В начале 2021 года налоговое законодательство РФ изменилось в части, касающейся налога на вклады частных лиц. Вступили в силу поправки, согласно которым вкладчики платят НДФЛ. Разберём подробнее, каких вкладов и счетов касается налогообложение, сколько составляет размер выплат, как его рассчитывать.
Введение
Размер дохода по вкладам напрямую влияет на ежегодную выплату налога физических лиц. С 2021 года проценты по вкладам, совокупный процентный доход по которым превышает 42,5 тыс. рублей, облагаются налогом. Это налог для физлиц, равный 13% годовых — подоходная часть.
Раньше налогом на доходы интересовались вкладчики, которые получали процентную ставку больше ключевой ставки ЦБ не менее чем на пять процентов. В таком случае размер процентной ставки по различным банковским вкладам для резидентов РФ составлял 35%, а для нерезидентов — 30%. Сейчас подход изменился.
Что изменилось в налогообложении по вкладам в 2021 году
2021 год внёс изменения в систему налогообложения. Теперь размер налога на вклады составляет 13% как для резидентов, так и для нерезидентов России.
Согласно закону — ст. 214 НК РФ — существует необлагаемая НДФЛ часть дохода по вкладам, депозитам, накопительным счетам. Она рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года, умноженная на один млн рублей. Размер необлагаемого процентного дохода можно рассчитать в начале года в зависимости от того, сколько составляет ключевая ставка.
Если совокупная сумма доходов физического лица по всем процентным накоплениям за год превышала необлагаемую сумму, необходимо заплатить 13% НДФЛ.
Не придётся платить по рублёвым вкладам, если ставка в течение года не превышала 1%.
Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей
НДФЛ на доходы в виде процента по накоплениям свыше 1 млн руб. рассчитывается совокупно по всем депозитам. Перечислять средства в налоговую придётся тем, у кого общий доход выше того, который определён ключевой ставкой ЦБ РФ.
Например, в 2021 году действует ставка 4,5%. Платить необходимо тем вкладчикам, суммы дохода которых выше 42,5 тыс. рублей.
Если вклад в валюте, расчёт прибыли по нему происходит по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения средств.
Сколько, когда и как платить
Формула расчётов выглядит следующим образом:
Разберём пример. Клиент открыл депозит в рублях размером 1,5 миллиона рублей. Годовая ставка — 5%. Ключевая ставка ЦБ РФ в начале года составляет 4,25%.
Сначала рассчитываем доход: 1 500 000 × 5% = 75 000 рублей.
Далее считаем необлагаемую сумму. Формула необлагаемого дохода: текущая ключевая ставка ЦБ, умноженная на 1 миллион рублей. Если ставка ЦБ = 4,25%, то необлагаемая часть считается так: 4,25% × 1 000 000 = 42 500 рублей.
Один миллион берется для расчёта, так как предполагается облагать налогами вклады на общую сумму от миллиона.
Получается, необходимо вычесть из полученных средств необлагаемую часть: 75 000 − 42 500 = 32 500. Именно полученная сумма облагается НДФЛ.
Посчитаем, сколько понадобится заплатить: 32 500 × 13% = 4 225 рублей.
По аналогии можно подставить в формулу ваши цифры и рассчитать сумму.
При расчёте помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем счетам, если они находятся в разных банках. Для этого нужно сложить сумму дохода по каждому, затем рассчитать совокупную сумму НДФЛ.
Специалисты ФНС начислят оплату и до 30 октября направят уведомление через личный кабинет налогоплательщика одновременно со сведениями о начисленных суммах на транспорт и недвижимость.
Уплачивать сбор за текущий год физическое лицо будет, учитывая периоды: если вы получили прибыль в 2021 году, то оплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря следующего года, то есть в 2022. Внести оплату можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Либо оплатить по реквизитам, по QR- или штрих-коду в мобильном приложении банка, через банкомат или в кассе банка.
Будут ли облагаться налогом накопительные счета
У многих открыты накопительные счета, которые сами клиенты не расценивают как депозит. Однако налоговая их учитывает, так как такие финансовые продукты подразумевают начисление полученного дохода (обычно небольшого размера) в виде процентов на остаток.
Исключения составляют следующие виды накопительных счетов:
- на счёт 1 миллион рублей или меньше;
- рублёвый банковский депозит, если ставки за налоговый период не превысили 1% годовых;
- счета эскроу.
В остальных случаях учитывается совокупная прибыль и по накопительным счетам в том числе.
Освободят ли пенсионеров от налога на вклады
Налоговая приводит следующее разъяснение по этому вопросу. Пенсионер должен уплачивать НДФЛ так же, как и работающий гражданин. Однако в середине 2021 года в разработку ушёл законопроект, который может внести изменения.
Госдума предлагает освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с прибыли по накоплениям. При условии, что они не превышают двенадцатикратную величину прожиточного минимума по РФ, установленного для пенсионеров.
То есть освобождать пенсионеров от уплаты НДФЛ только планируют.
Заключение
Таким образом, с 2021 года вступили в силу изменения в налоговом кодексе. Они затронули налогообложение вкладов, депозитов и накопительных счетов. Если раньше физический налог платили крайне редко на депозиты с очень высокой ставкой, то теперь изменения затронули многих.
НДФЛ привязан не к размеру ставки, а к совокупному достатку по всем накоплениям как в рублях, так и в валюте.
Вопрос-ответ
С процентов по депозиту теперь нужно уплатить налог
Лиза продала бабушкину квартиру за 3 000 000 ₽, вырученные деньги положила в банк на депозит. В банке Лизу предупредили, что с 2021 года нужно платить подоходный налог с дохода по вкладам. Разберем, как Лизе рассчитать сумму налога и когда уплатить НДФЛ.
Было: налогом облагались рублевые вклады, по которым процентная ставка превышала ключевую ставку Центробанка на 5 процентных пунктов. Например, с 10 февраля по 26 апреля 2020 года ключевая ставка Центробанка была — 6%. Получается, что налогом облагались рублевые вклады с процентной ставкой выше 11% годовых.
Но средняя ставка по вкладам российских банков в феврале–апреле 2020 года, составляла от 5,3 до 5,5%. До 2021 года вкладчики практически не платили НДФЛ с дохода по вкладам физлиц.Аналогичная ситуация была со вкладами в иностранной валюте.
Вкладчики платили НДФЛ, только если ставка превышала 9% годовых — таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно не было. Средние процентные ставки по валютным вкладам обычно не превышает 0,3%.Единичные вкладчики, доход которых по вкладам все-таки облагался налогом, самостоятельно ничего не рассчитывали и не платили.
Банки исчисляли сумму налога и перечисляли деньги в бюджет, а вкладчик получил доход с депозита за минусом налога. Налоговая ставка по доходам со вклада составляла: 35% — для налоговых резидентов и 30% — для нерезидентов. Стало: с 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс.
Как и раньше, платить налог нужно с процентов, которые превышают пороговое значение, но с 2021 года его считают так: 1 000 000 ₽ × ставку рефинансирования, установленную на 1 января того года, в котором вкладчик получает проценты. Все, что больше этой суммы, облагается НДФЛ 13%.Налогом облагается общий доход по всем депозитам вкладчика.
Если у вкладчика лежит по 700 000 ₽ в трех разных банках — он обязан уплатить налог со всех процентов.Чтобы рассчитать размер дохода, нужно определить необлагаемую сумму.
На 1 января 2021 года ставка рефинансирования составляла 4,25% — это значение будет действовать на протяжении всего 2021 года, даже если Центробанк в течение года несколько раз поменяет ставку. Необлагаемый доход в 2021 году равен: 1 000 000 × 4,25% = 42 500 ₽С дохода по вкладу, который превышает эту сумму, необходимо уплатить подоходный налог по ставке 13%.
Пример: Предположим, что Лиза из нашего примера положила в банк 3 000 000 ₽ под 5% годовых. Ее доход со вклада за 2021 год составит: 3 000 000 × 5% = 150 000 ₽. Из полученного дохода нужно вычесть необлагаемую сумму — выше мы рассчитали, что в 2021 году необлагаемая сумма составляет 42 500 ₽.
Остается узнать, с какой суммы Лиза должна уплатить налог и его сумму.150 000 — 42 500 = 107 500 ₽ облагаются НДФЛ 13%107 500 х 13% = 13 975 ₽ обязана уплатить Лиза.Ставка в размере 4,25% действует только на 2021 год. В апреле 2021 года Центробанк поднял ключевую ставку до 5%.
Если на начало 2022 года она не изменится, то необлагаемый доход составит: 1 000 000 × 5% = 50 000 ₽. По валютным вкладам доход нужно пересчитать в рублях по курсу ЦБ на день фактического получения дохода.При расчете суммы НДФЛ по валютным вкладам не учитывают изменения дохода из-за колебаний курса.Пример: По итогам 2021 года вкладчик получил доход с банковского депозита в размере 1000 $. Доход был начислен 25 января 2022 года, в этот день курс доллара составляет, например, 75 ₽. Налоговики исчисляют подоходный налог после 1 февраля. Если к моменту расчетов курс доллара поднимется до 77 ₽, налог рассчитывают по курсу, который действовал на момент получения дохода — 75 ₽.
Какие вклады не облагаются налогом
- Рублевый счет, по которому на остаток банк начисляет менее 1% годовых.
- Проценты, начисленные по счету эскроу — банковский счет, который открывается на время оформления какой-либо сделки. Такие счета обычно открывают покупатели недвижимости.
Как уплатить налог
Лиза положила деньги в банк, который начисляет ей проценты с депозита. А налог с дохода взимают налоговики. Получается, что в такой ситуации задействовано три стороны: банк, налоговая служба и вкладчик (Лиза). Разберем, чем занимается каждая сторона.
Банки начисляют вкладчику проценты по договору депозита и выплачивают без удержания налога. С 2022 года банки обязаны подавать в инспекцию ФНС сведения о выплаченных процентах. Эти сведения банки подают до 1 февраля.
Таким образом, если человек открыл несколько мелких вкладов в разных банках, то сведения обо всех суммах полученного дохода подадут к налоговикам.
Налоговый инспектор суммирует доходы, которые получил вкладчик по депозитам. Если доход превысит необлагаемый порог — инспектор рассчитает размер НДФЛ и отправит вкладчику налоговое уведомление до 1 ноября.
Если вкладчик зарегистрирован на сайте ФНС — он получит уведомление в личном кабинете налогоплательщика. Остальным вкладчикам налоговики вышлют заказное письмо по почте.
Вкладчик обязан уплатить налог по банковским вкладам до 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. Налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2022 года.
Уплатить деньги можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка, личный кабинет на сайте налоговой или сервис ФНС «Заплати налоги». Пока на сайте налоговых служб нужные для оплаты вкладки отсутствуют. Скорее всего, они появятся в начале 2022 года.
Какой налог придется заплатить, если положить на депозит разные суммы
Рассмотрим разные сценарии.
- Пример 1 — Лиза положила всю сумму в один банк под 4,5% годовых. Например, Лиза вносит деньги 1 января 2021 года и через год получает доход по депозиту:
- Пример 2 — Лиза положила всю сумму в разные банки.
- Расчет дохода для исчисления налога за 2021 год
3 000 000 × 4,5% = 135 000 ₽До 1 февраля 2022 года банк передает в ФНС информацию о начисленных процентах. Из дохода налоговики вычитают сумму, необлагаемую налогом, и рассчитывают НДФЛ: (135 000 — 42 500) × 13% = 12 025 ₽ необходимо уплатить Лизе до 1 декабря 2022 года.
Если Лиза опоздает с уплатой налога, за каждый день просрочки начисляют пеню. Размер пени рассчитывается по формуле:Сумма задолженности × действующую ставку рефинансирования × 1/300На 17 мая 2021 года ставка рефинансирования составляет 5%.
Если она не изменится до декабря 2022 года, то за каждый день просрочки Лиза заплатит:12 025 ₽ (сумма НДФЛ) × 5% (ставка рефинансирования) × 1/300 = 2 ₽ за каждый день просрочки. 
Лиза получает разный процент в разных банках, поэтому меняется сумма полученного дохода. В остальном механизм действия остается аналогичным предыдущему примеру:
- банки передают в ФНС сведения о начисленных процентах;
- налоговики суммируют доход;
- налоговики исчисляют налогооблагаемую сумму: 145 100 — 42 500 = 102 600 ₽;
- до 1 декабря 2022 года Лиза уплачивает налог: 102 600 х 13% = 13 338 ₽.
Пример 3 — Лиза положила в банк 950 000 ₽ под 5% годовых, а остальные деньги — лежат дома.Поскольку вклад меньше 1 000 000 ₽, рассчитаем, придется ли Лизе платить налог с дохода по банковскому вкладу.
- За 2021 год банк начисляет доход по вкладу: 950 000 х 5% = 47 500 ₽.
- Налоговики рассчитывают облагаемый доход: 47 500 — 42 500 = 5000 ₽.
- Лизе уплачивает налог: 5000 х 13% = 650 ₽.
Оставшиеся деньги — 2 000 050 ₽ — год лежат дома и дохода не приносят. Поэтому с этой суммы налог платить не нужно.
Пример 4 — Лиза положила в банк 1 000 000 ₽ под 3,8%. За год доход по вкладу составляет 38 000 ₽ — это меньше необлагаемого минимума в размере 42 500 ₽, поэтому налог не начисляется.
Что отвечают налоговики на вопросы по доходу с банковских вкладов
- Нужно ли подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?
- Если в течение года Центробанк изменит ключевую ставку, то и вычет поменяется?
- Попадает ли под НДФЛ доход по вкладу, открытый до 2021 года?
Нет, декларацию подавать не нужно. Банки самостоятельно отправляют в налоговую инспекцию сведения о начисленных суммах.Нет, для расчета размера вычета берут ключевую ставку, действующую на 1 января того года, в котором начислены проценты по вкладам.По закону вкладчик получает доход по депозиту в тот день, когда банк зачислил проценты на счет. Если вкладчик получил доход в 2021 году, то независимо от времени открытия вклада, начисленные проценты попадают в базу по НДФЛ. Придется ли вкладчику платить налог, зависит от суммы дохода.
Уменьшатся ли проценты по вкладу, если закрыть вклад раньше срока?
Нужно смотреть условия договора. Если при досрочном расторжении проценты по вкладу не начисляются, то и доход не возникнет. Если по договору положена выплата процентов, то банк рассчитает налог и известит инспекцию.
Вкладчик получает доход по вкладу уже без подоходного налога?
Нет, вкладчик получит на руки все проценты, предусмотренные в банковском договоре. Банк только передает информацию налоговикам, они рассчитывают НДФЛ, а вкладчик самостоятельно платит налог. Уплатить его нужно по налоговому уведомлению, как, например, транспортный налог.
Вкладчик или домовладелец: кто безбедно живет на пенсии?
Основные источники дополнительного дохода российских пенсионеров — это зарплата, вклады в банках и сдаваемые в аренду квартиры.
Крупный российский банк провел исследование и выяснил, какие источники доходов, помимо пенсии, есть у пенсионеров.
В первую очередь это заработная плата, бонусы, премии (22%), затем следуют проценты по банковским вкладам и счетам (20%), на третьем месте доходы от сдачи имущества в аренду (11%).
Также пенсионеры говорили о помощи родственников, друзей, близких (10%), называли доходы от предпринимательства (7%), пособия от государства (5%), инвестиционный доход (2%).
Полмиллиона на пенсионера
В банках говорят, что пенсионеры являются крупнейшей группой вкладчиков, а средний размер вклада у вышедших на пенсию граждан составляет 500 тыс. рублей.
«Тенденция на рынке депозитов — растущая активность вкладчиков-пенсионеров (старше 55—60%). Поколение, привыкшее откладывать сбережения, продолжает копить.
Так, вклад «Пенсионный» выбрали 48% вкладчиков банка», — рассказали в пресс-службе банка «Русский Стандарт».
В Московском Кредитном Банке сказали, что доля вкладчиков-пенсионеров составляет около 60%. «Доля вкладчиков пенсионного возраста в клиентском потоке стабильна и составляет около 60%.
По этой причине мы в октябре 2018 года ввели специальный продукт для пенсионеров — вклад «Гранд». Средняя сумма этого вклада — 520 тысяч рублей.
Доход зависит от суммы и срока размещения и, если вклад достаточно большой, может доходить до 50 тысяч рублей», — прокомментировал директор департамента розничных продуктов МКБ Алексей Охорзин.
Одиночки с недвижимостью
Аналитики Центра комплексных исследований социальной политики НИУ ВШЭ считают, что почти единственный доступный способ заработка для пенсионеров — имеющаяся у них недвижимость. И характерен он для одиноких пенсионеров. По данным мониторинга RLMS-HSE, они лучше обеспечены жильем, чем пенсионеры, проживающие с семьей.
«По статистике, около 70% одиноких пожилых людей имеют в личной собственности более одной комнаты, или порядка 28—31 кв. метра жилой площади. В то время как семейные пенсионеры в среднем располагают не более 12—18 кв. метрами на человека.
В основном только одинокие люди пенсионного возраста потенциально могут использовать свободные метры своей недвижимости в коммерческих целях», — говорится в исследовании «Жилищный ресурс как дополнительный источник дохода для пенсионеров».
«Самый популярный среди пенсионеров способ зарабатывать на аренде жилья — сдавать комнату в квартире, в которой проживают сами. В старых границах Москвы каждый второй наймодатель комнаты на своей жилплощади — пенсионер», — отмечает заместитель директора департамента аренды квартир компании «ИНКОМ-Недвижимость» Оксана Полякова.
По словам Поляковой, те, кто остро нуждается в дополнительных доходах, но имеет лишь единственную однокомнатную квартиру, стараются сдать ее на летний период (сами тем временем уезжают на дачу или к родственникам). «По опыту прошлого года, 55% «каникулярных» летних наймодателей городских квартир составляют пенсионеры», — говорит она.
Что касается круглогодичной сдачи в аренду, около 30—35% сдающих целые квартиры — люди старшего поколения.
«И это не только обладатели дополнительного жилья в активе (наследного, например): некоторые переезжают на постоянное жительство к детям или родным, некоторые объединяются — проживают в одной квартире, а другую сдают», — добавляет Полякова.
Пенсионеры выбирают ИИС
Растет интерес пенсионеров и к инвестиционным продуктам, говорит директор по клиентскому маркетингу «БКС Премьер» Максим Пузырев.
«Доля клиентов пенсионного возраста в общем количестве розничных клиентов ФГ «БКС» составляет около 17%, при этом почти у 40% пенсионеров открыт ИИС. Интерес пенсионеров к инвестиционным продуктам растет.
Здесь влияют те же факторы, что и в случае со всеми остальными инвесторами: низкие ставки по вкладам и поиск альтернативных инструментов, налоговые стимулы со стороны государства, появление удобных онлайн-сервисов, повышение финансовой грамотности», — рассказывает он.
По словам Пузырева, пенсионеров-инвесторов можно разделить на две основные категории. «Первые — это те люди, у которых появляется свободное время, при этом имеются сбережения и желание получить повышенный доход.
Эта категория людей пенсионного возраста старается самостоятельно разобраться в вопросах инвестирования, следить за трендами рынка и торговать. Размещаемые суммы обычно относительно небольшие — 100—150 тысяч рублей.
Конкретный пример такого клиента — математик, который на пенсии хочет использовать свои навыки для заработка на фондовом рынке. Другая категория — это собственники бизнеса или топ-менеджеры компаний. Их основная цель — сохранение капитала, суммы инвестиций составляют 3 миллиона рублей и выше.
Данная категория инвесторов использует нашу инвестиционную экспертизу, прибегает к услугам финансовых консультантов. Люди пенсионного возраста, обладающие достаточно большим капиталом, обычно являются консервативными инвесторами, многим из них близка модель рантье», — говорит Пузырев.
«Если делать выбор между ИИС и вкладом, которые могут открывать пенсионеры, то по степени риска и получению определенного процента прибыли определенно выигрывает вклад.
Для пенсионеров в РФ существуют специальные краткосрочные вклады на три и шесть месяцев, а также на год, открываемые под гораздо больший процент, чем тот, которым могут воспользоваться граждане среднего возраста.
Пенсионеры также могут получить дополнительный доход, открыв ИП и запустив небольшой бизнес-проект, для которого государство также предоставляет льготы — налог с ИП в таком случае составит всего 6% от всех доходов», — поясняет заместитель председателя правления Локо-Банка Андрей Люшин.
Инвестиции в фондовый рынок будут более эффективны, нежели банковские вклады, уверяет руководитель аналитического департамента компании «ФинИст» Катя Френкель. «Когда граждане уходят на пенсию, им становится понятно, что пенсия не позволяет жить свободно, наверное, тут больше подходит слово «доживать».
Поэтому стоит задуматься о том, чтобы деньги работали и приносили доход, — советует она. — Основные направления, которые помогут сохранить и приумножить накопления, — это сдача жилья в аренду, банковский вклад, инвестиции в облигации и акции. Наиболее выгодным может оказаться именно последний вариант.
Но тут есть нюанс: чтобы правильно выбрать компании для инвестиций, необходимо изучать отчетные данные, базовые фундаментальные показатели компаний».
Анна ПОНОМАРЕВА, Banki.ru
Налогообложение доходов по вкладам (остаткам на счетах), полученных в 2021 и 2022 годах
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым освобождаются от налогообложения доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, по которым НДФЛ подлежит оплате в 2022 и 2023 годах соответственно.
Федеральным законом № 67-ФЗ от 26.03.2022 внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым меняется порядок налогообложения процентных доходов по вкладам и счетам физических лиц.
С 2023 года налогообложению подлежат доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае их превышения над показателем, рассчитанным как:
1 млн. руб.
× максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде (календарный год) (далее налоговый период).
Исключения составляют:
-
Вклады в рублях процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%
-
Счета эскроу
Процентные доходы по вкладам и счетам включаются в совокупность налоговых баз, облагаемых налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по прогрессивной налоговой ставке 13% / 15% (например, заработная плата, доходы от дивидендов, доходы от операций с ценными бумагами и пр. доходы, установленные п. 2.1. ст. 210 НК РФ).
Если сумма налоговых баз не будет превышать 5 млн. руб., то ставка НДФЛ составит 13%. К сумме, которая превысит 5 млн. руб. будет применяться ставка 15%.
- Пример:
- Полученные доходы клиента в 2023 году:
Доходы от аренды— 50 000 руб. - Зарплата — 1 000 000 руб.
- Доходы по вкладам и счетам — 50 000 руб.
Допустим, что максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в 2023 году составит — 4.25%
Сумма дохода по вкладам и счетам, не подлежащая налогообложению = 1 000 000 руб. * 4.25% = 42 500 руб.
Совокупный доход за 2023 год = 50 000+1 000 000+ (50 000 — 42 500) = 1 057 500
Налог на все доходы составит 1 057 500*13%=137 475 руб.
В данном случае 7 500 руб. (50 000 — 42 500) — это сумма процентов, с которых клиент уплатит налог на доходы по вкладам и счетам.
Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС. Таким образом, выплата процентов по вкладам осуществляется Банком в полном объеме без вычета налога.
Налоговое уведомление поступит вкладчикам в сентябре — октябре 2024 году за 2023 год.
Россияне начали платить новые налоги: сколько придется заплатить за доход по вкладам в 2022 году
Умный потребитель
/ 10 января 09:20
В этом году соотечественники впервые заплатят налог на банковские вклады. Разберемся, кому он положен и как правильно рассчитать его сумму.
Заплатить пошлину по вкладам нужно до декабря этого года
Закон о налогообложении доходов по рублевым вкладам и накопительным счетам вступил в силу еще в прошлом году. Однако понадобилось время, чтобы сформировалась необходимая налоговая база, – оплата новых налогов была отсрочена на год.
Если вы получили проценты от вклада до начала 2021 года, новые налоговые правила вас не коснутся. Тем, кто сохранил вклад в 2021 году и получил положенные проценты, придется за это заплатить. Для этого им дается практически весь год – крайним сроком сейчас считается декабрь 2022 года.
Чтобы подробнее разобраться в непростой на первый взгляд теме, условно разделим ее на четыре блока:
- общая информация о налогах на доходы по вкладу;
- налог на вложения в иностранной валюте;
- налог на средства, полученные пенсионерами от своих вложений;
- кто сможет избежать выплаты налогов.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями – вы сможете подобрать подходящий для себя вариант. Высокая ставка до 9% годовых убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
На самом деле пошлина по вкладам в немного иной форме существовала и раньше. Однако платить ее приходилось только тогда, когда ставка по вкладу была выше ключевой ставки Центробанка России более чем на пять единиц. Объясним на примере.
Алексей открыл вклад и положил свои средства под 10% годовых. Тогда ЦБ РФ установил ставку в 4%. Соответственно, разница между ставками составила 1%. Это значило, что молодой человек должен был заплатить пошлину только за этот процент.
Значение необлагаемой суммы дохода напрямую будет зависеть от ключевой ставки Центробанка РФ
Сумма рассчитывалась в зависимости от того, является ли вкладчик налоговым резидентом. Если он приходился таковым, то ему нужно было заплатить налог в 35%. Нерезидентам полагалась сумма чуть меньше – 30%.
Налоговый резидент – физическое лицо, которое находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.
Однако мало кто тогда платил эту пошлину, потому что финансовые организации редко предлагали своим клиентам высокие проценты.
С этого года налоговая формула для рублевых вкладов станет одинаковой для всех. Пять процентных пунктов больше не будут браться в расчет, а сама ставка станет фиксированной и будет равна 13%.
Пошлину придется рассчитывать в зависимости от того, в какой валюте вы храните средства. Сначала разберем вклады в рублях.
Начнем с хорошей новости. Существует сумма от дохода, которая не облагается госпошлиной. Чтобы понять, попадаете ли вы под нее, необходимо воспользоваться следующей формулой:
- ключевая ставка ЦБ РФ × 1 млн рублей
- Если мы будем вычислять необлагаемый доход на этот год, то расчеты будут следующими:
- 4,25% × 1 000 000 = 42 500 рублей
- Если ваш доход больше этой суммы, вам обязательно придется платить налог.
Важно: если у вас есть несколько вкладов, то доход от них будет суммироваться. Если полученная цифра будет выше необлагаемой суммы, вы также попадаете под новые правила.
- Следующий важный вопрос: сколько придется заплатить вкладчикам?
- Для этого вам будет необходима еще одна простая формула:
- (доход по вкладу – необлагаемая сумма) × 13% = сумма налога
- Для более простого понимания вновь обратимся к примеру.
Мария хранит 1 млн рублей в банке под 5% годовых. На начало этого года ключевая ставка Центробанка составляла 4,25%. Чуть выше мы выяснили, что необлагаемая сумма равна 42,5 тысячам рублей. Далее подставим все эти показатели в формулу.
- ((1 млн × 5%) – 42,5 тысячи) × 13% =
- (50 тысяч – 42,5 тысячи) × 13% = 975 рублей
- Получается, что Марии нужно заплатить 975 рублей за доход от вклада.
Формула расчета налога будет зависеть от того, в какой валюте вы храните свои средства
В этом случае средства будут пересчитаны в рубли. Для этого будет взят курс, действовавший в момент получения вами процентов. Для расчета налоговой суммы будет использоваться та же самая формула, что мы приводили выше.
Михаил хранит на счете 50 тысяч долларов под 5% годовых. Ключевая ставка в России остается 4,25%, а значит, необлагаемая сумма – 42,5 тысячи рублей. Предположим, срок депозита настал 1 июня 2021 года. Тогда курс доллара был 73,2 рубля. Приступим к расчетам.
- ((50 тысяч долларов × 5%) = 2 500 тысяч долларов = 183 тысячи рублей
- (183 тысячи – 42,5 тысячи) × 13% = 18 265 рублей
- Выходит, что Михаилу нужно заплатить более 18 тысяч рублей налога.
Важно: доход от изменения курса валют учитываться не будет. Если 10 тысяч долларов на вкладе сначала стоили 700 тысяч рублей, а к концу срока вклада – 900 тысяч, то налог с разницы в 200 тысяч рублей платить не надо.
Если у вас есть несколько валютных вкладов, то доход с них также будет суммироваться.
Полагаются ли льготы пенсионерам
В Госдуме РФ развернулись споры вокруг вопроса о том, коснется ли новый налог пенсионеров. В прошлом году был разработан законопроект, по которому неработающих пожилых людей предложили отстранить от уплаты пошлины.
Часть депутатов оперировала тем, что пенсионеры хранят на счетах средства, собранные для безбедного существования после ухода с работы. Они полагали, что выплата даже небольшого налога может ударить по карману пожилых людей.
При этом пенсионеры должны были соблюсти пару условий:
- они не должны работать;
- полученный доход не должен быть больше суммы годового прожиточного минимума.
Например, прожиточный минимум для пенсионеров в прошлом году был равен 10 022 рублям. Соответственно, их доход от вклада не должен был превышать 120 264 рублей.
Так или иначе, законопроект так и не был принят. Это значит, что пенсионеры будут также выплачивать налог.
Совкомбанк предлагает вклады для пенсионеров под высокий процент сроком на 2, 3, 6, 12 и 36 месяцев. На сайте можно ознакомиться с условиями, рассчитать доходность и оставить заявку.
Однако часть вкладчиков все же сможет обойти новые правила. Пошлину могут не платить:
- граждане, у которых процентная ставка не выше 1%;
- граждане, которые хранят средства на счетах эскроу;
- граждане, получившие банковский вклад или депозит в наследство.
Эскроу – это специальный счет для проведения безопасной сделки между покупателем и продавцом. Проще говоря, человек может забрать средства со счета только после того, как полностью выполнит необходимые условия.
Во всех остальных случаях избежать новых правил не получится. Федеральная налоговая служба сообщила, что подавать декларацию самим гражданам не нужно. Банки сами направят необходимые данные в ведомство. Эти документы поступят в ФНС до февраля этого года. После этого людям, которые должны заплатить налог, придет уведомление.
Важно: если вы получали проценты каждый месяц, то по новым правилам вам придется заплатить только за проценты, полученные в 2021 году.
Еще один вариант для вложения средств – это покупка облигаций федерального займа (ОФЗ).
ОФЗ – это ценные бумаги, которые выпускаются Министерством финансов РФ и по которым предусмотрены процентные выплаты.
Если говорить простыми словами, вы даете свои средства на пользование государству. За это оно возвращает их вам с определенным процентом. Справедливости ради отметим, что ценные бумаги также облагаются налогом в 13%. Но при этом вы получаете доход по фиксированной ставке, которая обычно выше тех, что вам предлагают финансовые учреждения.
Другой вариант – открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС).
ИИС – это специальный счет, с помощью которого вы сможете проводить операции на рынке ценных бумаг. Например, покупать и продавать акции, облигации и валюту.
В этом случае налоги, напротив, сыграют на руку человеку. С помощью налогового вычета от ИИС можно получить прибыль как от банковского вклада с очень высоким процентом. Подробнее о тонкостях в работе ИИС мы уже рассказывали в нашем блоге.
Вы также можете приумножить свои деньги с помощью покупки облигаций и создания инвестиционного счета
Кроме того, вы с легкостью можете комбинировать использование облигаций и индивидуального инвестиционного счета. Этот способ точно позволит вам остаться в плюсе.
Те, кто привык к более традиционным способам инвестирования, могут вложить свои средства в покупку недвижимости. Нельзя сказать, что вы получите с этого большой доход, но ваши деньги точно останутся в сохранности.
По каким вкладам и облигациям нужно будет платить налог
С 2021 года начали действовать изменения в налоговом кодексе, которые касаются налогообложения дохода от облигаций.
Налог с дохода по вкладам за 2021 и 2022 годы отменили. Подробнее об этом мы рассказали в другой статье.
Как было до 2021 года. До конца 2020 года налог с дохода по рублевому вкладу или счету платили, если его ставка превышала определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платили только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляла 35%, для нерезидентов — 30%.
В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платил.
От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависело: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.
Но по этой формуле расчетов не будет, потому что в 2021 и 2022 годах налог с дохода по вкладам не взимается, а с 2023 года будет действовать другая формула. Подробнее об этом расскажу далее.
Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых. Доходность учитывается за тот год, в котором банк ее фактически выплатил, а за какие периоды он начислил эти проценты — неважно.
Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.
Например, на 1 января 2023 года ключевая ставка будет равна 8%, а на 1 июля — 10%. Для налогообложения используют ставку 10%, это выгоднее для вкладчиков. Платить налог в таком случае придется, если сумма процентов превысит 100 000 Р за 2023 год. Если вы при таком расчете получили за 2023 год 150 000 Р в виде процентов, то в 2024 году заплатите 13% от 50 000, или 6500 Р.
Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.
Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.
Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.
Начните сейчас: всего 9 коротких уроков, чтобы научиться зарабатывать на бирже Начать учиться
Если примеры расчетов кажутся сложными, посчитайте, сколько налога придется платить, с помощью нашей эксельки. Нажмите «Создать копию» и введите актуальные цифры и суммы в поля, отмеченные желтым:
Как было до 2021 года. От налога были освобождены купоны по многим облигациям: ОФЗ, субфедеральным, государственным облигациям Республики Беларусь. Еще освобождены рублевые корпоративные облигации, выпущенные в 2017 году и позднее и торговавшиеся на бирже, если ставка купона не превышала ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов.
Если ставка купона корпоративных облигаций превышала ставку ЦБ + 5 п. п., то с превышения удерживался налог: для резидентов по ставке 35%, для нерезидентов — 30%.
От количества облигаций у инвестора тоже ничего не зависит: даже если у вас куплена всего одна облигация на 1000 Р, с купонов, полученных с 1 января 2021 года, удержат 13%.
Налогом облагается весь купон. Исключений по типу эмитента, ставке купона или размеру полученного дохода нет.
Как и в случае с вкладами, все вступило в силу с 1 января 2021 года. То есть новые правила не касаются купонов по облигациям, полученных до 31 декабря 2020 года.
Налог с купонов удержит брокер, как это происходило и ранее. Самостоятельно считать и платить налог не придется.
То, как будет у вас, зависит от брокера и от того, поступают купоны на ИИС или на внешний счет. Уточните это у вашего брокера, если хотите сэкономить на налогообложении купонов через ИИС с вычетом на доход.
Изменения в расчете налога на доход от вклада
Все владельцы банковских вкладов в России должны платить налог с полученного дохода, если он превышает определенную сумму. Так было раньше, но в связи с последними событиями, Правительство РФ решило внести изменения в эту схему. Как теперь будет происходить расчет налога на доход от вклада, и нужно ли его платить, разберем подробно.
Обложение НДФЛ процентов от банковских вкладов: как было раньше
В декабре 2020 года на сайте ФНС России появилось сообщение о том, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная новость вызвала массу споров по прочтению нового закона и постановлений, поэтому Федеральная налоговая служба была вынуждена дать свои разъяснения.
Налогом планировали облагать не сумму вклада, а совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, который был выплачен физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Предполагалось, что налог будет рассчитываться как произведение 1.000.000 рублей и ключевой ставки Центробанка, которая была установлена на 1 января данного года.
И именно здесь были случаи неразберихи, когда граждане неверно поняли информацию: некоторые думали, что под новый закон попадают только крупные вклады от 1 миллиона рублей и выше, а на более мелкие взимание налога не распространяется. Но на самом деле, учитываются абсолютно все счета, вклады и другие банковские продукты, по которым процентная ставка доходности выше 1%.
Например, сюда можно отнести: банковский вклад, дебетовая карта с начислением дохода на поступающие средства, кредитная карта с начислением дохода на остаток собственных средств, валютные счета с доходностью выше 1%. Все счета гражданина во всех российских банках учитываются, все доходы складываются, и если они превышают 42,5 тысячи рублей за год, то с суммы превышения придется оплачивать налог.
Вот основные параметры нововведения:
- При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1%;
- Также не учитывается доход по счетам эскроу;
- Дата заключения договора, а также периодичность выплат не учитываются. При расчете смотрят только на год фактического получения дохода;
- Если проценты зачисляются банков в счет пополнения того же вклада, то доход учитывается в том налоговом периоде, когда произошло зачисление процентов.
Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Важно, что изменение суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022
Далеко не все люди, имеющие вклады в российских банках, задумываются о необходимости уплаты налога даже на тот небольшой доход, которые они получают от инвестирования. Для многих уведомление от налоговой, становится неприятным сюрпризом, и приходится изыскивать средства на уплату НДФЛ.
Чтобы заранее знать, нужно ли вам будет платить НДФЛ, и если нужно, то сколько именно, необходимо разобраться с методикой расчета. Она несложная, и легче всего её понять на конкретном примере:
- Например, если у гражданина с начала 2021 года был открыт вклад на сумму 2.000.000 рублей под 5% годовых на 9 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить, то вкладчик получит доход около 74.800 рублей.
Загрузка...
