Налоговые последствия получения «серой» зарплаты

Отношение судов и необходимые доказательства

В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату».

По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги.

Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении.

В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.

Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.

Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?

Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.

Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?

Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.

Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Даже если работник докажет получение неофициального дохода, то, по мнению судов, подобные выплаты можно не взыскивать, так как они незаконны». Слова юриста подтверждает правоприменительная практика.

Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).

Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция.

Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.

платежные/расчетные ведомости; расходный кассовый ордер; свидетельские показания; фотокопии приказов; должностную инструкцию; электронные ведомости; электронные переписки; объявления о вакансии с указанием размера зарплаты; блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.

Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?

Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.

Какие еще минусы у письменных доказательств?

Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.

Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть.

Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании.

Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке.

Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.

Спасительные ведомости и другие хитрости

Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго.

Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы.

Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.

Эффективны ли свидетельские показания?

Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.

Достаточно только рассказов свидетелей?

Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.

А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?

Да, стоит это делать.

Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго.

Хотя Фуфурина предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя.

Поэтому Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах.

Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя. А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.

Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов.

В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах».

Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.

Какие еще доказательства стоит использовать в суде?

Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.

А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?

Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.

Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться.

По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.

Алексей Малаховский

ПРАВО.RU

Как распознают «серую» зарплату

Повышение страховых взносов стимулирует чиновников к более тщательной работе с теми, кто выплачивает заработную плату «в конвертах». Ведь от этого зависят поступления в бюджет. В каких документах и операциях прослеживаются «серые» схемы?

Рассказывает Генеральный директор компании «ЮрАудит» Елена Кашпорова.

– Елена Владимировна, на какие показатели сотрудники ПФР опираются при выявлении зарплат «в конвертах»?

– Сначала давайте разберемся, что такое зарплата «в конвертах». Определение этого явления дано в письме Управления ФНС по г. Москве от 8 августа 2007 г. № 15-08/075418. Так, «теневой», или «серой» заработной платой инспекторы считают перечисление денег работникам, которое не учитывается при налогообложении.

Это неофициальная заработная плата, выдаваемая «в конвертах», премии и аннуитеты, выплачиваемые через страховые компании.

В этом же письме говорится, что под пристальное внимание налоговиков попадают организации с официальной оплатой труда сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, где, как правило, в придачу к такой заработной плате дополнительно выплачиваются не учтенные в налоговой базе деньги.

Заметим, что раньше сотрудники ФНС (а сегодня ПФР) делали выводы о наличии «серой» зарплаты, ориентируясь в первую очередь на среднеотраслевые данные. Она вычисляется статистически по каждой отрасли и по этому показателю определяется, насколько заработная плата на предприятии соответствует средней по рынку труда в этой отрасли.

Несоответствие ему может стать поводом для проведения выездной проверки (приказ ФНС от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»). Сравнить среднеотраслевые показатели с зарплатами на своем предприятии можно на интернет-сайтах территориальных органов Федеральной службы государственной статистики (Росстата).

Вместе с тем существуют и другие показатели. И первый из них – МРОТ. Он устанавливается законодательством, и именно за его отсутствие предусмотрена ответственность. Но ПФР не берет МРОТ за основу, так как контроль соответствия заработной платы минимальному размеру оплаты труда – это работа трудовых инспекций. Кроме того, существует еще один показатель, установленный на законодательном уровне, – прожиточный минимум. Но и этот показатель имеет в основном социальный характер и используется для оценки уровня жизни населения.

– Соответствие среднеотраслевому показателю закреплено в законодательстве?

– Нет. В том-то и дело, что единственное законодательно закрепленное условие – соответствие МРОТ. Остальное имеет рекомендательный характер.

– Можно ли отстоять право компании на выплату зарплаты, соответствующей только минимальному размеру оплаты труда?

– Теоретически компания имеет на это право, но практически это право очень сложно отстоять. Существуют веские аргументы в пользу повышения зарплаты. Если компания не прислушивается к рекомендациям, в ее офис может прийти проверка из ПФР и доначислить взносы. Можно подсчитать, что обойдется дешевле: повысить сотрудникам зарплату или по итогам выездной проверки доплатить взносы.

– Рекомендации о повышении зарплаты обычно даются на зарплатных комиссиях. Насколько это серьезное испытание для компании?

– Зарплатные комиссии – хороший инструмент для повышения собираемости налогов. При этом основным способом «убеждения» является моральное давление.

Вызываются представители компаний и дотошно расспрашиваются, почему в организации такие низкие зарплаты, как могут квалифицированные сотрудники трудиться за маленькие деньги. Наверное, существует неофициальная, скрытая от государства часть оклада.

Казалось бы, никаких других аргументов не применяют, но большинство фирм после таких мероприятий повышают оплату труда. Никому не хочется, чтобы следующим (убеждающим повысить зарплату) фактором стала выездная проверка. Мы не советуем организациям увеличивать оплату труда слишком резко.

Во-первых, можно выиграть время, а следовательно и деньги, которые нужно перечислить в бюджет. А, во-вторых, резкое повышение может обернуться дополнительным вниманием к деятельности компании. Налоговики могут не знать о том, что фирма участвовала в зарплатной комиссии ПФР.

Так почему же ни с того ни с сего у предприятия увеличились поступления НДФЛ? Есть компании, которые подписывают приказы об увеличении заработной платы еще до посещения ПФР; они приходят уже с заявлениями, что их оклады соответствуют среднеотраслевым показателям, тем самым избежав ненужных расспросов.

– Если компания отстаивает свою позицию по величине оплаты труда, какие документы вы проверяете, подготавливая фирму к проверке?

– Штатное расписание и приказы о приеме на работу наглядно свидетельствуют о том, как организована деятельность предприятия. Если заработная плата генерального директора составляет 10 тысяч рублей, а остальных специалистов 8-9 тысяч рублей, это наводит на мысль о том, что организация скрывает реальные доходы сотрудников.

Для этого многие указывают в штатном расписании вполне приемлемые оклады, оформляя при этом сотрудников на полставки или даже на четверть ставки. Чистый маленький оклад, без каких-либо нюансов, переработок, выходов в выходные дни вызывает подозрение.

В особенности если кадровая политика всего предприятия построена по этому принципу.

– Часто ли при посещении аудиторами предприятий выявляются несоответствия заявленных к выплате сумм фактическим данным? К примеру, в штатном расписании могут указываться одни цифры (к примеру, размер оклада), а в опросных листах, которые сдаются в ПФР, – другие?

– Что касается опросных листов, то аудиторы их проверить не могут. Они сдаются в ПФР, и в компании чаще всего копий не остается.

При этом хотелось бы предостеречь бухгалтеров: указание больших размеров заработной платы в опросниках является грубейшей ошибкой, потому что реальные выплаты прослеживаются через отчисления страховых взносов и НДФЛ, а в случае выездной проверки инспекторы выявят несоответствие и тут же заподозрят фирму в выплате зарплаты «в конвертах». Поэтому такой легко выявляемый обман только привлечет пристальное внимание к фирме и ничем хорошим не закончится.

– Для того чтобы выплатить деньги в «конвертах», компании обналичивают средства. По каким операциям это видно?

– Очень часто, проводя экспертизу деятельности организации, мы просматриваем документы и видим в них наличие сомнительных операций. Но если нам приходится полагаться на собственный опыт и интуицию, то налоговики применяют в этой работе современные технологии.

Данные контрагентов вносятся в базу, и система выдает сведения об адресах массовой регистрации, массовом директоре или учредителе. Таким образом, большие массивы информации проверяются в считанные минуты, поэтому спрятать фирму, через которую проходит обналичивание, сегодня не так-то просто.

Я советую отказаться от таких очевидных схем. Помимо вышесказанного сомнительные операции хорошо видны в договорах на услуги с фирмами, которые имеют «не говорящие» названия – такие могут быть использованы для осуществления любого вида деятельности.

Привлекает внимание налоговиков и перевод средств со счетов организации в последний день отчетного периода, «круглые» суммы в платежных поручениях, а также другие нюансы.

– Если в компании уровень зарплаты низкий, но выплачивается она на законных основаниях, то можно ли это доказать?

– Конечно, в этом случае на зарплатную комиссию нужно прийти со всеми документами и показать, что у фирмы все в порядке. Сотрудники ПФР заинтересованы в первую очередь в том, чтобы получить больше средств в бюджет. То есть их интересует не сколько законность, сколько размер оплаты, с которой отчисляются взносы. Поэтому давление не ослабнет от того, что вы соблюдаете все нормы.

– Как вы советуете поступать бухгалтерам компаний?

– Я считаю, что можно поискать компромисс. Специалисты фонда понимают: найти доказательства «серой» зарплаты не так-то просто, поэтому они применяют простые методы работы – убеждение. Этот прием можете взять на вооружение и вы.

То есть убедить контролирующие органы в том, что в компании сложная ситуация, она не вышла из кризиса, и обещать повышать зарплату по мере возможности, поэтапно. Вам даже могут предложить составить график повышения окладов до среднеотраслевого показателя. Тем самым вы выигрываете время. Пока зарплата низкая, фирма платит меньше взносов.

При этом переходный период достаточно длительный. В нашей стране никто не сможет дать долгосрочных гарантий, и к моменту максимального повышения оплаты труда у вас может возникнуть новый повод заявить о повышенной нагрузке на организацию и снизить выплаты.

Договорной путь обходится дешевле всего, потому что он отодвигает увеличение страховых взносов на перспективу, а время вносит свои коррективы. О последних всем уже известно – отчисления во внебюджетные фонды снижаются с января 2011 года.

Беседовала Ирина Голова, эксперт журнала «Расчет»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Серая зарплата в 2020 году: налоговая и уголовная ответственность для работника и работодателя

– Добрый день. Работодатель предложил мне платить часть зарплаты в виде оклада официально на карточку, а другую часть – ежемесячно в конверте. Так якобы будет выгодно и мне, и ему. Стоит ли соглашаться на это? Действительно ли это выгодно работнику и какие риски нужно учесть? И какая ответственность предусмотрена для работника и работодателя за получение серой зарплаты?

Что такое «серая зарплата»

В России один из самых низких НДФЛ – 13%. Но, помимо НДФЛ, работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС. Именно для снижения затрат на содержание персонала работодатели идут на различные хитрости и скрывают часть фонда оплаты труда.

Размер взносов напрямую привязан к официальным доходам: чем выше заработок, тем больше взносов платится. В стандартном порядке 22% от зарплаты работодатель перечисляет в ПФР, 2,9% — в ФСС на социальное страхование, 0,2-8,5% – на травматизм, 5,1% – в ФОМС.

Таким образом, свыше 30% сверх зарплаты работодатель должен перечислить из своего кармана в бюджет.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

Налоговые последствия

Последствиями применения серых зарплат являются:

1. Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
2. Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
3. Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст. 122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уплата пени и штрафов не освобождает работодателя от обязанности перечислить сам налог в бюджет (по ст. 108 НК).

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или неправильного исчисления НДФЛ, совершенная умышленно, влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы.

Также наверняка у налоговых инспекторов возникнут вопросы, из каких средств платится зарплата в конверте. Скорее всего, это является следствием занижения налоговой базы и неотображением части доходов в отчетности. В результате не в полном объеме платится НДС, налог на прибыль или УСН.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов. В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо:

• принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового;
• арестом до 6 месяцев;
• лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю:

• штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года;
• принудительными работами на срок до 5 лет;
• лишением свободы на срок до 6 лет.

Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте

С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:

1. Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
2. Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
3. Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
4. У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
5. Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.

Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник.

Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем.

По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Минимальный штраф устанавливается при неумышленной неуплате задолженности, 40% – если долг по НДФЛ не уплачен умышленно.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Также можно пожаловаться на нарушение прав в трудовую инспекцию.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:

1. Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
2. Больничный на себя и по уходу за ребенком.
3. Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

При возникновении каких-либо споров с работодателем работник может вовсе лишиться заплаты.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя. Серая зарплата – это уголовное преступление.

Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии.

Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Уголовная ответственность за "серые" зарплаты

Что такое «серая зарплата»

Серая зарплата – это такой доход, который является официальным лишь частично. То есть часть зарплаты платится полностью легально, и с нее отчисляются налоги, а другая часть – «в конверте», и с нее ничего не перечисляется государству.

Обычно схема выплаты серой зарплаты следующая: работнику устанавливают минимальный оклад по трудовому договору. Но часть зарплаты в виде премии, бонусов он получает «в конверте». Тем самым работник получает дополнительные риски: размер, порядок, сроки таких выплат нигде не закреплены. Шансы на их истребование в принудительном порядке, если работодатель прекратит платить, минимальны.

Письмо УФНС РФ по Москве от 2007 года №15-08/075418 приводит следующее определение серой зарплаты – выплаты, не учтенные при налогообложении. Разновидности указанной зарплаты: неофициальная зарплата, страховые премии и аннуитеты через страховые компании и прочие формы скрытого вознаграждения за работу.

Ответственность для работодателя

На основании п. 4 ст. 226 Налогового кодекса (НК) налоговый агент-работодатель должен удержать НДФЛ из фактических доходов налогоплательщика. При серой зарплате он исполняет свою обязанность только частично.

• Налоговые последствия
• Последствиями применения серых зарплат являются:
• — Проведение выездных проверок со стороны налоговых инспекторов, прокураторы, ФСС, ОВД и пр.
• — Начисление налогов к уплате, которая компания должна была перечислить с неофициальной части.
• — Начисление пени и штрафов за неумышленную неуплату налогов.

По ст.

122 Налогового кодекса неуплата или неполная уплата суммы налога по результатам занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога и прочих неправомерных действий, если такое деяние не содержит признаки налоговых нарушений, влечет за собой штраф 20% от не перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Уголовная ответственность

Последствия выплаты зарплаты «в конверте» грозят ответственностью руководителю, бухгалтеру и прочим сотрудникам, которые занимались оформлением первичных документов.

В их отношении может быть применена ст. 199 (Уголовного кодекса (УК) «Уклонение от уплаты налогов…».

На основании ст. 199 УК уклонение от уплаты налогов в крупном размере грозит штрафом в размере 100-300 тыс. р. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период 1-2 года либо: — принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности до 3 лет или без такового; — арестом до 6 месяцев;

— лишением свободы до 2 лет.

Деяние, которое было совершено группой лиц по предварительному сговору, либо если речь идет об особо крупном размере, грозит работодателю: — штрафом в размере 200-500 тыс. р.или в размере зарплаты за 1-3 года; — принудительными работами на срок до 5 лет;

— лишением свободы на срок до 6 лет.

1. Как ФНС узнает о выплатах серой зарплаты в конверте
2. С серой зарплатой активно борются налоговые органы, которые обычно учитывают следующие факты риска:
3. — Зарплата сотрудников ниже прожиточного минимума в регионе или ниже среднерыночного значения в регионе или среднеотраслевой зарплаты.
4. — Зарплата высшего руководства ниже, чем у рядовых сотрудников.
5. — Есть сведения из анонимных источников о том, что компания платит зарплату в конвертах.
6. — У сотрудников на новом месте работы зарплата оказалась ниже, чем на старом.
7. — Сотрудник предоставил в банк сведения о большей сумме заработка, чем фигурирует в официальной отчетности.
8. Доказательствами серой зарплаты могут стать обнаруженные неофициальные зарплатные ведомости, сведения о зарплате из размещенных вакансий, неофициальная справка о доходах сотрудника и пр.

Какая ответственность грозит работнику

Хотя работодатель удерживает налоги с зарплаты и перечисляет их в бюджет, он, по сути, является только налоговым агентом. В качестве налогоплательщика выступает сам сотрудник.

Когда сотрудник получает «зарплату в конверте» и не уплачивает с нее НДФЛ, то он автоматически становится правонарушителем.

По нормам законодательства, если работодатель не перечислил НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно и подать декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов до 30 апреля.

Налоговая

На основании ст. 122 Налогового кодекса штраф за неуплату налогов устанавливается в 20-40% от неуплаченной суммы.

Если зарплата платилась в конверте несколько лет, то сумма штрафа получается весьма значительной.

Уголовная

Уголовная ответственность наступает по нормам ст. 198 УК. Неуплата налогов грозит начислением штрафных санкций в размере 100-300 тыс. р. или необходимостью перечислить в качестве наказания свой заработок за 1-2 года.

Среди предусмотренных мер ответственности по указанной статье: принудительные работы, арест или лишение свободы.

Для того чтобы избежать привлечения к уголовной ответственности, работнику следует действовать превентивно: написать заявление на недобросовестного работодателя в прокуратуру или налоговую инспекцию. В заявлении нужно прописать, что работодатель уклоняется от налогов и этого будет достаточно для инициации проверки.

Риски работника

Работнику нужно понимать, что как бы ни пытался его убедить работодатель в исключительных выгодах серой зарплаты, на самом деле сотрудник немало «теряет». В частности, стоит быть готовым к тому, что отпускные бухгалтерия будет рассчитывать по официальным доходам, а не по фактическому размеру заработка. Это значит, что отпускные сотрудник получит в меньшем размере.

• Также именно на основании величины официального дохода будут рассчитаны:
• — Выходное пособие – пособие, которое платит работодатель на случай сокращения штата.
• — Больничный на себя и по уходу за ребенком.

— Пенсия. Работодатель перечисляет взносы на будущую пенсию работника в размере 22% от его официальной зарплаты.

Также низкие доходы могут привести к сложностям при оформлении крупных кредитов. Минимальная зарплата не позволит рассчитывать на ипотеку или автокредит.

Таким образом, за выплату серой зарплаты предусмотрена ответственность для работников и работодателя.

Серая зарплата – это уголовное преступление. Для работника получение серого дохода грозит также дополнительными рисками: низкими больничными, выходными пособиями, отпускными, будущей пенсии.

Сотрудники с неофициальными доходами могут столкнуться с отказом в выдаче ипотечного или автокредита.

Источник: zakonguru.com

Каковы последствия получения «серой» зарплаты?

Членов бюджетной комиссии ознакомили с результатами экспертизы

В октябре выявлено пять таких организаций.

Работодатели предупреждены о необходимости выровнять уровень зарплаты на своих предприятиях.

Налоговые квитанции на имущество за 2017 год необходимо оплатить до 3 декабря.

19 апреля в территориальном управлении по Ленинскому району прошло заседание комиссии по вопросам легализации, своевременности и полноты выплаты заработной платы, снижению неформальной занятости.

22 марта в территориальном управлении по Ленинскому району состоялось заседание комиссии по вопросам легализации, своевременности и полноты выплаты заработной платы, снижению неформальной занятости.

В помощь малому бизнесу разработаны специальные памятки.

До 31 декабря необходимо уплатить страховые взносы в фиксированном размере

С 1 января 2016 года в городе Кирова налог на имущество начисляется, исходя из его кадастровой стоимости, а не инвентаризационной

Работник, получающий «серую» зарплату, то есть зарплату, с которой не уплачиваются налоги, должен осознавать все негативные последствия, к которым это может привести. 

Инспекция федеральной налоговой службы России по городу Кирову напоминает, что до 1 апреля 2017 года гражданам следует заявить льготу по имущественным налогам.

Установлен новый единый срок уплаты имущественных налогов физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество) за 2015 год — НЕ ПОЗДНЕЕ 1 ДЕКАБРЯ 2016 ГОДА (главы 28, 31, 32 НК РФ с изменениями внесенными Федеральным законом от 23.11.2015 N 320-ФЗ)

Ни для кого не является секретом тот факт, что неформальный рынок труда оказывает самое негативное воздействие на состояние экономики. Действительность такова, что на сегодняшний день выплата заработной платы «в конвертах» — уже не единичные случаи, а скорее схема ухода от налогов нерадивых работодателей.

В текущем году произошли существенные изменения в части налогообложения имущества граждан.

В территориальном управлении по Ленинскому району регулярно проходят заседания межведомственной комиссии по обеспечению поступлений доходов от предприятий Ленинского района в консолидированный бюджет области. Одной из проблем, обсуждаемых членами комиссии, часто бывает недополучение налоговых выплат в результате использования работодателями теневого рынка труда.

Налоговые органы Кировской области напоминают: единый срок уплаты имущественных налогов с физических лиц (транспортный, земельный, налог на имущество) за 2014 год нужно осуществить НЕ ПОЗДНЕЕ 1 ОКТЯБРЯ 2015 ГОДА.

Серые зарплаты: чем опасны нелегальные доходы

Серая зарплата — это зарплата, с которой налоги платят лишь частично. К слову, в России один из самых низких НДФЛ — 13%.

Однако помимо НДФЛ работодатель уплачивает в бюджет страховые взносы: на пенсионное и социальное страхование сотрудников (в ПФР и ФСС), а также на их медицинское обслуживание в ФОМС.

Общий размер взносов составляет как минимум 30% от дохода сотрудника (в зависимости от размера платежей на страхование от несчастных случаев). То есть чем выше зарплата сотрудника, тем дороже он обходится работодателю.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

В попытке сократить затраты на содержание персонала работодатели часто скрывают часть фонда оплаты труда. Действующая схема выглядит следующим образом: с работником заключается договор, которым устанавливается низкая (или минимально возможная) заработная плата, с которой идут отчисления государству. Неофициальную часть зарплаты работник в обход налогов получает уже в конверте.

Соглашаясь на серую зарплату, человек действует, конечно, на свой страх и риск. Ни размер, ни порядок, ни срок её выплаты не закреплены в законе или трудовом договоре, а это значит, что работодатель по своему усмотрению может уменьшать размер серой части или, к примеру, задерживать её выплату.

Тем не менее, по данным Росстата, в III квартале 2020 года в России были неформально заняты более 14,5 млн человек, или 20,7% занятых в целом. При этом почти половина россиян (44%) сегодня готовы получать зарплату по серым схемам.

По данным аналитиков, число людей, согласных на серую зарплату, с начала пандемии постепенно снижалось — с 46% в апреле до 39% в августе и сентябре. При этом число соискателей, готовых на зарплату в конвертах, растёт в периоды экономической нестабильности.

Максимальный уровень (60%) был зафиксирован в посткризисный 2009 год.

Эксперта Академии управления финансами и инвестициями Алексея Кричевского эти цифры не удивляют, ведь серая зарплата имеет как очевидные минусы, так и плюсы.

Алексей Кричевский, эксперт Академии управления финансами и инвестициями:

Получая зарплату в конверте, у людей появляется возможность получать чуть больше сейчас, не отдавая часть дохода государству, к тому же простому человеку абсолютно непонятно, на что эти деньги потом расходуются.

Средний показатель такого рода отчислений — 45%. То есть работник вместо 30 тысяч после уплаты всех налогов мог бы получать 40 тысяч в конверте.

Разве непонятно, что люди будут соглашаться на то, чтобы получить больше сейчас, особенно в такое экономически трудное время? Это более чем очевидно.

Однако эксперты предупреждают: серая зарплата незаконна и преследуется по закону, о чём большинство граждан не подозревает. Ответственность наступает не только для работодателя (как считают многие), но и для работника (о чём часто забывается), поскольку реально доход имел место, а НДФЛ уплачен не был, отмечает юрист Юрий Капштык.

Юрий Капштык, генеральный директор экспертно-правового центра и юрист:

Фактически работники скрывают свои доходы, что может расцениваться как уклонение от уплаты налогов, а это в свою очередь грозит серьёзным наказанием.

Это может быть денежный штраф, административный арест на срок до 6 месяцев и даже лишение свободы на срок до трёх лет в случае нарушения законодательства в особо крупном размере.

Причём накопленную задолженность по НДФЛ придётся также погасить.

Даже тот факт, что уплата подоходного налога на всех работающих является обязанностью работодателя, не сможет избавить работника от ответственности. Обязанность платить налоги — это одна из немногих конституционных обязанностей гражданина перед обществом и страной, указывает почётный адвокат России Юрий Щеглов.

Юрий Щеглов, почётный адвокат России:

Соглашаясь на заработную плату в конверте, мы фактически уходим от исполнения этой обязанности. А на какие средства государство сможет выполнять все свои многочисленные обязанности, если каждый из наших трудоспособных граждан будет принимать заработную плату в конверте, в обход государства?

Другой вопрос, что выявить и доказать факт неофициальных зарплат не так просто.

По словам Юрия Капштыка, налоговые органы может смутить, к примеру, переход работника без очевидных причин на менее оплачиваемую работу или разница в официальных доходах по месту работы и сведениях, предоставляемых в банки для оформления кредита.

Контролирующие органы обязательно заинтересуют дорогостоящие покупки человека — машины, квартиры, туристические путёвки — несоизмеримые с его «обелённой» частью зарплаты.

По словам Юрия Щеглова, в нескольких регионах России налоговые органы направили гражданам требование об уплате налога (доначисление сверх реально уплаченного) исходя из их дорогостоящих приобретений — машины, недвижимости, существенно превышающих по стоимости задекларированный доход. Подобная практика десятилетиями применяется в европейских странах.

В России до сих пор работают с налогоплательщиками «на веру». В некоторых странах даже свободный перевод на карту нельзя получить без подтверждения законности этих средств. Такая практика существует, например, в Испании, Хорватии, — говорит эксперт.

При этом, считает адвокат, для формирования материалов уголовного дела правоохранительным органам не так уж много и надо: вся информация о счетах, движении средств, крупных покупках и собственности доступна сегодня в онлайн-режиме. По сути, скоро мы придём к тому, что нажатием нескольких кнопок должностное лицо сможет сформировать материалы уголовного дела по неуплате налогов, отмечает он.

Соглашаясь на серую зарплату, работник не только рискует понести юридическую ответственность перед законом, но и немало потерять за счёт ущемления своих социальных прав.

Во-первых, работодатель может систематически задерживать выплату серой части зарплаты или вообще по той или иной причине снизить её.

Оспорить такое решение работник не сумеет просто потому, что серая зарплата нигде и никак не закреплена.

Важно помнить, что серая часть может не выплачиваться совсем или выплачиваться в пониженном размере за периоды очередных отпусков и больничных. По закону размер пособия из-за временной нетрудоспособности, равно как и отпускные, рассчитывается на основе официальной, а не фактической зарплаты.

В случае увольнения из-за возникшей конфликтной ситуации работодатель может просто отказать работнику в выплате серой части заработка.

А если увольнение произошло в результате сокращения штата или ликвидации предприятия, о полноценном выходном пособии (в размере двух среднемесячных заработков) придётся, скорее всего, забыть, так как оно опять же рассчитывается исходя из официальной зарплаты.

От цвета заработной платы будет зависеть и размер будущей пенсии, напоминает Юрий Капштык.

Длительность страхового стажа, возраст обращения за назначением страховой пенсии и размер официальной заработной платы так или иначе влияют на расчёт будущей пенсии гражданина. Работодатель перечисляет в Пенсионный фонд 22% официальной зарплаты.

Впрочем, экономисты замечают, что высокая белая зарплата не гарантирует достойную пенсию в будущем. По словам Алексея Кричевского, в этом вопросе рассчитывать желательно только на себя.

Ситуация с пенсиями в стране фантастически абсурдная — с одной стороны, за 7 лет средний размер пенсии вырос с 9 до 14 тысяч рублей, с другой — в долларах она сократилась примерно в полтора раза. Соответственно, надеяться на пенсию от государства особого смысла нет, — объясняет эксперт.

А вот для тех, кто планирует брать ипотеку или любой другой крупный кредит, негативные последствия зарплаты в конверте будут более очевидны. При официальном доходе на уровне МРОТ или немногим выше того банк, скорее всего, откажет в займе. В лучшем случае кредитная организация просто повысит стоимость кредита: о выгодной процентной ставке можно будет забыть.