Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Если вы открыли счет в зарубежном банке или у иностранного брокера, то об этом нужно сообщить налоговой. Иначе вам могут выписать штраф. Разбираемся, кому нужно отчитываться в ФНС, в какие сроки и как это сделать

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Shutterstock

Согласно законодательству, если вы открыли счет или вклад за рубежом, то необходимо уведомить об этом Федеральную налоговую службу (ФНС).

Нормы распространяются на все счета, вклады за пределами России в банках или других финансовых организациях, на которых учитываются денежные средства и другие финансовые активы.

Таким образом, нужно сообщать ФНС и об открытии иностранных брокерских счетов.

О чем еще нужно уведомлять налоговую:

  • о закрытии счета или вклада за границей;
  • об изменении их реквизитов.

Это правило касается резидентов России, то есть граждан страны за исключением:

  • граждан России, которые постоянно проживают в другом государстве не менее года, в том числе с видом на жительство;
  • граждан России, которые временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.

Резиденты России, которые вместе с тем и налоговые резиденты, должны сообщать эти данные налоговому органу по месту учета не позднее месяца со дня открытия, закрытия счета или вклада либо изменения реквизитов. Резиденты России, которые не являются при этом налоговыми резидентами, также должны отчитываться о зарубежных счетах.

Налоговые нерезиденты — это физлица, которые пребывают в России 183 дней и менее в год.

Однако делать это они должны до 1 июня года, следующего после отчетного. Например, до 1 июня 2022 года нужно отчитаться за открытие счета в 2021 году. «Логика в том, что резидент вы или нерезидент, понятно только после истечения 183 дней, поэтому как раз берется отсечка», — рассказал «РБК Инвестициям» управляющий партнер адвокатского бюро «Проспект» Олег Бычков.

Подать документы о зарубежном счете можно несколькими способами:

  • через инспекцию;
  • по почте с уведомлением о вручении;
  • онлайн с электронной подписью;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

После того как вы сообщили о своем зарубежном счете, необходимо каждый год отчитываться о движении средств на нем по итогам года. Первый отчет вы должны направить до 1 июня года, следующего за тем, в который вы открыли счет. Например, если вы открыли счет в 2022 году, то до 1 июня 2023 года нужно будет отчитаться перед налоговой.

Как зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика

Возьмем последний способ — через личный кабинет. Если у вас его нет, то перед уведомлением налоговой о зарубежном счете нужно его получить.

Чтобы получить реквизиты доступа в личный кабинет, можно обратиться в любой налоговый орган независимо от места жительства и постановки на учет.

Исключения — специализированные инспекции, которые работают как регистрационные центры, а также центры обработки данных и инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками.

Если вы не можете прийти лично, то за вас это может сделать уполномоченный представитель. Для этого ему нужны нотариально заверенная доверенность и свой паспорт.

Зарегистрироваться в личном кабинете также можно с помощью вашей учетной записи на портале «Госуслуги». Для этого она должна быть подтверждена. Самый простой способ подтвердить учетную запись — через приложения банков, с которыми сотрудничают «Госуслуги». Среди них «Сбер», «Тинькофф Банк», ВТБ и другие. Полный список можно посмотреть на портале.

Если вашего банка нет в этом списке, то можете воспользоваться другим способом подтверждения:

  • прийти лично в центр обслуживания. С собой нужно иметь паспорт и СНИЛС;
  • с помощью заказного письма или электронной подписи. Это займет от 2 до 14 дней. Инструкцию, как это сделать, можно посмотреть на «Госуслугах».

Теперь разберем пошагово, как уведомить налоговую об открытии счета за границей.

Как уведомить ФНС об открытии счета за рубежом: разбираем шаги

Шаг 1

Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберете пункт «Информировать о счете в банке, расположенном за пределами РФ».

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 2

Нажмите на первый раздел «Уведомить об открытии счета (вклада) в банке…».

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 3

Теперь перед вами должна появиться форма, которую нужно заполнить. Обязательные поля выделены звездочкой. В списке налоговых органов будет только один, выбираем его.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Переходим к полю «признак уведомления», здесь есть две строки. Олег Бычков пояснил, что первая строка предназначена для налоговых резидентов, то есть физлиц, которые пребывают на территории России более 183 дней в год. Вторая строка — для налоговых нерезидентов, добавил он.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 4

На этой же странице заполняем сведения о счете: его номер, дату его открытия, потом нужно вписать, какой у вас счет — личный или совместный с другими людьми, а также внести валюту, в которой он открыт. Код валюты искать не нужно, можно выбрать из предложенных вариантов.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Шаг 5

Далее в той же форме заполняем сведения об организации, в которой у вас открыт счет: выбираем, где — в банке или другой финансовой организации, вводим название, ее адрес и страну.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Если у вас есть данные, которые не отмечены как обязательные, то их тоже можно внести. Например, в форме есть поля, куда нужно ввести информацию о номере и дате заключения договора. Поэтому не забудьте при открытии счета за границей взять договор.

В поле «номер налогоплательщика» речь идет о номере, который вам присваивает налоговая другой страны. Например, в Казахстане это индивидуальный идентификационный номер (ИИН) — аналог российского ИНН.

Шаг 6

На следующем этапе необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи (ЭП), поэтому если у вас ее нет, то нужно получить ее заранее.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Скриншот из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС ( ФНС)

Для этого необходимо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать «Прочие ситуации». Далее нужно найти раздел «Нужна электронная подпись», выбирать вариант хранения сертификата и отправить запрос. Время его обработки может быть разным, иногда это происходит быстро — за полчаса, а в других случаях может затянуться до суток.

Что будет, если не подать уведомление?

Россия обменивается налоговыми данными с 79 государствами дальнего зарубежья и 12 территориями. Кроме того, с 2020 года страны СНГ начали автоматический обмен данными о доходах и имуществе бизнеса и граждан, так что ФНС может сама узнать о том, что у вас есть счет за границей.

За нарушения валютного законодательства вы заплатите штраф, в том числе за то, что неправильно заполнили данные или подали уведомление не вовремя.

Если опоздать с подачей уведомления или отправить его не по форме, вам начислят штраф:

  • для граждан: от ₽300 до ₽500, если просрочить подачу отчета не более чем на десять дней, просрочка более чем на десять дней, но менее 30 дней — ₽1 тыс. до ₽1,5 тыс., более чем на 30 дней — от ₽2,5 тыс. до ₽3 тыс.;
  • для должностных лиц: от ₽5 тыс. до ₽10 тыс.;
  • для юрлиц: от ₽50 тыс. до ₽100 тыс.

Если не подать уведомление, то размер штрафа может быть таким:

  • для граждан: от ₽4 тыс. до ₽5 тыс.;
  • для должностных лиц: от ₽40 тыс. до ₽50 тыс.;
  • для юрлиц: от ₽800 тыс. до ₽1 млн.

В ФНС пояснили, что если вы допустили неточность в уже отправленных сведениях или ошибочно направили уведомление, то можете исправить или отменить его с помощью корректирующего или отменяющего сообщения. Кроме того, после подачи уведомления налоговая может потребовать с вас пояснений.

Читайте также:  Права собственников земельного участка

Следите за новостями компаний в нашей группе в сети «ВКонтакте»

Как уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом — Лайфхакер

Это требование закона. Уведомлять налоговую нужно:

  • если вы открыли счёт или вклад за рубежом;
  • реквизиты ваших счетов изменились;
  • вы закрыли счёт или вклад за рубежом.

Причём это касается не только банков, но и всех других учреждений, которые учитывают на счетах деньги и другие финансовые активы. Например, о зарубежном брокерском счёте сообщить тоже надо.

Закон распространяет эту обязанность на всех резидентов. И тут важно не путать: речь идёт о валютном резидентстве, а не о налоговом. Во втором случае человек теряет этот статус, если проживает за границей суммарно от 183 дней в году. Валютный резидент — любой гражданин России, кроме тех, кто:

  • постоянно живёт в другом государстве более года, в том числе на основании вида на жительство;
  • находится за границей более года по учебной или рабочей визе.

Также не обязательно сообщать о счетах, если имеете дело с филиалом российского банка за рубежом.

Если вы ни к одной из этих категорий не относитесь, вам необходимо держать государство в курсе о зарубежных счетах. Но и это не всё. Пока у вас есть счёт или вклад за границей, вам необходимо ежегодно отчитываться о движении средств на них.

В какие сроки надо уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

Это необходимо сделать в течение 30 дней с момента события, о котором надо сообщить. Но для налоговых нерезидентов действует послабление. Они могут сообщить в ФНС об изменениях, связанных со счетами за рубежом, до 1 июля следующего года. То есть если вы открыли вклад за границей в июле 2022-го, отправить уведомление надо до 1 июля 2023-го.

Отчёт о движении средств по счетам за год нужно сдавать не позднее 1 июля следующего года.

Что будет, если не уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

На этот случай предусмотрены штрафы:

  • Если не отправить уведомление, с физлица возьмут 4–5 тысяч рублей.
  • Если просрочить подачу информации, то 1–1,5 тысячи.

Суммы небольшие, но их могут увеличить.

Напрашивается вопрос: а откуда налоговая узнает о счетах за рубежом? Конечно, может и не разведать. Но в целом ФНС работает в плане выявления подобных данных весьма эффективно. В том числе и благодаря обмену финансовой информацией с другими странами. Сейчас этот механизм может работать хуже, но это не значит, что данные не доберутся до России. Так что взвесьте риски, если решите уклониться.

Как уведомить налоговую об открытии счёта за рубежом

Можно заполнить форму уведомления (вот бланк) и отнести её в ФНС лично или отправить заказным письмом с описью вложения. Но это очень трудозатратные варианты по сравнению с подачей документа онлайн в личном кабинете на сайте ФНС. Его и рассмотрим.

Если вы впервые столкнулись с сайтом налоговой, почитайте в материале о налоговом вычете инструкцию, как войти в личный кабинет и получить электронную подпись — она вам понадобится. Сейчас же перейдём к сути.

На главной странице личного кабинета выберите раздел «Жизненные ситуации», затем «Счета в банках, расположенных за пределами РФ».

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетамУведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

На открывшейся странице доступны четыре формы на все те четыре ситуации, в которых нужно взаимодействовать с ФНС по поводу зарубежных счетов. Формы более-менее интуитивно понятны. Рассмотрим ту, с которой пользователь столкнётся первой — уведомление об открытии счёта. Остальные можно заполнить по аналогии.

Нажмите «Уведомить об открытии счёта (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ».

В открывшейся форме уведомления данные о налогоплательщике и информация об инспекции, в которую уйдёт документ, заполнятся автоматически. Затем нужно будет из выпадающего списка выбрать налоговую, в которую уйдёт заявление. Чаще всего там будет только одна инспекция — по месту регистрации.

Но бывает, что предлагают несколько налоговых органов. Так случается, если у вас, например, есть недвижимость в другом регионе и вы платите за неё имущественный налог. Выбирайте всё же ту, что находится по месту постоянной или временной прописки. Если последней нет, подойдёт та инспекция, куда вы платите налоги за недвижимость.

Если и собственности нет, кликните по любой.

Затем будет блок «Признак уведомления». Тут вы отмечаете, по сути, являетесь налоговым резидентом или нет. Если жили в России больше 183 дней в году, выбирайте «во исполнение части 2 статьи 12», если меньше — «во исполнение части 8 статьи 12».

Затем необходимо заполнить информацию о счёте и сведения о банке. Данные ищите в своём договоре с учреждением.

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетамУведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

После этого нажмите кнопку «Далее», на открывшейся странице введите пароль от электронной подписи и кликните по кнопке «Отправить».

Что будет, если неправильно оформить уведомление

У вас будет возможность подать корректирующий документ там же в личном кабинете.

Памятка владельцам зарубежных счетов — уведомления, отчеты, сроки

Уведомление налоговой гражданину, проживающему за границей, о необходимости отчитаться по счетам

Илья Назаров, управляющий партнер

АКТУАЛЬНО НА 01.11.2021

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств и иных активов по зарубежным счетам (банковским, а также счетам в иных организациях финансового рынка (ИОФР).

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России, а также иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились или планируют находиться за пределами РФ более 183 дней.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107), форма с 01.01.2020 — СКАЧАТЬ
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
1) Открытие счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке 1 месяц с даты открытия/закрытия счета Документы прикладывать НЕ требуется
(напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений)
ч.2 ст. 15.25 КоАП РФ
Представление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава»)
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей. ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФ
Непредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счета
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106), форма с 01.01.2020 — СКАЧАТЬ
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
Изменение реквизитов зарубежного счета 1 месяц с даты изменения реквизитов счета  
Документы прикладывать НЕ требуется
Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — ФОРМА с 01.10.2021 — СКАЧАТЬ
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке или в ИОФР, или в иностранной платежной системе 2) Закрытие счета в иностранном банке 1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет
Далее — ежегодно в срок до 01 июня 2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительно
Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом
(как правило, ИФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом)
ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублей
ч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ

Повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета о движении денежных средств
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублей
Срок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.
Таким образом с 01 июня 2022 года истекает срок привлечения к ответственности за непредставление ОДС за 2019 год
Читайте также:  Условия принятия гражданина на работу в налоговую службу

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики могут попросить предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет, и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13-15% («доход от источников за пределами РФ»).

Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом РФ (находился на территории РФ более 183 дней в календарном году), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачи Срок Приложение документов Ответственность
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет 1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря 2) уплата налога — до 15 июля этого же года
Не требуется
ФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога
1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.
Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

У меня счет в иностранном банке: как уведомить налоговую и нужно ли платить налоги?

Россияне обязаны информировать налоговую о зарубежных счетах и о движении средств по ним. Рассказываем, кого это касается, как направлять информацию в налоговую и что будет, если этого не делать.

Россияне, имеющие счета в иностранных банках, обязаны соблюдать требования российского валютного законодательства, в частности, уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС) о счетах, открытых за рубежом, и отчитываться о движении денежных средств по таким счетам. Кроме того, граждане РФ, отсутствующие в стране более 183 дней в течение года, обязаны платить налог на доходы по повышенной ставке.

Рассказываем, как это работает и кого касается.

Уведомление об открытии счета в банке за рубежом

При открытии счета в банке за рубежом граждане РФ по закону обязаны уведомить об этом налоговую службу. Сделать это нужно не позднее одного месяца со дня открытия счета.

Подать уведомление в налоговую можно несколькими способами:

  1. Лично обратиться в отделение ФНС по месту регистрации или, если вы снялись с регистрационного учета, — по месту последней регистрации.
  2. Через личный кабинет на сайте ФНС.
  3. Заказным письмом по почте в отделение ФНС по месту последней регистрации. Скачать форму уведомления можно здесь.
  4. Через доверенное лицо, имеющее право на подачу деклараций, уведомлений, отчетов и т. п.

Удобней всего посылать уведомления через сайт ФНС, поэтому перед отъездом убедитесь, что у вас имеется подтвержденная учетная запись на «Госуслугах» (ЕСИА), с помощью которой можно авторизоваться на сайте налоговой службы.

Информировать налоговую нужно не только об открытии зарубежного счета, но и об изменении его реквизитов и закрытии счета.

Уведомление о движении средств на счете

Помимо информации о наличии счета за рубежом, нужно уведомлять налоговую о том, сколько денег у вас проходит по этому счету. Для этого придется заполнять специальный отчет о движении средств. Этот документ надо подавать в налоговую ежегодно не позднее 1 июня. Так, если вы открыли счет в 2022 году, отчет о движении средств по нему нужно успеть подать до 1 июня 2023 года.

Отправить отчет в ФНС можно теми же способами, как и уведомление об открытии счета.

Может ли налоговая сама узнать про счет за границей?

Существует международный автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран, в рамках которого ФНС получает сведения о счетах российских налогоплательщиков за границей. Перечень государств, которые обмениваются финансовой информацией, утверждается и обновляется ФНС России.

Таким образом, если открыть счет в банке одной из стран, которая обменивается с Россией налоговой информацией, ФНС в любом случае станет об этом известно.

Что будет, если не подавать уведомления и отчеты?

За нарушение правил информирования ФНС о зарубежных счетах и о движении средств по ним предусмотрены штрафы:

  • за непредставление сведений об открытых счетах — от 4 000 до 5 000 рублей;
  • за нарушение срока или формы представления — от 1 000 до 1 500 рублей;
  • за нарушение срока подачи отчета о движении денег — от 2 500 до 3 000 рублей;
  • за повторные нарушения — до 20 000 рублей.

Кто может не предоставлять отчет о движении средств?

От обязанности предоставлять отчет о движении средств на зарубежных счетах освобождаются налоговые нерезиденты. Граждане РФ получают статус налогового нерезидента, если срок их пребывания за пределами России в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.

Как платить НДФЛ, если вы налоговый нерезидент

Ставка налога на доходы человека из России зависит от его налогового резидентства. Чтобы стать российским налоговым резидентом, нужно провести в стране более 183 дней в течение года.

Для резидентов РФ ставка налога — 13%, для нерезидентов — 30%.

Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документами о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

Если отсутствовать в стране в течение 183 и более дней за последний год, статус налогового резидента теряется.

С этого момента со всех доходов, полученных в РФ с начала года, нужно будет доплатить в бюджет разницу НДФЛ в 17%.

Для этого нужно уведомить работодателя о смене налогового статуса, после чего он пересчитает налог по ставке 30%. Недовыплаченные проценты за каждый месяц с начала года будут удерживаться из последующих зарплат.

Читайте также:  Как вернуть некачественный технически сложный товар?

Если перед отъездом уволиться из российской компании, налог за год придется пересчитать самостоятельно. Для этого нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить разницу в 17%. Подать декларацию нужно до 30 апреля, а уплатить налог — до 15 июля следующего года.

Доход, полученный налоговым нерезидентом РФ за границей, НДФЛ в России не облагается. Налог с этого дохода нужно будет платить в бюджет другой страны по ставке, которая действует в этой стране.

Счёт за рубежом: открыть и не попасть на штраф

О том, как получить банковскую карту в другой стране, с какими трудностями можно столкнуться и как остаться честным перед российской налоговой службой, рассказывает наш эксперт, руководитель направления продуктового маркетинга Евгений Мео.

Как я счёт за рубежом открывал

Никогда бы не подумал, что поеду в другую страну оформлять себе банковскую карту, чтобы оплачивать зарубежные сервисы типа Figma или Zoom, и не совсем зарубежные, как Miro. Но новая реальность вносит коррективы.

Выбрал страну для получения карты — Узбекистан. Со слов знакомых, банки работают быстро, карты выдают охотно, страна тёплая — всё сошлось.

План был таков: в четверг вылет в Ташкент в 09.05, к обеду я рассчитывал уже быть в отделении Kapital Bank, а в пятницу вечером — обратно домой.

Самолёт из Москвы задержали на 1 час, и торопиться я начал уже в самолёте. Из аэропорта сначала в отель — оформить временную регистрацию. Затем быстро-быстро получить местную сим-карту — выбрал Uztelecom.

Теперь еду в отделение Kapital Bank. По пути скачиваю приложение Apelsin — удобное, почти как у Тинькофф. У других мобильные приложения ужас. Приезжаю к закрытой двери — банк работает до 17.30.

В пятницу в отделение Kapital Bank я пришёл с загранпаспортом, временной пропиской и приложением Apelsin. Поменял рубли на сумы (местная валюта) и рубли на доллары без проблем.

Оплатил комиссию 55 000 сум (около 390 рублей) за выпуск Visa gold — эта долларовая карта больше всего подходит под мои цели. Но при оформлении выяснилось, что готова она будет только в понедельник.

А вылет-то у меня сегодня — в пятницу!

Надо сказать, что в Ташкенте меня встретил друг, провёз по всем локациям, рассказал, помог. С ним и обдумывали варианты решения проблемы: нотариальная доверенность на него, и он получит карту в понедельник, или я меняю билет и лечу домой в другой день. Решили попробовать доверенность.

В итоге снова едем банк, но в другое отделение, и повторяем процесс с оплатой пошлины. И тут — радость, менеджер обещает сделать карту за полчаса. Через 30 минут карта у меня в руках.

Следующий вопрос, как же на неё перевести деньги из РФ? Оказывается, ввели новое правило — нерезиденты (не граждане Узбекистана) могут перевести средства со счёта в РФ в рублях на счёт в Узбекистане в сумах. А вот со счёта в сумах на счёт в долларах перевести не могут.

Вариант нашёлся — SWIFT-перевод со своего счёта в долларах из России на свой долларовый счёт в Узбекистане. Сейчас (на момент публикации) срок таких переводов увеличился до 10 дней. На практике деньги дошли за 5 рабочих дней, комиссия за перевод у Тинькофф Банк— 15$, ограничение на сумму ежемесячных переводов — до 10 000$.

Уведомить налоговую и спать спокойно

Приехав в РФ, узнал, что зарубежный счёт необходимо зарегистрировать в ФНС. А для этого нужна ЭП. Как это сделать, написано на сайте налоговой, но без наглядных примеров. Поэтому делаю сам и делюсь инструкцией здесь.

Уведомление налоговой об открытии счёта физическим лицом за рубежом. Инструкция

Получить электронную подпись для физлица

  1. Выбираем УЦ, который выдаёт подписи для ФЛ. Полный список тут. Я выбрал УЦ ГК «Астрал» на шоссе Энтузиастов — я здесь работаю.
  2. Оформить электронную подпись для физлица можно в нашем удостоверяющем центре. Ознакомьтесь с тарифами «Астрал-ЭТ», оставьте заявку на получение электронной подписи. Вам перезвонит наш специалист и ответит на все дополнительные вопросы.

  3. С меня запрашивают:
    1. оригинал паспорта,
    2. номера ИНН и СНИЛС,
    3. токен для записи подписи.

    Выбрать носитель можно заранее в нашем каталоге.

  4. Прихожу в офис для идентификации, передаю документы. Жду 10 минут, пока все заполнят и выпустят подпись.
  5. Подпись готова.

Воспользоваться Личным кабинетом на сайте ФНС

Уведомление об открытии расчетного счета в налоговую

Если вы открываете расчетный счет в банке на территории России, то сообщать об этом налоговой не нужно. Это относится как к ИП, так и к юридическим лицам. А вот об открытии и иных операциях в иностранных банках ФНС необходимо ставить в известность. За непредоставление информации выпишут штраф — до 5000 руб. для физических лиц, и до 1 млн — для юридических. 

В соответствии со ст. 86 Налогового кодекса РФ, банки обязаны в течение трех дней уведомлять налоговую об открытии либо закрытии предпринимателем или юридическим лицом расчетного счета.

Банки сами передают все необходимые сведения — наименование ИП или организации, дату открытия счета, его номер, данные договора на расчетно-кассовое обслуживание.

Если информация будет передана некорректно — например, с ошибкой в ФИО или другом реквизите — то накажут за это сотрудника и сам банк.

Если вы разорвали отношения с одним банком и заключили договор с другим, то в этом случае сведения налоговикам передадут обе кредитные организации.

Самостоятельно уведомлять Пенсионный фонд и ФСС об открытии расчетного счета не нужно — эта обязанность также возложена на банки.

Порядок уведомления об открытии заграничного счета

Если вы открыли расчетный счет за пределами страны, то обязаны в течение месяца сообщить об этом налоговой. Это правило относится к валютным резидентам — любым физическим лицам и ИП — и всем организациям, зарегистрированным на территории РФ. Помимо этого, сообщать также нужно о закрытии или изменении реквизитов счета. 

Если вы проживаете за границей более 183 дней или стали резидентом другого государства — подавать уведомление и отчёт в налоговую не нужно

Где взять уведомление

Скачать нужную форму можно на официальном сайте ФНС. Уведомлений представлено несколько:

  • Приложение 1 — об открытии (закрытии) счета;
  • Приложение 2 — об изменении реквизитов;
  • Приложение 3 — о наличии счета за рубежом, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Заполняйте то, которое соответствует вашей ситуации.

Куда и как предоставлять

Уведомление передают в налоговую по месту учета. Сделать это можно следующим образом:

  • лично или через представителя по доверенности;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • через интернет с помощью сервисов электронной отчетности.

Если вы передаете уведомление по почте из другой страны, то датой представления будет число, когда письмо было отправлено.

????

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Отчеты по счетам в зарубежных банках

Одного уведомления об открытии или закрытии заграничного счета налоговой недостаточно — по счетам также нужно регулярно отчитываться. Физические лица — в том числе и самозанятые — должны это делать раз в год.

До 1 июня года, следующего за отчетным, в инспекцию подается заполненный бланк — отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории РФ.

Форма бланка представлена в Приложении к Постановлению Правительства № 1365 от 12.12.2015.

Документ передается:

  • лично или через представителя;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • через оператора электронного документооборота;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В двух последних случаях понадобится электронная подпись.

Сведения о движении средств по электронным кошелькам указываются в этом же отчете — листы № 5 и 6. Заполнять отдельный бланк не нужно.

Юридические лица и ИП отчитываются ежеквартально — в течение 30 дней по окончанию квартала.  По электронным кошелькам нужно предоставлять информацию начиная с периода, в котором сумма средств превысила 600 000 руб. Форма отчета есть в Приложении к Постановлению Правительства № 819 от 28.12.2005.  

Способы передачи отчета в налоговую те же, что и для физических лиц.

Статья актуальна на  04.03.2022

Ссылка на основную публикацию