Может ли директором в ооо быть управляющий ип: образец заключения договора

Российское законодательство, контролирующее деятельность юридических лиц, не запрещает им нанимать предпринимателей на должность управляющего фирмой.

Обратите внимание! Чтобы поставить ИП во главе управления компанией, необходимо наличие соответствующего разрешения в уставе ООО и внесение изменений в ЕГРЮЛ. Это важные условия для законного назначения бизнесмена на данную должность.

Действия управляющего ИП бывают коллегиальными или единоличными, то есть независимыми от иных участников ООО. Этот момент обговаривается в договоре между ним и собственником организации.

Назначается предприниматель на должность общим учредительным собранием. Если все согласны с данным решением, выносится протокол и заключается договор с ИП.

При появлении в фирме управляющего требуется оповестить налоговый орган о том, что сменилось руководство предприятия. Также осуществляют переоформление банковских карт.

С 1 сентября 2014 года в Гражданский кодекс были внесены изменения, которые позволяют напрямую нанимать управляющего в организацию. Сэкономить денежные средства предприятия и повысить доход управляющего возможно, если на эту должность нанять ИП. Как директор, предприниматель обладает большими возможностями и обязанностями.

ИП как директор ООО

Может ли ИП быть управляющим в ООО

ИП как директор ООО

Зачем так делают

Управляющий индивидуальный предприниматель — это оптимальное решение для компании. Собственники фирм предпочитают назначать ИП прежде всего в целях экономии на оплате налоговых сборов. Ведь юридическое лицо вправе не вносить страховые выплаты за этого гражданина.

Также предприниматель вправе выбрать упрощенную систему налогообложения УСН. По ней он платит налог всего 6%, не 13% как платят наемные директора фирм. И размеры страховых взносов у ИП фиксированные и вполне подъемные даже для среднего заработка. За обычного директора приходится платить намного больше.

Заключение договора с индивидуальным предпринимателем

Управляющий ИП как директор в ООО может быть принят по договору гражданско-правового характера. Общество выступает заказчиком услуг, а ИП — его исполнителем. Перед предпринимателем ставятся определённые задачи, которые он должен выполнить для достижения целей общества.

Согласно п. 3 ст. 42 ФЗ № 14 договор общества подписывается:

1. Председателем, возглавляющим общее собрание участников общества, который должен передать обязанности директора новому управленцу после утвержденных с ИП условий контракта.
2. Иной уполномоченный член общества, которому полномочия были предоставлены по решению общего собрания членов общества.
3. Председателем совета директоров ставится подпись лишь в том случае, если по уставу предприятия задачи о привлечении управляющего входят в круг его компетенций.

Дополнительная информация! Условия привлечения управляющего, а также размер вознаграждения определяются участниками ООО. Учредители принимают решение о привлечении предпринимателя, вносят изменения в уставной документ.

Изменения регистрируются в налоговой инспекции путём подачи заявления образец Р13001.

Управляющий ИП приобретает права, обязанности после:

• внесения оснований в устав о передаче функций директора;
• официального заключения договора управления;
• утверждения протокола общего собрания на управление ООО через ИП.

Важно! Внесение изменений в устав в Москве составит 5 рабочих дней. После того, как ФНС будет уведомлена, что ИП может действовать от имени общества и при отсутствии сомнений относительно подаваемых сведений, генеральный директор может прекратить свои полномочия. Индивидуальный предприниматель становится управляющим в организации, что также должно быть зарегистрировано в ИФНС.

С управляющим ИП невозможно заключение контракта на оказание посреднических услуг: договор поручения, агентский договор. Управляющий — это отдельный орган управления обществом, а не её доверенное лицо. Всегда следует помнить, что налоговая инспекция тщательно проверяет все операции с целью выявления неплательщиков налогов.

Договор о передаче полномочий

Договор с управляющим или управляющей организацией подписывает лицо, председательствовавшее на собрании, на котором было принято решение об избрании ЕИО.

Если при заключении договора с гендиректором-физлицом необходимо руководствоваться как гражданским, так и трудовым кодексом, то заключение договора на управление предприятием с юрлицом избавляет собственников от трудовых правоотношений с руководителем.

Для фиксации правоотношений, возникающих между сторонами, требуется заключение гражданско-правового соглашения. При оформлении договора управления ИП с ООО, ИП следует взвесить все за и против, проанализировать риски.

Порядок заключения соглашения выглядит следующим образом:

1. Проверка устава компании. Требуется посмотреть, есть ли в нем положение, разрешающее передавать управление одному управляющему. Если необходимо внести изменения в устав, сторонам понадобится обсудить это. Также следует проверить, кто вправе утверждать соглашение — совет директоров или учредительное собрание.
2. Проведение собрания или совета. Участники ООО проверяют договор, после чего утверждают его.
3. Подписание соглашения. Если все в порядке, стороны подписывают документ.
4. Внесение изменений в базу юридических лиц. После этого у предпринимателя возникает право на управление организацией.

Если есть необходимость, документы по изменению исполнительного органа ООО отправляют в фирмы, нуждающиеся в данной информации. В налоговую инспекцию это делается в первую очередь.

Само соглашение включает следующие разделы:

1. Предмет. Здесь описывают суть услуг предпринимателя.
2. Срок действия. Стороны вправе указывать любой период на их усмотрение.
3. Права и обязанности участников сделки.
4. Оплата вознаграждения за услуги. Это тоже определяется сторонами. Но работа управляющего стоит немалых денег. Также здесь стоит описать, в каких случаях размер оплаты снижается или, наоборот, повышается. К примеру, вознаграждение уменьшается, если управляющий не смог выполнить установленные планы.
5. Порядок компенсации расходов, понесенных предпринимателем в связи с исполнением обязанностей, к примеру, командировочные, траты на питание и средства связи.
6. Срок и порядок перечисления оплаты. Заработная плата перечисляется на основании акта, как и ее расчет. Он составляется после подачи ИП отчета за месяц, квартал или год.
7. Ответственность сторон.
8. Порядок разрешения спорных ситуаций.
9. Перечень документов, приложенных к договору, например, протокол учредительного собрания.

Важно! Не нужно указывать в соглашении, что лицу предоставляются все нужные средства для полноценной рабочей деятельности. Иначе это станет поводом для переквалификации в трудовой договор. Ведь обязанность по обеспечению работника всем необходимым закрепляется ТК РФ.

Поэтому при составлении гражданского соглашения следует быть точнее с формулировками, чтобы налоговые органы не смогли придраться ни к одному из описанных пунктов.

Возможные риски

Налоговая инспекция и сотрудники внебюджетных фондов критично относятся к сотрудничеству с предпринимателями. Даже незначительные недочеты в соглашении грозят длительными разбирательствами и попытками взыскания недоимок. В 2018 году фискальные риски остаются ключевым фактором.

Ведомства опираются на выводы высших судебных инстанций. В 2006 году Пленум ВАС России выделил базовые признаки завуалированного трудового соглашения. Переквалификации подлежат сделки при наличии хотя бы одного из обстоятельств:

• управляющий подчиняется внутренним локальным актам хозяйственного общества, следует должностной инструкции;
• самостоятельной экономической цели деятельность ИП не имеет;
• в уставе компании отсутствует положение о передаче управленческих функций стороннему лицу;
• отчетность предпринимателя составляет и сдает главный бухгалтер фирмы;
• в списке ОКВЭД управляющего лица не значатся услуги, поименованные в договоре.

Не удастся избежать споров и при работе менеджера всего с одним контрагентом. Такую ситуацию инспекторы считают явным подтверждением трудовых отношений. Деловая активность бизнесмена играет едва ли не решающую роль в оценке сделки.

Нередко претензии вызывают нарушения принципов оформления. Так, передача функций управляющему не должна сопровождаться решением о назначении. Собранию собственников достаточно утвердить форму управления и выбрать исполнителя. Полномочия к специалисту перейдут после заключения контракта, приложением к которому станет протокол.

Факт оказания услуг будет подтверждаться бухгалтерскими документами. Перед тем как составить акты менеджер-предприниматель должен подвести итоги деятельности. Орган, наделенный правом утверждать отчет и санкционировать выплаты, следует указать в уставе общества. Таковым традиционно признают наблюдательный совет или правление. Полномочие собственники вправе оставить за собой.

Оборотной стороной медали является и риск привлечения дисквалифицированного гражданина. В этом случае фирме придется понести наказание в рамках статьи 14.23 КоАП РФ.

Риск для организации, привлекшей в качестве управляющего ИП, заключается в возможной вероятности привлечения к административной ответственности из-за ненадлежащих действий со стороны ИП, исполняющего обязанности по ведению общества.

ИФНС может признать отношения между управляющим ИП и ООО трудовыми, возникшим для махинаций с отмыванием денег.

Основанием для этого может стать: график работы предпринимателя, приближенный к графику других сотрудников, вознаграждения за услуги, оплачиваемые в определенный период, как и зарплата остальных работников, нет никаких видимых действий ИП по управлению организацией. Тогда организацию обяжут доплатить неоплаченные налоговые платежи.

Обратите внимание! При переводах больших сумм денег банки также могут усомниться в законности сделки. Согласно ФЗ 115-ФЗ банк обязан принимать участие в противодействии отмывания доходов. Банку предоставляется возможность заморозить операцию и запросить у предпринимателя подтверждающие документы, которые обоснуют, за что ООО платит деньги.

Федеральный закон 115-ФЗ

Если раскроется схема отмывания денег для уклонения от налогов, могут последовать сразу 3 вида ответственности:

• Административная. Суд обяжет оплатить штрафные санкции руководителю общества, его бухгалтера, ИП и приостановит ведение деятельности на 90 суток.
• Уголовная. На руководителя, бухгалтера или на иное лицо, уполномоченное подписывать отчетность, подаваемую в ИФНС, будет заведено дело.
• Налоговая. Последует приостановка всех операций до доплаты налогов, оплаты штрафов и пени по ним.

Дополнительная информация! Если налог был не оплачен случайно, штраф составит 20% от неоплаченной суммы сбора;

Если уклонение от налога было умышленным — минус 40% от неоплаченной суммы сбора.

Назначение ИП как управляющей компании ООО имеет определенные риски. Их нужно учитывать. И касаются они в первую очередь налоговых органов.

Сотрудники ФНС понимают, что подобная схема используется для максимального снижения уплаты налоговых сборов и страховых взносов.

Поэтому внимательно следят за такими компаниями и пытаются ухватиться за любую ниточку, чтобы обернуть ситуацию в свою пользу.

Даже небольшие недостатки в договоре с ИП провоцируют длительные и серьезные разбирательства, попытки взыскать с ООО недополученные налоги.

Особенно часто налоговики стараются переквалифицировать гражданско-правовой договор, заключаемый между ООО и ИП, в трудовое соглашение, оформляемое с обычными наемными работниками.

Для запуска данной процедуры достаточно следующих оснований:

• управляющий действует по должностной инструкции, строго соблюдает трудовой распорядок на предприятии;
• работа предпринимателя не имеет самостоятельной экономической цели;
• устав Общества не содержит пункт, дающий разрешение на передачу управления человеку со стороны;
• составлением отчетов ИП занимается главбух компании;
• услуги, прописанные в соглашении между ИП и ООО, не содержатся в перечне кодов ОКВЭД.

Налоговая инспекция не упускает возможности проверить организацию и найти хоть какую-нибудь лазейку, чтобы взыскать максимум налогов.

Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов

В тот день когда я собрался легализовать один из проектов, то столкнулся с тем что у данного вида деятельности не может быть формата ИП, только ООО. Со всеми вытекающими последствиями — проблемы с выводом наличности, получения дивидендов и отсутствием возможности просто так дать деньги Васе Пупкину.

Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.

Управляющий ИП вместо директора

Интересы частного бизнеса и государства не всегда совпадают. Особенно в вопросах налогообложения и оборота наличных средств. Идти на криминальные способы решения этих проблем чревато опасностями и потому не рекомендуется. Тем более, что имеется вполне законная лазейка в виде:

статьи 1015 Гражданского Кодекса РФ

нажмите на картинку чтобы увеличить

и статьи 42 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (ООО)

нажмите на картинку чтобы увеличить

В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.

У человека, не знакомого с рассматриваемой в данной статье темой, сразу возникнет несколько вопросов, на которые мы дадим ответы.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Как может существовать закон, противоречащий интересам государства?

Статья 1015 регламентирует вопросы предоставления всех видов возмездных (платных) услуг. Приглашение Управляющего ИП – это уже вопрос применения нормы права. Законодатель не может ограничить применение закона, а потому оставляет надзор за соблюдением законности правоохранительным и налоговым органам.

Какие выгоды может получить ООО с одним учредителем от договора с Управляющим ИП?

1. Налогообложение по договору о предоставлении услуг проводится в упрощенной форме и составляет 6 процентов на собственно доход и на фиксированные отчисления в фонды.

   В то же время налоговые отчисления по трудовому договору с Генеральным директором состоят из 13 процентов на доходы и 28 процентов на фиксированные отчисления в фонды.

   В арифметическом выражении это будет выглядеть примерно так:

Генеральный директор – заработная плата на руки 1 млн рублей в год + 13 процентов НДФЛ + 28 процентов фиксированных отчислений = 1420000 рублей общего расхода ООО на генерального директора.

Управляющий ИП – гонорар 1 млн. рублей. ООО не платит ни НДФЛ, ни страховку. Сам управляющий выплачивает 6 процентов УСН из своего гонорара.

1420000 – 1000000 = 420000 экономии.

1. Возможность вывода наличных средств. С учетом того, что плата по договору о предоставлении услуг не фиксирована, а является отображением количества и качества предоставляемой услуги, имеется возможность выплаты Управляющему ИП дополнительных средств.

Например, ООО нуждается в выводе наличности, минуя банковскую систему и внимание налоговых органов. Достаточно заключить с управляющим дополнительный договор на разовое исполнение услуг.

Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?

1. Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями.

   Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд.

   Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:

• В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
• Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
• Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
• Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
• Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.

Решив начать работу с Управляющим ИП, следует соблюсти следующие правила

• Составить протокол о внесении изменений в Устав ООО.
• Внести изменения в Устав, прописав в нем вопрос привлечения Управляющего ИП и устранения должности Генерального Директора.
• Зарегистрировать изменения Устава в налоговой.
• Заключить договор с управляющим ИП. Договор подписывается учредителем ООО.
• Прекратить полномочия Генерального Директора путем издания внутреннего приказа.
• Еще раз зарегистрировать изменения в налоговой.
• Внести изменения в банковские карточки.

Тщательное следование требованиям закона при заключении договора о предоставлении услуг с Управляющим ИП способно уберечь ООО от многих неприятностей. Следует помнить, что налоговики тщательно отслеживают любые способы косвенного уклонения от уплаты налогов и грамотно их выявляют.

Судебная практика показывает, что любая небрежность в заключении договора с Управляющим ИП приводит к удовлетворению иска налоговой инспекции с примерно следующей мотивировкой:

Управляющий ИП в ООО (Тематическое видео)

Как вытащить «наличку» из своей фирмы законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета — практические советы от Анны Соколовой, руководителя компании «Бизнес стандарт». Основная деятельность которой бухгалтерское обслуживание, налоговые споры, налоговый консалтинг.

Образец договора с управляющим ИП (скачать)

Директор ооо индивидуальный предприниматель

С 1 сентября 2014 года в Гражданский кодекс были внесены изменения, которые позволяют напрямую нанимать управляющего в организацию. Сэкономить денежные средства предприятия и повысить доход управляющего возможно, если на эту должность нанять ИП. Как директор, предприниматель обладает большими возможностями и обязанностями.

ИП как директор ООО

Несомненный плюс в управляющем индивидуальном предпринимателе — к договору об оказании услуг ИП можно подписывать приложения о выполнении дополнительных услуг.

Чем больше будет сумма вознаграждения управленцу, тем больше общество сможет сэкономить на налогах.

Но не стоит платить больших сумм вознаграждения, например 10 миллионов, так как проверку операции уже будет проводить Федеральная служба по финансовому мониторингу.

Для минимизации рисков ИП следует добавить следующие коды ОКВЭД:

• 69.10 (деятельность в области права);
• 69.20 (оказание услуг в области бухгалтерского учета, по налоговому консультированию);
• 70.22 (консультирование по вопросам коммерческой деятельности, управления);
• 74.90 (деятельность профессиональная, научно-техническая);
• 82.11 (хозяйственная деятельность).

Заявление на внесение изменений в ОКВЭД

Индивидуальный предприниматель может наниматься не только в качестве директора общества, но и как руководитель других отделов. Услугами ИП можно воспользоваться для решения юридических или бухгалтерских задач. Не следует заменять всех своих работников на индивидуальных предпринимателей, ИФНС в таком случае точно предъявит претензии по уклонению от выплат налогов.

Предпринимательство — труд нелегкий, и требует от бизнесмена немалых временных и психологических ресурсов. Поэтому в штат работников ИП часто привлекают дополнительную рабочую силу со стороны — управляющие лица. И тут рождается вопрос: может ли быть директор ИП? И возможно ли именовать самого коммерсанта генеральным директором?

Кто у ИП — генеральный директор

Ответ прост — нет. Следуя своему законному статусу, бизнесмен может выступать работодателем, нанимать людей. Но утверждать на место директора самого себя с пометкой в трудовой книжке нельзя. Такое действие запрещено законодательством.

Если коммерсант не имеет возможности или времени работать самостоятельно, он может нанять человека, который будет заниматься управленческой деятельностью в фирме. И как бы не именовалась роль, занимаемая таким сотрудником, все процессы, осуществляемые генеральным директором (защита интересов в уполномоченных ведомствах, выполнение действий исполнительной власти, волеизъявление и т. д.

Обратите внимание! Когда управляющее лицо определено и приняло полномочия, необходимо написать официальный приказ о назначении директора индивидуального предпринимателя. Затем составляется определенная должностная инструкция.

Предприниматель сможет занять роль генерального директора предприятия, но лишь в статусе физического лица.

Это означает, что в роли председателя ООО может быть только физлицо. Однако, если начальнику требуется возможность участия конкретно ИП, то здесь закон говорит о том, что бизнесмен, который не имеет права быть генеральным директором, вправе стать управляющим компании. Данные полномочия необходимо зафиксировать в учредительных актах организации.

Управляющий индивидуальный предприниматель как директор ООО

Здесь есть свои нюансы. Такой метод осуществления управленческой деятельности дает возможность существенно понизить ставки налогообложения.

Поскольку работа управляющего — ИП подлежит оплате по категории «услуги» и всегда учтена в сумме расходов организации.

В практике арбитражного судопроизводства есть множество дел, которые тесно связаны с необходимостью доплаты налогов. Ее причисляют работники Федеральной Налоговой Службы.

Договор об оказании услуг по управлению юридическим лицом выгодно отличается от трудового соглашения. Преимуществами эксперты считают:

1. Налоговые выгоды. Сотрудничество с предпринимателями избавляет фирму от обязанности удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы. В расчет экономии включают пособия по листам нетрудоспособности, гарантии и трудовые компенсации. Переход к гражданско-правовому формату освобождает общество от таких выплат.
2. Полная материальная ответственность. Трудовое законодательство ограничивает размер возмещения убытков среднемесячным заработком виновного сотрудника. Выйти за пределы нормы крайне сложно. Если вред причинен предпринимателем, компенсации подлежит как прямой, так и сопутствующий ущерб. По договору специалист возмещает фирме даже упущенную выгоду.
3. Гибкий график расчетов. Поскольку трудовых отношений между обществом и управляющим не возникает, разрешается утверждать любой порядок выплат. Вознаграждения можно перечислять 1 раз в квартал, месяц или год.

Предлагаем ознакомиться  Предоставление беспроцентного займа учредителю

Достоинством формата является минимальная конфликтность. Управляющий отстаивает интересы всех собственников, что снижает вероятность корпоративного спора.

Недостатков у формы сотрудничества немного. Основным минусом остается высокий фискальный риск. Судебная практика складывается неоднозначно, а налоговые инспекции не отказываются от попыток переквалификации договоров. Оборотной стороной медали остается относительная свобода руководителя. Управляющий независим, самостоятельно выбирает методы работы.

Юридические аспекты

Правовое регулирование сотрудничества с квалифицированными менеджерами осуществляется положениями федерального закона 14-ФЗ от 08.02.98 года. Решение о привлечении эксперта основывают на статье 42. При этом на отношения распространяются нормы главы 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг.

Отношения отнесены к группе корпоративных сделок. Риски за последствия принимаемых решений управляющий несет самостоятельно. Он обязан в полной мере возмещать компании убытки, причиненные ошибкой.

Может ли индивидуальный предприниматель быть управляющим в ООО -Новости

• По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).
• Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
• Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

1. При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
2. Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
3. ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Известный способ сэкономить на страховых взносах – вместо сотрудников по трудовым договорам привлекать индивидуальных предпринимателей на основе гражданско-правовых договоров.

Ведь последние уплачивают страховые взносы самостоятельно и в значительно меньшем размере (см. врезку в конце статьи).

При принятии решения, применять этот способ оптимизации или нет, используется следующий алгоритм:

• определяется перечень работников, которые по своим должностным обязанностям могут быть выведены за штат;
• оценивается размер возможной экономии с учетом допрасходов;
• на основе судебной практики своего округа оценивается риск и способы защиты в суде;
• разрабатывается конкретный способ внедрения и деловая цель операции;
• обеспечиваются социальные гарантии привлеченных предпринимателей.

1. Главной ошибкой многих компаний является заключение гражданско-правовых договоров с признаками трудовых отношений.
2. Что должно быть в договоре с любым ИП.
3. Безопасно, если из такого соглашения будет четко следовать, что предприниматель выполняет работы или услуги в целях ведения своей предпринимательской деятельности.

Договор не может быть составлен на одной-двух страницах, в нем необходимо максимально прописать условия взаимоотношений. Это подчеркивает независимость сторон. В частности, в договоре прописывают:

• конечный результат;
• сроки исполнения или график сдачи этапов;
• стоимость работ или услуг;
• условие о подписании актов выполенных работ или оказанных услуг;
• ответственность за невыполнение задания в указанные сроки с надлежащим качеством;
• ссылки на нормы Гражданского кодекса.

Чего не должно быть в договоре с любым ИП.

В деловой практике распространено заключение с ИП договоров подряда, возмездного оказания услуг, перевозки, транспортной экспедиции, поручения, комиссии, агентирования, доверительного управления имуществом и договоры о выполнении НИОКР. При этом в них не должно быть ни единого признака, что предприниматель выполняет трудовую функцию. А именно:

• регламентации процесса и условий работы;
• упоминаний должностей;
• регулярных выплат по договору;
• определения места работы, трудовой функции, условий оплаты труда, режима и времени отдыха;
• условий об обязательном социальном страховании;
• ссылок на Трудовой кодекс.

Как на практике заменяют штатный персонал предпринимателями для экономии на взносах

Преимущества при найме управляющего-ИП

Основные риски

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

Привлечение ИП, как единоличного управляющего органа Общества с Ограниченной Ответственностью, возможно благодаря закону«Об ООО» от 08.02.1998 за номером 14-ФЗ. Это уместный и выгодный способ управления. Далее в статье описано, как статус управляющего отражается на делах компании.

Характерные достоинства найма индивидуального предпринимателя, как ведущего ООО, выражены несколькими пунктами:

1. Предприниматель производит выплату налогов по ИП и освобожден от взысканий по трудовому договору. Это несомненно выгоднее. Так как по упрощенной системе предприниматель платит 6% от доходов и стандартные взносы в указанные фонды. Трудовой договор же обязывает выплачивать 13% налогово от зарплаты и почти 29% в другие фондовые организации.
2. В случае необходимости на ИП лежит гражданско-правовая ответственность(за нанесенный ущерб, финансовые убытки, неустойки) вместо материальной ответственности директора. ИП несет ответственность всем имеющимся в наличии имуществом;
3. Возможность оплаты услуг с выплатой во взаимовыгодный период(каждый квартал, раз в полугодие, год).

Плюсы очевидны и их немало. Основное: экономия на зарплате единоличного исполнительного органа. ИП-управляющему платится вознаграждение, которое облагается налогами в соответствии с налоговой системой, выбранной предпринимателем.

Чаще всего выбирают 6%, исходя из второй выгоды таких маневров – деньги ИП и физика, который этим ИП является, как будто бы не разделимы.

А значит, кажется, что их можно тратить по своему усмотрению свободно, в том числе (и тут глаза многих предпринимателей загораются) обналичивать.

Размер самого вознаграждения устанавливается договором управления между учредителями и ИП-управляющим и теоретически может быть любым. Дальше поклонники этой схемы расписывают выгоду в цифрах по налогам с зарплаты, но мы этого делать не будем. Давайте о минусах.

Условия составления договора на управление с ИП

Если компания решила поменять генерального директора на управляющего ИП, ей нужно выполнить следующие действия:

• проверить устав предприятия, чтобы в нем была предусмотрена возможность передачи права на управление компанией учредителю. Также совет директоров или акционеров вправе передавать полномочия исполнительного органа ИП;
• провести собрание акционеров по поводу подтверждения условий контракта с ИП;
• подписать договор уполномоченным лицом (например, председателем совета);
• подать внесенные изменения в ЕГРЮЛ о назначении управляющего;
• копии документов предоставить банкам, с которыми сотрудничает компания.

Главными «помощниками» ООО и ИП, где он учредитель, являются контролирующие органы (ПФР И ФНС). Они могут переквалифицировать контракт на управление ООО в трудовой договор, руководствуясь законом и судебной практикой.

В результате переквалификации договора в трудовое соглашение, контролирующие органы могут сделать перерасчет недостающих взносов и наложить дополнительные штрафы. Следовательно, может ли ИП быть управляющим в ООО и нужно ли это, решают акционеры компании.

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

• управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
• ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
• повышение ответственности руководящей должности;
• увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице. Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

1. При наличии соответствующих оснований налоговая служба может переквалифицировать индивидуального предпринимателя и навязать устройство по трудовому договору. Регулирование данного вопроса находится в ВАС РФ от 12.11.2012 за номером ВАС-14349/12. В положении указаны все причины для переквалификации, среди них значатся:

• совпадение рабочих часов;
• ИП не проявляет самостоятельной активности;
• компания служит единственным контрагентом предпринимателя;
• права и обязанности предшествующего генерального остались неизменными.

Случалось, что налогоплательщик выигрывал тяжбы с органом налоговой службы за переквалификацию. Однако при выстраивании позиции службы четко ориентируются на 4 вышеуказанных пункта. Наличие хоть одного из них повод для налоговиков известить о намерениях. 2 пункта – это уже 90% гарантии перехода в другую систему налогообложения.

2. ООО несет административную ответственность за принятие в свои ряды дисквалифицированного сотрудника. Ознакомиться с постановлением можно в статье 14.23 КоАП РФ. Для исключения подобного риска рекомендуется предварительно сверится с реестром на официальном сайте ФНС.

Условия договора с управляющим ИП обсуждаются на собрании учредителей, обговариваются все нюансы, форс-мажоры и заработная плата директора. Специалисты рекомендуют в качестве платы устанавливать небольшой фиксированный оклад и проценты от дохода компании. Этим обеспечивается стимул к продвижению фирмы и повышению ее доходов.

Также можно ставить определенные планки-условия. Например, при увеличении оборотов в следующем квартале до 1 млн. рублей премия директора составит 1 процент от общей суммы с учетом вычета налогов. Однако не рекомендуется выводить на управляющего более 10% от общего дохода. Это вызывает нездоровый интерес и налоговых служб.

В случае, когда все риски устранены и процедуры проведены верно по всем инстанциям. Необходимо произвестирегистрациюединоличногоуправленияООО. Образец договора можно найти по ссылке.

В привлечении ИП, как директора ООО нет ничего сложного, если учесть все подводные мины и вовремя их обезвредить.

Регистрация товарного знака и может ли ИП зарегистрировать товарный знак;

Регистрация ИП на сайте налоговой онлайн, как подать заявление;

• Можно ли оформить ИП если официально трудоустроен;
• Как закрыть ИП, документы для закрытия ИП на стадии открытия, если есть долги или есть сотрудники;
• Налоговая декларация по единому налогу как заполнять, сроки подачи.

Как правило, с управляющим заключается договор возмездного оказания услугп. 1 ст. 779 ГК РФ. Посреднический договор (поручения, агентирования) тут не подойдет, потому что управляющий — не представитель организации, а ее орган управленияп. 1 ст. 53 ГК РФ; п. 2 ст. 42 Закона № 14-ФЗ; п. 3 ст. 69 Закона № 208-ФЗ.

Вот основные условия, включаемые в договор с управляющим, и образцы их формулировок:

• предмет договорап. 1 ст. 779 ГК РФ. Достаточно просто указать, что управляющий оказывает услуги по управлению без расшифровки конкретных его полномочий.

1.1. Управляющий обязуется осуществлять полномочия единоличного исполнительного органа Общества (далее — генерального директора), предусмотренные Уставом Общества, иными внутренними документами Общества и действующим законодательством, а Общество обязуется оплатить эти услуги.

Управляющий ИП как директор ООО: насколько это законно?

Управляющий ИП вместо директора в ООО – явление редкое, но вполне законное. При правильном подходе это принесет обществу выгоду в виде более ответственного руководителя и сокращения налоговой нагрузки. Чтобы у ФНС не было вопросов, привлечение ИП-управляющего должно иметь деловую цель и быть экономически обоснованным. Нельзя подменять договором об управлении обычные трудовые отношения – это нивелирует все плюсы и приведет к доплате налогов.

Обществом с ограниченной ответственностью руководит директор, часто генеральный. Он выполняет роль единоличного исполнительного органа. Это стандартный, но не единственно возможный вариант. На основании статьи 42 закона ООО № 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года, руководящие функции могут быть переданы управляющему, в том числе индивидуальному предпринимателю.

Привлечение управляющего ИП как директора в OOO может служить нескольким целям. К такому инструменту собственники бизнеса прибегают для экономии и повышения «градуса» ответственности руководящего лица. Кроме того, нередко это применяется как способ получить немного наличных денег со счета компании на ее нужды.

Экономия на налогах

Сумма, которую руководитель получает ежемесячно, может быть весьма значительной. С нее нужно уплатить 13% НДФЛ и не менее 30% в виде взносов на страхование.

Если же вместо трудового договора с руководителем заключить гражданско-правовой, этих платежей не будет.

Управляющий-ИП должен будет сам рассчитать и уплатить налоги в соответствии с той системой, которую он применяет, а также обязательные взносы.

Даже если ООО будет компенсировать управляющему налоговые и страховые платежи, выгода все равно будет налицо. Стандартный вариант налогообложения для ИП из сферы управления – УСН со ставкой 6%. Получается, что налог с доходов руководителя снижается более чем в 2 раза, ведь штатный директор со своего вознаграждения платит НДФЛ по ставке 13%.

Отчисления за директора платит компания. Минимальная ставка – 30% от выплат, которые ему произведены. То есть при условной зарплате 100 000 руб. это 30 000 руб. в месяц или 360 000 руб. в год. Управляющий-предприниматель платит взносы по статье 430 НК РФ – в 2020 году он должен будет перечислить:

• на медицинское страхование – 8 425 руб.;
• на пенсионное – 32 448 руб. + 1% от суммы своего дохода за вычетом 300 000 руб.

При ежемесячном вознаграждения 100 000 руб. годовой размер взносов составит 32 448 + 8 425 + (100 000 * 12 – 300 000) * 1% = 49 873 руб. На эту сумму можно уменьшить налог при УСН. Сводные данные об обязательных платежах директора и ИП-управляющего приведены в таблице 1.

Таблица 1. Налоги и страховые взносы руководителя

Директор ООО ИП-управляющий

Налог, ставка	НДФЛ 13%	УСН 6%
Сумма в год на налогообложение, при вознаграждении 100 000/месяц, руб.	156 000	72 000
Взносы в социальные фонды	360 000	49 873 (можно вычесть из суммы налога)

Источник: Налоговый кодекс, данные из примера

Из приведенных расчетов видно, что разница значительная, и чем больше сумма выплаты руководителю, тем более явно проявляется экономия. Сумма, которая выплачена ИП-управляющему, – это затраты по управлению организацией. В соответствии с пунктом 18 статьи 264 НК РФ, их можно учесть в расходах при исчислении базы по налогу на прибыль.

Управляющий директор в ООО — вопросы и практика

Управляющий ИП — директор в ООО  — в настоящее время оформляется во многих обществах. Любой владелец бизнеса понимает для чего нужен управляющий директор и как благодаря ему можно оптимизировать налоги.

Знают и понимают это и работники ФНС — поэтому данные схемы оформления привлекают все больше и больше внимания контролирующих органов с целью доначисления налогов.

Речь идет об управляющем, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, а не трудовому. Следовательно, оформлять нужно  — грамотно, а главное — не наглеть (что это означает я напишу в конце статьи).

Основные вопросы по управляющему — ИП я описала здесь.

Какие коды ОКВЭД указать для управляющего директора?

Основные ОКВЭД для ИП — управленца это 70.22 и 82.11. Кстати, не нужно указывать все коды подряд с целью «пригодится», выбирайте только нужное вам. Да, я знаю, что закон не запрещает и можно хоть 10 листов исписать кодами. Однако, неоднократно встречала решения, в которых суд, с целью усиления мотивировки указывал примерно так «кроме того, указаны такие то коды ОКВЭД и т.п.»

Может ли учредитель быть управляющим?

Скажем так — прямого запрета или ограничений в законе нет, но! В данном случае это будет просто красная тряпка для налоговиков. Судебная практика — разная, есть и положительные решения, когда суд указывает, что подписание договора от имени ООО не является сделкой в отношении себя лично.

Управляющий ИП —  основные документы

«Закрывающими» документами по деятельности предпринимателя будут:

• отчет, который следует составлять подробнейшим образом —  что делал, когда, сколько раз, работа управляющего должна быть ВИДНА, а иначе за что он деньги получает? Можно также прописать какие либо финансовые показатели, проводить каждый раз анализ деятельности за период, строить графики, расчеты с целью оправдать привлечение управляющего в ООО, при сравнении работы управляющего и бывшего директора уклон эффективности в работе должен быть на стороне последнего.
• акт выполненных услуг, который подписывается после согласования отчета

Про договор не пишу  — как его составить рассказала в статье ранее. Кстати, желательно, чтобы функционал, ответственность управляющего отличались от директорского — хотя бы частично. Пусть делает что нибудь еще — поэтому его и наняли.

Может ли управляющий ИП управлять еще где нибудь?

Может и если так будет — даже лучше. Налицо будет его реальная деятельность управленца. Но нужно иметь в виду, что управлять он может в обществах, не ведущих общую деятельность и не заключающих сделки друг с другом. Словом, юридические лица не должны быть аффилированы.

Что значит «не наглеть» или отрицательная практика

Недавно ВС оставил в силе решения судов всех инстанций по спору, связанному с оказанием услуг консалтинга (и иных) разных ИП для ООО. Чем примечательно это дело? Признанием ФНС договоров с ИП трудовыми и доначисление налогов.

Но! В данном ООО был всего один работник — директор, а остальные — бухгалтер, логист, кассир, крановщик (а всего 19!!!! ИП) — это привлеченные предприниматели, которые получали вознаграждения за свои услуги по ГП договорам.

Как указал суд в своем решении — все заключенные договоры являются фактически трудовыми, потому что:

• в них указана конкретная должность и трудовая функция;
• срок выплаты вознаграждения — 1 число каждого месяца (налицо систематичность);
• размер вознаграждения не менялся в зависимости от результатов работы;
• исполнитель — ИП являлся материально ответственным лицом;
• договоры перезаключались каждый год;
• рабочий день ИП был с  9 до 18  с перерывом на обед.

Не знаю о чем думал руководитель ООО, оформляя этих ИП (а точнее заставляя оформлять вновь пришедших работников — как они сказали в суде) столь прозрачно и не применив хотя бы каплю здравого смысла. Но данное дело, дошедшее до ВС (удивила кстати упорность юристов ООО — на что они надеялись при таких вводных данных), не представляет особого интереса в плане отрицательной практики.

Похожее

Страница 1 из 11

Ип управляющий ооо

В первую очередь, для управляющего необходимо брать ИП, который был зарегистрирован задолго до даты заключения договора, в том числе пункты ОКВЭД с функциями управления должены быть внесены в ЕГРЮЛ за пару лет до даты заключения договора управления с ООО. Почему?

Чтобы все не выглядело так — был директор — зарегистрировали ИП — теперь управляющий (прежний директор). Налицо будет факт специального переоформления отношения с трудовых на гражданские.

И если вы расторгаете договор с управляющим — ему не следует тут же закрывать ИП.

В противном случае ФНС и суд признают, что ИП регистрировалось исключительно для целей управления ООО (и ухода от уплаты налогов).

Договор с управляющим

должен быть хорошо продуман и составлен, это не формальный документ для «галочки». Он не должен быть похож на трудовой, в нем не нужно прописывать оклад 2 раза в месяц, режим дня и прочие условия, он не должен предусматривать права управляющего и отпуск 28 дней.

Скорее, в него нужно внести сплошные обязанности и материальную ответственность за документацию, ответственность за не достижение результата, можно прописать план по прибыльности ООО и т.п. — по сути вы нанимаете управленца, так вот и составляйте договор по жестче, ставьте задачи.

В договоре должна быть поставлена определенная ЦЕЛЬ как конечный результат работы управленца (конечный результат — главный признак договоров возмездного оказания услуг).

Вознаграждение управляющего

— если в прошлом месяце он был обычным директором с окладом в 10 тыс рублей, а в этом управляющий с оплатой 1 млн рублей — ну как на это должна смотреть налоговая и суд? Правильно, подозрительно — что они успешно и делают.

Нельзя так прозрачно все делать — нужно повышать доход плавно, по результат деятельности и прибыльности компании.

Вознаграждение должно меняться в зависимости от результата работы, оно не может быть одинаковым каждый месяц даже исходя из здравого смысла.

Акты выполненных работ — не следует к ним относиться формально, подробно прописывайте что проделал управляющий за период времени, по пунктам, можно составлять к актам реестры, прикладывать какие то документы — все что угодно, дабы доказать факт работы и обосновать вознаграждение управляющего — ИП

И еще — расходы управляющего должен нести ИП — управляющий, а не общество. Расходы — это канцтовары, бензин, аренда авто, аренда офиса и т.п. Это НЕ расходы общества и общество не должно их возмещать. Расходы ООО — это вознаграждение управляющему.

Решение суда по переквалификации гражданского договора с управляющим в трудовой можно посмотреть здесь.

Может ли генеральный директор зарегистрировать себя как ИП и заключить от лица ИП договор со своей компанией на оказание услуг по ее управлению?

В вопросе речь, скорее всего, идет об обществе с ограниченной ответственностью. Слова «со своей компанией» в вопросе позволяют предполагать, что генеральный директор одновременно является учредителем ООО и единственным его участником.

Для начала ответим на вопрос в принципе: да, может. Но, возникает другой вопрос: зачем поступать подобным образом? Можно предположить желание снизить налоговую нагрузку или создать возможность единственному участнику оказывать своему обществу и другие услуги, кроме управления ООО. Законно ли это? Выгодно или нет? Попробуем разобраться подробнее.

В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица. Согласно п. 1 ст.

23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Данное право не поставлено законом в зависимость от каких-либо обстоятельств, в том числе от его участия в хозяйственных обществах или осуществления полномочий единоличного исполнительного органа (генерального директора) коммерческой организации.

Статья 42 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не содержит запрета на передачу функций единоличного исполнительного органа ООО управляющему, который одновременно является единственным участником этого ООО.

Одно и то же физическое лицо может одновременно являться и участником ООО, и его руководителем, и, если это лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, управляющим общества.

При этом такое физическое лицо и ООО выступают в качестве самостоятельных участников гражданских правоотношений.

Законодательством не установлено запрета на совершение сделок между участником ООО, как физическим лицом, и самим обществом.

Поэтому физическое лицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, может заключить гражданско-правовой договор с обществом, единственным участником которого оно является, в том числе и договор, указанный в ст. 42 Закона об ООО.

Единственный участник, как высший орган управления ООО, вправе принять решение о заключении договора с управляющим от имени общества (п. 3 ст. 42 Закона об ООО).

То обстоятельство, что соответствующий договор будет подписан с обеих сторон одним и тем же лицом, не свидетельствует о каком-либо нарушении, о недействительности или незаключенности договора в связи с совпадением должника и кредитора в одном лице (ст. 413 ГК РФ).

Это связано с тем, что при таких обстоятельствах гражданин выступает от имени ООО как высший орган управления обществом (что исключает возможность применения п. 3 ст.

182 ГК РФ, согласно которому представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично), а с другой — в качестве физического лица (индивидуального предпринимателя).

Действующим законодательством не регламентирован порядок осуществления передачи полномочий единоличного исполнительного органа юридического лица управляющему, в том числе не установлено, означает ли передача полномочий управляющему автоматическое прекращение полномочий генерального директора и расторжение трудового договора с ним либо необходимо прекратить его полномочия отдельным решением.