Уплата налога на дарение недвижимости

При дарении недвижимости она переходит в собственность нового владельца на безвозмездной основе, то есть дарителю он ничего уплачивать не должен.

Однако при этом у него появляются другие обязательства — налоговые, в соответствии с которыми он должен перечислить в государственный бюджет определенную сумму денежных средств. Более подробно об особенностях уплаты этого налога, а также о его размере и порядке расчета — далее в статье.

Расчет налога

Поэтому налог, который он должен в этом случае уплатить — это НДФЛ, или налог на доходы физических лиц. Он в обязательном порядке взимается с заработной платы всех официально работающих людей, а также со многих других источников дохода.

Ставка НДФЛ для перечисленных выше ситуаций едина и в 2016 году составляет 13% от стоимости квартиры или дома. Размер ставки может быть повышен до 30% только в том случае, если одариваемое лицо является иностранным гражданином или нерезидентом РФ (то есть находится на территории страны менее 183 дней в году). Каких-либо изменений ставки в сторону увеличения или уменьшения в ближайшее время не запланировано.

Немаловажное значение имеет также и конкретный вид стоимости, который принимается во внимание при расчетах. В частности, до 2014 года это была приватизационная стоимость недвижимости или та ее величина, что была указана в договоре дарения.

В соответствии с изменениями в законодательстве, которые вступили в силу в 2015 году, теперь в документ подобные сведения вносить не нужно. Для расчетов же используется кадастровая стоимость жилья (которая обычно несколько ниже рыночной).

Как свидетельствует судебная практика, в большинстве случаев решения по таким делам принимаются в пользу истца.

Порядок определения налога стоит рассмотреть на небольшом примере:

Стоит учесть, что плательщик не обязан рассчитывать сумму налога самостоятельно — за него это должны сделать сотрудники налоговой службы, а он должен только оплатить ее. Причем для этого существуют установленные сроки, в случае нарушения которых он может быть оштрафован.

Правильный порядок уплаты

Налоговые обязательства возникают только у одариваемого и только после того, как дарственная подписана и зарегистрирована, а у него имеется право собственности на недвижимость.

Помимо собственно оплаты НДФЛ, одариваемый должен также подготовить и сдать в налоговый орган соответствующую декларацию. Взять пустой бланк декларации и заполнить его плательщик может прямо в отделении инспекции.

При этом в документе он должен указывать только величину стоимости полученной недвижимости и некоторые данные о себе — расчет налога в его обязанности не входит. Определять НДФЛ должны сотрудники налогового органа. После расчетов данные с полученной суммой и реквизитами для оплаты отправляются плательщику по почте. Оплатить НДФЛ он может при помощи полученных данных в любом банке.

Оплатить же налог придется до 15 июля.

В случае нарушения этих требований полагается такая ответственность:

1. За несвоевременную подачу декларации установлен штраф в размере 1000 руб.
2. За несвоевременную уплату налога также полагается штраф в таком размере:
   • 20% от неуплаченной суммы — если нарушение было случайным;
   • 40% от суммы налога — если неуплата была умышленной.

Как видно из условий оплаты, одариваемому предоставляется определенное время на то, чтобы не только подготовить документы для уплаты налога, но и необходимые для этого денежные средства.

Категории лиц, которые освобождены от налоговых обязательств

Все обязательства по уплате налога возникают только в том случае, если сделка происходит между дальними родственниками или посторонними людьми. Однако в законодательстве выделяется ряд лиц, которые могут получить недвижимость в дар без каких-либо налоговых обязательств при этой.

• мужа и жену;
• брата и сестру (причем как полнородных, так и неполнородных);
• внуков;
• родителей (а также усыновителей);
• детей (в том числе и усыновленных);
• бабушку и дедушку.

Все остальные категории родственников (например, тети, дядя, племянники, двоюродные браться и сестры) от необходимости уплачивать налог не освобождаются. Также никаких льгот не предусмотрено и для особых категорий граждан: пенсионеров, многодетных или одиноких родителей, инвалидов. Для них всех действуют единые правила относительно исполнения своих налоговых обязательств.

Данный факт закреплен законодательно на международном уровне.

Бывают ситуации, что после заключения сделки налоговый орган присылает одариваемому уведомление о необходимости уплаты НДФЛ даже в том случае, если он была совершена между близкими родственниками. Такое может произойти, поскольку сотрудники инспекции не всегда подробно разбираются в деталях сделки.

В этом случае необходимо посетить местное отделение ФНС и разъяснить, что сделка освобождается от налогообложения. Также желательно предоставить и документы, подтверждающие близкое родство с дарителем. Также подобные объяснения вместе с документами могут быть отправлены и по почте (желательно заказным письмом).

Поэтому использовать эту сделку в качестве альтернативы купли-продажи невыгодно, ведь в обоих случаях необходимо платить НДФЛ. Единственное различие — при купле-продаже есть возможность уменьшить сумму налога, воспользовавшись имущественным вычетом.

Дарение недвижимости не родственнику: какой налог, порядок уплаты НДФЛ

Когда дарят подарки – всегда приятно. Но когда такими подарками является недвижимость, например, квартира, невольно возникают вопросы об обязательствах перед государством. Ведь это по сути приобретение — это доход. А с дохода, согласно гл. 23 НК РФ, нужно платить налог. В этой статье мы рассмотрим, какой налог при дарении между родственниками и между чужими людьми.

Налогия

Статьи

Для начала сразу проясним, что тот, кто дарит недвижимость (квартиру) – даритель, ничего платить не должен, никаких налогов. Потому что дарение – безвозмездная сделка. Тот, кто дарит квартиру не родственнику, ничего не получает, а значит, платить НДФЛ попросту не с чего.

Важно! Даритель никогда не платит налог.

К сожалению, если вам кто-то подарил квартиру, и этот кто-то не ваш близкий родственник, то вы должны заплатить налог. Поскольку освобождение от уплаты налога возможно только в двух случаях:

1. Если дарят деньги или другое имущество, кроме недвижимости, транспорта, акций, паев и долей.

В соответствии с
абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ
.

Пример:
Иванову друзья подарили дорогую путевку. Он освобождается от уплаты налога, несмотря на то, что подарок был не от родственника, поскольку это не недвижимость, не ТС, акции, паи или доли.

2. Если дарение было между близкими родственниками или членами семьи (муж/жена, родители/дети, бабушки/дедушки/внуки, братья/сестры).

А так как мы рассматриваем сделки по договору дарения физическому лицу от не родственников, то можно сделать вывод, что в этих случаях налог платится всегда.

Вывод: Если подарок был не от родственника, и дарение подразумевало передачу в собственность недвижимого имущества, транспорта, акций, долей или паев, налог за подарок нужно заплатить.

Почему? Потому что вы получаете доход. А с дохода по закону вы должны заплатить 13% в качестве НДФЛ (
гл. 23 НК РФ
). Неважно, кому подарили недвижимость – хорошему другу, пенсионеру, знакомому, дальнему родственнику и т.д. Если вы не являетесь близким родственником или членом семьи дарителя – налог нужно будет заплатить.

Кто такие близкие родственники?

На самом деле, это важный вопрос. Ведь для каждого человека очевидно, что и родители, и троюродная сестра дяди являются родней. Но что об этом говорит законодательство?

Обратимся к Семейному Кодексу и Налоговому (
п. 18.1 ст. 217 НК РФ
), откуда становится ясно, что такими родственниками являются:

• Супруг/супруга
• Родители
• Дети
• Бабушки/дедушки
• Внуки
• Братья/сестры

Пример:
Иванову квартиру подарила тетя. А тетя не является близким родственником. Формально она приравнивается к совершенно постороннему человеку. То есть Иванов должен будет заплатить 13% со стоимости подаренной недвижимости.

Какой налог при дарении недвижимости не родственнику

Система расчета проста – как мы уже говорили, 13% от стоимости подарка. Если в договоре дарения прописана сумма подарка, то 13% рассчитываться будет из нее. Если нет, тогда к расчету берется рыночная стоимость или кадастровая (в случае дарения квартиры).

Подсчитайте с помощью нашего калькулятора, сколько составит налог к уплате.

Пример:
Захарову двоюродный дядя подарил квартиру. Юридически это не близкий родственник. Договоре дарения квартиры говорит о том, что цена подарка не прописана. Кадастровая стоимость квартиры 2 миллиона. Захаров должен заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости квартиры, то есть 260 000 руб.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ при дарении квартиры не родственнику

Если не родственник решил одарять вас недвижимостью, ТС, акциями, паями или долями, вам нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и оплачивать 13% налога. Разбираемся, как это сделать.

Задекларировать свой доход и отчитаться гражданин обязан до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было дарение. А заплатить 13% нужно до 15 июля года, следующего за годом, в котором подарили недвижимость.

То есть порядок такой: если вам в 2021 году подарили недвижимость, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2022 г., а вносить оплату НДФЛ нужно будет до 15 июля 2022 г.

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговый вычет при дарении квартиры не родственнику

Несмотря на то, что каких-то «льгот» при дарении недвижимости не родне не предусмотрено, если одариваемый будет в последствии продавать недвижимость до истечения минимального срока владения, он сможет полноценно воспользоваться налоговым вычетом при продаже, в размере 1 миллион рублей или уменьшить доход на сумму, с которой уплачен НДФЛ при получении подарка.

Пример:
Петрову знакомый отписал в дар долю в доме, стоимостью 2 млн руб. Так как дарение доли было не родственнику, то Петров заплатил налог за факт дарения недвижимости — 260 000 руб. Через год Петров, как собственник, решил продать свою часть дома за 2.5 млн.

У него есть два варианта: использовать вычет 1 млн при продаже недвижимости или же уменьшить доход на сумму, с которой был уплачен налог за дарение недвижимости, то есть на 2 млн руб. Выгоднее, разумеется, второе.

Итого Петров будет уплачивать 13% с 500 000₽ (2 500 000 — 2 000 000).

Важно! С 2021 г. при продаже жилья, стоимостью менее 1 млн руб., декларация не подается.

Ранее были иные правила: если после применения вычета или уменьшения на произведенные ранее расходы на покупку недвижимости (квартиры), налога к уплате не было, декларация все равно подавалась. Новые правила дают возможность освобождать от бумажной волокиты того, кто продает квартиру или иную жилую недвижимость дешевле 1 миллиона.

Пройдите наш тест и узнайте, нужно ли вам декларировать доход.

Тест · 1 / 3

Первый раз оформляете вычет?

Тест · 2 / 3

Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?

Тест · 3 / 3

Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?

• Результат
• Хорошый выбор!
• Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

1. Результат
2. Уважаем Ваш выбор!
3. Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23

Теперь вам известно все о налогообложении при дарении квартиры не родственнику – размер налога, в какие сроки должен оплачиваться налог и должна быть подана декларация. Обращайтесь в нашим специалистам для оформления. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять!

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?

Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.

Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов.

Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.

Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:

• дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
• остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.

Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).

Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.

Как выгодно и безопасно купить квартиру в новостройке

В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован.

Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст.

 41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.

При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта.

Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ).

Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.

На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли.

Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты.

Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.

Налог на дарение недвижимости в 2022 году для физических лиц: родственнику, не родственнику

Время чтения 12 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Налог на дарение недвижимости с 2019 года для физических лиц исчисляется по новым правилам. Нововведения уже нашли свое отражение в Налоговом кодексе Российской Федерации и, будут распространяться на все сделки, проводимые с недвижимой собственностью с начала 2019 года.

Дарственная – одна из форм передачи материальных ценностей от одного человека (собственника, дарителя) ко второму (дарополучателю). Особенность сделки заключается в безвозмездной передаче имущества, то есть даритель не требует и не может получить за подаренную собственность вознаграждение (в том числе, услуги) или обещание передать вознаграждение в будущем.

Особенности осуществления сделки в России:

1. дарителем может выступать только совершеннолетний и полностью дееспособный человек, который имеет имущественные права на недвижимость;
2. получателем подарка может выступать любое лицо независимо от возраста и гражданства;
3. дарение может происходить между родственниками (в том числе, близкими) и посторонними людьми.

Налог с дарения квартиры будет зависеть от того, происходит ли обмен имуществом между родственниками, а также от оценочной стоимости объекта, которая подтверждается заключением эксперта на момент заключения сделки.

Облагается ли налогом дарение

Налоговым законодательством установлено, что каждый человек, который получает официальный доход, обязан делать отчисления налога в пользу государственного бюджета. Это же касается и сделок с недвижимостью.

Согласно закону, дарственная предусматривает, что получатель материальных ценностей получает выгоду в виде недвижимости. Поэтому он обязан в полной мере оплачивать налог за подарок. Уплата налога на дарение недвижимости происходит только после регистрации имущественных прав на недвижимость в Едином государственном реестре недвижимой собственности.

Дополнительно законодательством установлено, кто освобождается от уплаты налога на дарение недвижимости. В эту категорию относятся следующие субъекты:

• близкие родственники, а также члены семьи, между которыми осуществляется обмен недвижимостью;
• получателем материальных ценностей выступают работники консульств и дипломатических центров, что предусмотрено международным законодательством.

Во всех других случаях участникам правоотношений придется в полной мере оплатить налог на недвижимую собственность.

Дарение между родственниками

Прежде всего, необходимо определить, какие категории лиц будут считаться близкими родственниками и членами семьи. Полный перечень отображается в статье 3 Семейного кодекса России. В эту категорию входят:

1. официальные муж и жена (гражданские супруги не могут претендовать на освобождение от налогообложения, поскольку на территории Российской Федерации только официальная регистрация брака предусматривает возникновение между мужчиной и женщиной взаимных имущественных прав и обязанностей);
2. родители и дети (одинаково претендовать на налоговые льготы могут родные/биологические дети, а также усыновленные дочери и сыновья; в некоторых источниках юристы предусматривают, что падчерицы и пасынки, которые постоянно проживают в семье и, связаны узами родства с одним из официальных супругов, также могут претендовать на освобождение от налогообложения);
3. внуки, бабушки и дедушки (это касается только родственников первой линии);
4. сестры и братья (в том числе, которые связаны узами родства только через одного родителя).

Регулирование вопросов налогообложения дарственных происходит в соответствии со статьей 208 Налогового кодекса. И это исключительный список родственников, которые могут претендовать на полное освобождение от налогообложения. Участники с другой степенью родства не могут надеяться на налоговые привилегии.

Дарение доли в квартире

Когда идет речь о продаже недвижимого имущества, то дольщики имеют первоочередное право на приобретение части собственности. Если же владелец желает подарить имущество, то дольщики не располагают такими правами. Это значит, что совладелец квартиры может подарить свою часть в квартире любому человеку.

Стать получателем недвижимой собственности могут близкие родственники или совершенно посторонние участники.

«Дарение доли в квартире близкому родственнику»

Вместе с тем Гражданским кодексом России предусмотрен перечень участников, которые не могут получать подарки. Это касается учителей, государственных служащих, если подарок передается человеку в связи с исполнением им служебных обязанностей. Это может расцениваться, как получение незаконной выгоды (взятки).

Дарение части собственности осуществляется по следующему алгоритму:

1. Составление договора дарения, который может быть утвержден нотариально. Нотариальное утверждение соглашения не требуется, но позволит участникам надлежащим образом закрепить договоренности. Контракт обязан содержать подробное описание объекта недвижимости, который безвозмездно передается третьей стороне правоотношений.
2. Сбор необходимых разрешений. Если одна из сторон правоотношений находится в официально зарегистрированном браке, то предстоит получить нотариальное согласие официального супруга на участие в сделке. Также, если совершеннолетний родитель осуществляет отчуждение недвижимости своего несовершеннолетнего ребенка, то предстоит получить официальное разрешение органов опеки и попечительства на проведение сделки.
3. Подписание договора, а также обращение к нотариусу. Необходимость привлечения третьей стороны – нотариуса – обусловлена, если есть риск, что в будущем близкие родственники дарителя попытаются обжаловать дарение.
4. Фактическая передача собственности и регистрация имущественных прав в ЕГРН.

Запрещено вносить в соглашение дополнительные условия, а также упоминание об обременениях. То есть сделка должна быть полностью безвозмездной.

Дарение не родственникам

Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что договор дарения может быть составлен не только между близкими родственниками, но также между посторонними людьми. Главное, соблюдать ряд ограничений, которые действуют при выборе субъекта получателя.

Перед оформлением сделки нужно понимать, что дарение предусматривает обязательную уплату налога, если участники договора не выступают близкими родственниками.

В таком случае, подарок рассматривается как приобретенная выгода, за которую человек обязан внести подоходный налог в пользу государственного бюджета. Никакие льготы более не предусмотрены для этой категории имущественных сделок.

И расчет ставки НДФЛ зависит от того, выступает получатель материальных ценностей резидентом или нерезидентом.

Согласно юридическому словарю, резидентом будут признаваться граждане России, а также иностранные граждане, которые на законных основаниях постоянно проживают в РФ и официально трудоустроены в России или имеют иные источники дохода. В том числе считается пребывание на учете службы занятости населения.

Альтернативные способы

На практике получается, что список родственников (членов семьи) значительно шире, нежели перечень льготных категорий населения, предусмотренный Семейным кодексом. В связи с этим участники правоотношений часто прибегают к альтернативным способам обмена имуществом и экономии на отчислениях в бюджет.

Самый распространенный – оформление договора купли-продажи без перевода денежных средств. Например, между родственниками оформляется соглашение о покупке недвижимости с указанием конкретной цены.

Но деньги не передаются «продавцу». Таким образом, покупатель обязан оплатить подоходный налог в пользу государства.

Но дополнительно удастся оформить налоговый вычет за приобретение недвижимости, который составляет 13% (с учетом конкретных ограничений).

Таким образом, человек все равно оплачивает налоги, но может снизить размер отчислений на сумму налогового возврата.

С другой стороны, такая сделка полностью противоречит действующему законодательству. Поэтому в случае юридического разбирательства, участники соглашения будут нести ответственность за нарушение законодательства о налогообложении населения.

Действующая ставка по договору

Согласно положениям Налогового кодекса, а именно статье 228 НК РФ, налогообложение будет происходить по различным алгоритмам, если участниками сделки выступают:

• физические лица – родственники;
• физические лица – не родственники;
• резиденты и нерезиденты;
• юридические лица – организации.

Налог уплачивается во всех случаях, кроме возникновения правоотношений между близкими родственниками. Согласно закону, расчет и уплата НДФЛ происходит самостоятельно самим гражданином.

Но можно обратиться со всеми документами в территориальное отделение Федеральной Налоговой службы, где работник поможет рассчитать, какая сумма должна быть внесена в бюджет.

Также служащий ФНС подскажет, на какие реквизиты переводятся деньги.

В 2022 году действуют следующие размеры подоходного налога:

• 13% для резидентов государства;
• 30% — для нерезидентов России.

Эти размеры выплат будут одинаково актуальными для всех видов подоходного налога. Не только при оформлении дарственных.

Какая сумма берется за основу при расчете налога

При расчете суммы обязательных отчислений будут действовать следующие правила перевода денежных средств:

1. Если получатель материальных благ (одаряемый) может претендовать на другие виды льгот, то в этом случае он не может получить скидки при оплате подоходного налога, а также не может претендовать на полное освобождение от него.
2. За основу принимается рыночная цена объекта, которая отображена в документах. Предварительно, на протяжении максимум месяца до совершения сделки, участники приглашают независимого оценщика, который готовит заключение об актуальной стоимости недвижимости. Эта сумма вносится в содержание договора, а также отображается в нотариальных документах.
3. Претендовать на получение налогового возврата участники договора дарения не могут. Вычет будет доступен только при покупке недвижимой собственности.

Не всегда можно использовать официальное заключение оценщика. Также законодательством дополнительно установлено, что подоходный налог может считаться из следующих видов стоимости:

• кадастровая;
• инвентаризационная.

Независимо от того, какая цифра будет приниматься за основу, она должна подтверждаться документально. К сожалению, на практике часто возникают споры с налоговой службой, которая требует обязательного использования заключения оценщика. Причина – предотвращение умышленного уменьшения суммы налога.

Степень родства никаким образом не влияет на размер выплат, за исключением случаев позволяющих полностью освободиться от отчислений. Например, племянник, получивший квартиру от дяди, заплатит столько же, сколько троюродный брат заплатит за жилье, полученное от дальней сестры.

Порядок уплаты и юридическая ответственность

Анализ практики позволяет определить следующий порядок перевода денежных средств:

• оформление документов, связанных с приобретением недвижимой собственности в дар;
• регистрация имущественных прав на объект в государственном реестре;
• подготовка декларации о доходах, которая направляется в Федеральную налоговую службу максимум до 1 апреля текущего или следующего года, в зависимости от того, когда оформлена сделка (декларацию заполняет и даритель и одаряемый);
• самостоятельный расчет суммы подоходного налога, который будет удержан только с одаряемого;
• получение у работников территориального отдела федеральной Налоговой службы реквизитов для оплаты;
• внесение денег через банк по указанным реквизитам.

Максимальный срок оплаты – до 15 июля.

За уклонение от перевода денег, а также при нарушении установленных сроков, к одаряемому будут применяться юридические санкции. А именно:

1. 5% от суммы НДФЛ – штраф, начисляющийся ежемесячно, но не более 30%. Такую сумму придется заплатить одаряемому, который не подал в ФНС декларацию о доходах или же нарушил установленные законом сроки. За каждый месяц пропуска будет считаться 5% от положенного налога.
2. В случае, когда гражданин не только не подал декларацию, но также не внес своевременно деньги в пользу бюджета, ему придется дополнительно оплатить 20% от общего размера налога. Такая санкция предусмотрена ст. 122 НК России.
3. Пеня – ежедневный штраф в сумме 1/300 доли от ставки рефинансирования Центрального банка, который предусмотрен в случае нарушения сроков оплаты подоходного налога. Но при условии, что декларация подана своевременно.

Дарение – добровольная сделка, то есть участие в ней должно быть обоюдным с каждой стороны. Если одаряемый несовершеннолетний или недееспособный, то вместо него решение принимает опекун/законный представитель.

Кроме того, каждый из участников имеет возможность отказаться от сделки до момента перерегистрации имущественных прав на объект в Росреестре.

В таком случае, если недвижимость официально не перешла к получателю до 1 апреля текущего года, то и оформлять налоговую декларацию придется только в следующем году. Равно, как и оплачивать подоходный налог.

«Налог на дарение земельного участка»

Налоги на дар по сделке дарения

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

К сведению

По ст. 572 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

• проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
• существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
• не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Важно

Согласно ч. 3 ст. 574 ГК РФ, дарение недвижимости подлежит госрегистрации. В силу ч. 2 ст. 164 ГК РФ, сделки, для которых госрегистрация обязательна, порождают правовые последствия только после ее проведения. Комплекс прав собственника возникает после и в связи с госрегистрацией.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст.

573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

• налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
• налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды. Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме».

Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора.

ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости.

Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной.

Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

• недвижимость: земля, домовладение, квартира;
• транспортные средства;
• акции;
• доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

• супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
• родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
• дед, бабушка и внуки;
• братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Налоговый период составляет календарный год (ст. 216 НК РФ). Если плательщик получил несколько облагаемых НДФЛ подарков на протяжении этого периода, то и налог платит за каждый из них, обычно одним платежом.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

• рассчитать налог;
• представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
• уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ.

Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ).

Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

• в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
• комнаты — 10 кв. м.;
• дома — 50 кв. м.;
• имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

• для жилья это 0,1%;
• для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
• для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

Важно

Согласно ст. 389 НК РФ, объекты налогообложения — участки, размещенные в пределах муниципального образования, которое ввело налог. Не облагаются земли, изъятые или ограниченные в обороте.

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

• 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
• 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Внимание

Ставки ТН оговорены в привязке к мощности мотора, стоимости и году выпуска ТС (транспортного средства). Варьироваться они могут в широких пределах. Статьей 361 НК РФ установлены минимальные ставки, которые могут быть увеличены вдесятеро по решению региональных властей.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным.

Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Пример

Подсчитаем, какой НДФЛ нужно заплатить одаряемому с 1/2 квартиры стоимостью 2 млн. 680 тыс. руб.

• налоговая база: 1/2 * 2 млн.680 тыс. руб. = 1 млн. 340 тыс. руб.;
• налог: 1 млн. 340 тыс. руб. * 13% : 100 = 1742 руб.