5
Налоги: теория и практика
Налоги — это основной источник доходов государства. Их платят граждане и компании в бюджет страны, на территории которой они проживают. Какие налоги действуют сейчас для россиян и как их нужно платить?
Как говорила экс-премьер-министр Великобритании Маргарет Тэтчер: «Нет никаких государственных денег, есть деньги налогоплательщиков».
Налоговые поступления идут на содержание государственного аппарата, силовых и социальных структур, финансирование системы социального обеспечения (пенсии, пособия, льготы и прочее).
Также у налогов есть экономическая функция: с их помощью государство стимулирует развитие конкретных отраслей, способствует развитию предпринимательства. В России налоговые поступления идут в бюджеты трех уровней: федеральный, региональный и муниципальный.
Все налоги делятся на две группы: прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы и имущество граждан и компаний. Косвенные — это налоги на потребляемые товары и услуги. Формально эти налоги платит продавец, но поскольку он закладывает их в стоимость товара, то фактически оплата происходит за счет покупателя.
Прямые налоги;Косвенные налоги
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);Налог с продаж Налог на прибыль организаций;Налог на добавленную стоимость (НДС) Налог на имущество организаций;Акцизы
НДФЛ: 13% отдай государству
Для граждан в России существуют несколько видов налогов, но основной — это НДФЛ, или подоходный налог. Физические лица платят НДФЛ со всех доходов, которые они получают на территории страны и за ее пределами. Налог взимается как с граждан России, так и иностранцев, имеющих здесь заработок. НДФЛ — это федеральный налог, но поступления от него распределяются между региональным и местным бюджетами. По общему правилу в бюджет регионов зачисляется 85% налога, а 15% идет в местный бюджет.Для доходов, полученных от трудовой деятельности, установлена единая ставка в размере 13%. Но есть и другие ставки НДФЛ, которые зависят от вида полученного дохода. Вот основные ставки на различные источники дохода 
Трудовая деятельность, включая преподавание и консультирование Продажа или сдача в аренду транспортного средства Продажа или сдача в аренду недвижимости Дивиденды Продажа акций и облигаций (за исключением государственных облигаций) Выигрыши в лотерею Выигрыши и призы в конкурсах и играх на сумму более 4 000 рублей Часть доходов от банковских депозитов (в случае если ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ)
Дивиденды от долевого участия нерезидентов в деятельности российских компаний
Помимо уплаты подоходного налога работодатель также обязан перечислять взносы на пенсионное и медицинское страхование сотрудника. Формально он это делает за свой счет, но эти отчисления могут отразиться на размере установленной зарплаты.
Тарифы отчислений с начисленной зарплаты
Для компаний, не имеющих льгот
в Пенсионный фонд на будущую пенсию
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на полис ОМС
в Фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства
Зарплата: чистая и грязная, белая и серая
Всем, наверное, знакома ситуация, когда при устройстве на работу мы спрашиваем про «зарплату на руки», или зарплату «чистыми».
Эта сумма за вычетом подоходного налога в размере 13% от установленного трудовым договором заработка. Соответственно, «зарплата чистыми» — это зарплата «чистыми» минус 13% налога.
Обычно налог удерживает работодатель, он же перечисляет его в бюджет. А работник получает уже «очищенную» от налогов сумму.
Размер заработной платы: 100 000 ₽Сумма удержанного налога: 13 000 ₽
Сумма полученных на руки денег: 87 000 ₽
2,3 трлн рублей сумма поступлений в бюджет от НДФЛ за 9 месяцев 2017 года. Это пятая часть консолидированного бюджета за тот же период, который, по данным Федеральной налоговой службы, составил 12,6 трлн рублей. Сумма имущественных налогов — 811 млрд рублей, но в нее входят поступления как от граждан, так и от организаций.
Не все работодатели хотят платить налоги и социальные взносы, поэтому не декларируют зарплаты и выдают их наличными «в конвертах». Такие зарплаты называются «черными»: все оговоренные суммы дохода работники получают «в конверте». Или «серыми»: компания платит налог лишь с части зарплаты, например, декларируя доход сотрудника на уровне прожиточного минимума в регионе (платить меньше запрещено законом), а остальную сумму выдает неофициально. Нужно учитывать, что с черных зарплат не поступают взносы на будущую пенсию и социальные нужды сотрудника, а если зарплата «серая», то взносы начисляются только с задекларированной части. Они могут быть совсем небольшими, что негативно отразится на размере будущей пенсии, социальных пособий и оплате больничных листов. Поэтому от работодателя важно добиваться «белой» зарплаты: она отражена во всех документах компании, а это значит, что с нее поступают налог и взносы.
Владеешь имуществом — плати налог
НДФЛ — это самый распространенный налог, его платят работающие граждане. Есть еще специфические налоги, действующие для тех, кто владеет каким-либо значимым имуществом: автомобилем, земельным участком, домом или квартирой.
Автомобилисты должны каждый год платить транспортный налог, который рассчитывается исходя из мощности машины и ее возраста. Чем больше лошадиных сил у автомобиля и чем он старше, тем выше будет сумма начисленного налога. Также действуют региональные коэффициенты.
Налог на джип может быть в 10 раз выше, чем налог на малолитражку.
Пример разницы налогового платежа в Москве
; Toyota Land Cruiser Prado;Peugeot 308
Год выпуска;2015;2015 Мощность двигателя;177 л. с.;92 л. с. Сумма налога за 2017 год;9 735 ₽;1 104 ₽
Если гражданин владеет землей или любой недвижимостью, то раз в год он должен заплатить за эти объекты имущественный налог. С 2015 года налог на недвижимость рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, которая учитывает рыночные факторы, такие как местоположение объекта, наличие инфраструктуры. Ранее основу для расчета имущественного налога составляла инвентаризационная оценка, это по сути цена самого здания с учетом его износа, и она может быть ниже кадастровой в несколько раз. Изменение правил привело к тому, что налоговая база для расчета существенно выросла, а значит, увеличилась и сумма самого платежа.
составляют ставки для расчета имущественного налога. Какую ставку применять для определения суммы платежа, зависит от стоимости жилья и конкретного региона, в котором оно находится
С 2016 года при расчете имущественного налога применяются понижающие коэффициенты, которые позволяют снизить нагрузку и помочь гражданам постепенно перестроиться на новые правила налогообложения. При расчете налога за 2015 год действовал коэффициент в размере 0,2, но с каждым годом он увеличивается и в 2020 году составит единицу. Это означает, что начиная с 2020 года налог придется оплачивать полностью. Рассчитать налог на недвижимость сложнее, чем транспортный налог. Нужно для начала узнать кадастровую стоимость объекта, например, на сайте Росреестра или в Кадастровой палате, подав туда заявление. Необходимо учитывать, что по каждому виду недвижимости действует льгота, которая позволяет при расчете налога уменьшить кадастровую стоимость за счет вычета из общей площади жилья определенного количества метров. Например можно уменьшить площадь квартиры на 20 кв. м, площадь комнаты — на 10 кв. м. Для расчета платежа необходимо узнать региональную ставку налога и использовать понижающий коэффициент. Вычисляем стоимость 20 кв. м квартиры:
- 5 000 000 : 70 × 20 = 1 428 571 ₽
- 5 000 000 – 1 428 571 = 3 571 429 ₽
- 3 571 429 × 0,1 : 100 = 3 571 ₽
- 3 571 × 0,6 = 2 142 ₽
Определяем кадастровую стоимость для расчета размера налогового платежа (без учета 20 кв. м): Умножаем на ставку налога Используем понижающий коэффициент в 0,6 (применяется в 2018 году к налогу, начисленному за 2017 год): Квитанция с суммой налогового платежа приходит осенью каждого года, и ее нужно оплатить до 1 декабря. Если не заплатить в срок, налоговая может выставить штраф от 20% до 40% от суммы налога. Налог на недвижимость — это регулярный налог, а есть еще налоги, которые возникают эпизодически при совершении определенных действий. Например каждый гражданин, который продал недвижимость дороже, чем покупал, должен заплатить налог с полученной прибыли — 13%. Но не всегда, а только в случае, если вы владели жильем менее 5 лет.
Наследники тоже платят налог
Собственники, получившее жилье по наследству, также обязаны заплатить налог. Его размер зависит от степени родственной близости к завещателю.
Например родственники первой линии, к которым относятся дети, родители, супруги, оплачивают налог в размере 0,3% от кадастровой стоимости недвижимости, но не более 100 000 рублей.
Родственники второй линии (братья и сестры, дедушки и бабушки) и другие наследователи платят 0,6% от стоимости.
Узнать свою задолженность по налогам и оплатить долг можно в интернете: на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика, на Едином портале государственных услуг или в Банке данных исполнительных производств на сайте Федеральной службы судебных приставов (это на случай, если информация о ваших долгах попала в судебное производство и суд вынес решение взыскать налог). Если доступа в интернет нет, то можно подъехать в налоговую инспекцию по месту жительства, узнать там сумму задолженности и попросить распечатать квитанцию с суммой для оплаты.
Налоги: как платить и как вернуть
В каких-то случаях налог рассчитывает и уплачивает работодатель или государство, а иногда нужно будет это сделать самому, подав налоговую декларацию в инспекцию ФНС по месту жительства. Вот перечень основных доходов, которые надо задекларировать:
- вы получили доход от продажи квартиры или сдаете ее в аренду;
- занимаетесь частной практикой (адвокат, преподаватель, нотариус);
- если вы со статусом налогового резидента России получаете доход за рубежом;
- если вы выиграли лотерею, получили любой другой выигрыш.
Как задекларировать и заплатить налоги?
Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (бланк можно распечатать с сайта или взять в налоговой инспекции). В декларации указать сумму полученного дохода и размер налога к уплате
Подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Декларацию можно оформить в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика (на сайте www.nalog.ru) либо в бумажном виде, взяв бланк в самой инспекции или распечатав его с сайта.
Скачать на сайте ФНС форму платежного поручения, заполнить его.
Оплатить квитанцию до 15 июля того же года.
Если гражданин находится на территории России дольше 183 дней в течение календарного года, то он считается налоговым резидентом страны, если меньше 183 дней — налоговым нерезидентом. Основное различие между двумя статусами — в ставке подоходного налога. Для нерезидентов она выше и вместо 13% составляет 30%. Нерезиденты должны отчитываться только о доходах, которые получили на территории России, а резиденты еще и о зарубежных источниках дохода. Налоговые нерезиденты не вправе воспользоваться налоговыми вычетами. Налоговый Кодекс не устанавливает обязанности для гражданина заявлять о своем налоговом статусе, но налоговые агенты, то есть работодатели должны самостоятельно разрабатывать учетные регистры данных о своих сотрудниках, и вот там как раз должны быть сведения о налоговом статусе человека, ведь исходя из этого статуса определяются ставка — 13% или 30% — и сумма, которую компания должна удержать с зарплаты работника. 
Часть уже уплаченных налогов на доход можно вернуть. Для этого в России действует система налоговых вычетов. Налоговые вычеты можно разделить на три группы: имущественные, стандартные и социальные.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база
Система налоговых вычетов была введена в России в начале 2000-х, когда был принят новый Налоговый кодекс. Каждый год граждане России возвращают себе по налоговым вычетам более 100 млрд рублей. Вернуть сумму с применением системы налоговых вычетов могут только граждане, которые получают зарплату и платят с нее подоходный налог, то есть это только работники с «белыми» доходами.
Имущественным вычетом при покупке жилья можно воспользоваться один раз в жизни.
По этому типу вычетом можно получить самую крупную компенсацию — 260 000 рублей с основной стоимости жилья и 390 000 рублей, если имущество куплено в ипотеку.
База для расчета имущественного вычета составляет 2 млн рублей с основной стоимости жилья и 3 млн рублей со всех уже выплаченных процентов по ипотеке. С 2014 года каждый собственник недвижимости имеет право на вычет.
Стоимость купленной квартиры: 4 000 000 ₽ У квартиры два собственника — муж и жена Каждый подает на вычет по 2 000 000 ₽
Каждый возвращает себе по 260 000 ₽
Чтобы получить имущественный вычет, нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы о расходах на квартиру и справку 2-НДФЛ, подтверждающую, что у вас есть доходы, из которых у вас удерживали подоходный налог.
Стандартный вычет обычно действует при рождении ребенка. Он составляет 1 400 рублей в месяц. На эту сумму уменьшается налогооблагаемая база, то есть сумма, с которой работодатель исчисляет и уплачивать подоходный налог в размере 13%.
Возврат денег происходит через работодателя, который уменьшает налогооблагаемую базу и платит вам больше.
Размер зарплаты: 10 000 ₽ 10 000 ₽ — 1 400 ₽ = 8 600 ₽ — это налогооблагаемая база Сумма «на руки» без применения вычета: 8 700 ₽
Сумма «на руки» с применением вычета: 8 882 ₽
Вычет действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысит данный порог, вычет не предоставляется. На третьего ребенка и последующих детей вычет составит 3 000 рублей. Родитель получает вычет до исполнения ребенку 18 лет либо 24 лет, если ребенок находится на дневном обучении. 
Социальные вычеты действуют для граждан, которые понесли социальные расходы, например оплатили обучение или лечение. Они ограничиваются суммой этих расходов. Например максимальная сумма расходов на собственное лечение или обучение составляет 120 000 рублей, соответственно, максимум можно вернуть 15 600 рублей.
Если вы потратили деньги на обучение детей, то максимальная база — 50 000 рублей, соответственно возврат — 6 500 рублей. К социальным вычетам относятся вычеты по расходам на благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение и накопительную часть трудовой пенсии. Социальный вычет также можно получить как у работодателя, так и в налоговой.
В первом случае работодатель не будет удерживать из зарплаты 13%.
Нельзя получить возмещение на сумму больше той, которая поступила от вас бюджет в виде подоходного налога за год, в котором вы понесли расходы. Что делать, если налогов вы заплатили за год на одну сумму, но у вас есть право получить возврат по вычету на большую сумму? Например ваша зарплата составляет 100 000 рублей в месяц, в год с нее поступает в бюджет 144 000 рублей налогов. Этой суммы недостаточно, чтобы получить максимальную компенсацию по имущественному вычету в размере 260 000 рублей. Тогда вы подаете документы для возврата вам 144 000 рублей, а оставшиеся 116 000 рублей можно будет получить по итогам следующего года, когда эта сумма накопится из ваших налоговых поступлений.Правом на вычеты можно воспользоваться в любой момент. Например, если квартира была куплена в 2008 году, но ее владелец несколько лет был без работы или в декрете и не имел дохода, с которого бы платил налоги, а в 2016 году устроился на работу, то начиная с 2017 года он может подавать заявление на предоставление вычета.
Подробнее — в учебных материалах «Финансовая грамотность и массовая информация» по направлению журналистики для студентов высших учебных заведений и просвещения журналистов, созданных в рамках Проекта Минфина России по повышению финансовой грамотности населения и развитию финансового образования.
Налогообложение физических лиц Иллюстрации: istockphoto, freepik, stockio.com
© Министерство финансов Российской Федерации, 2018
Налоги: их виды и функции
Налоги — это обязательные платежи в государственный бюджет на безвозмездной основе. В статье определим, что такое налоги, каковы сущность, функции и виды, принципы налогообложения.
Налоговые обязательства — это платеж, взимаемый государственными органами в индивидуальном обязательном и безвозмездном порядке с юридических и физических лиц для финансового обеспечения деятельности государства. Ключевое понятие и виды налогов закреплены на законодательном уровне. Основной нормативный документ, регламентирующий порядок взаимоотношений между государством и налогоплательщиками, — это НК РФ.
Совокупность всех фискальных обязательств (налогов, сборов, взносов, пошлин и иных налоговых платежей) представляет собой налоговую систему государства. Исчерпывающий перечень фискальных сборов устанавливается на федеральном уровне. Местные и региональные власти не вправе вводить дополнительные виды налогообложения.
Такое имеют «налоги» понятие; виды и функции фискальных обязательств определяются их ключевым назначением: пополнением доходной части бюджета. То есть основной доход государства — это сборы и взносы граждан и предприятий.
Налоги: сущность, функции, виды
Ключевая сущность фискальных платежей заключается в том, что государство взимает часть доходов налогоплательщиков для обеспечения деятельности органов власти.
Основные функции:
- Фискальная. Заключается в том, что налоговая система является основным источником доходной части государственной казны. Реализация данной функции производится за счет контроля и санкционирования. Остальные функции являются производными от фискальной, то есть направлены на ее реализацию.
- Распределительная. Данная функция заключается в перераспределении денежных средств между разными категориями населения. Например, органы власти взимают обязательные платежи с налогоплательщиков и направляют эти средства на поддержку малообеспеченных и незащищенных слоев населения.
- Регулирующая. Функция направлена на урегулирование политических и экономических вопросов государства. Иными словами государство разрабатывает такую налоговую политику, которая подразумевает не только всеобщее обложение и изъятие, но и предусматривает право воспользоваться льготами, вычетами, освобождениями и прочими привилегиями.
- Контрольная. Позволяет государству контролировать правильность, полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Иными словами специально созданная служба непрерывно контролирует полноту и своевременность уплаты обязательных платежей в бюджет. За нарушение (просрочки, недоимки, уклонения) предусмотрены штрафные санкции.
Все фискальные обязательства имеют сложную классификацию по различным принципам. Далее рассмотрим основные налоги, их виды, сущность и понятие для каждого платежа.
Классификация налоговых платежей
Ключевая группировка подразумевает разделение всех фискальных обязательств на три группы:
- Федеральные — платежи, условия и нормы налогообложения по которым утверждаются на высшем уровне — Правительством Российской Федерации. Например НДФЛ, налог на прибыль, НДС. Региональные и муниципальные власти не могут ставить дополнительные условия, нормы и порядок налогообложения по таким платежам.
- Региональные — обязательства, условия применения которых устанавливаются законодательными властями региона, субъекта, автономной области. Например транспортный сбор.
- Местные или муниципальные — это сборы, которые регулируются на уровне муниципальных образований. Например земельный сбор.
Полный перечень налогов и их виды, принципы налогообложения закреплен в НК РФ, то есть на федеральном уровне. Региональные и местные власти не могут вводить новые обязательства, однако вправе регулировать порядок обложения по отдельным обязательствам (ставки, объекты обложения, льготы, вычеты, отчетные периоды, авансовые расчеты).
Вторая по значимости группировка — классификация по способу изъятия. Выделяют прямые и косвенные обязательства. К прямым относят те сборы, которые налогоплательщики уплачивают напрямую с полученного дохода, прибыли, имущества. К примеру, НДФЛ, имущественный, земельный, транспортный сбор.
Косвенные — это надбавка определенного рода, которая включается в стоимость товара, работы или услуги. Например, НДС или акциз.
Подробнее в статье «Действующая классификация налогов с примерами»
Итоги и выводы
Итак, определим, что такое налоги, их виды и функции, кратко.
Налоговые обязательства — это обязательные платежи в пользу государства, которые имеют индивидуальный, безвозмездный характер. Выполняют четыре основные функции: фискальную (пополнение бюджета), распределительную (перераспределение средств), регулирующую (утверждение норм и правил налогообложения), контрольную (надзор за полнотой и своевременностью расчетов).
Основная классификация в таблице:
Платежный сервис А3
УИН (уникальный идентификатор начисления) указывается в поле «Индекс документа» в квитанции на оплату, которая рассылается ФСН по почте вместе с налоговым уведомлением. УИН располагается в самом верху квитанции на оплату и представляет собой последовательность из 20 цифр. Если речь идет о налоговых начислениях, то номер УИН начинается с цифр 182.
В случае если Вы не получили налоговое уведомление, то УИН можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для доступа в личный кабинет необходимо получить логин и пароль в любой инспекции ФНС России (кроме инспекций, на которые возложены специализированные функции), независимо от места постановки на учет.
В личном кабинете налогоплательщика также можно авторизоваться с помощью учетной записи на сайте Госуслуг.Узнать свой ИНН можно по паспортным данным на сайте ФНС России.Чем отличается проверка налогов по ИНН и УИН?
По ИНН можно узнать только задолженность по налогам, т.е., по тем начислениям, которые не были уплачены в установленный законодательством срок.
О текущих начислениях можно узнать только по УИН. Это особенность функционирования ГИС ГМП касательно налогов физических лиц.
Какие налоги можно найти и оплатить через А3?
Платежный сервис А3 позволяет проверить информацию о наличии задолженности физических лиц по уплате • налога на имущество физических лиц • земельного налога • транспортного налога • водного налога
Какой размер минимального платежа?
Минимальная сумма, доступная к оплате, составляет 20 рублей.
Можно ли сразу оплатить налог и пени?
Да, можно оплатить задолженность по налогам и пени вместе. Рекомендуем не задерживать оплату налога, так как пока он не оплачен, по нему продолжает начисляться неустойка.
Почему ваш сервис отображает уже оплаченные начисления и задолженности по налогам?
Наш сервис получает данные о начислениях и задолженностях по налогам из базы Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП).
Если у нас отображается информация о налоге, который уже был Вами уплачен, значит, информация о его уплате не была передана в ГИС ГМП либо еще не обработана (сквитирована). Срок обработки информации о платеже занимает в среднем 10 рабочих дней.
Если после уплаты прошло много времени, рекомендуем Вам обратиться в организацию, через которую была произведена уплата, для уточнения корректности передачи данных об уплате налога в ГИС ГМП.
Как получить подтверждение оплаты налогов (квитанцию об оплате)?Квитанция, которую можно распечатать, будет доступна сразу после уплаты налога на странице с результатом платежа либо позднее в разделе «История» в Вашем Личном кабинете.
Если Вам необходимо платежное поручение с отметкой расчетного банка (ПАО «Промсвязьбанк»), обратитесь в Контакт-центр по бесплатному номеру: 88001003900.
В какие сроки должны быть уплачены налоги физических лиц?
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоги физических лиц должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Это условие распространяется на транспортный налог (ст.
363), земельный налог (ст. 397) и налог на имущество физических лиц (ст. 409). К примеру, транспортный налог за 2018 год должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2019 года.
Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным
Умный потребитель
/ 12 октября 2021 17:09
Налоги – основной источник доходов государства. В налоговой системе РФ выделяют федеральные, региональные и местные налоги – в соответствии с уровнем бюджета, в который они зачисляются. Остановимся на каждой группе подробнее.
Контроль в сфере налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляет Федеральная налоговая служба
Налоги – обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней.
С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (далее – НК).
Согласно ст. 12 по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральные налоги (ФН)
ФН регулируются ст. 13 НК «Федеральные налоги и сборы» и действуют на всей территории РФ.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Каждый, кто хотя бы раз работал официально, знаком с НДФЛ. Кроме зарплаты он распространяется на прибыль от продажи или сдачи недвижимости в аренду, реализации ценных бумаг, выигрыши в лотереях, доходы по вкладам и т.д.
Ставка НДФЛ для большинства плательщиков составляет 13%, но есть случаи, когда она увеличивается до 15% и даже до 35% – подробно об этом рассказывали в этой статье.
Еще один налог, в уплате которого косвенно задействованы все жители России, – НДС. Если по-простому, это наценка, которая включается в конечную стоимость товаров, работ и услуг.
| Кто платит НДС | Компании (в том числе НКО) и частные предприниматели, которые:
|
| Как считают | Налоговой базой (НБ) для исчисления НДС является выручка компании или предпринимателя. Законодательство предусматривает три величины ставки (Нст):
Рассчитывается по формуле: НДС = НБ х Нст : 100 |
Организации и предприниматели, у которых сумма выручки за три предыдущих месяца меньше 2 млн рублей, могут обратиться в налоговую для отмены НДС на год.
Совкомбанк предлагает кредит для бизнеса под низкий процент. Удобный онлайн-калькулятор на сайте поможет убедиться в выгоде предложения.
ФН, в основном, являются источником финансов для государственной казны, но могут пропорционально распределяться между бюджетами разных уровней, как, например НПО.
| Налогоплательщики | Российские предприятия (ООО, АО, ПАО и т.д.) Иностранные фирмы, которые постоянно работают или получают прибыль от источника на территории Российской Федерации (например, проценты, дивиденды, вознаграждения). Иностранные юрлица, которые управляются из России или признаются налоговыми резидентами РФ по условиям международного договора |
| Сколько платить | 20% от прибыли организации. Из них лишь 2% перечисляются в федеральный бюджет. Остальные 18% принадлежат субъекту РФ, где функционирует предприятие. Субъекты федерации могут вводить свои значения НПО для определенных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 13,5% до 18% |
НПО не платят те, кто развивает игорный бизнес, и участники проекта Инновационный центр «Сколково».
Водный налог (ВН)
Водный налог уплачивают не только компании, но и физические лица, которые пользуются водой по лицензии:
- берут воду из водоемов;
- добывают с ее помощью электроэнергию;
- затрагивают акватории.
В июне 2021 года в Госдуме предложили освободить крупные гидроэнергетические предприятия от налогов на имущество, прибыль, а также водного налога, либо же снизить ставки
Ставка и база для исчисления ВН зависит от способа использования и вида водного объекта. Список водоемов, за которые не придется платить ВН, указан в пункте 2 ст. 333.9 НК.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Если организация добывает полезные ископаемые (в том числе за пределами России), она должна уплачивать НДПИ.
| Как рассчитывают НДПИ | Начисляют на количество или на стоимость полезных ископаемых (подробнее по ссылке выше) |
| Ставки |
Ставки зависят от видов полезных ископаемых, причем на некоторые виды, которые перечислены в п.1, действует льготная ставка 0% или 0 рублей |
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДДУС)
НДДДУС начисляется на сумму допдохода от добычи таких углеводородов, как:
- обезвоженная, обессоленная и стабилизированная нефть;
- газовый конденсат, прошедший промысловую подготовку;
- попутный газ;
- горючий природный газ.
Налоговая ставка равна 50% от суммы допдохода. В данном случае дополнительный доход – это разница между всеми доходами и расходами.
Акцизы
Акцизы – это косвенные налоги, которые налагаются при производстве на товары массового потребления. Это в том числе табачная, алкогольная и другая спиртсодержащая продукция (лекарства, косметика и парфюмерия, бытовая химия), бензин и дизель и т.д.
Акциз включается в цену, а это значит, что он фактически уплачивается конечным потребителем. Его размер по некоторым товарам достигает половины, а иногда и 2/3 цены.
Специальные налоговые режимы
Некоторые организации освобождены от ряда ФН, так как применяют специальные режимы налогообложения:
- ЕСХН разработан специально для производителей сельскохозяйственной продукции, а также для рыбохозяйственого бизнеса.
Переход на данную систему возможен, если выручка от этих видов деятельности превышает 70%. Налоговая ставка всего 6%.
- УСН – специальный режим налогообложения, который позволяет упростить бухгалтерский учет за счет сокращения количества налогов (вместо нескольких нужно платить только один).
На выбор организации есть два варианта расчета налогооблагаемой базы. Это могут быть доходы или прибыль (то есть за вычетом расходов). Соответственно ставка 6% или 8%, либо 18% или 20% (в зависимости от штата и годовой выручки).
Об условиях перехода на УСН читайте в нашем блоге.
РН устанавливаются НК и законами субъектов Российской Федерации, то есть в данном случае могут появляться особые условия налогообложения и ставки (разумеется, в допустимых пределах). РН в полном объеме поступают в бюджеты регионов.
Транспортный налог (ТН)
Плательщиками ТН являются владельцы наземного транспорта на пневматическом и гусеничном ходу (автомобилей, мотоциклов, автобусов и т.д.), мотосаней и снегоходов, водного и воздушного транспорта.
Величина ТН зависит от характеристик объекта налогообложения:
- для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями – от суммарной тяги всех двигателей;
- для транспорта с другими видами двигателей – от мощности (в лошадиных силах);
- для водных буксируемых судов – от валовой вместимости;
- по остальным видам транспорта значение ТН определяется по количеству средств передвижения.
Зачем откладывать деньги долгие месяцы, если можно получить желаемое прямо сейчас? Возьмите кредит по ставке 6,9% в Совкомбанке, оформите услугу «Гарантия минимальной ставки», и мы вернем все проценты по истечении срока кредитования. Для этого расплачивайтесь Халвой каждый месяц и не допускайте просрочек по кредиту. Оставить заявку вы можете в два клика, а деньги мы зачислим на карту либо отправим курьером.
Кроме того, региональные власти могут вводить прогрессивные ставки на основе возраста и/или экологического класса транспорта – так сумма ТН может уменьшаться, но чаще увеличиваться более чем в 10 раз.
О других расходах, с которыми сталкиваются владельцы автомобилей, и как на них сэкономить, читайте в этой статье.
НИО начисляется на среднегодовую остаточную (иногда кадастровую) стоимость недвижимого имущества налогоплательщиков (юрлиц).
Налоговые ставки формируют региональные законы в пределах 2,2%; они врьируются в зависимости от категории организации и/или имущества.
Налог на игорный бизнес (НИБ)
НИБ уплачивают организации, которые зарабатывают на:
- выигрышах;
- плате за проведение азартных игр;
- пари.
С 2009 года ведение игорного бизнеса в России разрешено только на территории пяти специально организованных игорных зон в Республике Крым, Алтайском, Краснодарском и Приморском краях, а также в Калининградской области
| Кто платит НИБ | Если коротко – это юрлица, которые работают в сфере игорного бизнеса. |
| Ставки | Величина НИБ определяется индивидуально в рамках предельных размеров. Разброс достаточно большой – например ставка, начисляемая на игорные столы, варьируется от 25 до 125 тысяч рублей. |
Жизненный цикл МН формируется на основании НК, а также локальных нормативных актов, которые издали органы местного самоуправления.
Налог на имущество физических лиц (НИФЛ)
В отличие от налога организаций НИФЛ поступает прямиком в муниципальную копилку.
| Кто платит НИФЛ | Физлица с любой недвижимостью в собственности. |
| Ставка | За основу для начисления НИФЛ берут кадастровую стоимость. Базовая ставка в зависимости от вида недвижимости может составлять 0,1%, 0,5% или 2%. В некоторых случаях 0,1% могут снизить до 0% или, напротив, увеличить в пределах 0,3% (ст. 406 п. 3). |
Земельный налог (ЗН)
ЗН платят и простые граждане, и организации, у которых есть земля в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Основные налоги российских дачников – земельный и налог на имущество физических лиц (если на территории расположен дом с капитальным фундаментом)
Ставки ЗН регулируются локально, местными актами, но не превышают предельные значения:
- 0,3% от кадастровой стоимости земли сельхоз назначения; площадей, занятых жилищным фондом или предоставленных для возведения жилых домов;
- в остальных случаях ЗН в пять раз больше – 1,5%.
В чем разница между сборами и налогами
Кроме обычных и упрощенных режимов российская налоговая система включает в себя сборы:
Несмотря на то, что сборы и налоги имеют схожие черты, различий между ними гораздо больше.
| Налоги | Сборы |
| Всегда выражаются в денежном эквиваленте | Могут выражаться не только в денежных средствах |
| Уплачиваются с определенной периодичностью | Подлежат единовременной уплате |
| Итоговая сумма зависит от нескольких факторов | Фиксированная величина |
| Неплательщику грозит административная и даже уголовная ответственность | Неплательщик всего лишь не получит необходимую ему услугу |
В заключение отметим, что Российские налоги считаются невысокими, если сравнивать со многими европейскими государствами. Например, ставки подоходного налога для физлиц в Австрии, Италии, Испании, Бельгии (и не только) превышают 50%, а налог на жилую недвижимость в Великобритании может составлять 18% или 28% в зависимости от заработка собственника.
А вот средства, взятые в кредит, налогом не облагаются! Если вы как раз подумываете о том, не взять ли кредит, оцените свои силы с помощью калькулятора. Если предварительный расчет устраивает, то заявку отправляйте здесь же, в форме ниже.
Загрузка...
