Кто такой самозанятый гражданин, существует ли полный список видов деятельности с 2020 года и какие налоги нужно платить самозанятым — вы узнаете на этой странице. Расскажу подробно и с комментариями.
Кто такие самозанятые?
Самозанятый — это гражданин, который зарегистрировался в Федеральной налоговой службе (ФНС) и выполняет разрешенный законом перечень услуг.
Такое определение подойдёт и для индивидуального предпринимателя (ИП). Однако самое важное в нём — это «разрешенный законом перечень услуг». Именно разность в возможностях отличает самозанятых от ИП.
Список разрешенных видов деятельности
Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.
Полный список видов деятельности в 2020 году
- Оказание услуг няни, сиделки, репетитора;
- Оказание услуг клининга, уборки помещений;
- Удаленная работа через электронные площадки;
- Оказание косметических услуг на дому;
- Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- Продажа продукции собственного производства;
- Фото- и видеосъемка на заказ:
- Проведение мероприятий и праздников:
- Юридические консультации и ведение бухгалтерии:
- Строительные работы и ремонт помещений;
- Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников.
По информации сайта nalog.ru
Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей. Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.
Список запрещенных видов деятельности
Помимо дел, для выполнения которых требуются сотрудники, государство ввело ещё ряд точечных запретов. Вот их список:
- Перепродажа товаров и имущественных прав;
- Торговля подакцизной продукцией, например, бензином или алкоголем;
- Добыча и реализация полезных ископаемых;
- Деятельность на основе договора поручения, комиссии, агентских договором, осуществляемая с другим предпринимателем в его интересах.
Для всего вышеперечисленного необходимо выбрать другую систему налогообложения.
Ограничения по годовому доходу
ФНС ввело потолок по выручке в размере 2,4 млн. руб. в год. Если предприниматель его превышает, его вынуждают сменить режим. Почему? Потому что таким образом правительство подталкивает успешных дельцов к тому, чтобы они увеличивали размеры своего дела.
Экономике нужны растущие компании. Человек из самозанятого переходит в ИП и создаёт рабочие места для людей. У населения появляются деньги, и они начинают их тратить. Граждане и предприятия покупают в том числе и продукцию стартапов.
Оставаться в этом режиме можно. Никто и ничто не мешает держать свой заработок ниже 2,4 млн. руб. в год. Однако будет полезным постоянно находиться в курсе происходящего, потому что не исключено, что в будущем правительство понизит или повысит этот уровень.
Режим «Самозанятые» для иностранцев
Государство разрешило применять этот режим в своей экономической деятельность для иностранцев. Однако не всех, а только граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз: Беларусь, Армения, Казахстан и Киргизия.
Иностранцы регистрируются через приложение «Мой налог» с помощью ИНН. Паспортом нельзя.
Если ИНН нет, его нужно получить в местном отделении налоговой службы.
Как зарегистрироваться самозанятым
Чтобы начать платить налоги как самозанятый, нужно пройти регистрацию в ФНС. Есть 5 способов.
Самозанятым можно стать не выходя из дома. Я предпочитаю делать всё в онлайн, чтобы не стоять в очередях. Вообще, по опыту знаю, что обслуживание в налоговой не самое быстрое и порой падает настроение из-за хамства.
Видео: Открытие самозанятого за 20 минут. Приложение «Мой налог»
Как перестать быть самозанятым
Народная мудрость гласит: «Открыть дело легче, чем закрыть». Это частично применимо и к самозанятым.
Закрыться можно 2 способами:
- Превысить потолок по выручке в 2,4 млн. руб. в год;
- Самостоятельно отказаться от этого режима.
Для реализации второго сценария лучше всего подойдёт приложение «Мой налог».
Но: чтобы закрыться, у предпринимателя не должно быть непогашенных обязательств перед налоговой.
Место работы самозанятого
Самозанятый может работать:
Рассмотрим каждый вариант подробнее.
Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.
Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.
Работа в офисе — вариант наиболее редкий и трудоёмкий.
Однако не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка.
Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.
Уплата налогов для самозанятых
Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.
Как происходит учёт доходов и расчёт налога?
Никаких деклараций и бухгалтерии.
Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом.
Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М.
Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.
Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.
Видео: Как уплачивают налоги самозанятые. Налог на профессиональный доход
Штрафы для самозанятых
Большой Брат видит все транзакции. И это хорошо для регулирования. Закон гласит: самозанятый, который скрывает информацию о доходах, будет оштрафован на 20% от суммы нарушения в первый раз и 100% — во второй.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Самозанятые и ИП не платят НДФЛ с дохода, на который был уплачен налог на профессиональный доход. Кроме того, ИП не платят налог на добавленную стоимость, не считая НДС при импорте товаров и не платят фиксированные взносы.
Налоговые вычеты
Для самозанятых действует налоговый вычет. Он равняется 1% от доходов, полученных от физических лиц и 2% — от ИП и предприятий. Схема действует до тех пор, пока сумма всех вычетов не достигнет 10 000 руб.
Предположим, что я в течение месяца оказывал услуги физлицам и заработал 50 000 руб. Тогда вместо 4% налога я заплачу 3%. В денежном выражении это означает, что я заплачу не 2000 руб., а 1500 руб. Величина вычета таким образом составляет 500 руб. В запасе у меня остаётся 9500 руб.
Прошёл ещё один месяц. Снова те же выручка, процент по налогу и вычет. В запасе у меня остаётся 9 000 руб. До тех пор, пока значение запаса не исчерпается, я могу делать вычет.
В моём примере я взаимодействовал только с физлицами, но то же самое справедливо и для юрлиц и ИП. Я могу совершать вычеты для обоих, но расходуют они один и тот же аванс, то есть общие 10 000 руб. Если я совершаю вычет и по выручке от физлиц, и по выручке от ИП и предприятий, то мой запас иссякнет быстрее.
Настоятельно рекомендую делать вычеты, потому что 10 000 руб. на дороге не валяются.
Минусы
У данного режима есть 2 недостатка.
- Не исчисляется пенсионный стаж. Его нет в обязательном порядке, но самозанятый может добровольно совершать взносы в Пенсионный фонд РФ. В 2020 году сумма взноса составляет 32 448 р.
- Нельзя делать взносы в ФСС и получать оттуда пособия. Однако самозанятый по-прежнему может получать бесплатную медицинскую помощь, как и любой гражданин РФ.
Я обращаю особое внимание на пенсионный стаж. Если не платить добровольно взносы в ПФ, то в будущем государство ничего не вернёт и самозанятому придётся довольствоваться минимальной пенсией.
Видео: Самозанятые — Изменения в 2020 Году. Регионы, пенсии, ограничения
Самозанятые в 2020 году
В текущем году изменились только регионы, в которых теперь действует этот режим. В будущем Министерство финансов РФ планирует распространить эту практику на всю страну.
На самом деле ограничений нет и сейчас. При регистрации каждый самозанятый сам указывает, в каком регионе он собирается вести деятельность. Например, блоггер или автор Ютуб — канала из далёкой провинции в качестве места деятельности может указать Москву, хотя на самом деле его поле деятельности — весь мир.
Частые вопросы
- Если самозанятый ещё и работает и суммарный доход превышает 2,4 миллиона в год, что тогда?
В лимит 2,4 миллиона в год входит только доход, полученный в качестве самозанятого. Доход на работе учитывается отдельно и налоги с него выплачивает работодатель.
- Ограничение в 2,4 млн руб в год — это 200 тысяч в месяц. Если самозанятый получил в месяц 300 тысяч, при этом заплатил ИП 100 тысяч, то как считать налог?
Нет лимита в 200 тысяч в месяц — только 2,4 млн руб. в год. Самозанятый может получить хоть 2,4 млн руб в месяц, а в остальные 11 месяцев календарного года — ничего.
Для расчёта налога используется только выручка. Чтобы учитывать расходы, нужно стать ИП с УНС 15% с прибыли.
- Может самозанятый открыть магазин автозапчастей или автомойку?
Магазин однозначно нельзя. Запрещено перепродавать любые товары, особенно подакцизные. Для этого нужен ИП.
Автомойку можно, если на ней не будет наёмных работников (всё сам).
- Может ли самозанятый открыть интернет — магазин и как быть с чеками для клиентов?
Это зависит от товаров, которые будете продавать. Перепродавать однозначно нельзя. А продавать товары собственного производства — рукоделия, мёд, кованные изделия и т.д. — можно.
ККТ покупать не надо — чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Работаю дома (ногтевой сервис). Декретный отпуск закончился. Могу ли я стать самозанятой?
Да, если вы только оказываете услуги, но не перепродаёте связанные с ними товары и если у вас нет наёмных работников.
- Я кондитер на дому, продаю товар собственного производства. Надо ли становиться самозанятым?
Да, если ваше деятельность не подлежит обязательному лицензированию.
- Может ли врач стоматолог зарегистрироваться как самозанятый? И вообще можно ли оказывать другие мед. услуги (например массаж) самозанятым?
Самозанятым недоступны виды деятельности, требующие лицензирования.
- Я занимаюсь дропшиппингом, могу ли стать самозанятым? Ведь я не покупаю товары, которые продаю.
Доход в дропшиппинге формируется как разница между ценой продажи и ценой покупки. Это торговля, а торговля для самозанятых запрещена.
- Я копирайтер. Заказы есть не всегда. Став самозанятым, как уплачивать налог, когда нет заказов?
Самозанятый уплачивает налог с выручки. Нет выручки — нет налога.
- Хочу купить оборудование по изготовлению пенобетона для заливки полов и монолитных стен дачных домов. Материалы закупаю по рознице. Стать самозанятым или ИП?
Сначала подсчитайте, что выгоднее — платить 4% с выручки или 15% с прибыли. В первом случае проще стать самозанятым. Во втором потребуется ИП с УСП 15%.
Заключение
Великий экономист Джон Кейнс однажды сказал: «Единственное интеллектуальное занятие, которое всегда себя окупает, — это уклонение от уплаты налогов». Учёный жил в первой половине двадцатого века, а тогда у налоговиков ещё не было таких мощных систем наблюдения, которые есть сейчас в развитых странах и России.
Самозанятые — это действительно самый простой и низкозатратный налоговый режим. Ведь никакого списка видов деятельности не существует, а значит, разрешено всё, что не запрещено Законом.
Правительство обещает ничего не менять. Если оно сдержит своё слово, то данный режим — лучшее решение для начинающих предпринимателей, выбравших соответствующую деятельность.
Виды деятельности для самозанятых на 2020 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?
После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.
Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?
Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых!
Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?
Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:
- По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- По репетиторству;
- По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Подробнее читайте здесь.
Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.
Но согласно новому законопроекту на 2019-2020 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет! Как и на последующие годы, но об этом читайте ниже.
И как во всем этом разобраться?
Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина.
Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”
Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?
Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.
1. Самозанятые граждане это:
Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:
- лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
- лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
То есть,
- вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
- не сможете работать по агентскому договору;
- не сможете добывать полезные ископаемые;
- не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
- не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.
Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.
3. Ограничение по годовому доходу есть?
Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.
Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности).
4. Еще есть ограничения по видам доходов:
- доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
- доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
- доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
- доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
- доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
- доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
- доходы от уступки (переуступки) прав требований;
- доходы в натуральной форме.
5. Какие есть ограничения для ИП?
Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.
Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
6. Самое главное!
Пилотный проект будет запущен с 1 января 2019 года только в следующих субъектах РФ:
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
Обратите внимание, что с 1 января 2020 года список регионов, где разрешат регистрацию увеличится. Полный список можно посмотреть в этой новости.
А с 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию (подробнее здесь).
Если вы не ведете деятельность в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.
Изменится ли список видов деятельности в 2020 году?
Нет, не изменится, так как официального списка попросту нет
Полный список видов деятельности для самозанятых граждан
Одной из проблем отечественной экономики является крайне внушительный теневой сектор. Сегодня миллионы людей в России занимаются нелегальной экономической деятельностью без какой-либо регистрации в соответствующих органах.
В первую очередь, такое положение дел сказывается на финансовом состоянии бюджетов различных уровней, поскольку государство недополучает значимое количество налоговых поступлений. Кроме этого, имеется увеличенная нагрузка на бюджет за счет того, что регионы, по сути, расходуют деньги на мнимых безработных, направляя за них средства по линии ОМС и социального страхования.
Также нельзя не учесть, что нелегальный статус граждан, работающих в тени, не позволяет им активно участвовать в экономической жизни, а также лишает гарантий защиты их прав при возникновении споров, связанных с их деятельностью.
Какие виды деятельности для себя могут рассматривать самозанятые граждане — полный список
Чтобы вывести граждан из теневого сектора экономики, Правительство РФ предложило провести эксперимент, связанный с предоставлением особого налогового режима лицам, которые встанут на учет в качестве самозанятых. Программа рассчитана на 10 лет, по итогам чего будет принято решение о возможности использования данной формы учета экономически активного населения на постоянной основе.
Многие граждане, которые оказывают услуги или продают что-либо собственного производства и получают с этого небольшой доход, уже наслышаны о возможности выхода в легальное экономическое поле.
Однако в силу слабой информированности о деталях данного эксперимента не совсем полно представляют себе то, занимаясь какими видами деятельности можно подавать заявление на учет в качестве самозанятого.
В 2017-2018 годах, когда идея не была выражена конкретно, самозанятыми в нашей стране считались граждане, которые вели деятельность в следующих сферах:
- оказание частных учебных услуг (репетиторство);
- оказание клининговых услуг;
- осуществление присмотра за гражданами, нуждающимися в уходе на основании заключения конкретного учреждения здравоохранения.
Все остальные экономически активные граждане, которые планировали оказывать услуги или продавать товары, должны были регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
При этом следует понимать, что ИП несет определенные имущественные риски и расходы, связанные с его деятельностью. В этой связи многим гражданам, имеющим нерегулярный и небольшой теневой доход, было невыгодно регистрироваться в качестве ИП.
Важно! На индивидуальных предпринимателях лежит обязанность по уплате страховых взносов в счет ОМС, ОПС и соцстраха. При этом платежи необходимо вносить вне зависимости от того, имеется ли у ИП доход или нет. Более того, предприниматель должен платить во внебюджетные фонды даже в том случае, если фактически он свою деятельность не ведет.
Однако в 2019 году вступил в силу закон 27. 11. 2018 № 422-ФЗ, который не содержит какого-либо перечня видов профессиональной деятельности, являющихся основаниями для признания гражданина самозанятым.
В 2020 году действует аналогичный перечень видов деятельности. Однако действующие нормы содержат иные критерии, по которым присваивается данный статус.
Связаны они с особенностями профессиональной деятельности.
Полезно также почитать: 1С для самозанятых
Кто такие самозанятые
Вышеупомянутый федеральный закон как таковой не дает определение понятию «самозанятые». Однако он вводит специальный упрощенный налоговый режим (налог на профессиональный доход) для отдельных категорий граждан, получающих доход с продажи товаров или при предоставлении услуг.
Соответственно, налогоплательщики в рамках данного налогового режима и является самозанятыми гражданами. Статья 4 Федерального закона от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ определяет те категории физических лиц, которые не могут использовать данный налоговый режим.
Однако, исходя из принципов буквального толкования данной правовой нормы, можно сделать вывод, что для признания гражданина самозанятым необходимо соответствовать следующим критериям:
- получение дохода в размере не более 2,4 миллиона рублей в год;
- отсутствие работодателя и наемных сотрудников.
Кроме этого, даже при соблюдении вышеупомянутых условий гражданин не может применять льготный налоговый режим при осуществлении следующих видов деятельности:
- добыча полезных ископаемых;
- продажа подакцизных товаров;
- перепродажа товара с целью извлечения прибыли.
Справка! Лица, осуществляющие какую-либо экономически значимую деятельность по агентскому договору, не могут быть признаны самозанятыми.
Соответственно, большая часть видов деятельности, осуществляемых сегодня теневыми предпринимателями, подпадает под требования, необходимые к соблюдению для применения данного налогового режима. Именно на это рассчитывал законодатель.
Полезно также почитать: Налоговый вычет 10000 для самозанятых
В каких регионах появятся самозанятые в 2020 году
Установлено, что программа по внедрению нового налогового режима будет осуществляться поэтапно и не сразу на всей территории страны. Изначально, сразу после вступления закона в действие, в эксперименте участвовало 4 региона РФ. Это были: Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область.
Данные субъекты федерации были выбраны неспроста. Дело в том, что Москва с областью и Татарстан являются наиболее развитыми и экономически успешными регионами РФ. Таким образом, данные субъекты объективно были готовы первыми испытать новый режим по оплате налогов.
С 1 января 2020 года к вышеупомянутым регионам добавилось еще 19. Среди них следует особо выделить Самарскую, Омскую, Ленинградскую Свердловскую области, город Санкт-Петербург, ХМАО, ЯНАО. Эти субъекты также отличаются стабильным социально-экономическим положением и готовы принять участие в эксперименте.
Однако, по словам представителей экономического блока Правительства, по итогам 2019 года стало ясно, что программа пользуется популярностью у граждан и заметно повышает уровень наполняемости местных бюджетов. В этой связи планируется, что после 1 июля 2020 года новый налоговый режим начнет действовать на всей территории страны.
Впрочем, в самом Федеральном законе от 27. 11. 2018 № 422-ФЗ по этому поводу никаких отсылок не имеется. Согласно действующим нормам срок проведения эксперимента должен закончиться в 2028 году.
Контролируется ли деятельность какими-либо органами
Осуществление контроля соблюдения законодательства в сфере налогообложения лежит на Федеральной налоговой службе, на местах представленной налоговыми инспекциями. Соответственно, учет граждан как самозанятых будут вести представители ФНС.
Определено, что перейти на легальный налоговый режим теневые предприниматели могут, уведомив налоговую следующими способами:
- путем личного визита в инспекцию, имея при себе паспорт и 1 личную фотографию;
- отправив уведомление почтой;
- подав документы электронно через личный кабинет на сайте ФНС;
- воспользовавшись специальным мобильным приложением «Мой налог».
Аналогичными способами налогоплательщики будут подавать в контролирующий орган соответствующую отчетность.
Важно! При осуществлении деятельности в рамках данного налогового режима подавать декларации в ФНС нет необходимости.
Кроме этого, сотрудники налоговых инспекций могут привлекать граждан к ответственности за неисполнение требований действующего законодательства.
Нужно ли получать лицензию самозанятым
Многие граждане задаются вопросом относительно возможностей ведения деятельности, требующей получения лицензии, в рамках нового налогового режима.
Для этого следует обратиться к законодательству. Так, статья 3 Федерального закона от 04. 05. 2011 года «О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ, определяет, что соискателями лицензии могут быть индивидуальные предприниматели или юридические лица, которые обратились в соответствующий орган в целях получения лицензии.
Таким образом, становится очевидно, что граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, получить лицензию для осуществления специального вида деятельности не могут.
Что касается лицензии в контексте особого разрешения для перехода на особый вид налогообложения, то никаких дополнительных документов самозанятым получать не нужно.
Может ли ИП быть самозанятым
Действующее законодательство не содержит ограничений касаемо того, что индивидуальные предприниматели могут перейти на новый режим налогообложения. Это означает, что ИП могут одновременно быть и самозанятыми. Однако при этом следует отметить, что они должны подчиняться требованиям, предъявляемым к последним.
На практике быть одновременно ИП и самозанятым не имеет особого смысла. Так, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо, если планируется привлекать наемных сотрудников или при наличии большого по сумме оборота.
Самозанятыми же, преимущественно, следует становиться гражданам, деятельность которых не предполагает прием наемных работников, а размер оборотных средств не столько значим. Кроме этого, следует отметить, что данный налоговый режим хорошо подходит для лиц, имеющих нестабильный и нерегулярный заработок.
С 2019 года в России в порядке эксперимента действует программа по введению нового налогового режима для самозанятых граждан. На данный момент она действует только лишь на территории нескольких субъектов федерации, однако, по уверению представителей власти, с середины 2020 года распространится на всю территорию страны.
Самозанятые граждане: полный список видов деятельности в 2020 году
В России уже некоторые время существует такое понятие, как самозанятость. Критерии спецрежима определены законодательством. Они охватывают мелких предпринимателей, не имеющих статуса ИП, а также физических лиц, которым не предоставляется право найма сотрудников. Установлены также виды деятельности для самозанятых в 2020 году.
Общее понятие
Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.
Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:
- В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
- Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
- Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.
Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2020 году.
В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии.
Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц.
К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.
Важно! Самозанятые люди рассматриваются как новая категория субъектом микро- или малого предпринимательства.
Форматы работы и критерии
Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:
- Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
- Репетиторские услуги.
- Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.
Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.
Важно! Официально списка видов деятельности самозанятых граждан 2020 года не существует.
Самозанятым в 2020 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:
- Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
- Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
- Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
- Люди старше 16 лет.
Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России?
Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.
В список видов деятельности самозанятых граждан входят:
- Лица, оказывающие репетиторские услуги.
- Няни.
- Парикмахеры.
- Специалисты по маникюру.
- Швеи.
- Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
- Фотооператоры.
- Кондитеры.
- Шоферы.
- Фрилансеры-копирайтеры.
- Журналисты.
- Массажисты, трудящиеся на дому.
- Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
- Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
- Люди, сдающие недвижимое имущество.
Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2020 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.
Ограничения при самозанятости
Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:
- Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
- Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
- Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
- Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.
Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.
Важно! Действующий предприниматель может подать заявку в ФНС и заняться деятельностью, которую относят к самозанятости. Закрывать ИП не требуется.
Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:
- Москве.
- Столичной области.
- Калужскому региону.
- Татарстану.
Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.
Налогообложение и самозанятость
Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.
Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул.
Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ.
Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.
Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.
Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.
Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.
Особенности патентной системы
В перечне самозанятых числятся люди, которые вправе выкупить патент за определенную сумму. Данная сумма устанавливается властями региона, но не должна превысить 20 000 рублей. Выплаты разделяются на части:
- Уплата взносов в ФОМС.
- Деньги, перечисляемые в ПФР.
- Налоговая составляющая.
Оплата вносится единоразово, сумма автоматически распределяется казначейством. Заявка на предоставление патента заполняется у налоговиков. При оформлении надо предъявить паспорт и документально подтвердить отсутствие регистрации как ИП.
Важно! В патентном документе указывается, какие услуги может оказывать самозанятый. Разрешается вести исключительно эту деятельность и только в пределах региона, где была выдана бумага. При нарушении этих требований налоговики вправе аннулировать разрешение и даже привлечь самозанятого к ответственности.
Для желающих реализовать свои идеи в бизнесе на условиях самозанятости патент имеет определенные преимущества:
- Затраты на получение документа не привязаны к предположительному доходу, в отличие от режима ПСН.
- Нет необходимости в ведении бухгалтерской отчетности.
- Налог и все отчисления государству оплачиваются сразу при покупке патента.
- Регистрация в налоговой службе без получения статуса ИП производится автоматически без соблюдения особых юридических требований.
- Будущий бизнесмен не рискует имуществом, в отличие от ИП.
Важно! Нижний предел действия патента – 1 месяц, максимальный период – год.
В дальнейшем перечень услуг самозанятых граждан планируется расширить. В него могут быть внесены видеосъемка, ремонт обуви и одежды, переводы иностранных текстов, самостоятельное производство молочной продукцией.
Отличия ИП от самозанятых
Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.
Важно! Для каждого вида деятельности налог рассчитывается по отдельности.
Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%.
В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом.
Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.
Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:
- У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
- Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
- Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
- ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.
Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.
Регистрация самозанятых и ее преимущества
Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:
- Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
- Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
- Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
- В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.
Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.
Важно! Налоговики не выдают уведомлений при постановке на учет самозанятого, поэтому на втором экземпляре бумаги нужно поставить отметку. Сделать это можно у инспектора.
Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:
- Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
- Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
- Спокойствие. Такая деятельность является легальной.
Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.
Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.
Важно! Вычет предоставляется всем самозанятым вне зависимости от наличия ИП, суммы дохода, типа деятельности. Писать специальные заявления и сдавать отчеты для его получения не нужно.
Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы.
Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы.
Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.
Вопрос-ответ
Вопрос: можно ли быть самозанятым и официально работать?
Ответ: предполагается, что самозанятый гражданин работает на себя, т. е. сам является своим работодателем. В некоторых районах, где остро стоит вопрос безработицы, нетрудоустроенным гражданам предлагают поучаствовать в программе самозанятости с выплатой субсидии. Такая дотация равнозначна годовому размеру пособия для безработных. Использовать финансы разрешается только на развитие своего бизнеса, для получения нужны бизнес-план и экономическое обоснование.
Вопрос: может ли самозанятый гражданин заниматься розничной торговлей?
Ответ: да, перечень форматов деятельности в рамках патентной системы содержит розничные продажи. Однако есть ограничение: продавать можно только ту продукцию, которая произведена своими силами. Перепродажа в такой список не входит.
Вопрос: являются ли адвокаты или юристы самозанятыми гражданами?
Ответ: если человек имеет частную практику и работает адвокатом, нотариусом или юристом в собственных интересах, а не на государство, его можно считать самозанятым.
Загрузка...
