установлено. Но иногда исключения все же случаются.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН?

Впрочем, утверждение, что данную форму общережимной отчетности сдает именно предприниматель-упрощенец, в большинстве случаев не совсем верно. Данная обязанность относится все же скорее к физлицу. Проще говоря, ИП на УСН сдает 3-НДФЛ в случае, если у него были доходы, не относящиеся к деятельности и являющиеся по своей сути доходами физлица.

Как и обычные физлица, предприниматель не будет подавать данный отчет, если параллельно с собственным бизнесом он работает по трудовому договору у стороннего нанимателя. В этом случае отчитается за него работодатель, выступающий налоговым агентом, т.е. удерживающий и перечисляющий за физлицо налог в бюджет.

Но по некоторым выплатам обязанности налогового агента у источника дохода не возникает.

Яркий тому пример – продажа имущества от имени физлица: в этом случае последнее само обязано отчитаться по НДФЛ и заплатить налог.

Обязанность самостоятельно рассчитаться по НДФЛ возникает и в случае получения физлицом материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного либо с низким процентом займа.

Подать декларацию по форме 3-НДФЛ придется и в случае, если физлицо планирует получение вычетов: имущественных, например, при покупке квартиры, или социальных, на оплату медицинских услуг или обучения.

Однако в подобных случаях, чтобы воспользоваться правом на вычет у ИП также должны быть доходы, облагаемые НДФЛ, поскольку возможность получить возврат налога от государства предполагает наличие соответствующей налоговой базы в отчетном периоде, и к УСН данный порядок не относится.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Сроки подачи отчета и уплаты налога

Рассчитаться, в случае получения дохода, подпадающего под уплату НДФЛ, физлицо должно в срок до 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). В 2016 году оплатить НДФЛ надо было 15 июля за 2015 год. Отчитаться по форме 3-НДФЛ, т.е.

подать декларацию в налоговую, требуется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Впрочем срок подачи отчета не установлен, если речь идет не об обязанности, а о праве, например на получение того же налогового вычета.

В подобных ситуациях подать декларацию можно и после 30 апреля, главное не пропустить общий трехлетний срок исковой давности.

Потеря права на УСН

Совсем другая история в случае, если ИП теряет право на применение УСН. В подобной ситуации он становится плательщиком общережимных налогов, начиная с начала того квартала, в котором произошло нарушение одного из условий работы на упрощенке.

Читайте также:  Обязательно ли использование онлайн-кассы для ип без наемных работников

В этом случае в течение 15 дней ИП обязан сообщить в ИФНС о своем вынужденном переходе на ОСНО (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

По окончании того же квартала ИП подают в инспекцию декларацию по УСН, в которой отражаются доходы и расходы за период применения упрощенки – с начала года до окончания того квартала, после которого право на УСН было потеряно.

С точки зрения же уплаты НДФЛ бизнесмены, слетевшие с упрощенки, приравниваются к вновь созданным. В течение 5 дней по окончании месяца, в котором они получают свой первый общережимный доход, такие предприниматели обязаны подать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ.

Это своего рода прогнозный отчет, на основании которого ИФНС определит суммы авансовых платежей по НДФЛ, которые предприниматель должен будет оплачивать до конца текущего года.

Сроки их перечисления согласно пункту 9 статьи 227 Налогового кодекса: в размере половины годовой суммы авансовых платежей не позднее 15 июля – за январь-июнь, в размере ¼ до 15 октября – за июль-сентябрь, и также в размере 1-4 за октябрь-декабрь – до 15 января следующего.

Если переход на ОСН для ИП произошел в середине года, это будет учтено по сроку, то есть аванса за определенный отчетный период, который относился еще к УСН, не будет.

Далее сумму налога за год ИП должен оплатить в общем порядке не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. И так же уже по итогам налогового периода в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, ИП обязан подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут указаны реальные доходы, полученные им с начала квартала, в котором он перешел на ОСНО.

В общем и целом ИП на УСН сдает 3-НДФЛ либо в случаях, которые не относятся к его деятельности, либо в случае потери права на применение спецрежима. В остальных случаях такой обязанности у него нет.

Сдают ли ип 3-ндфл на усн

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников: образец заполнения справки

Сегодня рассмотрим тему: «сдают ли ип 3-ндфл на усн» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Отчетность, которая сдается в налоговую инспекцию, представлена в виде множества документов.

У индивидуальных предпринимателей, которые используются ту или иную систему налогообложения, часто возникает вопрос, какие именно документы им необходимо подавать за отчетный период.

Среди наиболее интересующих тем значится и та, которая затрагивает необходимость 3 НДФЛ для ИП на УСН. Именно об этом и пойдет речь в данной статье.

По общему правилу, установленному действующее налоговое законодательство, те предприниматели, которые применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения (УСН) не платят НДФЛ.

Под ним подразумевается налог с тех доходов, которые получены в результате осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, для них вопрос подачи декларации по форме 3-НДФЛ не имеет актуальности, так как ее назначение заключается в отражении уплаты данного налога.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

На первый взгляд все предельно ясно. Однако из рассмотренного правила есть и исключения.

В ряде случаев вопрос о том, как заполнить 3 НДФЛ ИП на УСН, остается открытым, так как оговорены ситуации, когда предпринимателю необходимо предоставлять упомянутую декларацию в налоговую инспекцию даже при использовании упрощенной системы. К обстоятельствам, при которых требуется подача декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН, можно отнести следующие моменты.

Как происходит подача декларации 3 НДФЛ индивидуальным предпринимателем?

Декларацию формы 3-НДФЛ необходимо подавать в налоговую инспекцию в соответствие с местом регистрации. Возможна подача документа как в бумажном, так и в электронном виде. Взять образец декларации можно либо у инспектора, либо на официальном сайте Федеральной налоговой инспекции.

Что касается срока подачи декларации, то он установлен до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за 2018 год нужно предоставить до 30 апреля 2019 года.

Исключением из этого правила является подача декларации с целью получения налоговых вычетов. В данном случае жестких сроков не установлено, единственным правилом, которого надо придерживаться, заключается в том, чтобы не пропустить срок давности, который составляет три года.

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, при которой произошла потеря УСН. Если необходимость подачи декларации вызвана сменой режима налогообложения, то обязательно следует поставить налоговую инспекцию в известность в течение пятнадцати дней о необходимости перехода.

Далее необходимо предоставить ряд документов, в числе которых декларации по УСН, а также по форме 4-НДФЛ.

Последняя предполагает предоставление прогноза о будущих перечислениях НДФЛ в течение отчетного периода, на основе которого определяются авансовые платежи, которые выплачиваются по итогам второго, третьего и четвертого кварталов.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного в рамках предпринимательской деятельности. Соответственно, таким ИП не нужно подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] ). Правда, из этого правила есть исключения.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бывают ситуации, когда предпринимателю на УСН все же приходится представлять в свою ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Это нужно сделать в следующих ситуациях:

  • полученный ИП доход облагается именно налогом на доходы физлиц.

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ для ИП на УСН

Последнее обновление 2019-02-06 в 12:42

Сдает ли ИП на УСН 3-НДФЛ? Эта обязанность возлагается на предпринимателя в 3 случаях, о которых будет рассказано в статье, а также приведены наглядные примеры заполнения декларации на бумаге и в программе.

Должен ли ИП подавать 3-НДФЛ, если он на УСН?

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо знать, что такое ИП, что такое УСН и что такое 3-НДФЛ. Все эти понятия регламентированы Налоговым кодексом России. Кратко о них:

  • предприниматель — это физическое лицо, которое занимается бизнесом без регистрации юридического лица, т. е. не отделяясь от своей личности;
  • УСН — один из режимов обложения, который могут применять как предприниматели, так и фирмы (в отличие от ЕНВД и патентной системы); если ИП работает на этом режиме, он не платит НДС, подоходный и имущественный налоги, а вместо них уплачивает единый упрощенный налог;
  • 3-НДФЛ — форма декларации, предусмотренная для граждан для отражения возникших за год облагаемых доходов; сдается по доходам, о которых может отчитаться только сам гражданин (а не налоговый агент — работодатель), а также для получения вычетов.

Исходя из этих определений, получается, что ИП не надо сдавать 3-НДФЛ при УСН, т. к. он не платит подоходный налог. Но даже при использовании этого спецрежима у предпринимателя могут возникнуть объекты по НДФЛ:

  • дивиденды от долей в организациях;
  • материальная выгода от экономии на процентах банка;
  • проценты по депозитам;
  • другие доходы, не связанные с ведением бизнеса, — выигрыши, призы, подарки, гонорары и пр.;
  • доходы от части бизнеса, которая не попадает под УСН, а облагается по общей системе; при наличии такой части требуется ведение раздельного учета доходов и расходов по УСН и ОСНО.

Таким образом, 3-НДФЛ для ИП на УСН — это отчет, подаваемый при наличии определенных доходов, независящих от применения специального режима обложения, либо для получения вычетов.

Однако, если у предпринимателя нет других источников дохода, кроме бизнеса на УСН, то он не платит НДФЛ, а значит, и вернуть ничего не может — вычеты ему недоступны, даже если он купит квартиру и будет выплачивать по ней ипотеку.

Важно! В 2019 году принята новая редакция декларации приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 3.10.2018г. с кардинальными изменениями в составе и названиях листов. Для отчета за прошедший год нужно пользоваться этим бланком.

Подача отчета ненадлежащей редакции или версии приведет к отказу по ее учету. Точно так же за 2017 год подается свой бланк, а за 2016 — свой. Скачать их можно на этой странице. Согласно НК РФ можно подавать декларации за 3 последних года, значит, за 2015 год подать отчет уже невозможно.

Справка 3-НДФЛ для ИП на УСН без работников

Вопреки распространенному заблуждению наличие или отсутствие работников не влияет на обязанность по представлению формы 3-НДФЛ.

Ведь эта форма подается предпринимателем за себя — по своим личным доходам.

А за работников ИП, будучи налоговым и страховым агентом, подает формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ и данные персонифицированного учета в ИФНС и ФСС, а также уплачивает за них подоходный налог и страховые взносы.

Важно!

Если работники не оформлены по трудовому договору, например, с ними заключен гражданско-правовой договор найма, то за них не нужно отчитываться.

Подоходный налог удерживается из заработной платы сотрудников, а страховые взносы — из доходов ИП, но при наступлении страхового случая выплаты будет производить ПФР, ФСС или ФОМС, а не работодатель, хотя ему придется быть посредником между фондом и застрахованным сотрудником.

Как заполнить 3-НДФЛ ИП на УСН: пример и образец заполнения

Отчет можно подготовить 2 способами:

  • заполнить бумажный шаблон;
  • использовать программные средства — программу «Декларация» либо онлайн-сервис; оба проекта принадлежат ФНС России.

Бумажный шаблон можно заполнить в ИФНС — необходимые листы вам бесплатно выдадут в любом окне. Если вы еще и попадете на период декларационной кампании, то вам помогут в заполнении консультанты, курирующие операционный зал инспекции. Но можно заполнить бланк и дома — распечатать нужные листы и самостоятельно вписать требуемую информацию, опираясь на наши образцы.

Какие листы вам нужны обязательно:

  • Титульный;
  • Разделы 1 и 2;

Приложения — здесь выбор зависит от вашей ситуации. Так, если вы отражаете доходы от предпринимательства, то вам нужно Приложение 3 (в прошлом — лист В).

Если ваши доходы — и от деятельности в качестве обычного гражданина (гонорары, призы и пр.), то потребуется еще Приложение 1. Если доходами являются дивиденды и другие источники из-за границы, заполняется Приложение 2.

А если вы вообще отражаете не доходы, а хотите получить вычет, то вам потребуется Приложение 5-7.

Чтобы понять, как заполняет 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель на УСН, рассмотрим все 3 случая.

Читайте также:  Ведение бухгалтерии для ип: должен ли предприниматель это делать и как

По предпринимательской деятельности

Пример 1

Михайлов Сергей занимается оптовой торговлей автотранспортными деталями и т. п. Часть его бизнеса ведется на УСН «доходы», а часть — на основной системе обложения, т. к. у него есть контрагенты, работающие только с плательщиками НДС.

Михайлов ведет раздельный учет по этим двум системам. По первой он подает отдельную отчетность. По второй — отдельную. ИП на УСН в 6% обязаны сдавать 3-НДФЛ так же, как и работающие с методом «доходы минус расходы», это не влияет на обязанность.

Но с точки зрения расходов возникает такая ситуация — если расходы по обеим системам общие, то по УСН он не может их учесть, т. к. выбрал метод «доходы», а по ОСНО может учесть только в размере доли доходов по основной системе. Например, если доходы по УСН составляют 70%, а по ОСНО — 30%, то из всех расходов только 30% он может учесть для уменьшения базы по ОСНО.

Причем для принятия расходов должны соблюдаться строгие правила:

  • расходы вытекают из доходов, т. е. если были расходы на производство товара, а он не реализован, т. е. по нему нет дохода, то эти расходы нельзя учесть для уменьшения доходов от другой партии;
  • издержки полностью оплачены;
  • есть документы на них.

Если же вы можете соблюдать эти пункты, то вправе пользоваться универсальным вычетом в 20% — на этот процент можно уменьшать базу в любом случае. Но еще до этого нужно знать о другом важном нюансе подоходного обложения. Согласно ст.

227 НК РФ, когда физическое лицо создает ИП, при получении первых доходов он обязан подать форму 4-НДФЛ. Она очень простая — там заполняется одна строка: ваш предполагаемый доход за год.

Если в последующем ваши доходы увеличатся или уменьшатся более чем на 50%, вам нужно будет снова сдать эту форму с новым предполагаемым доходом.

На основании этой суммы ИФНС будет рассчитывать вам авансы — за полгода, за третий квартал и за четвертый квартал. Вы обязаны их платить при получении уведомлений из ИФНС — они платятся в текущем году.

А затем — уже в следующем году вы подаете годовую декларацию 3-НДФЛ — с реальными суммами доходов и расходов. В ней вы считаете подоходный налог и сравниваете его с уплаченными авансами. Если сумма авансов была больше, то имеет место переплата, и вы можете вернуть излишек.

А если, наоборот, авансы были меньше рассчитанного НДЛФ, то вам нужно доплатить разницу.

По нашему примеру Михайлов подал 4-НДФЛ и указал предполагаемый доход — 300 000. ИФНС на основании этой суммы рассчитала авансы: 300 000 × 13% = 39 000 / 4 = 9 750. За полгода аванс составил — 19 500, за третий квартал — 9 750, за четвертый — 9 750 рублей.

А реальные доходы за год составили 500 000 рублей. Расходы — 130 000.

Как это выглядит в бумажной версии декларации:

  1. Писать нужно черной либо синей ручкой печатными буквами. В каждой клетке размещается только одна буква, цифра или знак (даже знаки препинания). Нужно придерживаться выравнивания по левой стороне.
  2. Приложение 3.
  3. Первая строка — ИНН. Если вы подаете отчет как ИП, то его обязательно нужно вписать. Если вы подаете форму в качестве гражданина, т. е. по доходам и расходам, не связанным с вашим бизнесом, вы можете не указывать идентификационный номер, о чем сказано в ст.80 НК РФ.
  4. Вторая строка — ваша фамилия. Единственная строка, в которой разрешено писать прописью и строчными буквами. В остальных графах запись строго печатными и заглавными буквами.
  5. В строке 010 укажите код. Торговля имеет код «01».
  6. В строке 020 запишите ваш ОКВЭД. Все эти коды вы найдите в документах по регистрации ИП. Если же вы не можете найти их, то посмотрите коды в справочнике ОКВЭД-2 в интернете.
  7. В строке 030 укажите ваши реальные доходы, которые вы извлекли за год. ИП обязан вести журнал доходов и расходов.
  8. В строке 040 запишите расходы общие, а затем расшифруйте их.
  9. Продублируйте доходы и расходы в строки 050 и 060.
  10. В графу 070 запишите общую сумму авансов, которую вы уплатили по уведомлениям от ИФНС.
  11. Самая важная часть — корректировка. В графах 090 и 100 укажите, какова реальная база и налог, рассчитанные по фактической прибыли.
  12. Раздел 2.
  13. На этой странице производится расчет итога декларации.
  14. Впишите фамилию и ИНН.
  15. В строке 001 укажите вашу ставку — 13%.
  16. По графе 002 выберите «иное», если первые 2 пункта вам не подходят.
  17. Запишите ваши доходы в графу 010.
  18. Перепишите их в графу 030.
  19. В строке 040 запишите ваши вычеты. Если у вас были и иные вычеты, например, за детей или за покупку жилья, суммируйте их все и помните, что общие вычеты не могут превышать базу, т. е. доходы.
  20. Графа 060 — это вычитание расходов из доходов.
  21. Графа 070 — умножите на ставку.
  22. Повторите сумму авансов в графе 110.
  23. Разницу запишите в строку 160, это сумма к доплате.
  24. Раздел 1.
  25. Сюда записывается итог всех предыдущих листов.
  26. Графа 010 — выберите вариант по вашей ситуации.
  27. КБК — если у вас уплата, то можете переписать наш КБК. Все действующие коды можно посмотреть на сайте ФНС.
  28. ОКТМО — нужно указывать номер своего муниципалитета.
  29. И сама сумма — в графе 050.
  30. Титульная страница.
  31. ИНН записывается в верхней строке. Если вы не можете найти свой номер, то его легко узнать через другой сервис ФНС.
  32. Корректировка — ставьте ноль, если ваша декларация не уточненная, а первая. Если же вы подаете корректировочную форму, то ставьте «1». Если вы уже второй раз уточняете сведения, ставьте «2» и т. д.
  33. Налоговый и отчетный период перепишите с нашего образца.
  34. Номер инспекции ищите в сервисе ФНС.
  35. Код страны и плательщика перепишите с образца.
  36. Укажите ваши данные.
  37. Код документа — «21» для паспорта.
  38. Статус плательщика — «1», если вы проживаете в России более 183 подряд идущих дней в году. «2» — если нет.
  39. Номер телефона указывается по желанию.
  40. Пронумеруйте отчет и впишите общее число страниц на титульном листе.
  41. Дату и подпись впишите в день подачи.

Этот бланк можно скачать здесь.

Как заполнить его в программе:

  1. Скачайте файл установки здесь.
  2. Установите программу. Обратите внимание — использование устаревшей версии влечет формирование устаревшего бланка, а значит, ваш отчет не будет принят.
  3. Перед вами откроется окно. Слева вы увидите разделы. Первый раздел — для задания основополагающих условий.
  4. Обратите внимание — в этой же программе можно заполнить другие формы по НДФЛ.
  5. Сначала укажите номер ИФНС. Нажмите на кнопку.
  6. В появившемся справочнике найдите свою ИФНС. Обращайте внимание на 2 первые цифры, это код вашего региона.
  7. Если вы не можете найти свою инспекцию, нажмите на кнопку и следуйте инструкции.
  8. Номер корректировки — «0». Только в случае заполнения уточненной декларации здесь ставится цифра.
  9. ОКТМО — смотрите в сервисе ФНС.
  10. Плательщик — по умолчанию выбрано иное физлицо. Если вы подаете отчет в качестве гражданина (в нем не будут указаны какие-либо доходы или расходы от бизнеса), то оставьте флажок в этой строке. Если подаете как ИП, перейдите в соответствующую строку.
  11. Доходы — то же самое. Если вы будете отражать доходы от бизнеса, переставьте флажок в строку для предпринимателей.
  12. Обратите внимание — сразу открылся соответствующий раздел в меню.
  13. Если в вашем отчете есть доходы и от обычной деятельности физлица, то флажок остается и в строке доходов по справкам. В противном случае — уберите этот флажок.
  14. Выберите строку о достоверности.
  15. Переходите к разделу по декларанту.
  16. Здесь нужно указать сведения о себе. Раньше требовалось указывать в т.ч. адрес. Теперь записывается минимальная информация о заявителе.
  17. Запишите свое имя заглавными буквами.
  18. Впишите место рождения.
  19. ИНН — как говорилось, запись зависит от вашего статуса.
  20. Нажмите на кнопку для добавления документа.
  21. Выберите код «21».
  22. Впишите реквизиты документа. Телефон желательно указать, но необязательно.
  23. Переходите в раздел предпринимателей.
  24. Здесь добавляется информация о вашем бизнесе.
  25. Сначала откройте справочник.
  26. Оставьте флажок в строке и нажмите на кнопку. Выберите вид деятельности. Согласно вашему выбору образуется ОКВЭД.
  27. Он перенесется в первое окно.
  28. И появится в таблице.
  29. Если у вас нет других видов бизнеса, то заполните строку доходов.
  30. Автоматически будет предоставлен вычет 20% от доходов.
  31. Но вы можете выбрать метод расходов.
  32. Возникнут новые строки.
  33. Заполните их.
  34. Теперь произведите корректировку — ваша новая база. Вычислите налог. Разница и есть результат декларации — либо доплата, либо возврат. У Михайлова доплата.
  35. Впишите сумму авансов.
  36. Сохраните декларацию.

Вы можете выгрузить ее в «Личный кабинет налогоплательщика» либо перенести на внешний носитель. Сдать форму можно по ТКС — онлайн, а можно лично посетить инспекцию и представить отчет в бумажном или электронном виде.

По предпринимательской и обычной деятельности

Пример 2

Михайлов Сергей вдобавок к прошлым доходам в 2018 году продал машину за 550 000 рублей, владея ею только 1 год. Цена покупки — 500 000 рублей.

Как будет выглядеть его отчет на бумаге:

  1. Приложение 6 — здесь указываются расходы на покупку имущества, которое потом было продано. Это один из видов имущественного вычета.
  2. Приложение 3.
  3. Приложение 1 — записываются доходы от продажи. Источник — имя покупателя.
  4. Раздел 2 — производится расчет на основании двух источников и сумм с вычетами.
  5. Раздел 1 — в разных разделах записываются полученные суммы к уплате.
  6. Титульная — всё так же.
  • В программе вы выбираете 2 вида доходов:
  • А затем указываете второй вид в разделе доходов:
  • Скачать этот бланк можно отсюда.

По вычету

ИП может пользоваться вычетами только в том случае, если он платит НДФЛ. Если же он не платит этот налог, то и возвращать ему из бюджета нечего. Так, если Михайлов уплатил в бюджет 39 000 по своему бизнесу и + 9 100 должен доплатить, то подав на вычет, он максимум может вернуть 48 100 рублей.

Пример 3

Михайлов купил комнату за 1 000 000 рублей. Он впервые подает декларацию на имущественный вычет.

Его декларация:

  1. Добавляется Приложение 7. Здесь отражается информация о купленной комнате. Вернуть можно столько, сколько заплатил. База Михайлова — 370 000. остаток (1 000 000 — 370 000) переносится на будущее.
  2. Приложение 3.
  3. Раздел 2 — расчет. Здесь происходит взаимозачет. Прежде нужно было доплатить в бюджет 9 100, но теперь, из-за вычета, ничего не нужно платить, этот долг «погашен» вычетом.
  4. Раздел 1.
  5. Титульная.
Читайте также:  Как зарегистрировать ип через мфц: какие нужны документы и срок оформления

В программе заполняется раздел вычетов:

Бланк заполненной декларации из этого примера можно скачать здесь.

Итоги

  1. ИП на УСН подает форму 3-НДФЛ, если часть его деятельности облагается НДФЛ, а также при возникновении доходов в качестве обычного гражданина и для получения вычетов.
  2. Декларацию можно заполнить на бумажном бланке и электронно.
  3. Для получения вычета нужно иметь уплаченные суммы НДФЛ в прошлых периодах.

Сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН

Многие предприниматели выбирают в качестве системы налогообложения УСН. Ее еще называют «упрощенкой». Этот налоговый режим предусматривает более простое, нежели на ОСНО, ведение учета.

Еще один плюс «упрощенки» – отсутствие необходимости уплачивать в бюджет подоходный налог с прибыли, полученной в результате своей деятельности.

Но есть ряд исключений, при которых ИП на УСН сдает 3-НДФЛ.

Причины отчитываться по подоходному налогу

На практике далеко не всегда ИП освобожден от сдачи этой налоговой декларации. Подавать отчетность по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию нужно в следующих случаях.

    1. Если доход предпринимателя облагается только этим видом налога.

ПРИМЕР
Коммерсант сотрудничает с другой организацией. Он использовал деньги, одолженные у нее на время под 0%. Никаких других средств ИП от этой компании не получает (за поставку, транспортировку товаров, предоставление услуг).

В таком случае имеет место быть материальная выгода в виде экономии за счет беспроцентного займа. Облагается она только подоходным налогом. Причем, одалживающая деньги организация выступать налоговым агентом не может.

Следовательно, сдача 3-НДФЛ для ИП на УСН в этой ситуации – обязательная процедура. Она ложится на плечи самого бизнесмена.

    1. ИП больше не может применять УСН в связи с утратой такого права. Причина значения не имеет (превышение лимитов по доходам, списочной численности персонала, остаточной стоимости ОС, открытие филиала).

Бизнесмен автоматически становится плательщиком НДФЛ, так как переходит с УСН на ОСНО. На этом налоговом режиме сдача декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию становится уже обязанностью предпринимателя, вне зависимости от его деятельности.

  1. Продажа бизнесменом собственного имущества в качестве обычного физического лица.
    В этом случае вопрос, сдает ли ИП 3-НДФЛ на УСН, не совсем корректен. Ведь, человек совершает сделку по продаже своего имущества будучи в статусе обычного гражданина, а не частного предпринимателя. Полученный от этого доход необходимо задекларировать, сдав 3-НДФЛ в свою ИФНС. Также см. «Платит ли ИП НДФЛ за себя».

Читайте также  Как заполнить и сдать 2-НДФЛ за 2019 год

Необходимо это также для последующего получения вычета по налогу, его частичного возврата. Так, если речь идет о покупке квартиры, то ИП получает имущественный вычет, положенный ему как гражданину при совершении такой сделки. Сдача декларации не является в этой ситуации обязательной процедурой, но она выгодна самому предпринимателю. Также см. «3-НДФЛ при покупке квартиры».

Также см. «Подоходный налог для ИП на УСН».

Уплата подоходного налога как налоговым агентом

Кроме вышеуказанных случаев, ИП обязан выплачивать НДФЛ и составлять соответствующую декларацию будучи налоговым агентом. Такое обязательство возникает вследствие выплат бизнесменом доходов физическим лицам.

Касается это, например, заработной платы его персонала, которая облагается подоходным налогом. Тогда сам предприниматель удерживает из причитающихся подчиненным сумм 13% и направляет их в бюджет вместе с соответствующей отчетностью (2-НДФЛ и 6-НДФЛ).

Также см. «Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД».

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП: образец заполнения

Сейчас благодаря программам поддержки малого и среднего бизнеса появляется все больше ИП. Начинающие предприниматели только начинают разбираться с нюансами оформления всей необходимой документации. Важно знать, как заполняется нулевая декларация 3-НДФЛ, и как не допустить ошибок в ее подаче.

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Начинающие бизнесмены чаще всего сталкиваются с подачей нулевой декларации. Именно при старте бизнеса в первые месяцы доходов нет. Кроме того, не сразу все зарегистрированные ИП начинают работать, поэтому изначально прибыли нет. Ситуация, когда в отчетном году нет доходов, может произойти, если ИП приостанавливает свою деятельность по каким-либо причинам.

Конечно же, когда доходов нет, то говорить об уплате налогов не приходится. Тогда возникает вопрос, а зачем вообще оформлять налоговую декларацию. Всё дело в том, что даже когда в вашем отчете нет никаких доходов и вы не платите налоги, отчет всё равно нужно подавать. Если вы это не сделаете, то нарушите закон.

Если вы является субъектом финансовой деятельности, тогда в любом случае вы будете налогоплательщиком. Отсюда и вытекает обязательная обязанность подавать декларацию. В конце концов, благодаря налоговой декларации проверяющая служба и узнает о том, что никаких доходов у вас не было. В тех случаях, когда нулевая 3-НДФЛ не была подана, то вас ожидают штрафы.

Также нулевая декларация требуется в случае, когда отчитываются физические лица. Например, вы продаете недвижимость или другое имущество. При этом по ряду причин вам не нужно выплачивать налоги. Даже в этом случае отчитаться перед ФНС придется.

Когда она оформляется

Оформление нулевой налоговой декларации вам понадобится в тех случаях, когда по итогам отчета вам не нужно платить никакие налоги. Вот когда это может произойти:

  1. ИП было зарегистрировано раньше, чем начало свою работу. Конечно же, в таком случае никаких доходов не будет, но это не значит, что отчитываться перед государством не нужно. В таких ситуациях начинающие предприниматели могут не знать об этих особенностях, поэтому не подают 3-НДФЛ и потом вынуждены выплачивать штрафы.
  2. ИП не имеет никакого дохода от своей деятельности. К сожалению, учитывая нынешние экономические условия, такую ситуацию представить довольно легко. Многие молодые бизнесмены начинают свое дело, однако по ряду причин оно не становится успешным.
  3. Организация за отчетный период не проводила никаких операций, которые облагаются налогами.
  4. Также ИП подают нулевую декларацию, если все финансовые операции проводились за пределами РФ.
  5. Физическое лицо совершило финансовую операцию, по итогу которой платить налоги не нужно. К примеру, вы продали жилплощадь или автомобиль по стоимости ниже той, которую заплатили при покупке. При этом при условии предоставления квитанций на покупку вы будете освобождены от всех налогов. В качестве отчетности перед налоговой вам придется предоставить нулевую декларацию.

Ситуаций, когда необходимо подавать именно такой вариант декларации, не так уж и много. В большинстве случаев по итогу отчетности есть налоги, обязательные к уплате.

Какие листы нужно сдавать для ИП

Главные вопросы, которые возникают при заполнении нулевой декларации, касаются именно моментов её оформления. Налогоплательщиков интересует, какие же листы нужно заполнить, чтобы декларацию сразу приняли и не заставили переделывать.

Для оформления нулевой декларации нужно заполнять только титульный лист и первый раздел. В целом, процедура не будет никак отличаться от заполнения обыкновенной декларации.

Поэтому если вы раньше это делали, то никаких затруднений у вас не должно возникнуть. Однако нужно быть готовым, что в вашем отчете будет много пунктов, где нужно будет прочерки.

Обязательно ставьте их там, где вам нечего внести, простых пропусков быть не должно.

При закрытии ИП

При ликвидации ИП подача отчетной налоговой документации является обязательной, даже несмотря на то, что в ней не будет налогов. Если не подать нулевую декларацию при закрытии организации, то налоговая служба выпишет вам штраф. Именно этот документ будет показателем того, что в течение определенного периода времени предприниматель не получал никакой прибыли от своего бизнеса.

Если же на протяжении какого-то периода за указанные в декларации сроки доход все-таки был, то его нужно будет указать в декларации и выплатить налог.

Особенностью заполнения декларации при закрытии ИП будет то, что в графе «налоговый период» нужно будет указать код «50». Он будет указывать на то, что предприятие закрыто.

Как заполнить нулевую декларацию

Правила заполнения налоговой декларации едины для всех её видов. Поэтому при заполнении нулевой отчетности нужно будет делать всё так, как обычно.

Если по итогу отчетности у вас нет никаких налогов, то от вас требуется заполнять только титульный лист 3-НДФЛ и первый раздел. При этом в тех графах, для которых у вас нет никакой информации, нужно ставить прочерки.

Не переживайте, что ваш отчет будет практически пустым, для налоговой такой документ будет показателем того, что никакие налоги вы выплачивать не должны.

Также важно знать, что нулевая декларация может быть заполнена в электронном варианте, как и обычный отчет. Если вы всегда использовали специальную программу для заполнения, то в этом случае она тоже поможет составить нулевую декларацию.

Образец

Начинается заполнение с титульного листа. В графе «налоговый период» необходимо указать шифр «34», что соответствует календарному году. Если ИП закрылось, то вносится шифр «50».

Номер корректировки вносится «0», если декларация первичная. В разделе код страны указываем «643», что соответствует России. Для ИП категория налогоплательщика указывается как «720». Далее вносятся все данные налогоплательщика.

В следующих разделах указываются также данные о физическом или юридическом лице, подающем отчет. В местах, где должны быть расчеты, ставятся прочерки, поскольку декларация нулевая.

Онлайн-заполнение

Сейчас все предпочитают использовать электронные варианты подачи документов. Несомненно, у такого способа есть ряд преимуществ, особенно, если вы являетесь уверенным пользователем ПК.

Есть специальная программа для электронного заполнения декларации. Это очень удобно, поскольку некоторые разделы заполняются автоматически. Если вы решили сделать свой отчет в онлайн-формате, будет меньше вероятность, что при заполнении вы допустите ошибку.

Общие правила подачи

Рассмотрим основные правила подачи:

  1. Налоговая декларация подается в следующем календарном году до 30 апреля. При опоздании налогоплательщик обязан выплатить штраф. Даже если 3-НДФЛ нулевая, ИП должен выплатить минимальную пеню в размере 1 тысячи рублей.
  2. Каждый новый вариант декларации должен иметь свой номер корректировки.
  3. Подавать декларацию можно лично в налоговой конторе или через Многофункциональный центр. Также отчет можно отправить по почте. Кроме того, можно дистанционно отправить электронный вариант 3-НДФЛ.
Ссылка на основную публикацию