Желающие начать собственное дело на первом этапе должны определиться с тем, в качестве какой организационно-правовой формы им следует регистрироваться и вести официально свой бизнес.
Если ранее, в основном, выбор стоял между индивидуальным предпринимательством и ООО, то с 2019 года на территории субъектов РФ стал применяться новый налоговый режим НПД. Который, в свою очередь, расширил возможности по ведению деятельности для физических лиц.
Так, что лучше самозанятый или ИП, и чем они отличаются рассмотрим в данной статье.
Самаозанятый и ИП кто это?
Прежде чем выяснить в чем разница ИП и самозанятых целесообразно понять, что это за категории и кто ими может стать.
В действительности, определение самозанятых граждан не имеет четкой формулировки на уровне нормативных актов РФ и используется, как правило, в разговорной речи и СМИ. Однако, на основании установленных требований к данным лицам можно сделать следующий вывод, что:
Под самозанятыми гражданами понимаются физические лица, самостоятельно ведущие свое собственное дело в малых масштабах без руководителей и наемных сотрудников, являющиеся плательщиками НПД (налога на профессиональный доход). Таким гражданам разрешается лишь реализовывать товары своего производства, а также оказывать услуги или выполнять работы своими силами или получать доходы от использования своего имущества.
Читайте: Самозанятые в Новосибирске: регистрация и виды деятельности.
В свою очередь, индивидуальными предпринимателями являются граждане, наделенные правом заниматься предпринимательством без создания юридического лица и прошедшие в установленном порядке регистрацию в качестве таковых. Полномочия данных лиц значительно шире и в определенных аспектах приравниваются к полноценным организациям.
Читайте: Чем отличается ИП от ООО?
Чем отличается самозанятый от ИП?
Итак, из определений обеих категорий видно, что самозанятый или ИП являются физическими лицами. Однако, при имеющемся на первый взгляд сходстве в российском законодательстве введены лимиты и правила, разграничивающие два вида предпринимательства. Рассмотрим, чем отличается самозанятый от ИП по основным характеристикам.
1. Порядок регистрации
С использованием мобильного приложения «Мой налог» или его
веб-версии. Процедура регистрации является бесплатной.
- Индивидуальный предприниматель:
Через обращение в ФНС. Составляется заявление по специальной форме. Если оно подается на бумажном носителе, то оплачивается госпошлина в размере 800 рублей. Если подача осуществляется в электронном формате, то процедура бесплатна. Заявление можно подать непосредственно в налоговую, а также через МФЦ, Госуслуги или нотариальные конторы.
2. Ограничения по видам деятельности
Данная категория не может заниматься реализацией табачной, алкогольной, а также иной подакцизной продукцией и подлежащей маркировке в обязательном порядке.
Не допускается продажа недвижимости, полезных ископаемых, включая их добычу, транспортных средств, а также товаров не своего производства (перепродажей). Вместе с тем, для самозанятого недоступны такие виды деятельности, как адвокатская, оценочная, нотариальная.
Нельзя осуществлять перевозку и доставку грузов с оплатой за данную услугу в интересах других организаций или физлиц.
Не разрешается производство техники авиационного и военного назначения, а также алкогольной продукции. Не доступны к ведению страховая и банковская деятельность.
3. Территория предпринимательства
Непосредственная регистрация или территория ведения
деятельности должны находится в регионе проведения эксперимента, на котором уже
введен НПД.
Может зарегистрироваться и вести деятельность в любом
регионе Российской Федерации.
Самозанятый или ИП сравнительная таблица Часть 1
4. Ограничения по уровню доходов
Установлено ограничение в год до 2,4 миллионов рублей;
- Индивидуальный предприниматель:
В зависимости от типа налогообложения. По УСН не более 150,
а на ПСН не более 60 миллионов рублей в год. По остальным режимам лимит
отсутствует.
5. Найм работников
Не может нанимать сотрудников.
Разрешается иметь работников по найму с определенными ограничениями по количеству. На ЕНВД и УСН до 100 человек, на ПСН до 15. А вот, на остальных налоговых режимах работников в штате может быть любая численность, как и у ООО.
6. Совмещение с работой по ТД
Самозанятым гражданам, как и индивидуальным предпринимателям можно совмещать ведение бизнеса с занятостью по трудовым договорам. Однако, налоги по соответствующей системе налогообложения уплачиваются с доходов от предпринимательства, а не с заработной платы, полученной от работодателя.
7. Размер налогов
Зависит от источника доходов. Если товары или услуги оплачивает физлицо, то от полученных сумм уплачивается 4%. Остальные доходы облагаются по ставке 6% (ИП и юрлица).
- Индивидуальный предприниматель:
Налоговая база и ставки зависят от выбранного вида
налогообложения и закрепляются в Налоговом кодексе РФ.
Читайте: Налоги ИП.
8. Налоговые льготы
Вправе оформить налоговый вычет и, вместе с тем, снизить ставку НПД на 1% на суммы, полученные от граждан и на 2% на прибыль от организаций и индивидуальных предпринимателей. Если гражданин не имеет доходов, то никаких налогов и взносов он не платит.
Налоговые ставки по различным режимам, установленные в НК, могут быть понижены на региональном уровне. Кроме того, на ПСН и УСН действуют налоговые каникулы для новых предпринимателей, а также по некоторым видам деятельности. За покупку ККТ можно оформить налоговый вычет.
Читайте: Как получить налоговый вычет за онлайн кассу?
9. Наличие отчетности
Ведение и сдача отчетности не требуются;
От сдачи отчетности освобождаются только предприниматели на ПСН. А вот, лицам, находящимся на иных налоговых режимах, предстоит сдача налоговых деклараций, прибыли по ОСНО. Если ИП имеет наемных работников, то дополнительно сдаются расчеты по страховым взносам, 6НДФЛ, 2НДФЛ, 4ФСС, СЗВМ, СЗВМ-стаж.
Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?
10. Бухгалтерский и налоговый учет
Вся работа базируется на приложении «Мой налог», в котором фиксируются поступления, а также рассчитываются к уплате налоговые суммы. Отдельное ведение бухучета не требуется.
Ведение учета обязательно на всех режимах. Если в штате есть сотрудники, то необходимо ведение и кадрового учета.
11. Приобретение ККТ
Оформление кассовых чеков происходит в «Мой налог». Как
следствие, в покупке кассовых аппаратов нет необходимости.
Читайте: Как сформировать чек в приложении Мой налог?
- Индивидуальные предприниматели:
Наличие кассовой техники обязательно. Исключения составляют лишь категории ИП, указанные в ФЗ №192 (статьи 1, 2).
12. Уплата страховых взносов
Страховые взносы могут уплачиваться по желанию, однако, не являются обязательными.
В обязательном порядке уплачиваются страховые взносы в фиксированном размере на медицинское и пенсионное страхование. Вместе с тем, в пользу последних уплачивается 1% от прибыли сверх 300 000 рублей.
13. Формирование пенсии
Пенсионный стаж по НПД не учитывается, если добровольно не платятся пенсионные взносы.
- Индивидуальный предприниматель:
Осуществляется формирование стажа и пенсии на основании
уплаченных обязательных взносов.
Самозанятый или ИП сравнительная таблица Часть 2
14. Выбор системы налогообложения
Становится на учет только по НПД;
Может выбирать подходящую из нескольких видов: ПСН, УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН. Вместе с тем, имеется возможность совмещать налоговые режимы и использовать НПД.
15. Наличие штрафов
Основными нарушениями, за которые самозанятые могут быть оштрафованы – это сокрытие доходов, а также невыдача платежных документов (чеков) покупателям.
В остальном в 422 –ом ФЗ и поправках к нему не оговорены нюансы по контролю за активностью самозанятых.
Тем не менее, при осуществлении торговой деятельности и оказания услуг следует руководствоваться общими федеральными законами в данной сфере.
Читайте: Ответственность за нарушение правил торговли.
- Индивидуальные предприниматели:
Штрафные меры могут накладываться за неуплату или частичную уплату взносов, налогов, а также за недостоверные данные при сдаче отчетности, за ее отсутствие и несоблюдение правил использования ККТ.
Если в штате имеется персонал, то нарушение прав сотрудников также могут последовать наказания.
Таким образом, санкции за нарушения могут применять налоговая и трудовая инспекция, а также различные государственные надзорные органы и фонды.
Читайте: Ответственность за нецелевое использование помещения.
Что лучше самозанятый или ИП?
Итак, несмотря на общую схожесть двух разновидностей предпринимательства, они имеют много различий. Выбирая, что лучше самозанятый или ИП, человеку следует определиться с целями и ответить для себя на несколько вопросов:
- Действует ли НПД в регионе присутствия гражданина или его клиентов?
- Какие планируются обороты?
- Насколько существенен размах бизнеса?
- Какова целевая аудитория, а также способы ведения расчетов?
- Товары и услуги какого типа будут реализовываться?
- Какой деятельностью в планах заниматься?
- Потребуется ли в обозримом будущем дополнительный персонал?
- Делается ли расчет на будущую пенсию?
- Какие расходы по налогам и взносам готовы нести?
В свою очередь, суммируя полученные ответы с учетом разницы между самозанятым и ИП можно понять, какая именно форма подходит в каждом конкретном случае.
Пример:
Например, человек планирует оказывать услуги по косметологии и маникюру. Если он это будет делать на дому самостоятельно, то для него оптимален переход на НПД. При условии, что он уже введен в его регионе.
Если же он хочет открыть салон красоты со штатом парикмахеров, косметологов или других сотрудников, то ему придется регистрировать ИП или ООО.
Поскольку, вести деятельность в качестве самозанятого с наемными специалистами он не сможет.
Делая выбор самозанятый или ИП в такси, физлицу также нужно решить какого рода деятельность он собирается осуществлять. Если он хочет развить свой автопарк, то кроме как через ИП или ООО реализовать это не получится.
Если же он планирует на своем или арендном автомобиле сотрудничать с имеющимся парком (например, Яндекс.Такси), то переход на данный режим в качестве самозанятого будет наиболее целесообразным. При условии, что в его регионе уже введен НПД.
Однако, при выборе наиболее выгодной системы налогообложения существует масса нюансов, разнящихся от случая к случаю.
Читайте: Самозанятый в такси: как стать, плюсы и минусы.
Конечно, с точки зрения финансовой нагрузки и «бумажной волокиты» регистрация в качестве самозанятого выглядит более приемлемой. Но только для тех граждан, которые укладываются в рамки выдвинутых для данной категории ограничений. Если эти условия соблюдать невозможно, то применять НПД для своих доходов невозможно.
Если определиться с выбором по-прежнему сложно, стоит учесть, что:
- Оформить самозанятость можно быстро даже не выходя из дома в любой момент. А вот позже зарегистрироваться в качестве ИП, в случае расширения или необходимости;
- Открыв ИП, его можно столь же успешно закрыть и остаться лишь плательщиком НПД в качестве самозанятого;
- Будучи ИП, гражданин вправе перейти на налоговый режим НПД, если он уже действует в его регионе.
Видео по теме: Самозанятый или ИП, что выбрать?
- Где лучше открыть расчетный счет для ИП?
- Самозанятые
в Свердловской области: виды деятельности и регистрация. - Где
взять деньги срочно в долг на карту или наличными? - Инвестиционные
продукты: основные
виды.
Плюсы и минусы самозанятого. Всего 4% налог. ИП или самозанятость
Легализовать трудовую деятельность физического лица, получающего с нее систематический доход и не имеющего наемных работников, можно двумя способами. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятому или открыть ИП. Расскажем об особенностях этих способов легализации деятельности и выясним, какой из них выгоднее и проще.
Плюсы самозанятости
Основное преимущество оформления самозанятости заключается в возможности вести профессиональную деятельность легально. Тогда работник не будет бояться, что его «поймает за руку» налоговая служба и обяжет выплачивать штраф. У самозанятости есть и другие плюсы:
- Простая регистрация. Это делается в приложении «Мой налог», который можно скачать и установить на смартфон. В нем же можно будет связываться с инспекцией ФНС.
- Отсутствие отчетности. Самозанятые не должны составлять налоговые декларации. Все расчеты будут проводиться инспекторами ФНС на основе данных, предоставленных плательщиком налога через спецприложение «Мой налог».
- Низкая ставка по налогообложению, если сравнивать с ИП. Она составляет 4% при предоставлении услуг физическим лицам и 6% — юридическим.
- Гарантия сохранения налоговых ставок для самозанятых в течение 10 лет.
- Отсутствие неизбежных страховых взносов.
- Возможность получить налоговый вычет в объеме, равном 10 000 руб.
- Можно продолжать трудиться по договору найма.
- Возможен переход оформленных индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения для самозанятых – НПД (налог на профдоход). Но при переходе нужно посетить инспекцию ФНС и заявить о желании сняться с учета в качестве плательщика налогов в прежнем режиме.
- Нет необходимости в приобретении кассового аппарата. Чеки можно формировать в том же приложении и выдавать их клиенту в электронном формате или в напечатанном виде.
- Работать можно в любом регионе России.
Внимание! В отличие от ИП, если дохода нет, то и налог выплачивать не нужно.
Минусы самозанятости
Регистрация самозанятости имеет ряд недостатков. К ним можно причислить:
- Ограничение по территории. Зарегистрироваться как самозанятому можно только в области где проходит эксперимент. В других областях регистрироваться в налоговом режиме НПД нельзя.
- Лимитированный доход. Если доход по самозанятости превышает 2 400 000 руб. в год, то нужно оформлять ИП.
- Стаж не накапливается, поскольку в старости возможно получение пенсии только в минимальном размере.
- Нет возможности оформления платного больничного листа. Поэтому выплату по беременности и родам женщины тоже получить не смогут.
- Возможность воспользоваться налоговым вычетом только один раз. Как только закончится лимит в 10 000, рассчитывать на вычет больше нельзя, в то время как ИП при УСН получают ежегодные вычеты на сумму взносов в ПФР.
- Юридические лица предпочитают работать с индивидуальными предпринимателями.
- Отсутствие возможности пользоваться наемной рабочей силой.
Отсутствие социальной поддержки можно компенсировать путем совершения взносов в ПФР. Стаж будет копиться, если ежегодно вносить 29 354 руб. (размер взносов может меняться). Но из-за ограничений по доходу и возможности нанимать работников масштабировать бизнес самозанятому все равно не получится.
Как оформить самозанятость
Чтобы стать официально самозанятым, нужно встать на учет как налогоплательщик. Пошаговая инструкция по оформлению:
- Скачать и установить приложение «Мой налог» (на мобильный телефон).
- Войти в это спецприложение.
- Подать через него заявление в ФНС.
- Указать реальные паспортные данные.
- Закачать свою фотографию.
Зарегистрироваться могут физические лица и индивидуальные предприниматели. В случае ИП необходимо обратиться в инспекцию ФНС, чтобы заявить о переходе на налоговую систему обложения типа НПД. Срок обращения составляет 1 месяц.
Внимание! Если индивидуальному предпринимателю, который перешел на НПД, не подошел этот режим, можно сняться с него. Сделать это можно в том же приложении. В таком случае нужно снова обратиться в ФНС, чтобы встать на учет по другой системе налогообложения.
Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых
Не выплачивается налог с доходов самозанятых, которые:
- Присматривают за чужими детьми, инвалидами, пожилыми людьми;
- Убирают дома и квартиры, помогают вести домашнее хозяйство;
- Занимаются репетиторством.
Налогообложение также не накладывается на доходы, заработанные:
- В результате реализации авто, недвижимости;
- Путем передачи прав на имущество иному лицу (не аренда);
- После продажи доли в уставном капитале, паев и прочих финансовых инструментов;
- В натуральной форме (если плата взималась не деньгами);
- В результате уступки прав требований.
Внимание! Налог на доход от продажи не взимается только в том случае, если продавалось личное имущество, которое было приобретено не ради получения прибыли.
Кто может стать самозанятым и что для этого нужно
Самозанятость могут оформить все граждане РФ, которые удовлетворяют следующим условиям:
- Деятельность осуществляется физическим лицом непосредственно при личном участии;
- Отсутствует работодатель, наемная рабочая сила не используется;
- Доход в год не переходит за планку в 2 400 000 руб.;
- Тип деятельности относится к перечню деятельностей, которые попадают под категорию «самозанятость»;
- Деятельность ведется в зоне проведения эксперимента и всем регионам России.
Внимание! Чтобы быть самозанятым, необязательно иметь постоянную регистрацию в экспериментальном региона. Достаточно там проживать или просто оказывать услуги.
Кто не может стать самозанятым
Вы не сможете оформить самозанятость, если вы:
- Продаете подакцизные товары, а также те, что должны маркироваться в обязательном порядке;
- Продаете имущество или товары, которые приобретались не для личного пользования, а для получения дохода с продажи;
- Добываете и продаете полезные ископаемые;
- У вас есть наемные работники;
- Вы работаете как предприниматель, но представляете интересы третьего лица на основе соответствующих договоров;
- Работаете курьером на другое лицо, если принятие платы за доставку и доставленный товар происходит не через зарегистрированную кассу;
- Если ваш доход от деятельности превосходит 2 400 000 руб. в год.
Самозанятыми не могут зарегистрироваться предприниматели в двух случаях:
- Если они используют специальные режимы налогообложения.
- Если они имеют наемных работников.
Внимание! Если вы зарегистрировались как самозанятый, но ваша деятельность перестала удовлетворять необходимым критериям, вас автоматически снимут с НПД.
Разница между ИП и самозанятым
ИП или самозанятость
Чтобы лучше понять, чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимательства, приведем наглядное сравнение по основным критериям:
- Регистрация. Нужно регистрироваться и самозанятым, и ИП. Но самозанятость оформить бесплатно и проще по сравнению с ИП.
- География деятельности. Самозанятые могут регистрироваться только в 23 субъектах России, индивидуальные предприниматели – в любом регионе. Подробнее в каких регионах можно регистрировать самозанятость в 2020 году читайте в статье «Регионы для самозанятости«
- Лимит на доход. Самозанятые могут в год получать не более 2,4 руб., предприниматели – до 60 млн. руб. при ПСН и 150 млн. руб. на «упрощенке».
- Использование наемной рабочей силы. Ее могут использовать только предприниматели.
- Работа по найму. И самозанятые, и индивидуальные предприниматели могут продолжать работать по договору найма.
- Размер налогов. От 4% (в зависимости от того, кому предоставляются услуги: юридическим или физическим лицам) для самозанятых и от 6% для ИП (в зависимости от типа режима налогообложения).
- Бухгалтерский учет. Его ведут только предприниматели, самозанятые все фиксируют в специальном приложении.
- Нужна ли онлайн-касса? Только ИП, за исключением предпринимателей, попавших под исключение.
- Страховые взносы. Необязателен при оформленной самозанятости, но обязателен при регистрации ИП.
- Стаж. Засчитывается только у предпринимателей. Чтобы он копился у самозанятых, нужно делать добровольные взносы в ПФР.
- Возможность расширения бизнеса. Она есть только у предпринимателей, потому что у самозанятых сильно ограничен доход и нет права нанимать работников.
Еще одно важное различие заключается в том, что при самозанятости не нужно платить налог, если дохода нет.
Если дохода нет у предпринимателя, то облагать налогом тоже нечего, но страховые взносы, на объем которых этот налог мог бы уменьшиться, выплатить все равно придется. А они составляются на 2019 год 29 тыс. 354 руб.
Что лучше самозанятость или ИП
| Регистрация | 23 региона | Вся Россия |
| Максимальный доход | До 2,4 млн в год | До 150 млн в год |
| Кол-во сотрудников | — | До 100 человек |
| Совмещение с наймом | Да | Да |
| Документация | Из приложения(просто) | Онлайн-касса |
| Налоги | 4-6% | От 6% + уплата в ПНФ и т.д |
| Гарантии | до 2028 года | Меняются каждый год |
Делаем вывод: Если у вас небольшая компания из одного Вас, то выгоднее регистрировать самозанятость.
Налоговый вычет для самозянятого
Самозанятые могут воспользоваться правом получения налогового вычета в размере 10 000 руб. Вычитается он в виде 1% с налога с дохода от физических и 2% — юридических лиц.
Пример вычета
Пусть доход составил 1 000 000 руб. 400 000 – с физических, 600 000 – с юридических лиц. 4% от 400 000 составляют 16 000, а 6% от 600 000 – 36 000 руб. Суммарный налог – 52 000 руб.
Но можно сделать вычет в размере 1% от 400 000 и 2% от 600 000. Он составит 4000 и 12000 соответственно, итого 16 000 руб. Это больше размера вычета, поэтому вычесть можно только фиксированную сумму в 10 000 руб.
Поэтому выплатить можно будет не 52 000, а 42 000 рублей.
Внимание! Исчерпав лимит вычета, больше на него рассчитывать нельзя.
Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости
Чтобы физические лица, имеющие систематический доход от нелегальной деятельности, вышли из тени, законодательство предусмотрело систему штрафов. Его размер составляет:
- 20% от суммы дохода от оплаты предоставленной услуги в первый раз;
- 100% от суммы дохода, если нарушение было зафиксировано второй и последующие разы.
Чтобы не лишаться дохода из-за штрафов, нужно регистрироваться как самозанятому. Это избавит вас от проблем с законом и позволит вести деятельность открыто – без опасения того, что ваш нелегальный доход раскроется.
С наилучшими пожеланиями команда ФоксТоп.Ру
Как делятся долги при разводе супругов
Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.
Кто такие самозанятые?
Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.
В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.
Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:
- Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
- Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.
Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году.
Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход.
Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.
Самозанятый и ИП — какие отличия?
Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.
Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:
| Критерий | Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход | Индивидуальный предприниматель |
| Нужно ли регистрироваться? | Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) | Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:
|
| Какие виды деятельности доступны? | Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников. Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах |
| Где можно работать? | Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) | Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России |
| Какой лимит по доходам? | 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам. На других спецрежимах лимиты следующие:
|
| Можно ли нанять сотрудников? | Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) | Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:
|
| Можно ли продолжать работать по найму? | Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) | Да |
| Какие налоги нужно платить? |
|
Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать. А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности |
| Какую отчетность нужно сдавать? | Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) | Отчетность не сдают только ИП на ПСН. У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:
|
| Нужно ли вести учет? | Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@) |
| Какие есть налоговые льготы? | Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:
|
Зависит от налогового режима:
|
| Нужно ли покупать онлайн-кассу? | Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ. До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ) |
| Нужно ли платить страховые взносы? | Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) | Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование |
| А что с пенсией? | Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год | Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке |
| Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? | Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено | Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) |
| Какие есть штрафы? | Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно). Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать | Предпринимателя может штрафовать:
|
Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты.
Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет.
А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.
У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.
Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.
И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.
Подведем итоги
Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки.
Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения.
Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.
Источник: «Блог кадровика»
Что нужно сделать ИП в течение месяца после регистрации
Я работал на упрощенке, но после ваших статей стал самозанятым. Занимаюсь грузоперевозками по Москве. Клиенты — физлица и компании. Зарегистрировался 10 января и не знаю, что делать дальше. Пока просто формирую чеки для клиентов и отправляю им на почту.
У меня такие вопросы:
- Что делать с упрощенкой?
- Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей, на какой системе налогообложения я тогда окажусь?
- Можно ли уменьшить доходы на траты на бензин и агентские диспетчерам?
- Как платить страховые взносы, которые я платил раньше?
- Можно ли мне кроме грузоперевозок еще и квартиру сдавать на этом режиме?
Дмитрий Сергеевич
Самозанятый индивидуальный предприниматель не может совмещать упрощенку, вмененку и налог на профессиональный доход. Это запрещено законом. Поэтому после регистрации на льготном налоговом режиме нужно отказаться от других спецрежимов.
Срок для отказа. На отказ есть один месяц со дня регистрации. Если опоздать, регистрацию аннулируют и вы снова окажетесь на УСН с отчетами и взносами.
Форма уведомления. Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН нужно уведомлением. То есть вы говорите налоговой инспекции: сообщаю, что не применяю УСН с такого-то числа. Но специальной формы таких уведомлений пока нет. ФНС рекомендует использовать формы, которые обычно применяют для отказа от спецрежимов:
Пусть вас не пугает, что в этих формах есть слова «прекращение деятельности». Регистрацию ИП не прекратят, вы сохраните свой статус и будете работать на выбранном спецрежиме как самозанятый.
У налога на профессиональный доход есть ограничение: доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Если ИП заработает больше, он не сможет применять этот спецрежим. Налоговая сама прекратит его регистрацию в качестве самозанятого и пришлет уведомление в личный кабинет и приложение.
После этого ИП автоматически оказывается на общей системе налогообложения. То есть по умолчанию должен платить НДС и налог на доходы. Чтобы не пришлось этого делать, нужно снова выбрать подходящий спецрежим — например, упрощенку.
Как выбрать спецрежим. Нужно подать уведомление в налоговую по месту жительства. Такое же, как обычно, — по стандартной форме. Если вы раньше применяли УСН, то после превышения лимита доходов вы опять окажетесь на этом режиме. Обязательно подайте уведомление.
Самозанятые ИП не могут учесть свои расходы: ни на бензин, ни на агентские — вообще никакие. Налог нужно платить со всей суммы, которую получили от клиента и указали в чеке.
Даже если прибыль всего 30%, налог все равно будет 4 или 6% от выручки.
Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок
ИП, который платит налог на профессиональный доход, не обязан платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но только в течение того периода, когда вы стояли на учете как самозанятый. В вашем случае взносы перестанут начисляться с 10 января. А до этой даты придется их частично заплатить.
Если доход превысит 2,4 млн рублей, после прекращения регистрации и до конца года придется тоже заплатить часть взносов. Их нет только в период применения льготного спецрежима.
Если вы самозанятый и ваша основная деятельность попадает под льготный режим, можно заниматься и другой деятельностью на этом режиме — например, сдавать квартиру. Тогда налог с доходов от нанимателей-физлиц составит 4%, а декларацию по итогам года подавать не придется. И на каждый платеж можно выдавать квартирантам настоящий чек.
То есть вы будете платить налог на профессиональный доход и с грузоперевозок, и с аренды квартиры.
Когда нельзя совмещать. Если вы начнете заниматься каким-то бизнесом, который уже не попадет под НПД — например, решите продавать запчасти для грузовиков с уплатой ЕНВД, — от самозанятости придется отказаться совсем. Тогда даже квартиру на этом режиме сдавать вы не сможете. С этих доходов придется платить уже 13%.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, инвестициях или семейном бюджете, пишите: [email protected]. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
10 различий между самозанятым и ИП
С 2020 года самозанятым можно стать в 23 регионах России. Причем налог на профессиональный доход доступен как физлицам, так и индивидуальным предпринимателям.
Я выяснила, в чем отличия самозанятых от предпринимателей на других системах налогообложения.
1. Виды деятельности
ИП. У предпринимателей не так много ограничений по видам деятельности. Например, они не могут производить и продавать алкоголь, оружие, лекарства, организовывать космические полеты, открывать инвестиционные, пенсионные фонды и частные охранные агентства. Чтобы работать в любой из перечисленных сфер, требуется юрлицо.
Единого списка запрещенных для ИП видов деятельности не существует. Я составила актуальный на декабрь 2019 года перечень, но он может измениться. Лучше перед регистрацией уточнить в налоговой, достаточно ли вам ИП.
Самозанятые. Плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) может стать любой, кто продает товары собственного производства, сам оказывает услуги или выполняет работу. Вот что не могут делать самозанятые:
- перепродавать товары других производителей;
- продавать подакцизные и маркированные товары;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- быть посредником или агентом и получать процент от сделок;
- сдавать в аренду нежилую недвижимость: землю, офис, гараж, склад или торговый павильон;
- работать нотариусом, адвокатом, оценщиком, арбитражным управляющим и медиатором.
2. Наемные сотрудники
ИП. Предприниматель вправе нанимать любое количество сотрудников, но есть ограничения в зависимости от налогового режима. ИП на патенте может нанять не более 15 работников, на УСН и ЕНВД — не более 100 человек. Предприниматель на ЕСХН с рыболовецкой бригадой — до 300 человек, для других сельхозработ ограничений нет.
Если у предпринимателя до 15 сотрудников, то он относится к микропредприятиям. От 16 до 100 человек — к малому бизнесу, от 101 до 250 человек — к среднему, а от 251 человека — к крупному. Чем больше сотрудников, тем меньше льгот и больше внимания со стороны контролирующих органов.
Самозанятые. У самозанятых все строго — никаких наемных сотрудников. Как только плательщик НПД подписывает первый трудовой договор, то лишается права применять спецрежим.
Если нужно привлечь дополнительные силы, самозанятому выгоднее заключить договор подряда или оказания услуг.
3. Сумма дохода
ИП. Предприниматель может зарабатывать любые суммы на общей системе налогообложения (ОСНО), ЕНВД и ЕСХН. Использовать патентную систему можно, если годовой доход – не более 60 млн рублей, УСН – не более 150 млн рублей. Если выручка превысит лимиты, придется перейти на общую систему налогообложения.
Самозанятые. Не могут получать более 2,4 млн рублей в год. Как только доход с начала года превысит эту сумму, плательщик налога на профессиональный доход теряет свой статус.
Самозанятому физлицу для продолжения работы нужно регистрировать ИП, предпринимателю — выбирать другой налоговый режим.
4. Отчетность
ИП. Предприниматели обязаны сдавать отчетность в налоговую. Периодичность зависит от выбранной системы налогообложения, например, на ОСНО отчитываются ежеквартально.
Требуется рассчитать доход и налоги, заполнить декларацию и отправить ее в налоговую. Еще на всех налоговых режимах кроме ЕНВД предприниматели обязаны вести книги учета доходов и расходов.
Отдельные отчеты требуются, если продаете подакцизные товары, занимаетесь импортом или экспортом или у вас есть сотрудники. Отчеты могут потребовать и другие контролирующие органы, например, Росстат или Росприроднадзор — все зависит от вида деятельности.
Самозанятые. У самозанятых, даже ИП, все гораздо проще — они общаются с налоговой в мобильном приложении «Мой налог».
В нем вы указываете доход, и система сама рассчитывает сумму налога. Оплатить его можно сразу же со своей карты, декларацию сдавать не нужно.
Самозанятые рассчитываются с налоговой в приложении «Мой налог»
5. Налоги
ИП. В течение месяца после регистрации предприниматели подают заявление о выборе одного из специальных налоговых режимов. Если этого не сделать, то останетесь на общей системе налогообложения.
Варианты налоговых режимов для ИП:
- Патент — своего рода разрешение на работу. Вы платите 6% от потенциально возможного дохода, и не сдаете декларацию.
- На вмененке вы раз в три месяца перечисляете фиксированную сумму, она зависит от показателей бизнеса, например, площади магазина.
- Упрощенка бывает двух видов: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» — с 15%.
- На ЕСХН вы платите 6% от доходов. Еще на этой системе налогообложения есть НДС. От него можно отказаться, если годовой доход не превышает определенной суммы.
- На общей системе перечисляете 13% НДФЛ и до 20% НДС.
В регионах налоговые ставки различаются. Еще новые ИП из некоторых сфер вправе пользоваться налоговыми каникулами — не платить налоги в первые два-три года работы.
Самозанятые. У плательщиков НПД система налогообложения похожа на упрощенку «Доходы». Если самозанятый принимает платежи от юрлиц и ИП, то платит 6% с доходов, если от физлиц — то 4%.
Государство дает самозанятым «приветственный бонус» — налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Пока бонус не закончится, самозанятые платят налог по сниженной ставке: 4% с платежей от компаний и ИП, 3% — от частных лиц.
Бонус предоставляется один раз после регистрации в качестве плательщика на профессиональный доход. Сумма оставшегося вычета отображается в мобильном приложении.
Информация о налоговом бонусе в приложении «Мой налог»
6. Страховые взносы
ИП. Предприниматели платят за себя страховые взносы в ПФР и фонд ОМС. В 2020 году фиксированная часть составляет 40 874 ₽. Плюс с дохода свыше 300 000 ₽ ИП перечисляют в пенсионный фонд 1%. Платить обязательно, даже если бизнес стоит на паузе или приносит только убытки.
Предприниматель может уйти на больничный или в декретный отпуск, если будет добровольно платить взносы в ФСС: за 2020 год — 4221,24 ₽.
Самозанятые. У самозанятых нет обязательства платить страховые взносы. Но они могут перечислять их добровольно, чтобы получить пенсионные баллы. Однако декретных и больничного для самозанятых не предусмотрено — взносов в ФСС нет.
7. Кассовая техника
ИП. Большинство предпринимателей уже обязаны использовать онлайн-кассы. Остальные начнут применять их с 2021 года, когда закончится отсрочка. Исключений из закона очень мало.
Самозанятые. Плательщики НПД попали в список исключений — им не нужна касса. Они выдают чеки в мобильном приложении и не покупают кассовый аппарат.
8. Расчетный счет
ИП. Предприниматель может работать с расчетным счетом или без него. Счет необходим, если вы принимаете безналичные платежи от компаний и других ИП. Его нужно открыть, чтобы принимать оплату от физлиц по картам или в интернете.
Еще счет требуется, если клиент по одному договору должен вам перечислить более 100 000 ₽. В других ситуациях счет в банке можно не заводить.
Самозанятые. Вправе получать деньги от клиентов любым способом: наличными, на личную карту или электронный кошелек. Если вы совмещаете статус самозанятого и ИП, то можете открыть расчетный счет и получать деньги на него.
Налоговики советуют завести для доходов от самозанятости отдельную карточку, кошелек или счет. Так проще фиксировать все поступления от клиентов и не путать доходы с личными деньгами. Но Центробанк разрешает использовать личные карты для доходов от самозанятости и запрещает банкам блокировать такие операции.
9. Территория применения
ИП. Предпринимателем можно стать в любом регионе страны. Есть только ограничения по выбору спецрежима. Например, в Москве предприниматель не может работать на ЕНВД.
Зарегистрировать ИП можно только в том регионе, где прописаны. Поэтому некоторым для открытия бизнеса приходится ехать на родину или покупать электронную подпись для удаленной регистрации.
Если из Хабаровска перебраться в Москву и жить на съемной квартире без прописки, то ИП придется открывать в хабаровской налоговой — лично, через представителя по доверенности или онлайн с электронной подписью.
Самозанятые. Плательщиком налога на профессиональный доход можно стать не везде — самозанятость доступна лишь в четверти регионов страны.
По данным на 1 января 2020 года, режим действует в Москве, Московской области, Татарстане Калужской области, Санкт-Петербурге, Ленинградской области, Башкортостане, Красноярском и Пермском краях, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, Ненецком, Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах.
Пока выбрать НПД могут только те, кто работает в перечисленных регионах: живет там сам или удаленно сотрудничает с клиентами оттуда. Так, житель любого субъекта РФ вправе стать плательщиком НПД, если оказывает онлайн-услуги или отправляет свою продукцию заказчикам, которые находятся на территории эксперимента.
Прописка необязательна: можно быть самозанятым в Москве, невзирая на хабаровскую регистрацию. Причем это правило распространяется даже на самозанятых ИП.
10. Совмещение с трудоустройством
ИП. Предприниматель может одновременно вести свой бизнес и работать по найму. Ограничения есть только для государственных и муниципальных служащих. Чиновники не имеют права заниматься бизнесом и быть ИП, а вот самозанятыми они могут стать, но только для сдачи жилья в аренду.
Самозанятые. Могут совмещать официальное трудоустройство и получение доходов из других источников. Но есть уточнение: нельзя применять НПД, если работаете с компанией, из которой уволились менее двух лет назад. Работодатель обязан перечислять за вас НДФЛ и страховые взносы.
Загрузка...
