пенсионеры и самозанятость: забирают ли у них доплаты и льготы, уплата налогов

Рассмотрим понятие «самозанятые пенсионеры». Это люди преклонного возраста, получающие пенсионное пособие, которые не трудоустроены официально, но занимаются активной трудовой деятельностью, получая заработную плату.

Согласно законодательству Российской Федерации, пенсионеры обязаны становится на учет в налоговую инстанцию и оплачивать подоходный налог.

Какими могут быть последствия нарушенного законодательства?

Кто такой самозанятый пенсионер

Многим пенсионерам не хватает социального пособия, поэтому они продолжают работать, уже перешагнув порог пенсионного возраста.

Самозанятый пенсионер – это человек, который работает без непосредственного руководителя, для себя и своих целей, не имея официального трудоустройства.

В эту категорию входят:

• ИП, прошедшие ранее регистрирование на
  государственном уровне, не привлекают наемных работников;
• юридические лица, практикующие частную помощь
  населению (юристы, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы);
• граждане, предоставляющие определенный спектр
  услуг физическим лицам, получающие вознаграждение за это;
• частники, сельскохозяйственные работники,
  руководящие своим личным хозяйством, фермой или полями;
• кооперативные трудовики, занимающиеся отдельной
  работой.

Виды деятельности

Согласно налоговому кодексу, быть самозанятым – это
выполнять такие действия:

• опека и забота о лицам, не достигших 18 лет,
  престарелыми людьми, инвалидами (по заключению врачей);
• репетиторство;
• должность домработника/ домработницы;
• должность уборщика;
• хенд мейд – собственноручное изготовление вещей,
  предметов декора: икебаны, вязанные изделия. Проведение мастер – классов. В
  мире современных технологий можно создать свой канал на ютубе, приносящий
  стабильный доход;
• бизнес в интернете – копирайтинг, магазины в
  режиме онлайн, направление фриланс. Удаленная работа считается выгодной,
  удобной для пожилых людей;
• работа редактором требует специальных знаний, но
  считается доходной;
• открытие собственного консалтингового агентства,
  судебная практика, помощь в оформлении документации, консультации по
  юридическим делам.

Сюда же входят: услуги парикмахера, нянечки, фотографа на свадьбе, организационные моменты на торжествах, сдача в аренду квартиру. Можно дополнять список другими видами деятельности: ремонтные работы, выпас животных, пошив одежды, строительные услуги.

Согласно перечисленным пунктам, пенсионеры значительно проигрывают новым введениям в закон – они полностью лишены индексации пенсии и накоплений по страховому полису.

Нельзя воспользоваться привилегиями и льготами регионального
и федерального уровней. Подходящий вариант для пожилого человека:
зарегистрироваться, получить статус «самозанятый» и обратиться к юристам,
которые проконсультируют по возможным вариантам, объяснят тонкости пенсионной реформы.

Нормативно правовое регулирование

В конце ноября прошлого года депутатами Государственной Думы
был принят законопроект о лицах в статусе «самозанятые». Согласно указу,
вводится НПД – налог на профессиональный доход. Он охватывает несколько областей,
и является пока экспериментальным. Возложены ожидания на официальную
регистрацию пенсионеров и регулярные взносы в городские бюджеты.

Постановка на учет в ФНС

Пожилой человек становится на учет в государственное учреждение, по адресу места пребывания, проживания или прописки. Основание – форма уведомления.

Получить форму можно в отделении ФНС или распечатать самостоятельно с официального сайта. Подать заявление можно в любом отделении налоговой, без территориальной привязки.

Пакет документов:

• паспорт;
• код налогоплательщика;
• выписку и ЕГР о том, что человек не наделен
  статусом индивидуального предпринимателя.

При утвердительном ответе государственной инстанции,
гражданин получает на руки патент на самозанятость.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Гражданин преклонного возраста, ведущий активную трудовую
деятельность, пребывая при этом на пенсии, государственное учреждение не
выплачивает положенного пособия. Если происходит увольнение, индексация будет
произведена. Индексация не производится также населению, которое занимается
трудом для своих личных нужд, не имея регистрации в налоговой – их статус
предполагает их трудоустроенность.

Особенности налогообложения

Согласно действующему законопроекту, самозанятые пенсионеры, которые получили доход от услуг физическим лицам, будут полностью освобождены от выплаты налогов. Есть один нюанс: преференция доступна для тех, кто предварительно стал на учет в налоговую службу.

По новому закону гражданин пожилого возраста, в статусе «самозанятый» сможет осуществлять любые работы и предлагать услуги в том случае, если его доход за год не больше 2, 5 млн рублей.

Статус не получают люди, работающие в такой сфере, как:

• продажа подакцизных и маркированных товаров;
• добывание или продажа полезных ископаемых;
• вторичная реализация прав на имущество (личные
  вещи не считаются);
• деятельность посреднического характера.

Также, засчитывается доставка товаров/ продукции, получение
оплаты при этом за труд и рабочая занятость, предполагающая налог НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц

Граждане, достигшие пенсионного возраста, получают только одну помощь – социальную положенную выплату пенсии, льготы и надбавки органов социальной защиты или ПФР. Указанные суммы не подлежат обложению налогами, фактическая сумма неважна. В случае дополнительного заработка, пенсионер выплачивает 13 % ставки.

Если пенсионер сдает свою квартиру в аренду или продает ее, последствия могут быть такими: ему предоставляется льготы – освобождение от налога НДФЛ (при условии, что гражданин является владельцем имущества больше 3 лет).

Если на протяжении одного календарного года был продан не один объект, высчитывается сумма: максимальный объем – один миллион рублей, если имущество нежилое – 250 тысяч рублей.

Налог на профессиональную деятельность

После завершения перехода официально на специальный режим, пожилой человек будет освобождаться от выплаты налога на профессиональный доход (НДФЛ с месячного дохода), а также НДС, не считая ввозного. Сюда же входят и пенсионные взносы, которые перечисляются добровольно. Чиновники выдвинули предложение снимать с работающих пенсионеров налог по единой ставке, для фиксации которого не нужны декларации и другие формы отчетности.

Начисление его должно происходить ежемесячно, до 25 числа по месту жительства или ведения бизнеса.

Размер налога для самозанятых определяется налоговой службой, которая должна исходить из суммы зачислений на банковский счет человека.

Уведомлять о сумме, которую нужно выплатить, будет оператор мобильной связи, через скачанное приложение. Фиксированная ставка не меняется на протяжении действия законопроекта.

Налог изымается в размере 4 % от фактического дохода физического лица, юридические лица – оплачивают 6 %, столько же и индивидуальные предприниматели.

Как перейти на новый спецрежим

Согласно вышедшему и официально подтвержденному законопроекту, ФНС обязуется создать специальную утилиту (программу), которую можно будет найти и установить на свой мобильный девайс или ПК. Обязательна несложная регистрация, создание учетной записи, к которой предоставляется личный пароль.

Работая с приложением, можно подавать заявление, с просьбой перевести на льготный режим. Оформленная заявка рассматривается на протяжении суток. Ответ присылается на мобильный номер, в виде смс – сообщения.

На какие льготы могут рассчитывать самозанятые пенсионеры

На получение льгот работающим пенсионерам в 2019 году рассчитывать не стоит – налоговое и фискальное законодательство работает таким образом, что извлечение средств в бюджете производится максимально.

Категория «самозанятые пенсионеры» оказываются в гораздо более щекотливом положении, чем просто неофициально трудоустроенные граждане.

Что теряют самозанятые пенсионеры при официальном оформлении

Если пожилые люди регистрируют свою деятельность, по факту, они становятся работающими пенсионерами. Индексация пенсии им больше не полагается по закону — самозанятые пенсионеры лишатся доплат и льгот. Однако, после прекращения рабочей деятельности она будет возмещена в полном объеме.

Человеку придется определить для себя, расставить приоритеты: что важнее, пенсия или официально оформленная заработная плата.

Видео

Самозанятые пенсионеры — кто это, виды деятельности и налогообложение

К числу самозанятых относятся пенсионеры, которые официально не трудоустроены, но осуществляют трудовую деятельность, за которую они получают денежное вознаграждение. Пожилые люди обязаны встать на учет в Налоговой и платить подоходный налог.

Кто такой самозанятый пенсионер

Многие пенсионеры с целью получения дополнительного заработка продолжают трудиться, выйдя на заслуженный отдых. Если граждане не имеют работодателя, трудятся лично на себя без привлечения дополнительной рабочей силы, они относятся к замозанятым. К ним причисляются:

• индивидуальные предприниматели, которые прошли государственную регистрацию в установленном порядке и не имеют наемных работников;
• лица, осуществляющие частную юридическую практику (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты);
• граждане, выполняющие работы или оказывающие услуги для физических или юридических лиц и получающие за это вознаграждение;
• фермеры – руководители собственного хозяйства;
• работники кооперативов, осуществляющие индивидуальную деятельность.

Виды деятельности

Налоговый кодекс РФ определяет виды деятельности, осуществлять которые вправе самозанятые граждане:

• уход и присмотр за несовершеннолетними, гражданами старше 80 лет или лицами, которые нуждаются в постоянном уходе (потребуется медицинское заключение);
• ведение домашнего хозяйства;
• репетиторство;
• уборка жилых помещений.

Субъекты могут самостоятельно дополнять список другими вариантами, кроме определенных федеральным законодательством. Это, например:

• выпас сельскохозяйственных животных;
• ремонт бытовой техники;
• ремонт домашнего и садового инвентаря;
• ремонт одежды;
• услуги няни;
• сдача в аренду квартир;
• ремонт электронной бытовой техники;
• строительство и ремонт;
• услуги парикмахера;
• организация свадебных мероприятий;
• фотосъемка.

Нормативно-правовое регулирование

Депутатами Госдумы был подготовлен законопроект о самозанятых лицах. В ноябре 2019 года он прошел третье чтение и был принят большинством присутствующих. После его должен утвердить Совет Федерации и подписать Президент. Согласно документу вводится специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД).

Будет действовать закон о самозанятых для пенсионеров, которые проживают в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области. Первоначально только здесь с 1 января 2019 года (дата вступления в силу) по 31 декабря 2028 года будет проводиться эксперимент. Ожидается, что самозанятые «выйдут из тени» – зарегистрируются и начнут платить взносы в бюджет.

Постановка на учет в ФНС

Согласно налоговому законодательству постановка на учет пенсионера осуществляется по месту его жительства или фактического пребывания. Основанием будет уведомление – его форма уже утверждена приказом ФНС. Скачать бланк можно на сайте Налоговой или получить самим в ближайшем отделении этой службы.

Подать заполненный документ можно в любом офисе ФНС без привязки по территориальному принципу. При себе надо иметь:

• паспорт;
• идентификационный номер (ИНН);
• выписку из единого государственного реестра об отсутствии статуса ИП.

При положительном решении после проверки всех документов гражданину выдается региональный патент на самозанятость. Обратите внимание, что осуществлять трудовую деятельность физлицо имеет право исключительно на территории того субъекта, где осуществлялось оформление документа.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Пожилому человеку, вышедшему на заслуженный отдых, но осуществляющему трудовую деятельность, ПФР (Пенсионный фонд) не производит индексации страховых пенсионных выплат. При увольнении обеспечение будет пересчитано с учетом всех проведенных до этого индексаций. Не проводится также индексация пенсий самозанятым пенсионерам – они считаются трудоустроенными.

Особенности налогообложения

• По действующему законодательству
• самозанятые пенсионеры, получившие доход в 2017 и 2019 годах от оказания услуг физическим лицам, полностью освобождаются от налогообложения.
• По законопроекту пенсионеры из числа самозанятых могут осуществлять любые работы и предоставлять услуги, если годовой доход (общие поступления на счет) не превышает 2,4 млн рублей. Не имеют права получить статус самозанятого граждане, осуществляющие такие виды деятельности, как:

Такую преференцию смогут получить только граждане преклонного возраста, предварительно вставшие на учет в Налоговой.

• реализация маркированных и подакцизных товаров;
• добыча и (или) реализация полезных ископаемых;
• перепродажа имущественных прав и товаров (за исключением собственных вещей);
• посредническая деятельность;
• доставка продукции с приемом платежей в пользу третьих лиц;
• деятельность, осуществление которой облагается НДФЛ (налог на доходы физлиц).

Налог на доходы физических лиц

Основным доходом граждан, достигших предельного возраста и вышедших на заслуженный отдых, считается пенсия и прочие социальные доплаты и надбавки по линии ПФР или органов соцзащиты. Они не подлежат налогообложению вне зависимости от суммы. Если пожилой человек получает дополнительный доход от трудовой деятельности, он облагается по ставке 13%.

При получении дохода от продажи имущества полагается льгота – освобождение от уплаты НДФЛ, если человек владел недвижимостью или автомобилем не менее 3 лет.

Если срок не соблюден или в течение 1 года было продано более 1 объекта, пенсионер вправе получить налоговый вычет.

Максимальная сумма, к которой может быть применен вычет, составляет:

• для жилого имущества – 1 млн рублей;
• нежилого – 250 тыс. рублей.

По законопроекту после перехода на спецрежим пенсионер будет освобожден от налога на профдоход:

• НДФЛ с доходов, облагаемые налогом на профдоход;
• НДС (кроме ввозного);
• пенсионные взносы, если их перечисление добровольное.

Вместо этого депутаты предложили взимать налог с самозанятых пенсионеров и других граждан по единой ставке, без предоставления декларации и других форм отчетности. Перечислять его нужно будет до 25 числа по месту ведения бизнеса. Размер будет определять налоговый орган исходя из поступлений на банковский счет налогоплательщика. Отправлять сумму к уплате будут через мобильное приложение.

Во время действия эксперимента ставки не подлежат изменению. Налог платят в размере:

• 4% от дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физлицам;
• 6% – ИП и юрлицам.

Как перейти на новый спецрежим

Согласно законопроекту Федеральная налоговая служба должна разработать специальное приложение. Его необходимо будет скачать и установить на смартфон или компьютер.

Доступ будет происходить по учетной записи. С помощью приложения можно будет подать заявление о переходе на льготный налоговый режим. Обращение пенсионера будет рассмотрено в течение суток.

Ответ придет в виде сообщения в мобильном приложении.

Видео

2278

Была ли эта статья полезной?

1. Да
2. Нет
3. 2 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Является ли самозанятый пенсионер работающим и как это может отразится на льготах и доплатах

Шрифт
A
A

После выхода на пенсию многие люди стараются найти посильный источник дохода. Размер пенсионных выплат определяется несколькими факторами, в том числе, продолжает пенсионер трудовую деятельность или нет. Для определения суммы пенсионного пособия, которая будет выплачиваться самозанятому лицу, необходимо понять: является ли работающим самозанятый пенсионер.

В начале 2019 года в силу вступил Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018г., в котором поднят вопрос официальной регистрации статуса самозанятого гражданина.

В нормативном акте подробно говорится о том, кто и как может зарегистрироваться в ФНС как самозанятый, а также порядок расчёта и уплаты налогов при ведении деятельности.

Ограничений, которые распространяются на пенсионеров при регистрации в качестве гражданина, получающего доход от своей профессиональной деятельности, или самозанятого, согласно закону нет.

Пенсионер может заниматься такой деятельностью, как сдача квартиры в аренду или продавать товары, сделанные собственными руками.

При этом официально зарегистрироваться в новом статусе и платить установленную сумму налога, то есть вести легальный бизнес.

Как самозанятость отразится на выплате пенсии

Размер пенсионного пособия зависит от нескольких факторов:

• уровень официальной зарплаты;
• размер доходов, получаемых самозанятым гражданином;
• трудовой стаж;
• военная служба;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• период обращения за назначением страховой пенсии и др.

Обязательной процедурой для обеспечения пенсионных выплат является перечисление денежной суммы в ПФР. Когда человек работает по найму, обязанность по отчислениям денежных средств в Пенсионный фонд лежит на работодателе.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. д.), делают пенсионные отчисления за себя сами. Величина отчислений в данном случае также будет зависеть от совокупного дохода, полученного лицом в течение года. При сумме, превышающей 300 тысяч рублей, сумма отчислений увеличится на 1 %, исчисленный из суммы, превышающей указанный объём дохода.

На размер реальных выплат, получаемых пенсионерами, влияет индексация — это увеличение размера пенсий с учётом роста цен и иных факторов. Индексация пенсионных пособий осуществляется только для категории неработающих пенсионеров.

Чтобы разобраться, как самозанятость отразится на размере пенсии, необходимо понять, является ли самозанятый работающим и какие обязательные отчисления производит.

Какие страховые взносы платят самозанятые

В 2017-2018 годах к самозанятым относилась другая категория лиц. Это были граждане, занимающеся репетиторством, няни, сиделки по уходу за пожилыми людьми. С начала 2019 года перечень видов деятельности для регистрации гражданина, как самозанятого, расширен.

Определены виды деятельности человека, которые приносят ему прибыль, но не позволяют относиться к самозанятым гражданам. Выделена деятельность по оказанию услуг по договорам комиссии, перепродаже товаров, авторских прав и др.

Все виды деятельности, которые не входят в указанный перечень, могут быть зарегистрированы в качестве источника дохода для самозанятых граждан.

Законодательные нормы 2019 года не обязывают самозанятых граждан перечислять страховые взносы в Пенсионный фонд, однако, для лиц, зарегистрированных в этом качестве в 2017 и 2018, это правило не действует. До конца 2019 года таким самозанятым предоставлены налоговые каникулы, после чего отчисления в фонд будет необходимо производить в обязательном порядке.

Самозанятые граждане, зарегистрированные в 2019 году, согласно специальному налоговому режиму, обязаны перечислять в ФНС 4 % и 6 % при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.

Сумма налога включает отчисления в фонды ОМС и ФСС. Взносы в ПФР не предусмотрены, однако самозанятый гражданин может платить их добровольно. Для этого необходимо будет встать на учёт в Пенсионный фонд и совершать отчисления раз в месяц, квартал или год.

В 2019 году минимальная величина пенсионных отчислений составляет 26 % от минимального размера оплаты труда.

Будет ли производиться индексация самозанятым пенсионерам

Индексация пенсий проводится для безработной категории пенсионеров и подразумевает под собой увеличение пенсионных пособий в зависимости от роста цен на товары.

Самозанятые граждане, зарегистрированные до 2019 года, отчисляют средства в Пенсионный фонд и приравниваются к работающим лицам, поэтому индексация пенсий для них проводиться не будет.

В отношении лиц, зарегистрированных в 2019 году, доступная информация противоречива. На официальном портале ФНС дает комментарий о том, что самозанятые пенсионеры не будут лишаться доплат.

Мнение некоторых юристов противоречит приведённой информации. В интернете описана консультация, предоставленная юристом самозанятой гражданке-пенсионерке по вопросу индексации пенсии для самозанятых пенсионеров.

Согласно пояснениям юриста, получение пенсионеркой дохода от своей деятельности и регистрация в качестве самозанятой грозит ей отменой всех социальных доплат и прекращению индексации пенсионных выплат.

По мнению юриста, дальнейшее получение прибыли этим путем и получение дополнительных социальных выплат и индексируемой пенсии, может быть расценено как нарушение статьи 159.

2 УК РФ «Мошенничество при получении выплат».

Данная позиция является частной и расходится с информацией, размещённой официальным органом, но, не исключено, что будет принята некоторыми людьми, как руководство к действию при принятии решения о регистрации в качестве самозанятого.

Необходимо достижение единого мнения о том, является ли работающим лицом самозанятый пенсионер и вправе ли он рассчитывать на индексацию пенсии и других социальных надбавок. Эксперимент, предусмотренный новым законом, должен помочь разобраться в этом и ряде других вопросов, возникших с появлением понятия «самозанятый гражданин».

Популярные материалы

Почитать еще

Самозанятый пенсионер: является ли работающим, сохраняет ли льготы и доплаты, платит ли налоги

Для многих россиян выход на заслуженный отдых отнюдь не означает, что они перестают трудиться. Часто пенсии попросту не хватает для необходимого, а ещё хочется помочь детям или внукам.

Пенсионеры вынуждены искать дополнительный заработок. Но в этом случае они уже вступают в определённые взаимоотношения с госорганами, поскольку занимаются деятельностью с целью получения прибыли.

Поэтому о работе или подработке на пенсии следует узнать больше.

Когда пенсионер считается самозанятым

Появление в конце 2018 года в российском законодательстве нововведений, касающихся самозанятых граждан, было неоднозначно воспринято российским обществом.

Пока что речь идёт об эксперименте в четырёх регионах страны (Москва и Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), но в перспективе они станут нормой для всей России.

Как бы то ни было, закон есть закон, поэтому следует хорошо ориентироваться во всех хитросплетениях отечественного законодательства.

В 2019 году к самозанятым относятся две группы граждан:

1. Те, кто ведут деятельность, перечисленную в ст. 217 НК РФ (п. 70), — репетиторы, помощники по хозяйству, сиделки и пр. Эти лица могут сотрудничать только с физическими лицами.
2. Те, кто прошёл регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход, которая пока доступна только в 4-х регионах страны. Эти граждане могут сотрудничать и с физлицами, и с юридическими лицами.

Важно понимать, что и форма регистрации, и условия деятельности, и налоговые последствия у этих групп различные. В любом случае самозанятыми могут считаться россияне, получающие доход от своей собственной деятельности, но при этом не привлекающие наёмную рабочую силу по трудовому договору.

Самозанятый пенсионер считается работающим, поэтому Пенсионным фондом пенсия ему выплачивается, но не проводится индексация страховых пенсионных выплат — ведь этот человек, с точки зрения законодательства, трудоустроен.

Статистические данные о работающих пенсионерах в Российской Федерации говорят о том, что за последние десять лет общее число российских пенсионеров, числящихся в ПФ, выросло на 10%. 2018 году их было почти 46,5 млн человек. Без малого это каждый третий россиянин. Интересно, что за тот же период число официально трудоустроенных лиц пенсионного возраста возросло на 25%.

Например, из тех, кто вышел на пенсию 2017 году, более половины продолжают работать. Естественно, процентное соотношение работающих и пребывающих на заслуженном отдыхе заметно отличается для каждой возрастной категории. Поэтому вопрос самозанятости для российских пенсионеров очень актуален.

В целом же нововведения в российском законодательстве были восприняты этой категорией граждан весьма неоднозначно.

К самозанятым пенсионерам относятся не только лица, которые вышли на пенсию по возрасту, но и те, кто получает пенсию по инвалидности или при потере кормильца.

Часто пенсии попросту не хватает для необходимого, а ещё хочется помочь детям или внукам

В чём отличие ип и самозанятого

в представлении российских властей самозанятыми являются те граждане, которые получают дополнительный доход и не хотят регистрировать индивидуальное предпринимательство. отличие состоит в ставках налогообложения и порядке уведомления фнс о своей деятельности.

кроме того, в отличие от ип, самозанятые не имеют права официально нанимать рабочую силу. они могут заниматься соответствующей деятельностью только самостоятельно.

немаловажно также и то, что индивидуальные предприниматели должны подавать налоговую отчётность, а самозанятые — нет.

подробнее об этой теме в нашей статье: ип или самозанятость: что выбрать.

какие виды деятельности предусмотрены

перечень видов деятельности для самозанятых первой группы и процедура постановки их на учёт регламентированы фнс. в общероссийский перечень входят:

• репетиторские услуги;
• присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• деятельность по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

этот перечень может регионально расширяться. к примеру, в него могут входить такие виды деятельности, как:

• оказание консультационных услуг (например, это может быть юридическая консультация);
• деятельность, связанная с фрилансом. например, самозанятый пенсионер может писать статьи, быть редактором газеты или журнала;
• монетизированное хобби. это означает реализацию товаров, изготовленных пенсионером своими руками. к примеру, таковыми могут стать мебель, икебаны, картины, статуэтки и многое другое;
• развитие собственной фермы, выращивание сельхозпродукции и её реализация, пчеловодство и реализация мёда, воска и других сопутствующих продуктов;
• другая деятельность, не требующая регистрации ип.

виды деятельности самозанятых пенсионеров второй группы (то есть жителей регионов эксперимента) законодательно не закреплены. предполагается, что плательщик налога на профессиональный доход вправе заниматься чем угодно, но важно, чтобы его годовая прибыль не превышала 2,4 млн рублей. впрочем, для них есть и ещё ряд ограничений.

так, нельзя стать самозанятым в случаях, когда:

• проводится продажа подакцизных товаров или товаров, требующих маркировки;
• перепродаются товары или имущественные права (речь не идёт о собственных вещах);
• проводится добыча и/или реализация полезных ископаемых;
• речь идёт о добыче полезных ископаемых;
• оказываются посреднические услуги.

ещё о видах деятельности для самозанятых граждан можно прочитать здесь.

какие льготы есть у самозанятого пенсионера

За самозанятыми пенсионерами сохраняются следующие льготы:

• право бесплатного проезда на общественном транспорте;
• скидки на оплату услуг «коммуналки»;
• бесплатная медицинская помощь;
• право на перерасчёт пенсии;
• освобождение от НДФЛ;
• право подачи заявки в ПФ на пересмотр страхового пенсионного стажа с учётом работы после выхода на заслуженный отдых.

В то же время самозанятые пенсионеры, как уже говорилось, утрачивают право на индексацию пенсии.

О пенсии и начислении стажа у самозанятых читайте здесь.

Видео: основные моменты закона в отношении самозанятых — комментарии специалиста

Налогообложение и оформление самозанятости

Для самозанятых пенсионеров первой группы, которыми получен доход от соответствующих видов деятельности, нет необходимости уплачивать с него предусмотренные отчисления в госбюджет. Таким образом, самозанятый пенсионер освобождается от уплаты НДФЛ.

Получаемая пенсия, естественно, налогом не облагается. И это не зависит от её размера или целевого назначения: пенсия по возрасту или, например, пенсия по инвалидности или потере кормильца.

Регистрация таких самозанятых осуществляется в уведомительном порядке. Пенсионеру достаточно направить в любую удобную ему налоговую инспекцию уведомление по форме КНД 1112541.

Что касается пенсионеров второй группы самозанятости, то они тоже освобождены от НДФЛ, однако обязаны платить специальный налог на профессиональный доход в размере:

• 4%, если услуги или товары реализуются физическому лицу;
• 6%, если происходит реализация товаров или услуг лицу юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Самозанятость для пенсионеров: какие налоги платить, изменится ли пенсия

Последнее обновление 2019-03-31 в 12:45

Госдума приняла закон об эксперименте с налогом на профессиональный доход. Как и в случае любого законодательного преобразования, тотчас стали возникать различные слухи и неподтвержденные сведения, например, мифы о налогах на самозанятых пенсионеров.

Пенсионная политика является остро обсуждаемой и критикуемой среди россиян, а разговоры о том, что самозанятые пенсионеры лишатся доплат и льгот, только увеличивают общее волнение. Правда ли пенсионеру невыгодно регистрироваться как самозанятое лицо либо нет — разберем в статье.

Является ли самозанятый пенсионер работающим?

Сначала нужно понять, кто такие самозанятые граждане: это физические лица, получающие доходы от самостоятельной деятельности. До введения налога на профессиональный доход не существовало четкой градации и критериев определения, какие виды работ относятся к самозанятости.

Приблизительно виды деятельности перечислены в законодательстве по патентной системе налогообложения и ЕНВД — но они касались индивидуальных предпринимателей.

А после опубликования и вступления в силу закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года появились нормы, регулирующие данную сферу для обычных граждан.

Хотя закон не содержит списка видов деятельности, но установил доходы, объекты и плательщиков, которые не попадают под новый режим обложения.

Среди непризнанных доходов, плательщиков и объектов нет пенсионеров. Следовательно, пенсионер может оформить самозанятость. Здесь важно различать 2 понятия:

• плательщика налога на профессиональный доход — это самозанятое лицо;
• самозанятый — не все самозанятые являются плательщиками налога на профессиональный доход, они могут использовать другие режимы, будучи ИП, либо вообще работать нелегально, без регистрации.

Пенсионер может быть и стать самозанятым гражданином — никакие законодательные нормы не препятствуют ему заниматься каким-либо делом и извлекать из его доходы. Но любую деятельность нужно зарегистрировать. А с введением нового спецрежима пенсионеры относятся к самозанятым по закону № 422 и вправе стать плательщиками НПД.

В связи с этим возникает вопрос: после регистрации в системе налогообложения для самозанятых пенсионеров считается ли такой гражданин работающим пенсионером? Ведь работающим пенсионерам не индексируют пенсию.

В соответствии с федеральным законом № 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года физическое лицо считается работающим, если платит страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования. А на режиме налога на профессиональный доход платить страховые взносы необязательно — только по собственному желанию.

Какие налоги нужно платить самозанятым пенсионерам?

После регистрации по новому спецрежиму самозанятые пенсионеры будут платить налоги так же, как и другие категории самозанятых:

• 4% — при доходах от физических лиц и индивидуальных предпринимателей;
• 6% — при доходах от организаций.

На этом режиме не нужно:

• устанавливать кассу — в приложении формируются онлайн-чеки;
• вести учет доходов и расходов — достаточно вводить получаемые доходы в приложении;
• сдавать отчетность;
• посещать ИФНС;
• платить страховые взносы.

Важно!

Налог начисляется по мере добавления доходов. Уплата производится каждый месяц после получения онлайн-уведомления.

Пенсионные взносы самозанятому пенсионеру можно платить по собственной инициативе — для накопления баллов и стажа. Если пенсионер является индивидуальным предпринимателем, то выплачиваются фиксированные взносы за себя.

Важно! Пенсионер — индивидуальные предприниматель — может перейти на спецрежим после прекращения деятельности на старом режиме обложения. Совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами невозможно.

Лишатся ли надбавки самозанятые пенсионеры?

Подытожим выводы из законов № 422-ФЗ и 167-ФЗ:

• самозанятым пенсионерам будут индексировать пенсию, если они не платят страховые взносы — уплата взносом в систему пенсионного страхования производится по собственному желанию и не только пенсионерами, но и всеми прочими категориями населения;
• самозанятому пенсионеру не снимут надбавку — применение налога на профессиональный доход не влияет на статус лица в ОПС; такой пенсионер не считается работающим, следовательно, индексация будет продолжаться.

Важно! Несмотря на то, что самозанятый не признается трудоустроенным, он может получить справку о доходах через мобильное приложение «Мой налог» и использовать ее по своему усмотрению.

Эта возможность решает проблему, когда самозанятые, не будучи официально зарегистрированными, не могли пользоваться некоторыми услугами, например, делать покупки в рассрочку и пр. Теперь же можно сформировать справку о доходах в электронном виде и предъявить в требуемое ведомство.

Как получить индексацию пенсии самозанятым пенсионерам?

Пенсионеры в системе самозанятости получают прибавки к пенсиям так же, как и все прочие пенсионеры:

• неработающие — автоматическая индексация; в 2019 году будет повышение на 7,05%;
• неработающие — после прекращения трудовой деятельности пенсия таких граждан индексируется за весь период, когда повышения не было, т. е. пенсия уравнивается с пенсиями неработающих; индексация происходит на следующей месяц после увольнения после получения сведений от работодателя.

Важно! Можно совмещать самозанятость и трудовую деятельность. Но в части доходов от трудового или гражданско-правового договоров применять режим нельзя — по этим доходам действует НДФЛ.

Пример 1

Нестеров Дмитрий — работающий пенсионер. Он работает инженером на листовом стекольном заводе. В выходные он выполняет самостоятельные заказы на изготовление предметов из стекла. В части подработки он может применять новый налог, а по основной работе будет продолжать взиматься НДФЛ.

Важно!

Для применения налога на профессиональный доход необходимо соблюдение условий из закона № 422-ФЗ.

1. Закон о самозанятых коснется пенсионеров, если они имеют самостоятельные доходы и зарегистрируются в системе налога на профессиональный доход. Регистрация добровольная.
2. Индексация пенсий самозанятым пенсионерам будет продолжаться, если они не платят страховые взносы в ПФР.
3. Осуществляющий выплаты в систему обязательного пенсионного страхования считается трудоустроенным, поэтому такой пенсионер не получает индексацию пенсий на период таких выплат.

Какие налоги платят самозанятые пенсионеры и что это такое

Достигнув установленного законодательством возраста, позволяющего уйти на заслуженный отдых, некоторые граждане желают продолжить зарабатывать деньги в иной форме, однако самозанятые пенсионеры не всегда понимают с нормативной точки зрения, что это такое, а также какие налоги придется платить государству при таком способе трудовой деятельности.

Кто такой самозанятый пенсионер

В 2018 году Депутаты Госдумы подготовили проект закона о самозанятых лицах, и в ноябре этого же года он прошел 3 чтения, в результате чего был принят большинством парламентариев. В последующем Президент РФ подписал нормативный документ, регламентирующий порядок начисления экспериментального налога для самозанятых лиц, в том числе и пенсионеров.

Продолжительность эксперимента составляет 10 лет – с января 2019 по декабрь 2028 года.

• Государственное обеспечение зачастую не позволяет покрывать возникающие ежедневные материальные и бытовые потребности, что вынуждает лиц, достигших пенсионного возраста, искать иные способы заработка.
• Лица, не состоящие в правоотношениях с работодателем, а также лично осуществляющие трудовую деятельность без привлечения рабочей силы считаются самозанятыми гражданами.
• К таковым относятся:

• индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законодательством порядке, осуществляющие деятельность без привлечения наемных сотрудников;
• специалисты в области права (юристы, адвокаты, арбитражные управляющие);
• лица, оказывающие услуги на договорной основе;
• фермеры;
• сотрудники кооперативных организаций, осуществляющих индивидуальную деятельность.

Самозанятые лица вправе самостоятельно пополнять перечень иными видами деятельности, за исключением указанных в федеральном законодательстве.

Будут ли самозанятые пенсионеры платить налог

Налог в РФ с самозанятых пенсионеров предусматривается действующим законодательством, однако следует учитывать некоторые особенности в порядке его начисления и оплаты.

Особенности налогообложения

1. Пенсионеры, работающие по экспериментальному налоговому режиму, полностью освобождены от налоговых обязательств по доходам, полученным в 2017 и 2019 года в результате оказанных услуг физическим лицам.
2. На такие послабления могут рассчитывать пенсионеры, находящиеся на учете в территориальном подразделении ФНС.

3. Закон предусматривает возможность осуществлять деятельность в качестве самозанятого лица при условии, что годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей, с обязательством оплаты НПД с дохода.

4. В процессе осуществления деятельности запрещается:

• реализовывать маркированный и подакцизный товар;
• проводить добычу и (или) продажу полезных ископаемых;
• реализовывать ранее приобретенные имущественные права или товары (кроме личного имущества);
• заниматься посреднической деятельностью;
• доставлять продукцию с приемом оплаты в интересах третьих лиц;
• осуществлять деятельность, облагаемую НДФЛ.

Предлагается подробнее разобраться, какой налог обязуются платить самозанятые пенсионеры.

Налог на профессиональную деятельность

• Пенсионер переходит на специальный режим налогообложения, и освобождается от ряда налоговых обязательств, взамен приобретая другие.
• Лицо освобождается от оплаты:

• НДФЛ;
• НДС за исключением ввозного;
• Пенсионных и страховых отчислений.

Самозанятые граждане оплачивают налог по единой ставке – налога на профессиональную деятельность, без необходимости предоставлять в налоговые органы декларации или иные формы отчетности.

Законодательство предусматривает преференции для самозанятых пенсионеров.

Какие льготы есть у самозанятого пенсионера

Государство гарантирует пенсионерам сохранение следующих видов преференций:

1. Право безвозмездно пользоваться общественным транспортом.
2. Скидки по оплате ЖКУ.
3. Бесплатное медицинское обслуживание.
4. Право на проведение перерасчета пенсионного обеспечения.
5. Освобождение от оплаты НДФЛ.
6. Право обращаться в территориальное отделение ПФ РФ для пересмотра страхового пенсионного стажа с учетом трудовой деятельности по достижении пенсионного возраста.

Хоть у самозанятого пенсионера и есть льготы, однако право на индексацию пенсионного обеспечения утрачивается до прекращения деятельности.

Регистрация пенсионера в качестве самозанятого

Чтобы оплачивать налог на самозанятых пенсионеров в 2019 году потребуется пройти установленную законом процедуру.

Постановка на учет в ФНС

Постановка на учет самозанятого лица проводится по месту фактического проживания или регистрации. Основанием является уведомление установленного образца.

Заполненное уведомление подается в ближайшее подразделение ФНС, без учета территориальности.

Чтобы в последующем оплачивать налог для постановки на учет предоставляется:

• документ, удостоверяющий личность пенсионера;
• ИНН;
• документальное подтверждение отсутствие регистрации в качестве ИП.

После проверки поданного пакета документов выдается региональный патент на самозанятость.

Важно! Осуществлять трудовую деятельность можно только на территории того субъекта, где пенсионер взят на учет.

Виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые пенсионеры

Налоговое законодательство выделяет следующие виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане РФ:

• предоставление услуг по уходу за несовершеннолетними детьми или недееспособными гражданами в силу возраста или состояния здоровья;
• ведение домашнего хозяйства;
• педагогическая деятельность в виде репетиторства;
• клининговые услуги.
• услуги по выпасу сельскохозяйственных или домашних животных;
• ремонт обуви, техники или одежды;
• услуги сиделки;
• получение пассивного дохода за сдачу квартиры;
• ремонт и строительство;
• услуги парикмахера;
• работа фотографом, дизайнером, графическим редактором;
• фрилансерство.

Закон не устанавливает исчерпывающий перечень видов деятельности, а субъекты вправе дополнять его иными вариантами, помимо установленных федеральными нормативными актами.

Порядок оплаты и размер пенсионных отчислений

До окончания эксперимента налоговые ставки НПД остаются неизменными, и составляют:

• 4% от суммы дохода – при реализации продуктов, товаров и услуг физическим лицам;
• 6% — индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

При таком режиме налогообложения нет необходимости:

• устанавливать расчетно-кассовое оборудование. Оплата налога производится через специально разработанное приложение «Мой налог»;
• вести учет доходов и расходов;
• посещать органы ФНС для сдачи отчетности;
• оплачивать страховые взносы и платежи в пенсионный фонд для формирования пенсии, кроме налога на самозанятых граждан РФ.

Внимание! Сумма налогового обязательства начисляется по факту получения дохода. Оплата вносится ежемесячно после получения уведомления.

Пенсионные отчисления делаются в добровольном порядке, что способствует накоплению баллов и трудового стажа.

Закон запрещает совмещать налог на профессиональный доход с экспериментальным режимом налогообложения.

Считается ли самозанятый пенсионер работающим

Следует понимать, какие именно граждане считаются самозанятыми – это физические лица, получающие доход от трудовой деятельности, не состоя в трудовых правоотношениях работодателем и не имеющие наемных работников.

Пока нормативно не был определен налог на профессиональный доход, невозможно было установить, какие виды деятельности считались самозанятыми.

После вступления в силу закона появились нормы, регламентирующие данную сферу правоотношений для физических лиц. Несмотря на то, что документ не отображает перечень видов деятельности, однако закрепляет доходы, объекты и субъектов, которые подпадают под экспериментальный режим налогообложения.

Законодательство не запрещает пенсионеру продолжить трудиться и зарегистрировать свою деятельность в качестве самозанятого лица после достижения установленного возраста выхода на заслуженный отдых.

Любой вид деятельности, особенно подразумевающий получение дохода, требует государственной регистрации. С введением нового закона пенсионеры считаются самозанятыми и плательщиками НПД.

Федеральным законом №167 от 15.12.2001 года закреплено, что любое физическое лиц считается работающим, при условии внесения страховых взносов в систему ОПС. На экспериментальном режиме налогообложения оплата страховых взносов является добровольной и не влечет за собой наложения штрафа в случае отказа от внесения платежа.

Пенсии для самозанятых

Если самозанятый пенсионер не делает страховых взносов, то пенсионные выплаты подлежат индексации на общих основаниях. Оплата налога на самозанятых не отменяет надбавок в пенсии, поскольку не влияет на статус гражданина в ОПС.

Плюсы и минусы самозанятости для пенсионера

Чтобы понимать, стоит ли самозанятому пенсионеру регистрироваться свою деятельность важно определить преимущества и недостатки экспериментальной системы налогообложения.

С одной стороны, продолжение трудовой деятельности в качестве официально зарегистрированного самозанятого лица позволяет легально получать дополнительных доход со сниженной налоговой нагрузкой: вместо 13% НДФЛ и социальных отчислений около 30% достаточно заплатить налог 4-6% от суммы поступлений.

С другой стороны, большинство самозанятых граждан, в том числе и пенсионеров, комфортно себя чувствуют, работая в «тени», не платя вообще ничего государству, а регистрация деятельности означает появление дополнительной статьи расходов.

Есть еще ряд трудностей и недостатков, выделяемых самозанятыми пенсионерами:

• трудности с электронной регистрацией через мобильное приложение «Мой налог». Старшему поколению сложнее осваивать современные гаджеты, призванные упрощать работу самозанятых;
• отсутствует точная информация о работе приложения «Мой налог». В частности, нет пояснений, что делать самозанятому во время технических сбоев программного обеспечения;
• сотрудничество организаций или ИП с самозанятыми делают проблематичным включение в статьи расходов при определении налога на прибыль выплаченных сумм;
• самозанятые по факту получают новую статью расходов.

Предлагается в форме таблицы сравнить преимущества и недостатки нового налога

Плюсы	Минусы
Ощутимое снижение налоговой нагрузки	Штрафы за нарушение налогового законодательства
Фиксированная ставка на 10 лет	Ограничения максимальной суммы месячного дохода. За 10 лет уровень инфляции может обесценить денежные средства
Понятная процедура постановки и снятия с учета	Сложности при проведении расчетов с ИП и юридическими лицами.
Добровольность в вопросе оплаты социальных взносов
Легализация деятельности самозанятых пенсионеров

Самозанятым гражданам не нужно использовать расчетно-кассовое оборудование при проведение расчетов с клиентами. Изначально парламентарии планировали ввести онлайн-чеки, но в последующем эта норма не нашла свое отражение в нормативном документе.

Закон предполагает, что субъекты Федерации на местном уровне вправе дополнять и изменять правила применения экспериментального режима налогообложения, однако корректировать фиксированные ставки налога в течение 10 лет запрещено.

Снятие с учета самозанятого происходит по личной инициативе пенсионера. Для этого необходимо обратиться в письменном виде в территориальное подразделение ФНС. По общему правилу снятие с учета происходит в течение суток.

1. О принятом решении уполномоченного налогового органа пенсионер уведомляется через мобильное приложение.
2. Если ФНС сочтет условия работы пенсионера несоответствующими установленным правилам, то регистрация может быть прекращена по инициативе государственной налоговой службы.
3. Закон не запрещает пройти повторную регистрацию даже на следующий день после снятия с учета при условии, что отсутствует задолженность по налоговым обязательствам или штрафы.

Если пенсионер осуществляет деятельность в нескольких субъектах РФ, то он сам решает, где именно становиться на учет. В последующем изменить место регистрации деятельности можно через год.

Законом установлено, что становиться на учет необходимо по месту ведения деятельности, а не регистрации самозанятого.

Контроль получаемого дохода осуществляется на основании сведений, предоставленных пенсионером. ФНС уведомляет, что не исключается мониторинг движения средств по всем банковским счетам самозанятого.

Вопрос ответственности регламентируется ст.129.13 НК РФ. В случае выявления нарушений, виновное лицо обязуется оплатить штраф в размере 20% от суммы платежа.

Заключение

Экспериментальная система налогообложения только появилась в правовом поле РФ и требует существенных доработок.

Несение дополнительных расходов, а также попадание под контроль государства во многом отталкивает самозанятых граждан, которые до принятия закона нормально работали и зарабатывали деньги.

Многие считают, что это банальная попытка со стороны государства ввести дополнительные налоги для самозанятых пенсионеров и организовать новый способ пополнения региональных и федеральных бюджетов.