Проведение наличных рассчетов между индивидуальными предпринимателями и ип с ооо

Проводить расчеты безналичным путем достаточно удобно и сравнительно быстро. Это не требует дополнительных затрат времени по подготовке купюр, их оформлению и других особенностях работы с наличными деньгами.

Но в процессе работы небольших предпринимателей, ИП, очень часто возникают ситуации, когда невыгодно перечислять средства по безналу. Это связано, как с суммами операций, так и с контрагентами, которым проводится оплата. Поэтому в таких случаях лучше выбрать для ИП расчет наличными.

2019 год не стал исключением, что касается проведения данного типа взаимоотношений. Каждый ИП, который планирует проводить такого типа расчеты должен ориентироваться в лимитах, которые установлены нормативными актами РФ, а также правилами их проведения, в том числе и снятие со счетов.

Основы расчетов наличными

Законодательство РФ не запрещает проведение расчетов ИП с юридическими или физическими лицами наличными средствами. Данная норма представлена ст.861 Гражданского Кодекса РФ.

Кроме этого все расчеты наличными средствами между ИП и ООО либо другими юридическими лицами регулируются Центральным банком России, который выдал Указ  № 3073-У  под названием, которое свидетельствует о его сути, «О провидении наличных расчетов» 07.10.2013. Его нормы действуют и в 2019 году.

Он включает в себя несколько пунктов, которые определяют отношения между ИП, ООО, а также другими физическими лицами, в процессе проведения расчетов наличными средствами.

Но есть исключения, которые не подпадают под контроль Центробанка, а именно:

• расчеты, одной из сторон которых является сам Центробанк;
• когда проводятся расчеты для обеспечения банковских операций;
• во время оплаты таможенных платежей;
• проведения выплат заработной платы, а также других выплат социального характера;
• выдача денежных средств работникам ИП под отчет;
• снятие наличных предпринимателем со своего счета на личные цели, которые не касаются проведения предпринимательской деятельности.

Любые расчеты, которые проводит ИП с физическими лицами, не подпадают под контроль. Но в то же время оплаты между предпринимателем и ООО не могут превышать суммы 100 тыс. рублей по одному договору. Эта норма действует уже на протяжении нескольких лет и продолжит быть актуальной и ныне.

Ограничения по расчетам наличными

То есть Указ, который контролирует данную сферу расчетов, вводит систему ограничений использования наличных во время расчетов между бизнесменами:

• по сумме;
• по назначению оплаты.

Лимит по сумме

Если говорить о сумме, то уже было сказано, что в данном варианте ИП может проводить любые расчеты между ООО либо другими формами юридических лиц, не превышая 100-тысячный порог по одному договору.

Есть несколько особенностей данного лимита:

• срок действия ограничения не определяется четким периодом действия договора, а имеет постоянную силу в отношении конкретного договора;
• придерживаться лимита должны все стороны отношений, а именно договора, по которому устанавливается этот предел расчетов;
• внимательным необходимо быть во время подписания договора аренды, а также указания условий оплаты в нем. Нередко бывает, что недвижимость сдается в пользование на длительный период. Такая ситуация приводит к тому, что общая сумма платежа довольно большая. Некоторые арендодатели требуют оплаты за весь период аренды. Но в данном случае лимиты Центробанка также должны выполняться. Поэтому, если ИП необходимо использовать недвижимость на протяжении длительного периода, то подписывать придется несколько договоров, в которых сумма расчета наличными не будет превышать 100 тыс.рублей;
• не стоит путать лимит по сумме на один договор с ежедневным лимитом. На протяжении дня ИП может рассчитываться с десятков разных партнеров, в том числе наличкой, на любые суммы в общем. Главное, чтобы по одному договору, оплата прошла всего 100 тыс.рублей.
• если сумма договора уже установлена на максимуме лимита, установленного для оплаты наличными в договоре между ИП и ООО, то расчет по дополнительным обязательствам, таким как, штраф за неустойку, пеня или другие, не может быть оплачен. Для этого придется составлять еще один договор между ними либо учитывать такую возможность изначально.

В случае несоблюдения лимита расчета наличными между ИП и ООО либо другими юридическими лицам на них при выявлении этого факта будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Данная норма указана в ст. 15.1 КоАП России.

Лимит по назначению оплаты

ИП при проведении расчетов наличными средствами в 2019 году также должен помнить о том, что цели, куда будут направлены деньги, также должны быть в рамках нормативных актов:

• выплаты нанятым работникам, которые предусмотрены Трудовым Кодексом РФ;
• подотчетные деньги, которые предусмотрены на оплату услуги сотрудника;
• расчеты по страховым возмещениям;
• личные затраты ИП, которые находятся вне бизнеса;
• расчет между подрядчиками за товары либо оказанные им услуги;
• moneyback – возмещение денег клиентам за товары, которые не соответствуют заявленному качеству;
• проведение банковских операций.

Кроме этого Указ выделяет перечень видов деятельности ИП, которые могут быть оплачены только после внесения наличных средств в кассу, снятие которых было проведено с банковского счета:

• все платежи, связанные с оформлением или погашением кредита;
• внутриорганизационная работа;
• азартные игры.

Такое правило приводит к потере некоторой суммы комиссии в банке, что установлена тарифами за обналичивание со счета, но позволит сэкономить тысячи на штрафах за невыполнения Указа Центробанка.

Видео о лимитировании: мнение бухгалтера

Как ИП проводят расчеты наличными

Все операции, которые связаны с расчетами наличными между ИП, а также ООО или другими юридическими лицами в любом случае должны подпадать под учет и проводиться согласно норм законодательства РФ.

Есть несколько методов, как можно проводить расчеты наличными:

• с использованием ККТ, контрольно-кассовой техники.
• с использованием БСО, бланков строгой отчетности, которые применяют вместо кассовых чеков. Но их выдача допускается только теми ИП, которые оказывают услуги населению. Сами БСО не имеют строгой формы, а лишь перечень реквизитов, которые должны быть указаны в нем. Предприниматель самостоятельно создает свой бланк строгой отчетности для применения в своем бизнесе. Стоит отметить, что они должны быть разработаны исключительно в специализированных программах и отпечатаны типографским способом. В стандартных приложениях запрещено создавать БСО.
• без использования ККТ и любых документов, что позволяется в исключительных случаях, для ИП согласно списку п.2 ст.2 54-ФЗ. Это предприниматели, которые имеют особую специфику деятельности, а также находятся в практически недоступных местах.
• без использования ККТ, что позволяется ИП, которые находятся на ЕНВД либо патентной системе налогообложения. Им разрешено выдавать своим клиентам при расчетах наличными квитанции со всеми реквизитами предпринимателя.

Именно эти способы имеют право применять ИП для принятия наличных при расчетах со своими клиентами.

Лимиты по договорам

Стоит отметить, что для ИП, которые вписываются в лимит 100 тыс. рублей по договорам с ИП, ООО и другими юридическими лицами, то они могут не открывать счет в банке. Но все же, если у предпринимателя ежедневно есть расчеты по нескольким договорам на значительные суммы, то лучше использовать безналичный расчет.

Особенности лимитов по расчетам наличными в 2019 году в разрезе договоров:

• по дополнительному соглашению – данный документ является дополнением основного договора, то есть вариант с тем, чтобы заключить дополнительные соглашения на всю сумму не допускаются. Такие действия будут сопровождаться наложением административного штрафа.
• по однотипным договорам, что предполагает открытие нескольких одинаковых договоров под операции, которые требуют расчета более чем на 100 тыс. рублей, то есть дробление суммы. В таком случае органы контроля также имеют право наложить штраф. Но есть выход, который предполагает оформление нескольких договоров по одному направлению, но с указанием различных характеристик. К примеру, количества, объема, сроков поставок и других. К тому же, если есть необходимость оформления таких договоров, то лучше расчеты по каждому из них проводить в разные периоды, чтобы не вызвать подозрения и не привести такими действиями сотрудников органов контроля к необходимости проверки.
• без заключения договора, что предполагает работу ИП, а также расчеты наличными по накладным и после реальной отгрузки товара. Законодательство РФ в таком варианте предполагает лимит в размере 100 тыс. рублей на каждую накладную.
• По долгосрочным договорам – несмотря на срок действия документа лимит устанавливается в размере, указанном нормами Указа Центробанка. То есть, даже, если договор подписан на несколько лет, его сумма не может превышать 100 тыс.рублей.

Обойти систему довольно трудно, поэтому действительно, когда есть необходимость частых расчетов с контрагентами, общая сумма которых превышает 100 тыс. руб., то открыть счет в банке и через него проводить средства будет намного проще и надежней.

В любом случае проведение всех видов операций должно быть подкреплено документом, поэтому в случае большого количества договоров под наличные расчеты придется тратить много времени на оформление бумаг, которые при безналичном расчете автоматизируются.

К тому же, некоторые расчеты наличными средствами требуют обязательного зачисления на счет в банковском учреждении, чтобы позже провести их снятие и оплату. Такая ситуация еще раз подтверждает, что наличными необходимо пользоваться только в рамках лимитов. Если предприниматель крупный, то даже с комиссией за снятие ему будет более выгодно открыть счет и работать по безналу.

Расчеты наличными могут быть применены и не ко всем операциям. Поэтому придется открывать счет в банке.

Во всех случаях нарушения ИП выступает как ответственное лицо, на которого возлагается ответственность, а также штраф в размере от 4 до 5 тыс. рублей. Причем он не зависит от суммы перечисления.

  Рамки штрафов в 2019 году четко указаны.

Их шаг не столь большой, поэтому тем, кто будет проводить небольшие операции с наличкой, не придерживаясь норм лимита, будет очень неприятно заплатить данную сумму в бюджет страны из-за небольших сумм договоров.

• ipmaster
• Распечатать

Наличные расчеты между юридическими лицами, ИП, физическими лицами 2020: лимиты при оплате деньгами, какие установлены?

Актуальное российское законодательство разрешает хозяйствующим субъектам расходовать и получать наличность. Однако подобные операции должны выполняться по строгим правилам.

Действуя в рамках своих полномочий, Центробанк РФ установил жесткое ограничение на сумму наличных денежных средств, передаваемой или получаемой субъектами предпринимательской деятельности при оплате по одному хозяйственному контракту.

Кто должен соблюдать ограничения по оплате наличности?

Лимит суммы передаваемой или получаемой наличности по одному хозяйственному контракту между субъектами предпринимательства составляет 100 000 рублей.

Конкретные нюансы заключения данного контракта – его разновидность, предмет соглашения, срок действия, периодичность выплат, способ оформления, механизм расчетов, наличие дополнительных обязательств – не имеют существенного значения.

Данное ограничение четко предусматривается Указанием ЦБ РФ №3073-У от 07.10.2013 – нормативным актом, регламентирующим для хозяйствующих субъектов общеобязательный порядок расчетов наличными деньгами.

Этим лимитом устанавливается максимальная сумма наличности, которая может передаваться одним субъектом предпринимательства другому по одному контракту.

Превышать данное ограничение запрещается как передающей стороне (плательщику), так и стороне, получающей оплату наличными деньгами.

Какой лимит оборота денежных средств установлен между организациями?

Так, по одному хозяйственному контракту, запрещается передавать или принимать наличные денежные средства, сумма которых превышает заданный лимит (100 000 рублей), в таких типичных ситуациях:

• контрактные отношения между хозяйствующими организациями, обладающими законным статусом юридического лица;
• договорные обязательства между индивидуальными предпринимателями (сокращенно – ИП);
• хозяйственное соглашение между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и ИП.

Предельный размер взаиморасчетов между юридическим и физическим лицом

Без каких-либо ограничений по суммам выплаты или принятия наличных денег взаиморасчеты с физическими лицами производится в таких типичных случаях:

• отношения между обычными физическими лицами – гражданами, не относящимися к ИП;
• взаимодействие между юридическим лицом (хозяйствующей организацией) и обычным физическим лицом;
• контакты между ИП и обычным гражданином (физическим лицом).

Какой максимальной суммой денег могут рассчитываться ООО и ИП?

Для отечественных ИП максимальный лимит суммы оплаты или принятия наличных денежных средств по одному хозяйственному контракту (100 000 рублей) назначается в следующих ситуациях:

• контракт между двумя ИП;
• контракт между ИП и хозяйствующей организацией.

Наличный расчет, как уже говорилось ранее, не лимитируется по суммам, если он совершается между субъектом ИП и обычным физическим лицом (гражданином).

Возможно ли нарушение?

Операции при оплате наличностью не лимитируется для юридических лиц и ИП при таких типичных обстоятельствах:

• ИП сам берет из кассы деньги для расходования на персональные нужды (важное условие – эти средства не должны расходоваться на предпринимательские, хозяйственные цели);
• наличные средства выдаются работнику организации или ИП под отчет (к примеру, на командировки);
• финансирование соцвыплат наемным сотрудникам;
• выдача зарплаты, иных трудовых вознаграждений.

Кроме того, не ограничиваются прием и оплата наличности, если хозяйствующий субъект совершает платежные операции посредством ЦБ РФ, осуществляет выплаты по кредитам, а также оплачивает налоги.

Руководствуясь нормами Указания ЦБ РФ №3073-У, можно обозначить следующие ситуации, при которых хозяйствующие субъекты, обязанные соблюдать назначенный лимит платежей и поступлений наличностью, имеют законную возможность его превысить:

• ИП вправе из собственной кассы брать любые суммы денежных средств для оплаты своих персональных нужд. Любой такой факт оформляется составлением РКО с соответствующим примечанием.
• Если сумма конкретного контракта, заключенного между субъектами хозяйствования, оказывается больше 100(ста) тысяч рублей, наличностью можно погасить максимум 100 (сто) тысяч рублей, а оставшуюся сумму – безналичным перечислением.
• Юридические лица и ИП вправе заключить между собой любое количество контрактов, общий размер финансовых обязательств по которым может составлять абсолютно любую сумму наличности. Однако по каждому из этих контрактов (соглашений) в отдельности требуется придерживаться наличного лимита, равного 100 (ста) тысячам рублей.

Ответственность и размеры штрафов

Превышение максимального ограничения на прием и оплату наличными средствами по одному контракту (100 000 рублей) влечет за собой наложение штрафных санкций на виновных:

• минимум 40тысяч рублей, максимум 50 тысяч рублей – для юридических лиц;
• минимум 4 тысячи рублей, максимум 5 тысяч рублей – для ИП, а также должностных субъектов организаций.

Осуществление необходимых проверок и ведение соответствующих дел относятся к компетенции налоговой службы.

Срок давности для привлечения к ответственности – максимум 2 (два) месяца. Данный срок отсчитывается именно с того момента, когда это нарушение было реально совершено.

Дата выявления этого правонарушения не имеет существенного значения.

Практика судебная свидетельствует, что к предусмотренной ответственности по таким делам привлекаются как плательщик наличности, так и получатель средств.

Выводы

Максимальное ограничение на прием и выплате наличности по одному хозяйственному контракту касается как хозяйствующих организаций, так и субъектов ИП.

Для этих субъектов соответствующий лимит устанавливается на уровне 100 тысяч рублей. В определенных ситуациях этот предел обязательно соблюдается, а в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, его можно не учитывать.

Необоснованное пренебрежение этим лимитом влечет за собой наложение штрафов на лиц, непосредственно виновных в его нарушении (превышении).

Наличный расчет

статьи:

Введение

При осуществлении деятельности любой компании предусматривается оборот каких-либо ценных бумаг или имущества. Самым распространенным из них является наличность. Она используется при первоначальном открытии организации и предусмотрена в качестве прибыли при ее дальнейшем функционировании.

Фактический размер денежных средств юридического лица формируются из совокупности следующей наличности:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

• Непосредственно находящейся в кассе, в момент осуществления расчета. В нее также включаются суммы наличности дочерних отделений компании.
• Хранящейся на различных банковских счета, в том числе депозитах. При этом учитываются сбережения в отечественной и иностранной валютах.
• Указанной в иных денежных документах, а также чековых книжках, и подтвержденной активами общества.

Расчеты наличными между ИП и ООО (или двумя ООО) происходят в рамках установленных ограничений.

Этот лимит утверждается самостоятельно при анализе торгового оборота за определенный промежуток времени. Например, в обществе эту функцию может исполнить назначенный руководитель или бухгалтер.

При достижении установленного лимита денежные средства переводятся на банковский счет компании.

Учет наличности происходит путем удостоверения факта оплаты за предоставленный товар либо услугу. Это осуществляется посредством кассового аппарата (ККТ. Более ранняя, но аналогичная аббревиатура этого аппарата – ККМ) или выписки определенного типа платежных документов.

Если общество не ведет учет согласно требованиям законодательства, она подлежит ответственности согласно КоАП РФ. За правонарушение полагается штраф в фиксированном размере или зависящем от цены неучтенного товара или услуги.

Когда организация может не выдавать покупателям документы об оплате

В определенных случаях организация может не оформлять удостоверяющие оплату документы, если она осуществляет следующие виды деятельности, регламентированные ФЗ № 54 от 22.05.03 г.:

1. Услуги по переноске багажа в общественных местах такого типа, как вокзал или аэропорт.
2. Обслуживание недееспособных граждан за соответствующее вознаграждение.
3. Исполнение определенных бытовых работ. Например, подготовка дров и вспашка земельных угодий.
4. Продажа изделий народного фольклора.
5. Изготовление металлических ключей и аналогичной галантереи и комплектующих к ним.
6. Услуги по ремонту и окраске обуви.
7. Прием различного утилизированного сырья (пластиковая и стеклотара, макулатура). Исключение: металлолом (для таких предприятий предусмотрена выдача кассового чека).
8. Реализация типографской продукции, выпускаемой на регулярной основе (газеты, журналы) и реализуемой в соответствующих киосках. Разрешается продавать сопутствующие товары: календари, ручки. При этом доля основного товара печатных изделий (в денежном эквиваленте) должна быть не ниже половины всей реализуемой продукции.
9. Услуги по предоставлению общественного питания в образовательных учреждениях.
10. Поштучная торговля на ярмарках, павильонах и рынках социальной направленности.
11. Продажа киоска и безалкогольной продукции (в том числе на разлив) в соответствующих киосках.
12. Торговля продукцией из автоцистерн (квас, живая рыба).
13. Реализация плодовоовощной продукции вразвал, носящая сезонный характер.
14. Продажа проездных билетов. Если такой документ содержит обязательные реквизиты, он приравнивается к платежному.

Компаниям, осуществляющим деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях, разрешается не использовать ККТ и БСО, ввиду отдаленности обслуживающего органа.

Для кассовой техники, это – налоговая служба и специализированный центр, для БСО – типография. Таким общества необходимо составить собственную форму «платежки», включив в нее обязательные реквизиты.

Последняя может быть оформлена с использованием компьютерной техники и стандартных прикладных программ, или в письменном виде.

В каком случае ООО вместо кассового чека и БСО придется выдавать иные документы об оплате

Если общество решило работать на вмененной системе налогообложения (ЕНВД) и торговля или реализация услуги будет происходить только между ним и физическими лицами, оно может обойтись без кассовой техники и БСО. При этом придется выдавать иные платежные документы (к примеру, квитанцию об уплате) и то только по требованию самого клиента.

Законным основанием для продавца или иного сотрудника компании, который непосредственно занимается приемом наличности, является соответствующий приказ о его работе, изданный руководством ООО. В нем должен быть отражен порядок выдачи такого платежного документа без применения ККТ и БСО.

• Наименование. К примеру, квитанция об оплате или товарный чек.
• Дата выдачи.
• Порядковый номер.
• Наименование компании или ее дочерней структуры.
• ИИН налогоплательщика.
• Описание реализуемого товара либо услуги.
• Величина полученной наличности.
• Ф.И.О. продавца или ответственного за приемку денежных средств.

Когда организации вместо чека ККТ нужно будет оформлять бланки строгой отчетности

Если компания реализует продукцию физическим лицам, решила не использовать ККТ и не относится к организациям, оказывающим вышеперечисленные услуги населению, или работает на ЕНВД – она обязана использовать бланки строгой отчетности. БСО ввиду сложности применения рекомендуется использовать при реализации небольшого количества продукции в продолжительный период времени, позволяющий своевременно заполнить этот документ и приложить его в соответствующую книгу.

Поэтому, расчет наличными между ООО и ООО с использованием БСО осуществляется теми компаниями, которые отказались от кассовой техники и не относятся к отдельным сферам предпринимательства, а также работающие на ЕНВД. Для «вмененщиков» такая возможность сохраняется до июля 2018 года, рассматривается увеличение этого срока до 2021.

Основной перечень БСО:

1. Туристическая путевка.
2. Квитанция.
3. Залоговый билет.
4. Проездной билет, если он содержит все обязательные реквизиты.

Перечень необходимой информации, указываемой в БСО:

• Название документа и его порядковый номер и серия.
• Правовая форма компании – общество с ограниченной ответственностью.
• Адрес организации.
• ИИН.
• Код ОКВЭД.
• Описание реализуемой услуги или товара.
• Ее стоимость.
• Дата приемки наличности.
• Ф.И.О. ответственного работника.

Пример по наличному расчету для ООО

Кассовый работник ООО занимается приемкой наличности от населения в сфере реализации бытовой услуги. По факту прихода клиента происходит заполнение платежного документа с указанием суммы платежа. При этом в документе не устанавливается дата и время операции, подпись кассира и печать компании.

После предварительного оформления платежки происходит передача денежных средств ответственному лицу, которое их пересчитывает в присутствии клиента. После удостоверения правильности расчета платежный документ подписывается, заверяется штампом и его отрывная или скопированная часть передается клиенту.

Заключение

Наличный расчет ООО представляет собой непосредственную работу с облигациями денежных средств с последующей выдачей платежного документа, которыми могут быть:

1. Кассовый чек.
2. БСО.
3. Иной платежный документ при отдельных ситуациях, установленных законодательством.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по наличному расчету

Вопрос: Добрый день. Меня зовут Александр. Я кассовый работник ООО. Как я могу производить наличные расчеты с населением, если наш филиал компании находится в труднодоступной местности Калининградской области?

Ответ: Здравствуйте, Александр. Внутренними документами вашей компании должен быть отрегулирован этот момент. Если такое не произошло, следует обратиться к нормативно-правовой базе.

На основании ФЗ № 54 от 22.05.03 г. в вашей ситуации можно использовать бланки строгой отчетности (БСО) или иные платежные документы. Они используются, если вы непосредственно оказываете услуги населению. В случае работы с иными юридическими лицами следует использовать кассовую технику или иное автоматизированное устройство.

Для устранения таких неудобств с 2016 года начинается ввод новых ККТ со встроенным фискальным накопителем (вместо ЭКЛЗ) и модулем удаленного доступа, позволяющим налоговым органам контролировать каждую осуществленную операцию. Фискальный накопитель будет меняться раз в год, для использующих УСН, ЕНВД и ПСН – один раз в три года.

Список законов

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Наличный расчет между юридическим лицом и ИП

Порядок и условия проведения наличных расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установлен специальными законодательными актами, поэтому перед осуществлением данного вида взаимоотношений бизнесмены должны ознакомиться с нормативно-правовой базой. Основные вопросы, которые требуют внимания со стороны как юрлица, так и ИП, касаются правил проведения наличного расчета, а также порядка снятия средств со счетов.

Особенности процедуры

Как производится наличный расчет между ИП и юрлицом? В соответствии с законодательными актами, действующими в 2017 году, проведение расчетных операций между индивидуальным предпринимателем и образованием, имеющим статус юридического лица, наличными не запрещено. Данная норма регламентирована ГР РФ, в частности 861 статьей данного нормативно-правового акта. При этом полномочиями для осуществления контроля над порядком реализации данных взаимоотношений наделен Центральный банк РФ. Согласно указу, выданному Центробанком, наличный расчет должен производиться в установленном порядке и с учетом определенных ограничений. Указ Центрального банка содержит несколько пунктов, посвященных детализации и разъяснению правил произведения наличных платежей между ИП и ООО, а также другими юридическими лицами.

Несмотря на наличие у Центробанка достаточно широких полномочий существует ряд случаев, когда процедура осуществления наличного платежа не подпадает под его контроль. К таковым относят:

1. расчетные взаимоотношения, когда одной из сторон выступает непосредственно Центральный банк;
2. при осуществлении расчетов, направленных на обеспечение банковских операций;
3. при оплате таможенных сборов;
4. при произведении платежей, целью которых является погашение задолженности по заработной плате или реализация других выплат социального характера;
5. при подотчетном предоставлении средств наемным работникам ИП;
6. если индивидуальный предприниматель снимает деньги со счета предприятия для реализации собственных нужд, не имеющих никакого отношения к ведению бизнеса.

Обратите снимание! Не подлежат контролю со стороны Центробанк любые финансовые отношения, участниками которых является индивидуальный предприниматель и физическое лицо.

Если расчет производится между ИП и предприятием, имеющим статус юридического лица, необходимо учитывать установленные лимитные ограничения. Так, размер выплаты, осуществленной в рамках одного договора, не может превышать 100 000 рублей.

Данное ограничение по сумме платежа действует на протяжении уже нескольких лет, и на момент 2017 года она не утратила своей актуальности.

Лимитные ограничения по наличным платежам

Установленные вышеупомянутым Указом ограничения касаются таких аспектов:

1. лимит по размеру платежа;
2. ограничения по предназначению расчетной операции.

Остановимся более детально на особенностях реализации данных требований.

Ограничение по размеру наличного платежа

Как уже было сказано ранее, размер наличного платежа, сторонами которого являются ИП и юридическое лицо, не может превышать порога в 100 тысяч рублей.  Однако существует ряд особенностей данного ограничения, детализация которых представлена далее.

Особенности лимита по сумме:

1. утонений относительно срока действия ограничения на данный момент не существует, то есть, по сути, требование актуально в течение всего срока действия договора, составленного между ИП и юрлицом. Пока длятся договорные отношения между сторонами, они обязаны соблюдать требование относительно лимитирования суммы платежа;
2. соблюдать установленное правило обязаны все участники того или иного соглашения на протяжении всего срока его действия;
3. особое внимание необходимо уделить составлению и оформлению договоров аренды, поскольку, как правило,  арендодатель предпочитает получить оплату не за месяц пользования недвижимостью, а за более длительный срок, в результате чего возникает необходимость в проведении платежа, превышающего 100 тысяч рублей. В таком случае, если планируются продолжительные отношения между участниками сделки, предметом которой является аренда недвижимого имущества, лучше составить несколько договоров с небольшим сроком действия. Чтобы соглашение было составлено в соответствии с нормами закона и отношения, возникающие на его основании, не нарушали предписаний Указа Центрального банка РФ, перед оформлением документа лучше проконсультироваться с опытным юристом, специализирующимся в сфере бизнеса;
4. не стоит путать ограничение на размер платежа по договору с лимитом на день. В течение одного дня предприниматель может осуществлять десятки платежей по разным соглашениям, соответственно, общая сумма выплаты, произведенной за день будет в разы превышать дозволенную Указом. Главное требование, выполнение которого контролируется Центробанком, — это не допускать произведения наличных расчетов в рамках одного договора в сумме, превышающей 100 тысяч;
5. если размер платежа увеличивается за счет выполнения дополнительных обязательств, в частности таких, как оплата штрафных санкций и пени, в результате чего общая сумма превышает дозволенный барьер, для реализации расчетной операции потребуется составить еще один договор. Общая сумма платежа, независимо от того, какие виды обязательств оплачиваются, не может быть выше 100 тысяч рублей.

Важно! В случае неисполнения требования относительно лимита по размеру наличного платежа между ИП и юридическим лицом, нарушителям грозит привлечение к юридической ответственности.

Так, согласно законодательству за несоблюдение норма Указа Центрального банка в отношении нарушителей применяются штрафные санкции в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Штраф налагается в случае выявления нарушения во время проведения контролирующих мероприятий.

Бесплатная подготовка документов для регистрации ИП и удобная онлайн бухгалтерия доступна вам на сервисе «Мое Дело».

Ограничения относительно целевого назначения платежа

Помимо размера платежа, лимитированию подвергается и его целевое предназначение. Так, расчет наличными может быть произведен только в случаях, дозволенных специальными нормативно-правовыми актами, действующими на момент проведения операции. 

Согласно законодательству наличный расчет возможет при таких обстоятельствах:

• при выплате зарплаты работникам или при проведении других денежных переводов, предусмотренных трудовым законодательством;
•  при оплате определенных услуг сотрудника предприятия деньгами, выданными по отчет;
• при поведении платежей, связанных с реализацией страховых обязательств и направленных на возмещение убытков, понесенных вследствие наступления страхового случая;
• если средства необходимы для удовлетворения личных целей индивидуального предпринимателя, которые никак не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности;
• при оплате услуг или товаров, предоставленных подрядчиками;
• при возврате денег потребителям, желающим вернуть товар в случаях предусмотренных гражданским законодательством, в частности тогда, когда он не соответствует надлежащим качественных показателям;
• с целью осуществления банковских расчетных операций.

Указом установлен перечень случаев, когда проведение наличного платежа возможно только после внесения предпринимателем наличных средств, предварительно снятых с банковского счета, в кассу финансового учреждения.

Так, в случае выполнения данного условия можно:

1. проводить платежи, связанные с погашением кредита или оформлением кредитного договора;
2. осуществлять расчетные операции, касающиеся внутриорганизационной работы предприятия;
3. проводить платежи, связанные с азартными играми.

Данный способ обналичивания средств имеет как плюсы, так и минусы. К минусам относят тот факт, что во время проведения операции предприниматель теряет некоторую сумму денег, оплачивая банковскую комиссию. Плюс в том, что хоть вы и теряете средства, риска привлечения к ответственности в виде штрафа за неисполнение норм Указа Центрального банка РФ нет.

Способы проведения наличных платежей

К наиболее востребованным методам проведения наличных платежей между ИП и юрлицом относят:

• расчет наличными с помощью контрольно-кассовой техники;
• посредством использования бланков строгой отчетности, которые, по сути, являются альтернативой кассовым чекам. Применение БСО разрешается только тем ИП, которые ведут деятельность, связанную с оказанием услуг населению;
• путем предоставления клиенту квитанции, подтверждающей проведение расчетной операции, со всеми необходимыми реквизитами предпринимателя. Разрешено только для ИП, работающих по ЕНВД или патентной системе обложения налогами.

Проведение расчетов наличными допускается и без использования ККС и БСО в случае пребывания предпринимателя в труднодоступном месте.

Индивидуальные предприниматели: расчеты, Комментарий, разъяснение, статья от 01 сентября 2013 года

Российский
бухгалтер, N 9, 2013 год
Ольга Берг,
эксперт журнала

В соответствии с
Гражданским кодексом РФ (далее
— ГК РФ) индивидуальные предприниматели могут вести расчеты
с другими участниками хозяйственной деятельности как в безналичном
порядке, так и наличными денежными средствами.

Вместе с тем
наличные расчеты коммерсантов, так же как и наличные расчеты
организаций, жестко контролируются государством и скорее выступают
исключением, чем правилом. Поэтому основным видом расчетов, которым
пользуются индивидуальные предприниматели, являются безналичные
расчеты.

Исполнение денежных обязательств в безналичной форме
предполагает определенный порядок и процедуру их проведения.
Разобраться в разнообразии форм безналичных расчетов, а также в
особенностях их осуществления поможет данная статья.

Безналичные расчеты индивидуальных предпринимателей

Порядок осуществления
безналичных расчетов в РФ регулируется главой
46 «Расчеты» ГК РФ, Положением о
безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным
Центральным банком РФ от 3 октября
2002 года N 2-П (далее — Положение N 2-П), Положением о порядке осуществления
безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации,
утвержденным ЦБ РФ от 1 апреля 2003
года N 222-П, а также иными нормативными правовыми документами
законодательства Российской Федерации.

Статьей
861 ГК РФ определено, что расчеты между юридическими лицами, а
также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности, производятся в безналичном
порядке. Указанные лица могут вести и расчеты наличными деньгами,
но только при соблюдении законодательно установленного лимита.

Напоминаем, что в
соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20
июня 2007 года N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными
деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу
юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»,
сегодня запрещено проводить наличные расчеты по одному договору в
сумме, превышающей 100000 рублей.

Причем обращаем ваше
внимание на то, что это правило распространяется на расчеты
между:

—
юридическими лицами;

—
юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

—
индивидуальными предпринимателями.

При этом указанный
предельный размер наличных денежных средств действует в пределах
одного договора между контрагентами. Иначе говоря, если коммерсанты
заключили между собой договор на сумму 300000 рублей, то
рассчитаться наличными в пределах данного договора можно только на
сумму 100000 рублей, оставшуюся часть средств нужно перечислить
партнеру в безналичном порядке.

Нарушение данного порядка
чревато для коммерсанта мерами административной ответственности.
Так, в соответствии со статьей
15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее —
КоАП РФ) за нарушение порядка работы с денежной наличностью и
порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении
расчетов наличными деньгами, индивидуального предпринимателя могут
оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей. Заметим, что
аналогичное правонарушение у организаций карается более строго —
здесь величина штрафа варьируется от 40000 до 50000 рублей.

Правда, если в отношении
организаций меры административной ответственности применяются без
вопросов, то применение их к индивидуальным предпринимателям
представляется весьма спорным. Буквальное прочтение статьи
15.1 КоАП РФ дает возможность предположить, что указанные меры
ответственности могут применяться лишь к юридическим лицам. Что,
кстати, подтверждает и арбитражная практика. Так, например, из
постановления ФАС Северо-Западного
округа от 8 мая 2007 года по делу N А05-12170/2006 вытекает,
что ответственность за нарушение предельного размера расчетов
наличными деньгами между юридическим лицом и индивидуальным
предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями
законодательством не установлена.

В
то же время коммерсантам не следует забывать о правиле статьи
23 ГК РФ, в соответствии с которым с момента регистрации
гражданина в качестве индивидуального предпринимателя к нему
применяются правила ГК РФ,
регулирующие деятельность коммерческих организаций. Учитывая это,
риск быть оштрафованным у коммерсанта по данному основанию все же
имеется.

В
соответствии со статьей
862 ГК РФ к формам безналичных расчетов индивидуальных
предпринимателей относятся: платежные поручения, аккредитив,
расчеты по инкассо (инкассовые поручения и инкассовые требования),
чеки. Причем перечень форм безналичных расчетов, указанный в
статье
862 ГК РФ, является открытым.

В частности, для осуществления
безналичных расчетов могут быть использованы электронные платежные
поручения, а также иные формы безналичных расчетов, установленные
законодательством Российской Федерации.

Пунктом
2 статьи 862 ГК РФ определено, что стороны сделки вправе
самостоятельно избрать любую форму безналичных расчетов из
указанных выше.

Нужно сказать, что
большинство расчетов по сделкам, осуществляемым индивидуальными
предпринимателями, производится при помощи платежных поручений. В
соответствии со статьей
863 ГК РФ платежное поручение, как форма безналичных расчетов,
представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу
третьего лица по распоряжению плательщика — владельца счета.

Индивидуальный
предприниматель, так же как и организация, может иметь свой
расчетный счет в банке, тем более что вести бизнес без наличия
такового сегодня практически невозможно. Ведь коммерсант также как
и коммерческая фирма, признается самостоятельным плательщиком
налогов и сборов, которые нужно не только исчислить, но и
своевременно уплатить.

И хотя из письма Минфина РФ от 3 июня 2008 года N
03-02-07/1-203 вытекает, что налогоплательщики-коммерсанты
могут уплачивать налоги и сборы наличными через банк, согласитесь,
что использование расчетного счета намного выгоднее и удобнее.
Поэтому обычно индивидуальные предприниматели имеют свои расчетные
счета, используемые ими для ведения бизнеса.

Открывается расчетный
счет посредством заключения с банком договора банковского счета,
порядок заключения которого установлен главой
45 «Банковский счет» ГК РФ.

По договору банковского
счета банк принимает от индивидуального предпринимателя (клиента)
деньги и зачисляет их на специально открываемый для него счет.

В
ходе исполнения договора кредитная организация по распоряжению
коммерсанта перечисляет и выдает денежные средства с этого счета, а
также проводит другие операции, на что указывает статья
845 ГК РФ.

Заключить такой договор банк обязан с любым
индивидуальным предпринимателем, обратившимся к нему за открытием
расчетного счета на условиях, объявленных банком.

В соответствии с
положениями статьи
445 ГК РФ если банк уклоняется от заключения договора с
индивидуальным предпринимателем, то коммерсант вправе обратиться в
суд с требованием о понуждении заключить договор.

При этом банк,
необоснованно уклоняющийся от заключения указанного договора,
обязан возместить индивидуальному предпринимателю причиненные
убытки.

О праве индивидуального предпринимателя обратиться к
арбитрам свидетельствует, например, постановление Федерального арбитражного суда
Восточно-Сибирского округа от 12 июня 2007 года N
А58-5552/05-Ф02-3295/07 по делу N А58-5552/05.

Банк, обслуживающий
индивидуального предпринимателя, вправе использовать деньги
коммерсанта, находящиеся на его расчетном счете, но при этом
гарантирует ему, что индивидуальный предприниматель в любой момент
может распорядиться ими по своему усмотрению. За использование
денежных средств банк, как правило, выплачивает индивидуальному
предпринимателю проценты, размеры и порядок выплаты которых
определяются самим договором банковского счета.

Отметим, что процедура
открытия банковских счетов для индивидуальных предпринимателей
определена Инструкцией ЦБ РФ от 14
сентября 2006 года N 28-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция N
28-И).

Как указано в главе 4
Инструкции N 28-И, для открытия расчетного счета
индивидуальному предпринимателю необходимо представить в банк пакет
соответствующих документов, перечисленных в пункте
4.7 Инструкции N 28-И.

ОБРАТИТЕ
ВНИМАНИЕ!

Все без исключения
субъекты должны представить для открытия расчетного счета
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Также надо
иметь в виду, что если индивидуальный предприниматель осуществляет
виды предпринимательской деятельности, которые в соответствии с
законодательством РФ подлежат лицензированию, он обязан представить
в банк соответствующий документ о лицензировании.

Согласно Инструкции N 28-И индивидуальные
предприниматели, так же как и организации, для открытия расчетного
счета обязаны представить в кредитное учреждение карточку с
образцами подписей и оттиска печати (при ее наличии). Порядок ее
заполнения регламентирован главой 7
Инструкции N 28-И.

Карточка заполняется на бланке N 0401026
Общероссийского классификатора
управленческой документации ОК 011-93, утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря
1993 года N 299.

Использование
факсимильной подписи для заполнения полей карточки не допускается,
на это указано в пункте
7.2 Инструкции N 28-И!

ОБРАТИТЕ
ВНИМАНИЕ!

Открыв счет в банке,
который будет использоваться для предпринимательской деятельности,
бизнесмен обязан проинформировать об этом свою налоговую инспекцию,
на что указывает подпункт
1 пункта 2 статьи 23 НК РФ. Причем сделать это следует в
течение семи дней с момента открытия счета, используемого в
предпринимательстве.

Имейте в виду, что в указанной норме речь идет
о семи рабочих днях, на что указывают положения пункта 6
статьи 6.1 НК РФ. В противном случае на основании статьи
118 НК РФ коммерсанту грозит штраф в размере 5000 рублей.

Напоминаем, что с 1
января 2010 года индивидуальные предприниматели должны уведомлять
об открытии и закрытии своих счетов, используемых ими для ведения
бизнеса, не только налоговиков, но и внебюджетные фонды, на это
указано в пункте 3
статьи 28 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и
ТерФОМС».

Итак, наиболее
распространенной формой безналичных расчетов, применяемых сегодня
субъектами хозяйственной деятельности, в том числе и коммерсантами,
являются расчеты платежными поручениями. Правовое регулирование
данной формы расчетов установлено статьями
863-866 ГК
РФ.

Как следует из пункта 1
статьи 863 ГК РФ, при расчетах платежными поручениями банк по
поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете,
осуществляет перевод определенных денежных сумм на счет указанного
плательщиком лица в этом или ином банке.

Причем осуществить перевод
средств банк обязан в срок, предусмотренный законодательством, если
более короткий срок не установлен договором банковского счета или
применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Поручение плательщика —
индивидуального предпринимателя на перевод средств оформляется в
виде специального расчетного документа — платежного поручения.

Согласно пункту
3.1 Положения N 2-П платежное поручение является распоряжением
коммерсанта обслуживающему его банку, оформленное расчетным
документом, перевести определенную денежную сумму на счет
получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Предъявляемое
индивидуальным предпринимателем в обслуживающий банк платежное
поручение должно отвечать всем требованиям, установленным Положением N 2-П