Требования к платежам и отчетности для ип на усн 6 % без работников

Отсутствие работников не снимает с предпринимателя обязанность вести расчет налогов и регулярно подавать декларации. Чтобы снять все вопросы о налогах и отчетности ИП на УСН без работников в 2017 году, мы подготовили удобное руководство, где есть вся необходимая информация о сроках, правилах и обязательных выплатах.

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Упрощенная система налогообложения (УСН) освобождает от уплаты ряда налогов. Вместо них предприниматель отчисляет в бюджет только один платеж. Это достаточно просто и снижает нагрузку на ваш бизнес.

Индивидуальный предприниматель, переходя на УСН, не должен отчитываться по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и НДС. Размер платежа зависит от выбранного объекта налогообложения.

На сегодняшний момент их два:

  • «доходы» (ставка на УСН – 6%);
  • «доходы минус расходы» (ставка на УСН – 15%).

В 2015 году вступил в силу закон №284-ФЗ, согласно которому изменились правила выплаты налога на имущество.

Перейти на упрощенную систему налогообложения могут далеко не все, но большей части предпринимателей она доступна. Для того чтобы начать использовать УСН, нужно соответствовать трем основным условиям:

  1. На предпринимателя должно работать менее 100 человек.
  2. Годовой доход должен быть ниже 68 млн рублей.
  3. Остаточная стоимость имущества, которое используется в деятельности, не должна превышать 100 млн рублей.

А вот предприниматели, производящие подакцизные товары или добывающие полезные ископаемые, права перейти на УСН не имеют. Об этом сказано в ст. 346.12 НК РФ. Таким образом, ИП без сотрудников вполне вписывается в эти рамки и может упростить свою деятельность в плане отчетности.

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

  • Предприниматели, производящие подакцизные товары или добывающие полезные ископаемые, права перейти на УСН не имеют.
  • Переход на «упрощенку» – дело добровольное, однако в настоящий момент эта система налогообложения является самой популярной среди представителей малого бизнеса.
  • Получить УСН можно:
  1. При регистрации ИП. В течение 30 дней нужно подать заявление по форме, рекомендованной ФНС.
  2. Можно перейти на упрощенную систему налогообложения с других систем. Переход возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать до 31 декабря (ст. 346.13. НК РФ).

Перейти на эту систему можно, не дожидаясь начала года. На ЕНВД существуют некоторые ограничения. Если вы превысили физические показатели (например, в вашем автопарке стало более 20 авто, на вас работает не менее 100 сотрудников или площадь магазина или общепита превысила 150 м²), можно перейти на УСН в этом же году.

Выбираем и считаем

Как мы уже упоминали выше, упрощенная система налогообложения предполагает два объекта, с которых начисляются платежи. Это выручка, облагаемая по ставке в 6%, и доходы, из которых вычитаем расходы (ставка – 15%). Выбранный объект налогообложения нужно обязательно указать в уведомлении, которое мы направляем в налоговую.

Если у вас будут существенные производственные затраты, то лучше платить 15% с чистой прибыли. Если затраты минимальны, ваш вариант – 6%.

УСН рассчитывается по следующей формуле: налог к уплате = ставка налога (6 или 15%) × налоговая база (выручка или «доходы минус расходы»). Отметим, что в некоторых регионах для предпринимателей на УСН введены «налоговые каникулы».

Это значит, что для начинающих предпринимателей установлена нулевая налоговая ставка, а для уже работающих – она существенно снижена. Это касается ИП, работающих в важнейших для развития региона направлениях. Информацию об этом вы можете найти на официальных сайтах регионов РФ.

В настоящий момент практически все субъекты России воспользовались этим правом и ввели льготный режим налогообложения.

УСН рассчитывается по следующей формуле: налог к уплате = ставка налога (6 или 15 %) × налоговая база (выручка или «доходы минус расходы»).

Важно! При применении системы «доходы минус расходы» индивидуальный предприниматель обязан перечислить в бюджет 1% от выручки. Платеж закреплен в ситуациях, когда рассчитанный налог меньше 1% от всех доходов.

Все отчеты сводятся к двум основным документам:

1. Книга учета доходов и расходов предпринимателя.

В ней в хронологическом порядке на основе первичных документов отражаются все хозяйственные операции за отчетный налоговый период. Этот документ может существовать в бумажной или электронной форме. По окончании налогового периода предприниматель должен перевести книгу из электронного в бумажный вид. Регистрировать документ в налоговой инспекции не нужно.

2. Налоговая декларация.

Форма и порядок заполнения документа утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014. Декларацию необходимо сдать в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Как заполнять книгу учета доходов и расходов?

Основные правила ведения документа:

  1. На каждый отчетный период (год) заводится новая книга.
  2. Каждая хозяйственная операция фиксируется отдельной строкой. Записи делаются в хронологическом порядке и подтверждаются соответствующими документами.
  3. Книга прошивается и скрепляется печатью.

Документ имеет четыре раздела, в которые заносятся доходы, расчеты расходов, убытки, авансовые или страховые платежи. При отсутствии деятельности  индивидуальный предприниматель обязан иметь «нулевую» книгу.

Как заполнять налоговую декларацию?

Заполнение декларации УСН без работников совсем немного отличается от алгоритма работы с «нулевой» декларацией. Важно знать, что документ заполняется печатными заглавными буквами без исправлений с помощью корректора, не сшивается и не скрепляется. В пустых полях ставится прочерк.

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Когда, как и сколько платить?

Авансовые платежи вносятся 1 раз в квартал, не позднее 25 календарных дней после окончания налогового периода. Итоговый платеж нужно сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для расчета авансового сбора вам понадобятся показатели из первого и четвертого разделов книги учета доходов и расходов.

Это сумма доходов за отчетный период, страховых взносов и уже уплаченных в этом году авансовых платежей.

Перечисление в бюджет рассчитывается по следующей формуле:

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Как видим, расчет довольно прост. В приведенной формуле также содержится ответ на вопрос о том, как уменьшить налог УСН. Вычеты из налоговой базы можно сделать, учтя платежи в ПФР и ФСС. Предприниматель, который не имеет сотрудников, перечисляет платежи во внебюджетные фонды только «за себя».

Платежи можно сделать с помощью расчетного счета через систему «Банк-клиент» и сформированного на сайте налоговой инспекции платежного поручения или квитанции для безналичной оплаты. Авансовые платежи вносятся один раз в квартал, не позднее 25 календарных дней после окончания налогового периода. Итоговый платеж нужно сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Будьте ответственны

Отметим, что при нарушении налоговой дисциплины ФНС может применить к вам весьма серьезные санкции. При задержке декларации ваш расчетный счет может быть заморожен. Такое право налоговой дает ст. 76 НК РФ. Опоздание грозит штрафом в размере от 5 до 30% от суммы неуплаченного налога (ст. 119 НК РФ).

Читайте также:  Примеры воспрепятствования законной деятельности предпринимателя: что включает

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Кроме того, за просроченный взнос могут насчитать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день (ст. 75 НК РФ).

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Итак, отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего УСН без сотрудников, предельно проста, а платежи легко рассчитать по приведенным нами формулам и алгоритмам.

Главное в этом вопросе – соблюдать аккуратность и ответственность: пропуск любого из перечисленных моментов грозит штрафами и неприятными санкциями.

Соблюдая все правила, вы минимизируете риски конфликтных ситуаций с налоговой инспекцией.

Несвоевременная уплата налогов ставит налогоплательщика в положение, не предусмотренное даже Камасутрой.Михаил Мамчич, афорист

Отчетность ИП на УСН без сотрудников

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

  • налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ(п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
  • налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

В 2019 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).

  2. Подаче декларации в ФНС.

  3. Оплата акцизов, торгового сбора, если есть объект налогообложения.

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

Подробно о торговом сборе в статье: ТОРГОВЫЙ СБОР

ВЕДЕНИЕ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (КУДИР)

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР. 

По итогам года следует распечатать книгу, пронумеровать и прошнуровать и прошить ее. Книга хранится у ИП.

Теперь Книгу учета доходов и расходов не нужно заверять в налоговой инспекции, как это было раньше.

Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие:

  • для каждого налогового периода (то есть календарного года) – новая КУДИР;
  • записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке;
  • КУДиР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату — это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов;
  • КУДиР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки;
  • суммы вносятся в книгу в рублях и копейках;
  • электронная КУДиР по окончании налогового периода распечатывается;
  • распечатанная электронная КУДиР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью (при ее наличии);
  • в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

Если юрлицо имеет несколько обособленных подразделений, то учет по их доходам и расходам ведется в одной КУДИР, находящейся в головной организации, без выделения данных по каждому подразделению. 

Все сведения, вносимые в КУДиР, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами. 

В соответствии с Налоговым кодексом все документы бухгалтерского и налогового учета обязаны храниться в организации и у ИП не менее 4 лет. Утеря, уничтожение или отсутствие КУДИР подлежит привлечению к ответственности в рамках статьи 120 НК РФ.

  • В случае непредставления книги по требованию контролирующих органов, будет применен штраф в размере 200 рублей за каждую отсутствующую КУДИР.
  • Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников
  • Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников
    Как списать стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи

Организации, которые применяют УСН и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав расходов стоимость оплаченных покупных товаров (подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Глава 26.2 Налогового кодекса РФ устанавливает правила для признания таких затрат (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Стоимость покупных товаров, предназначенных для перепродажи, включите в расчет налоговой базы только при одновременном выполнении трех условий:

— поставка произведена (товары приобретены) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);

— приобретенные товары оплачены поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);

— товары реализованы покупателю (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Например, если товары были реализованы покупателю до момента их оплаты поставщику, списать на расходы их покупную стоимость продавец вправе только после расчета с поставщиком (письмо ФНС России от 6 декабря 2010 г. № ШС-17-3/1908).

Требования к платежам и отчетности для ИП на УСН 6 % без работников

1. ДЕКЛАРАЦИЯ УСН

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Сроки для перечисления налога по УСН В 2019 году:

Период уплаты Срок
За 2018 год (уплачивают только организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (уплачивают только ИП)

Усн 6 ип без работников

Платежи и отчетность ИП на УСН 6% без работниковПлатежи и отчетность ИП по ставке 6% с наемными работникамиКак сдавать отчетность ИП на режиме УСН 6% Если будучи упрощенцем вы выбрали налогообложение по принципу «6% со всех доходов», то ФНС будут интересовать только ваши доходы, потому что именно они берутся для расчета налога. А уж сколько вы понесли расходов и на что – дело ваше. Инспекцию заинтересуют расходы только если они влияют на уменьшение налога. Да-да, и на шестипроцентной упрощенке такое тоже бывает. Об этом ниже.Какую должны готовить отчетность в налоговую ИП на УСН 6% — об этом и не только расскажем в нашей статье. Первое и основное для всех – это декларация. Ее по итогам прошедшего года нужно заполнить и сдать до 30 апреля. А вот налог с доходов нужно платить поквартально. Кончился квартал – до 25 числа следующего месяца перечисляйте авансовый платеж.

Читайте также:  Закрытие ип и сдача отчетности: как правильно сдавать декларацию в налоговую

Отчетность ип без работников за 2017 год

На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

Отчетность ип на усн без работников

ИП на ПСН без работников: отчетность Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов.

Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых им режима.

Отчетность ип на усн без работников в 2018 году

Фиксированные платежи ИП на УСН в 2017 году С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование. До 2017 года эти платежи перечислялись в:

  • ПФР (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2017 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе.

В связи с этим ИП с 2017 года должен перечислять начисленные страховые взносы в ИФНС по месту своей регистрации.

Формулы расчета фиксированных платежей за 2017 год следующие: Взносы на обязательное пенсионное страхование = МРОТ (7 500 руб.) x 26% x 12 (мес.).

Ип на усн 6% без работников

Полное руководство по УСН 6% — 2018

Редакция Профдело

05.01.2018

Полнейшее руководство по УСН 6% «доходы» (упрощенка). Плюсы и минусы, как перейти, что сдавать, как платить, как вести учет, как совмещать режимы, и многое другое. Читайте!

Упрощённая система налогообложения 6% с объектом налогообложения «доходы»

Плюсы и минусы упрощенки 6%

Преимущества:

  1. Учет проще чем на традиционной системе.
  2. Меньше форм отчетности.
  3. Есть льготные ставки.

Недостатки:

  1. Не все могут применять.
  2. Необходимо отслеживать размер выручки, чтобы не слететь с упрощенки.
  3. Невозможно учесть расходы.
  4. Нет НДС — возможная потеря клиентов — плательщиков НДС.

Виды деятельности, при которых нельзя применять упрощенку

Такие виды деятельности мы назовем «запрещенные». Вот список:

  • производство подакцизных товаров (этиловый спирт, табак, бензин, легковые автомобили и т.д.);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организация и проведение азартных игр (букмекерские конторы, казино, игровые автоматы и т.д.);
  • участники соглашений о разделе продукции (пользование участком недр);
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • иностранные организации;
  • микрофинансовые фирмы (выдача микрозаймов);
  • агентства по предоставлению персонала (аутстаффинг).

Применяете один из этих видов деятельности — упрощенка запрещена. Если же начать вести любой из запрещенных видов деятельности в момент нахождения на УСН, придется перейти на общую систему налогообложения (она же ОСНО, «традиционка») с 1 числа квартала, в котором допущено нарушение. Подробнее о «слете» с упрощенки читайте в конце руководства.

Как перейти на УСН

На УСН могут перейти как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Переход происходит в уведомительном порядке: компания или ИП направляют уведомление, и никаких дополнительных разрешений не требуется.

Не новые компании и ИП

Работающие налогоплательщики могут перейти на упрощенку с 1 января будущего года. Не позднее 31 декабря текущего года отправьте в территориальную инспекцию уведомление. Так как в 2017 году 31 декабря выпадает на выходной день, то уведомление о переходе можно предоставить в ближайший рабочий день, то есть 9 января 2018 года.

Если направить уведомление после этого срока, то применять УСН будет нельзя. Обратите внимание: налоговики не присылают ответ на уведомление. Если нужна твердая убежденность, запросите подтверждение применения УСН. Для этого отправьте в налоговую письмо-запрос в произвольной форме.

Чтобы ИП перешел на УСН, достаточно не вести «запрещенные» виды деятельности.

Для организаций есть дополнительные ограничения «для перехода на УСН»:

  • доходы за 9 месяцев 2017 года — не более 112,5 млн. руб.;
  • стоимость основных средств — не более 150 млн. руб.;
  • нет филиалов (не препятствуют упрощенке наличие обособленных подразделений, которые не указаны в ЕГРЮЛ как филиалы);
  • доля участников-юрлиц — не более 25%.

Уведомление о переходе на УСН подается по рекомендованной форме № 26.2-1.

Ип усн доходы без работников какие отчеты

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2019 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы” вам помогут:

Обратите внимание: отчетность по УСН обязаны сдавать все ИП. Заполняйте декларацию в программе БухСофт. Она будет всегда оформлена на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Заполнить декларацию по УСН онлайн

Преимущества УСН 6 процентов

Упрощенная система налогообложения для ИП 6 процентов (объект “доходы”) является достаточно простой в части ведения учета. Она подразумевает незначительную налоговую нагрузку по сравнению с ОСНО.

По общему правилу ИП не является плательщиком НДС. В бюджет он перечисляет единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также НДФЛ и страховые взносы за наемный персонал при его наличии.

Предпринимателю не нужно налог на имущество, если он не использует его в рамках деятельности, оно принадлежит ему как физическому лицу и не включено в кадастровый список региона.

Расчет налога по УСН “доходы” в 2019 году для ИП без работников и с наемным персоналом представляет собой произведение суммы полученных доходов (налогооблагаемая база) на 6 процентов. Из полученной суммы вычитают перечисленные за год авансовые платежи.

УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками позволяет снизить сумму уплачиваемого налога наполовину. Уменьшение происходит за счет уплаченных взносов на социальное страхование и “травматизм”, выплаченных работникам пособий за первые три дня болезни.

Обратите внимание, что в некоторых регионах ставка УСН 6 процентов снижена до 1 процента по решению местных властей. Это делает применение режима еще более выгодным, но вносит особенности в порядок заполнения отчетности (см. ниже).

Читайте также:  В какие сроки оплачивать усн для ип: сдача отчетности и штрафы за опоздание

Требования к ИП на УСН 6 процентов в 2019 году

В 2019 году, как и ранее, законодательство предусматривает одновременное выполнение четырех обязательных условий для применения “упрощенки”.

  1. За 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек. В расчет включают среднесписочную численность, среднюю численность внешних совместителей и граждан, с которыми ИП заключал договоры ГПХ на выполнение работ и оказание услуг.
  2. Лимит остаточной стоимости основных средств — не более 150 000 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан его соблюдать. В противном случае предприниматель обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года, предшествующего началу применения УСН, в 112 500 000 рублей. Для целей перехода на УСН ИП вправе его не придерживаться. Но после перехода он обязан соблюдать лимит в размере 150 000 000 рублей. В противном случае ИП обязан уйти с “упрощенки” с начала квартала, в котором возникло превышение.
  4. Представить в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Документ нужно подать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения спецрежима. Непредставление документа означает отсутствие у предпринимателя права на “упрощенку”. ИФНС в ходе проверки может доначислить налоги в соответствии с используемым ранее режимом налогообложения.

Обратите внимание: некоторые ИП не могут переходить на “упрощенку” в силу законодательных ограничений. К ним относятся:

  • производители подакцизных товаров
  • ИП, участвующие в добыче и продаже полезных ископаемых;
  • предприниматели на режиме ЕСХН.

Таким образом, чтобы ИП мог перейти на УСН 6 процентов в 2019 году:

  • он должен соблюдать перечисленные выше законодательно установленные требования;
  • подать в ИФНС уведомление о переходе.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП с работниками и без

Независимо от наличия или отсутствия работников, ИП сдает следующие виды отчетности.

  1. Декларацию по УСН. Это самый важный и основной отчет, который сдают в налоговые органы. ФНС утвердила ее форму приказом от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@.

ИП на УСН 6% нужно учитывать следующие особенности при ее заполнении:

Декларацию по УСН предприниматели сдают один раз в год в ИФНС по месту жительства. Крайний срок сдачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Представить декларацию можно:

  • по почте ценным письмом с описью вложения;
  • в налоговую лично или передать через представителя (нотариальное подтверждение доверенности обязательно);
  • направить в электронном формате по ТКС.
  1. Также в течение всего календарного года ИП на УСН 6 процентов ведет Книгу учета доходов и расходов, согласно требованиям ст. 346.24 НК РФ. Если КУДиР он заполняет в электронном формате, то по окончании налогового периода (года) ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. В архиве ИП должны храниться бумажные варианты КУДиР за все годы деятельности. Заверять КУДиР у налоговиков не нужно.
  1. При наличии у предпринимателя статуса импортера товаров из ЕАЭС, он сдает в налоговые органы декларацию по косвенным налогам. Инспекторы утвердили форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Сдавать отчет нужно ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  2. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он представляет налоговикам декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 процентов в 2019 для ИП с работниками

Если в штате предпринимателя числится хотя бы один сотрудник, то перечень обязательной отчетности увеличивается. ИП на УСН 6% с работниками сдает:

  • налоговую декларацию по УСН — до 30 апреля;
  • справку 2-НДФЛ (о доходах физлиц) — до 1 апреля года, следующего за отчетным;
  • сведения о среднесписочной численности работников — до 20 января.
  • справку о подтверждении основного вида деятельности — до 15 апреля следующего налогового периода (календарного года).

Также предусмотрена ежеквартальная отчетность:

  • расчет 6-НДФЛ — не позднее конца месяца, следующего за кварталом;
  • расчет по страховым взносам — до 30 числа месяца, следующего за расчетным кварталом.
  • отчет 4-ФСС — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Ежемесячная отчетность в ПФР:

  • форма СЗВ-М — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица отчетности для ИП с работниками

  • Все виды обязательной для ИП с работниками отчетности со сроками сдачи мы собрали в таблице 1.
  • Таблица 1. Как сдавать отчетность в 2019 году
  • Отчетный период, год
  • Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Упрощенка без работников – это самый лайтовый вариант предпринимательской деятельности.

Таким бизнесменам приходится проще всего, потому что они избавлены от львиной доли отчетов, которые приходится сдавать ИП с работниками и/или применяющим общую систему налогообложения.

О том, какая отчетность у ИП на УСН без работников и сроки сдачи, расскажем в этой статье.

Виды отчетности

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.

Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.

Налоговые отчеты ИП на УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения в большинстве случаев освобождает предпринимателя от налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Их заменяет единый упрощенный налог. По нему и нужно отчитываться.

Для упрощенного налога есть специальная форма декларации. Она утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Если планируете формировать отчет вручную, вам пригодится наша инструкция по заполнению декларации УСН.

Декларацию нужно сдать до 30 апреля. Ее можно отнести в налоговую лично, отправить по почте заказным письмом с вложенной описью, или отправить в электронном виде – это самый быстрый и удобный вариант.

Это основной и обязательный налоговый регистр, его должны заполнять все предприниматели, применяющие УСН.

Nп/п
Дата иномерпервичногодокумента
операции
Доходы,учитываемые приисчисленииналоговой базы (руб.)
Расходы,учитываемые при исчисленииналоговой базы (руб.)
1 2 3 4 5
1 Выпискабанка №1от 08.02.2019г.
Ссылка на основную публикацию