Нужен ли самозанятым кассовый аппарат: в каких случаях необходимы чеки

С принятием нового федерального закона о самозанятых, который вступил в силу с 1 января 2019 года, возникло множество вопросов по поводу деятельности граждан, которые подпадают под это понятие. Одним из насущных вопросов является, нужна ли онлайн-касса самозанятым гражданам.

Контрольно-кассовая техника, которая позволяет передавать информацию о финансовой деятельности предпринимателя в налоговую инспекцию в режиме онлайн, была внедрена недавно. Начать применять ее многие предприниматели обязаны с июля 2018 года.

Ее покупка, регистрация и использование предполагают определенные действия и затраты, поэтому граждане, работающие сами на себя, обеспокоены данным вопросом.

Содержимое страницы

Что такое онлайн-касса

Онлайн-кассы ввели для контроля предпринимателей, ведущих деятельность в качестве ИП или ООО. Она позволяет в режиме онлайн передавать всю информацию о расходных и приходных операциях напрямую в ФНС. Наряду с упрощением отчетности, такое новшество сулит некоторые сложности, а именно:

1. Финансовые затраты на покупку и обслуживание техники.
2. Необходимость заключения договора и платного обслуживания у ОФД (оператор фискальных данных), через которого происходит взаимодействие предпринимателя с ФНС.
3. Непростая процедура подключения и регистрации онлайн ККТ в органах налоговой инспекции (требуется квалифицированная электронно-цифровая подпись).
4. Обучение персонала правильной работе с техникой.
5. Штрафные санкции за ошибки в работе или неиспользование онлайн-кассы.
6. Изучение законов и нюансов, правил эксплуатации и передачи отчетности.

Индивидуальным предпринимателям и организациям не оставили выбора, обязав всех использовать онлайн-кассы (за исключением некоторых случаев, предусмотренных законом).

У самозанятых уровень доходов может быть намного ниже, и затраты, понесенные на приобретение и обслуживание кассы, в большинстве случаев нецелесообразны.

Учитывая данный фактор и волну беспокойства граждан, правительством было принято решение – освободить от применения кассового аппарата самозанятых граждан.

Важно! Официально зарегистрированные самозанятые лица освобождаются от применения онлайн-касс.

Новый закон о «самозанятости» предусматривает введение специальной системы налогообложения, который предполагает уплату налогов на так называемый профессиональный доход.

Этот специальный режим могут применять как впервые вставшие на учет граждане, так и действующие индивидуальные предприниматели при соответствии условиям, прописанным в законодательстве.

В статусе самозанятого лица вправе вести свою деятельность лица, которые не имеют работодателя, наемных работников, оказывают личные услуги и получают систематический доход.

При отсутствии кассового оборудования возникает вопрос, как налоговая служба будет контролировать деятельность новоиспеченных легальных бизнесменов. Альтернативой онлайн ККМ станет специально разработанное приложение «Мой налог», которое можно бесплатно скачать на смартфон.

Приложение «Мой налог»

Данный сервис был создан для облегчения процессов постановки на учет граждан в налоговых органах и взаимодействия с госслужбами.

Важно! Постановка на учет, скачивание приложения и его использование бесплатны.

Чтобы начать пользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и встать на учет в ФНС, подав заявку. Необходимые документы:

1. Сформированная заявка.
2. Скан паспорта.
3. Фотография.

Важно! Заявление на регистрацию можно подать также через личный кабинет на официальном сайте ФНС, или через уполномоченный банк, который за определенную плату произведет все необходимые действия, используя свою квалифицированную ЭЦП.

Не позднее следующего дня после отправки заявления вас должны зарегистрировать в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Вся процедура взаимодействия с налоговиками и потребителями осуществляется через указанное приложение. А именно через него вы:

1. Самостоятельно отправляете чеки в ФНС.
2. Получаете уведомление от инспекции с суммой налогов, подлежащей к уплате.
3. Выдаете чеки покупателям в бумажном или электронном формате.
4. Следите за состоянием баланса и наличием задолженности перед ФНС.
5. Оплачиваете налоги в один клик (предварительно привязав карту любого банка к системе).
6. Своевременно получаете важную информацию об обновлениях и изменениях в законодательстве.

Таким образом, приложение «Мой налог» существенно упрощает работу самозанятых лиц и освобождает их от необходимости ведения сложного бухгалтерского учета и заполнения деклараций.

Работа с покупателями через сервис «Мой налог»

Данное приложение выполняет все функции онлайн-касс, только в упрощенном виде. К деятельности самозанятых требования менее суровые, чем к работе ИП и ООО.

Система «Мой налог» позволяет выдавать чеки покупателям и отправлять отчеты в ФНС напрямую.

Чтобы использовать приложение, его нужно скачать на смартфон с выходом в интернет. При расчете с покупателем вы формируете чек, в который автоматически вносится вся необходимая информация, которая требуется по закону, а именно:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

1. Наименование документа.
2. Дата и место проведения расчета.
3. Информация о налогоплательщике, его идентификационный номер.
4. Режим специального налогообложения.
5. Перечень товаров или оказываемых услуг.
6. Сумма полученных от покупателя средств.
7. Данные кредитной организации, через онлайн-площадку которой проводится транзакция.
8. QR-штрих код.

Во время формирования чека нужно указывать дополнительную информацию, к примеру, от физического или юридического лица получены деньги, ведь от этого будет зависеть ставка налогообложения. Функции для процедуры возврата, отмены или коррекции чеков также будут внедрены в функционал.

Чек можно сформировать в бумажном виде. Для этого смартфон необходимо подключить к любому печатающему устройству. Такой подход требует дополнительных затрат на принтер и бумагу.

Поэтому многие предпочитают формировать чеки в электронном виде и отправлять их на электронную почту клиента. Но не каждый покупатель захочет предоставлять номер телефона или адрес электронной почты.

Поэтому в работе должны использоваться оба способа для разных случаев.

Важно! За невыдачу чеков предусмотрены штрафы!

Для ведения бизнеса самозанятым лицам не нужно оформлять отдельный расчетный счет или открывать банковскую карточку.

Поскольку данное приложение не предусматривает разграничение средств, полученных в ходе оборота денег от бизнеса и личных целей, продавец самостоятельно вводит и отправляет данные в ФНС о полученных финансовых средствах.

Контролировать достоверность данных налоговики будут путем проведения рейдов и контрольных закупок. При выявлении нарушений, предприниматели будут оштрафованы:

1. На 20% от полученной суммы, которую скрыл продавец.
2. На 100% полученной суммы, если зафиксировано повторное нарушение в течение 6 месяцев после первого штрафа.

Поскольку приложение не способно разграничить личный и предпринимательский баланс, остается проблемой один момент: вы платите налог с полученной суммы дохода без учета затраченных средств. К примеру, для изготовления торта вы затратили определенные ингредиенты, которые требуют вложений на сумму 500 рублей.

Продали торт за 2000 рублей. Налог будете платить не с прибыли 1500 руб., а с полученной от клиента денег, то есть с 2000 рублей.

С одной стороны, вы можете самостоятельно ввести в приложение сумму 1500 рублей, но вам нужно выдать чек покупателю, а также контрольные органы при обнаружении такого факта сочтут это за сокрытие доходов.

Важно! Самозанятые платят налог с дохода, а не с чистой прибыли. Методов для уменьшения налогооблагаемой базы пока нет.

Взаимодействие с ФНС через приложение «Мой налог»

Взаимодействие предпринимателя с ФНС через новый сервис, так же как и при использовании онлайн-кассы, происходит в режиме онлайн. Вы вводите данные по чеку и отправляете их в госслужбу. На основе полученных данных налоговики исчисляют налог и направляют уведомление в установленные сроки с начисленной суммой к оплате.

Как платить налоги

Органы федеральной службы самостоятельно начисляют налог. Вам остается только оплатить указанную сумму.

При расчете берется в учет ставка, которая установлена в пределах:

1. 4% при обслуживании физических лиц.
2. 6% при оказании услуг юридическим лицам.

За налоговый период принят один календарный месяц. Это означает, что самозанятые лица платят налоги каждый месяц. Порядок действий будет таким:

1. Не позднее 12 числа текущего месяца органы ИФНС присылают в приложении уведомление с рассчитанной суммой налога, которая начислена за прошедший налоговый период, то есть за прошлый месяц.
2. Не позднее 25 числа текущего месяца вы должны оплатить указанную сумму.

Произвести оплату можно любым удобным для вас способом: через кассу банка по реквизитам, через банкомат, интернет-банкинг. Но чтобы упростить процесс, в приложении внедрена возможность привязать свою банковскую карту, после чего вы можете отправлять деньги в несколько кликов.

По желанию вы можете написать заявление установленного образца в своем обслуживающем банке, дав ему полномочия составлять поручения и перечислять в ФНС деньги с вашего счета.

Также для упрощения процесса можно подключить автоплатеж или создать шаблон в личном кабинете в интернет-банкинге.

Льготы для самозанятых

Чтобы снизить налоговую нагрузку и поощрить граждан, занимающихся самостоятельной деятельностью, встать на учет и легализовать свои доходы, государством предусмотрены определенные преференции:

1. Продлены налоговые каникулы для лиц, которые прошли официальную регистрацию до 31 декабря 2018 года. Они освобождаются от уплаты налогов еще на один год, до 31 декабря 2019 года.
2. Для всех самозанятых предусмотрен налоговый вычет, лимит которого составляет 10 000 рублей. Благодаря вычету, граждане будут на первых порах платить налог на 1 и 2% ниже, чем установлено законом. При обслуживании физлиц ставка снижается до 3%, юридических лиц – до 4%. Налоговая база уменьшается на определенный процент каждый месяц. Лимит – несгораемый: если вы снялись с учета, а затем возобновили деятельность, остаток переносится. Льготная ставка действует до исчерпания лимита (при небольших доходах на исчерпание может уйти 3 или даже 5 лет), после чего возвращается к стандартным размерам.
3. Правительством было принято решение не применять жестких мер по штрафованию в течение 2019 года, что дает некоторую свободу гражданам.

Таким образом, альтернативой использованию онлайн-касс для самозанятых является приложение «Мой налог», который полноценно функционирует и обеспечивает взаимодействие самозанятого предпринимателя как с покупателями, так и с налоговыми органами. В отличие от онлайн-касс данный сервис предоставляется бесплатно и не требует настроек. Разобраться в нем очень просто. С помощью этого сервиса выдаются чеки покупателям, отправляются отчеты в режиме онлайн и выплачиваются налоговые сборы.

Вся правда о проверках и штрафах для самозанятых

Недавно СМИ облетела радостная новость — налоговикам запретили проводить проверки самозанятых без разрешения Управления оперативного контроля ФНС (Письмо ФНС от 26.06.2019 № ЕД-4-20/12490@). А за что вообще можно оштрафовать самозанятого? Возможно ли это сделать без проверки (в привычном «бухгалтерском» смысле)? И как вообще проверяют самозанятых?

Сразу оговоримся — в качестве самозанятых мы имеем в виду плательщиков налога на профессиональных доход (НПД). Какими еще бывают самозанятые — смотрите здесь.

Нарушен порядок формирования чека для покупателя

Загадка из российских налоговых реалий: кто может не применять онлайн-кассу, но чек покупателю обязан выдать? Правильный ответ: официально зарегистрированный самозанятый.

Система «Мой налог», по сути, исполняет функцию ККМ. Плательщик НПД должен передавать данные о каждом случае получения дохода в ФНС. И формировать чек для передачи покупателю.

Если это не сделать, вот вам первый повод оштрафовать самозанятого по ст. 129.13 НК РФ — за нарушение порядка выдачи чека. Обратите внимание: подобным нарушением порядка считается невыдача чека или выдача неправильного чека. Сроки, в которые надо выдать чек, оговорены отдельно.

Чек сформирован с опозданием

В какие сроки и как надо выдавать чек, прописано достаточно подробно (п. 3 ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Если оплата производится наличными деньгами и (или) с использованием электронных средств платежа, то чек нужно выдать в момент расчета — в электронном или бумажном виде.

Интересный момент — в расчетах между самозанятым и его покупателем может быть посредник (п. 2 ст. 7, п. 2 ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Видимо, имеется ввиду ситуация, когда некое лицо (критерии в законе не уточняются) набирает самозанятых и действует как агент, получая деньги и передавая самозанятым их долю.

Если в расчетах участвует посредник, то самозанятому формировать и выдавать чек не надо. Можно предположить, что заниматься выдачей чеков должен тот самый посредник (чеков из «Мой налог» или чеков ККМ — история пока тоже умалчивает).

Обо всех расчетах через посредника налогоплательщику НПД все равно нужно известить свою ФНС не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Видимо, надо все-таки выбить один чек на посредника на сумму заработанных через него денег за месяц.

Если не сформировать чек вовремя — ждите штраф по ст. 129.13 НК РФ.

Размер штрафа

Если самозанятый попался на мухлеже с чеком в первый раз, предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которую он не пробил или пробил с опозданием.

Если попался повторно в течение 6 месяцев — в «штрафной» бюджет придется отдать всю сумму, по которой накосячил с чеками.

Как же проверяют самозанятых?

Пока налоговики не придумали ничего лучше старой доброй практики «подсадных уток». 

Например, предлагаете вы услуги помощи в домашнем хозяйстве через интернет. С вами связывается заказчик, вы приходите, что-то делаете, получаете оплату, а чек не выдаете. Ваш заказчик гордо демонстрирует вам удостоверение инспектора ФНС и далее по сюжету. Метод отработан налоговиками еще на кассах-«не онлайн». Просто, надежно и практично, как говорится…

Еще возможен вариант, когда получатель услуг самозанятого окажется чем-то недоволен и «настучит» в ФНС, что данный самозанятый еще и чеки не выдает. Но такие случаи в нашей стране все-таки редкость.

Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денег на счета самозанятого и сравнить их с тем, что прошло через «Мой налог» (правда, запрос в банк возможен, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка). И если налоговая докажет, что это выручка,— поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.

Кстати, презумпция невиновности налогоплательщика, провозглашенная п. 6 ст. 108 НК РФ, далеко не всегда на практике срабатывает.

А если регистрации самозанятого нет?

Если у вас вообще нет регистрации в качестве самозанятого и вы попались на оказании платных услуг, то штрафовать вас будут иначе — как ведущего предпринимательскую деятельность без регистрации этой деятельности и уплаты налогов с нее.

Возьмут:

• НДФЛ в размере 13% от всех доходов, которые не были задекларированы. Причем если разыскать других, не подсадных ваших клиентов, не получится — налоговики могут попытаться посчитать ваш совокупный доход по среднестатистическим данным. Отбиться от этого можно, но сложно, т. к. у вас заранее проигрышная позиция перед судами: вы, ведь действительно не регистрировались и не собирались платить налоги с дохода.
• Штраф по ст. 122 НК РФ размером от 20 до 40% от неуплаченной суммы налога.
• Штраф по ст. 119 НК РФ за неподачу 3-НДФЛ — 5% от суммы налога, которая должна быть в ней указана (минимум — 1 000 руб., максимум — 30% от суммы налога).
• Штраф по ст. 14.1 КоАП РФ, налагаемый за незаконную предпринимательскую деятельность, — пока от 500 руб. до 2 000 руб. Но планируется, что сумма эта в ближайшем будущем возрастет в разы.

А главное — вас не будут рассматривать как самозанятого, чтобы на вас не распространялись поблажки по запрету на проверки, предусмотренные на 2019 год.

Выводы

«Не проверять самозанятых» на практике вовсе не означает, что не будут проводить проверки «физиков», которые заняты какой-то приносящей доход деятельностью вне трудовых договоров и ГПД.

Максимум, на что может рассчитывать официально зарегистрированный самозанятый, который попался на «хитростях» с чеками, — это на то, что без разрешения спецуправления ФНС налоговики «на месте» не станут проверять движение денег по счетам за весь период деятельности.

Вместе с тем, ничто не мешает инспекторам заявить в спецуправление, что у них имеется подтверждение нарушений в работе самозанятого. И вполне возможно, что разрешение на детальную проверку они таким образом получат.

Ну а если «физик» не зарегистрирован никак, действуют вообще другие правила: проверять и штрафовать будут по полной программе как за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов.

Друзья, поддержите нас — подпишитесь на наш блог на Клерке :). И приглашаем на заглянуть наш сайт blogkadrovika.ru — здесь вы найдете больше полезной информации о пособиях, зарплате, кадрах, налогах, пенсиях. Пишем для специалистов и всех, кто хочет научиться разбираться в этих вопросах.

Про кассовые чеки для самозанятых: В какие сроки выдавать? Какие реквизиты должны быть? Как их передавать?

Чеки нужно выдавать если:

• Вы официально получили статус самозанятого. То есть, прошли регистрацию в ФНС и получили этот статус официально.
• Ведете деятельность в одном из четырех регионов, которые принимают участие в эксперименте: Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан
• Чек выдаете за свои услуги или товары собственного производства. То есть делает то, что разрешено для самозанятых (подробнее здесь)

Но какие сроки установлены законом по выдаче кассовых чеков? Когда их нужно выдавать?

В законе написано:

• Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
• При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Как это понимать?

1. Если ваш клиент платит вам наличными или с использованием электронных средств платежа (например, моментальным переводом с карты на карту при помощи онлайн-банка), то чек нужно выдавать сразу. В момент расчета.

2. Если безналичным банковским переводом со счета на счет, то чек необходимо выдать не позднее 9-го числа следующего месяца.

Очевидно, что первый пункт может доставить хлопоты.

Как пробить чек, если клиент решит сделать оплату, например, через «Сбербанк-Онлайн» ночью? Не спать? Ждать СМС о поступлении платежа?

• На этот вопрос пока ответа нет.
• Тем не менее, сроки ясно обозначены в законе, а налоговики обещают не штрафовать в первый год проведения эксперимента:
• ФНС обещает не штрафовать самозанятых в 2019 году

Как передать чек клиенту?

1. И на этот вопрос в законе есть ответ:
2. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

3. В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

• путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
• путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

Что должно быть указано в чеке?

Не пугайтесь, все эти реквизиты будут формироваться автоматически, в приложении для смартфона «Мой налог»:

• наименование документа;
• дата и время осуществления расчета;
• фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
• идентификационный номер налогоплательщика продавца;
• указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
• наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
• сумма расчетов;
• идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя – покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
• QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
• идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
• наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
• уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

7. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, вправе устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению.

Обратите внимание на последний пункт. Он означает, что налоговики могут со временем издать новый приказ, в котором введут новые реквизиты кассового чека для самозанятых граждан. Как это уже не раз происходило у ИП, для которых периодически меняют обязательные реквизиты в кассовом чеке.

Как выдать чек, если я продал товар ручной работы через интернет иностранцу?

Для начала стоит отметить, что перепродажа товаров для самозанятых запрещена. Не получится покупать товары чужого производства и перепродавать их. Это запрещено законом. Но не все так плохо, так как разрешена продажа товаров собственного изготовления, ручной работы.

Многие мастера и мастерицы делают всевозможные сувениры, красивые аксессуары и тому подобное. А как быть, если покупатель находится за рубежом? Как оформить чек?

Ответ читаем в полной статье по данному вопросу: Как выдать чек, если самозанятый продал товар ручной работы за рубеж через интернет?

Как сделать возврат?

Например, клиент отказался от вашей услуги. Вы ему вернули деньги. Но просто вернуть деньги – недостаточно
Если при этом не аннулировать чек, который был выдан клиенту, то Вы просто заплатите больше налогов. Дело в том, что именно на основании чеков, которые формирует самозанятый, считается налог.

Аннулировать чек можно через приложение “Мой налог”, которые вы используете для выдачи чеков своим заказчикам.

Придется указать причину аннулирования чека. Выбираете нужный чек и проводите процедура аннулирования.

А если я ошибочно аннулировал чек?

• “Вернуть обратно” чек не получится, так как восстановление аннулированного чека в программе “Мой налог” не предусмотрено.
• В данной ситуации рекомендовано сформировать чек повторно, с точно такими же данными по оказанной услуге (сумма платежа, название услуги и так далее).
• Подробнее читайте в этой статье.

Я работаю в в бригаде самозанятых. Кто должен выдавать чек? Бригадир?

Например, есть бригада грузчиков из трех человек, которая выполнила работы, но оплата за услугу пришла бригадиру. А бригадир потом распределит (если не забудет) оплату между членами команды.

1. Если оплата поступила бригадиру, то каждый из грузчиков должен самостоятельно отразить доход в приложении «Мой налог».
2. Если доход разделили равномерно (по 1000 рублей на каждого), то каждый член бригады должен выдать чек клиенту на 1000 рублей.
3. Подробнее читаем здесь: Самозанятые работают бригадой: как и сколько чеков нужно выдать клиенту?

Другие частые вопросы от самозанятых:

Как сформировать чек самозанятому и когда его нужно выбивать

19 марта 2019

Налоговая служба разъяснила механизм применения чеков самозанятыми. Ведомство уточнило, что при расчете с клиентами через посредников самозанятые могут не передавать чеки. В остальных случаях самозанятый должен формировать чеки в приложении.

С 1 января 2019 года в Москве, Московской области, в Татарстане и в Калужской области введен в качестве эксперимента налоговый режим для самозанятых. Он завершится 31 декабря 2028 года. Если предварительные результаты будут успешными, остальные регионы смогут присоединиться по желанию с 2020 года.

Самозанятые получают доходы от деятельности без работодателей и без сотрудников. После регистрации в ФНС в качестве самозанятого они ставка налога на доход при работе с физлицами — 4%, с юрлицами — 6%. 

На специальный налоговый режим могут перейти не все. Например, он не доступен для тех, кто продает подакцизные или маркированные товары, заработал за год более 2,4 млн рублей, продает или реализует полезные ископаемые.

Кассовые чеки для самозанятых

Как и когда выдавать чек?

Самозанятые могут не применять онлайн-кассу. Но аналог чека нужно сформировать в мобильном приложении ФНС «Мой налог» или через его веб-версию. Чек также можно формировать через оператора электронной площадки или банк. ФНС ведет реестр таких операторов и кредитных организаций.

Чек самозанятого может быть бумажным и электронным.

Если вы контактируете с покупателем напрямую, чек нужно передать при расчете. Если продажа происходит заочно и безналично, чек надо передать не позже 9 числа месяца, следующего за расчетом.

Что должно быть в чеке самозанятого (п. 6 ст. 14 422-ФЗ)?

1. Название документа.
2. Дата и время расчета.
3. ФИО самозанятого.
4. ИНН самозанятого.
5. Обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход».
6. Название товаров, услуг или работ.
7. Сумма расчета.

8. ИНН покупателя, если это юрлицо или ИП.
9. QR-код.
10. ИНН оператора электронной площадки или банка, если они участвуют в расчетах.
11. Название компаний из пункта 10.
12. Уникальный идентификационный номер чека.

    Он присваивается налоговой в момент формирования чека.

Как сформировать чек самозанятому?

Чеки нужно формировать при поступлении оплаты от клиента. В приложении «Мой налог» или его Веб-версии выберите «Новая продажа». Подробно заполните доступные поля (стоимость, название услуги и т.д.)

Как самозанятому выдать чек покупателю?

Если чек электронный, его можно отправить на телефон, на почту или дать возможность покупателю считать его с помощью QR-кода. Бумажный чек можно передать сразу.

Если в расчете с покупателем присутствует посредник, например, магазин, в который вы передаете свои товары на реализацию, вы можете не формировать чек.

При этом у посредника может появиться обязанность применять ККТ, если это предусмотрено 54-ФЗ (Письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

Нужна ли онлайн-касса для самозанятых граждан

В последние годы активно обсуждаются особенности деятельности самозанятых граждан. Это понятие объединяет людей, работающих индивидуально и не нанимающих сотрудников.

Они не относятся к категории индивидуальных предпринимателей и не платят налоги на общих принципах.

В связи с регулярными корректировками законодательства многих из них интересует, нужна ли онлайн-касса самозанятым гражданам.

Поддерживаете ли вы закон о самозанятых в России?

Самозанятость: понятие и особенности

В нормативных актах нет четкого перечня специальностей, которые считаются самозанятостью. Объясняется это очень просто.

В число профессий, подходящих под данную категорию, входят художники, фотографы, журналисты, копирайтеры и многие другие специализации.

Представители каждой профессии могут работать как на условиях самозанятости, так и с официальным оформлением в соответствующей организации.

Понятие самозанятости все еще находится в стадии разработки, но определяющим параметром служит осуществление деятельности исключительно собственными усилиями. Самозанятый человек не вправе нанимать персонал.

Репетиторы, уборщики помещений жилого назначения, а также люди, осуществляющие уход за лицами, которые в этом нуждаются, получили возможность официального оформления в качестве самозанятых. До окончания 2018-го им были предоставлены «налоговые каникулы» – период, на который их освободили от выплаты налогов. После этого им следует зарегистрировать ИП либо прекратить свою работу.

Нюансы патентной программы

Людям, официально прошедшим регистрацию в качестве самозанятых, предоставляется право использования патентной системы налогообложения. Для этого следует:

1. Составить заявление.
2. Приложить паспорт и ИНН.
3. Передать документацию в ФНС.
4. Внести плату.
5. Получить соответствующую бумагу.

Патент предусматривает определение территории, на которой разрешено осуществление деятельности.

Важно! В других регионах данное разрешение не действует.

Получение патента возможно при ежегодном доходе до 1 млн. рублей, отсутствии наемных работников и совпадении реального вида деятельности с указанным в документе. Налоговики могут потребовать документального подтверждения отсутствия регистрации в качестве ИП. Срок действия патента ограничивается, он не может превышать 1 года.

На время нахождения на больничном самозанятый человек может приостановить налоговые выплаты. Для этого необходимо предоставить подтверждение в виде медсправки.

Важно! При приобретении патента налог уплачивается единовременно.

Патентная система имеет определенные преимущества и для самих самозанятых, и для государства. Плюсы заключаются в:

1. Льготах при легализации деятельности, осуществляемой самостоятельно.
2. Минимальном налогообложении.
3. Получении статуса, аналогичного ИП.
4. Вывода из тени людей, работающих нелегально.
5. Наполнении госбюджета и всевозможных фондов.
6. Сокращении численности получателей пособий в связи с безработицей.

Вместе с тем самозанятые лица должны платить налоги после соответствующей регистрации. А их доходы остаются минимальными.

Принимая решение об оформлении в качестве индивидуального предпринимателя или работе на базе патента, следует ориентироваться на объемы деятельности. Если доходы превышают 1 млн.

рублей и есть необходимость в найме хотя бы одного работника, придется легализоваться как ИП.

Этот вариант подходит и для ведения деятельности по ряду направлениям, в то время как по патенту предусмотрено всего несколько видов деятельности.

Различия между ИП и самозанятостью заключаются в необходимости сдачи отчетности в первом случае и отсутствии таких хлопот во втором. Самозанятым не нужно вести книгу доходов и трат в отличие от предпринимателей. Есть также отличия, касающиеся применения онлайн-кассы.

Принципы функционирования онлайн-кассы

Для начала следует прояснить, что представляют собой онлайн-кассы и как они работают. Такие устройства:

1. Распечатывают на чеках ссылки и qr-коды.
2. Направляют копии чека покупателю и в ОФД.
3. Обладают фискальным накопителем, который встраивается в корпус.
4. Обеспечивают взаимодействие с ОФД.

Существует возможность установки новой кассы либо доработки некоторых модификаций старого оборудования.

В 2018 году использование онлайн кассы для самозанятых граждан не предполагалось. Соответствующий законодательный акт не содержал упоминания о таких людях. Не существовало и алгоритма постановки оборудования на учет в ФНС.

Нововведения с 2020 года

Однако в 2020 году планируется внедрить особое приложение для мобильных гаджетов, позволяющее самозанятым вставать на учет в ФНС.

С помощью такой программы будут выдаваться электронные чеки без установки дорогостоящих касс. Правда, такой подход предполагается реализовать только в четырех регионах страны.

Если он окажется успешным, то впоследствии будет распространен и на другие области.

Важно! ИП и организации обязаны выдавать чеки в соответствии с Федеральным Законом №54.

Самозанятым гражданам и предпринимателям необходимо учитывать следующие нюансы:

1. Законодательством определены виды деятельности, при ведении которых не нужно применять ККТ.
2. Покупатель товаров или услуг вправе требовать чек на бумажном носителе либо в электронном виде, даже если предприниматель не располагает кассовой техникой.
3. Отсрочки в приобретении ККМ – это право, а не обязанность.
4. ИП, получившие право на отсрочку из-за отсутствия работников, должны установить кассу сразу после заключения первого же договора с нанятым сотрудником.

Таким образом, самозанятый предприниматель может по своему желанию установить онлайн-кассу, чтобы упростить ведение бухучета и бизнеса.

Большинство предпринимателей уже используют онлайн-кассы, но некоторым категориям была предоставлена отсрочка вплоть до июля 2018 года. Купить кассовый аппарат для самозанятых придется:

1. ИП, работающим по ЕНВД по определенным направлениям и планирующим нанимать сотрудников.
2. Владельцам вендингового бизнеса.
3. Самозанятым на ПСН, планирующим прием сотрудников.

Эти нормы распространяются в основном на розничную торговлю пищевой продукцией, сферу общепита. Такое внимание к данным направлениям связано с риском для здоровья потребителей и необходимостью предоставления чековой документации.

Однако ряду мелких предпринимателей предоставлена возможность не пользоваться ККТ до июля 2019 года. Это касается направлений деятельности, допустимых при патентах и едином налоге.

Возмещение трат на ККТ

Для стимулирования самозанятых к приобретению и применению онлайн-касс государство предлагает специальный налоговый вычет. Предельный размер компенсации установлен на уровне 18 000 рублей. Для получения такого возврата нужно зарегистрировать ККТ до завершения периода отсрочки, предусмотренной в каждом конкретном случае.

Компенсация производится в отношении:

1. Покупки ККТ.
2. Обновления существующего оборудования.
3. Работ по установке.
4. Каждой ККТ, зарегистрированной в персональном кабинете плательщика налогов.

Возмещение выплачивается ежемесячно либо поквартально в размере до половины стандартной налоговой выплаты вплоть до полного закрытия необходимой суммы.

Важно! За неиспользование имеющейся ККТ или ее отсутствие предусмотрены штрафные санкции. В некоторых обстоятельствах деятельность предпринимателя приостанавливается.

Выбор кассового оборудования

Перед покупкой онлайн-кассы следует выбрать подходящий вариант. Существует три категории такой техники:

1. Автономные устройства старого образца, получившие доработки в виде установки фискального накопителя и модуля, обеспечивающего интернет-связь. Они отличаются доступной стоимостью, но не позволяют автоматизировать работу.
2. Смарт-терминал предназначен для ведения кассовых операций и товароучета в автоматическом режиме. С их помощью можно работать с масштабной базой данных по товарам, планировать и реализовывать программы лояльности, акции, специальные бизнес-стратегии.
3. Фискальный регистратор – обеспечивает только печать чековых документов, не имеет клавиатуры и дисплея. Такой аппарат может работать в POS-сети.

Руководствоваться нужно удобством каждого устройства для конкретных условий работы и возможности автоматизации действий оператора.

Алгоритм перехода на новые ККТ

Порядок перехода на онлайн-кассы для самозанятых аналогичен алгоритму, применяемому организациями и ИП.

Прежде всего, следует выбрать оборудование, а затем заключить соглашение на обслуживание с оператором фискальных данных. Для этого достаточно принять оферту на сайте, ехать в отделение не придется.

ОФД выполняет функции приема БСО и кассовых чеков от абонента, их хранения и передачи в налоговую службу.

Важно! ОФД и выбранная модель ККТ должны входить в утвержденный реестр.

Далее предусмотрены следующие действия:

1. Заполнение заявки на постановку ККТ на учет.
2. Подача документации в инспекцию лично или через интернет.
3. Получение регистрационного номера кассы из ФНС (в течение суток после подачи бумаг).
4. Внесение в фискальный накопитель полученного номера, названия субъекта предпринимательства, сведений о кассовом оборудовании.
5. Формирование регистрационного отчета и отправка его налоговикам (в течение суток).

Через 5 рабочих дней после отправки документации налоговая служба должна выдать специальную карточку, подтверждающую регистрацию онлайн-кассы. Получить ее можно в электронном или бумажном формате.

Важно! Для удаленной регистрации через интернет необходима квалифицированная ЭЦП. Для ее получения надо обратиться в аккредитованный центр.

В рамках перехода на ККТ нужно узнать о возможностях обновления имеющейся техники и стоимости процедуры. К цене прибавляются расходы на фискальный накопитель. Саму кассу и выбранный накопитель надо проверить на предмет присутствия в реестре.

Нужно обеспечить стабильное интернет-соединение и совместимость товароучетной системы с онлайн-кассой. Старую кассу следует снять с учета в ФНС, сняв с нее отчет и написав заявление. Факт снятия с учета должен быть отмечен в карточке владельца ККТ.

Сроки обязательной установки онлайн-касс для самозанятых приближаются, поэтому отказываться от приобретения техники не стоит. Лучше не затягивать эту процедуру до последнего, чтобы не попасть под действие штрафов. Большинство процедур по изучению предлагаемых моделей ККТ и последующей регистрации можно провести дистанционно.

Онлайн-касса для курьеров, водителей такси и сервисных инженеров

Введение налогового законодательного акта ФЗ – 54 не обошло стороной никого. На этот раз нормативный акт коснулся «самозанятных» граждан. 1 января 2019 года вступил в силу новый спецрежим для такой категории россиян и распространен он пока не на всей территории Российской Федерации.

Нововведение ввелось в качестве пилотного проекта в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Действовать этот специальный налоговый режим будет в течении 9 лет до 2028 года.

Однако судьба других областей РФ пока не решена – нет никакой информации о том, будет ли введен спецрежим на другой части территорий России.

Согласно этому специальному режиму вводится новая налоговая ставка:

• при взаимодействии с физическими лицами объем налога составит 4%;
• при оказании услуг лицам, имеющим юридический статус – 6%.

Стоит отметить и другие особенности налогового спецрежима. Все лица, которые зарегистрированы как самозанятые граждане освобождаются от уплат других специальных взносов. В частности, это касается выплаты страховых взносов. Однако отчислять средства в размере 1,5% в Фонд обязательного медицинского страхования также не потребуется. Все включено в налоговую ставку.

Переходить на этот режим могут те граждане, чей доход суммарно составляет от 200 тысяч рублей в месяц и соответственно до 2,4 млн рублей в год. Для оплаты налогового сбора не придется ходить в ФНС. Все будет происходить удаленно. Также не потребуется сдавать какую-либо отчетность, как это происходит у ИП и ООО.

ККТ для категории самозанятных граждан: нужно ли использовать онлайн-кассу?

До недавних пор, все граждане, имеющие неофициальный источник дохода считались «серой зоной». Они не платили никаких налогов, но получали прибыль. Однако с внедрением новой законодательной нормы, они должны себя обнаружить.

Таким образом, государство сможет предоставить защиту. Специально для таких граждан была создана категория «самозанятые». Главной особенностью этой группы является облегченное налогообложение и некоторые послабления в соблюдении ФЗ-54.

Граждан, перешедшим в категорию «самозанятные» повезло. Применять контрольно-кассовую технику не нужно, но не во всех случаях.

Для граждан, которые принимают безналичный расчет при помощи пластиковых карт, все-таки придется использовать ККТ для расчета. Почему? Согласно 21 ст. 1.1, п.1 ст. 1.

2 ФЗ-54 банковские карты определяются, как электронные средства. Это значит, что применение контрольно-кассового аппарата обязательно.

Важно: выдавать чековый документ необходимо. Но самозанятым предоставляется подспорье в виде приложения «Мой налог». При помощи него формируется чек, который нужно отправить по электронной почте или напечатать через ППЧ. Сформированный чек передается на сервера ФНС.

Также есть нюанс. В чеке или БСО необходимо делать отметку о том, что финансовые средства были получены при помощи безналичного расчета электронным платежом. Подтверждением этому действию является ст.4.7 Федерального закона 54 в редакции от 22.05.2003 года.

Чек, сформированный через приложение «Мой налог», вполне служит полноценным аналогом документа, полученного при помощи ККТ. Однако не выдача чека чревата административным взысканием в виде 20% штрафа. При повторном инциденте в течении полугода, объем штрафа возрастает до 100% суммы операции, которая была осуществлена без выдачи чекового документа. Об этом говорит п.3.ст.1 ФЗ – 425.

Применять ККТ не нужно, но чек выдать обязательно. Также «самозанятые» имеют право на налоговой вычет в размере 10 тысяч рублей. Объем вычета определяется налоговым инспектором. Сотрудник Федеральный налоговой службы учитывает объем прибыли и срок, когда гражданин числится в категории «самозанятые».

Кто попадает под категорию «самозанятые»?

Согласно законодательству, к этой группе относятся все граждане, которые работают неофициально. Это говорит о том, что фрилансеры – те, кто работают в интернете, тоже могут зарегистрироваться и платить лишь НПД.

Касательно индивидуальных предпринимателей, чья деятельность позволяет не регистрировать ИП, то они тоже могут перейти на обновленный режим с льготной налоговой ставкой.

Однако этот случай не касается лиц, которые занимаются реализацией подакцизной продукции, товаров и изделий, которые требуют соответствующую маркировку.

Этой же возможностью не смогут воспользоваться юристы, нотариусы, частные адвокаты, арбитражные управляющие, мидаторы и оценщики. Они не смогут зарегистрироваться, как «самозанятые». Этим категориями придется открывать ИП или регистрировать ООО с выбором соответствующей налоговой ставки.

Выплата пенсий «самозанятым»

Эта категория не имеет право на государственную пенсию. Об этом «самозанятые» должны позаботиться самостоятельно. Однако есть возможность добровольного отчисления некоторой суммы в Пенсионный фонд. При отсутствии таких отчислений государством лишь предоставляется социальная пенсия по старости. Размер такой пенсии составляет 5240 рублей, а вместе с доплатой – 8726 рублей.

Начисление такой пенсии женщинам проходит в возрасте 60 лет, мужчинам в 65. С 2028 года возраст, при котором выплачивается социальная пенсия, возрастет на 5 лет и составит 70 для мужчин и 65 для женщин.

Когда нужно уплачивать налог?

Согласно нововведению, налоговым периодом является календарный месяц. Заплатить налоговое отчисление необходимо не поздней 25 числа следующего месяца. Размер НПД устанавливает непосредственно сотрудник налоговой службы. При необходимости его можно обжаловать.

Если сумма дохода по итогам месяца составила менее 100 рублей, то инспекция не взымает налог за календарный период. Однако не стоит думать, что про отчисление забыли. Налог, который необходимо было заплатить, будет перенесен на следующий месяц. Таким образом, платеж будет увеличен – за месяц будет отчислена повышенная сумма.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым лицам?

Нужна ли онлайн-касса самозанятым? Таким вопросом задаются лица, начинающие работу на новом экспериментальном режиме и планирующие получать оплату от своих покупателей наличными. Ответим на него в нашей статье.

• Числится ли эквайринг среди способов расчета, доступных самозанятым?
• Учет и оформление факта продажи при самозанятости
• Итоги

Числится ли эквайринг среди способов расчета, доступных самозанятым?

Правила, на которых базируется применение нового экспериментального режима, введенного на период 2019-2028 годов для физлиц, работающих на себя (самозанятых), содержит закон «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Специального раздела, посвященного описанию разрешенных способов расчета покупателей с самозанятым, в нем нет. Однако упоминание этих способов присутствует в п. 3 ст.

 14 в привязке к срокам формирования документов, отражающих получение дохода.

В числе способов расчета упомянуты:

Таким образом, прием наличных средств разрешен и может иметь место в расчетах без каких-либо ограничений. Не находится под запретом для самозанятых и эквайринг (т. е.

получение оплаты путем списания денег с карты покупателя).

Но нужна ли самозанятому онлайн-касса и сможет ли он осуществлять прием денег с карты? Ответы на эти вопросы вытекают из установленной законом № 422-ФЗ процедуры учета доходов от продаж.

Учет и оформление факта продажи при самозанятости

Закон № 422-ФЗ обязывает отражать факт продажи только в момент получения денег от покупателя, допуская некоторую отсрочку этого события при использовании безналичных расчетов (п. 3 ст. 14).

При этом сама продажа фиксируется чеком, создаваемым либо непосредственно в личном кабинете налогоплательщика «Мой налог» на сайте ФНС, либо с использованием мобильного приложения с аналогичным названием (п. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

Чек в обязательном порядке передается покупателю.

То есть каждая продажа, осуществленная самозанятым, документально оформляется с помощью чека, а информация о ней незамедлительно поступает в налоговый орган.

Поэтому обязательные при расчетах наличными положения, ради которых в применение вводились онлайн-кассы, соблюдаются и без применения контрольно-кассовой техники. Таким образом, использование кассы для самозанятых законодательством не предусматривается.

Но при отсутствии этих устройств технически невозможным становится принятие оплаты с карты, предъявленной покупателем. 

Между тем в расчетах, осуществляемых с самозанятым через посредника, кассовый аппарат возникать может (п. 2 ст. 14 закона № 422-ФЗ).

В этом случае покупатель получит кассовый чек от посредника, а информация о доходах самозанятого в налоговый орган может быть передана как им самим (обычным путем после получения от посредника данных об осуществленных в его пользу продажах), так и посредником (через применяемую им онлайн-кассу). При направлении данных посредником полученный самозанятым доход в его личном кабинете на сайте ФНС будет отражен налоговым органом.

Итоги

Для самозанятых лиц не запрещены расчеты с покупателями посредством наличных денег. Но на вопрос: «Нужна ли касса самозанятым» — следует ответить отрицательно, поскольку предусмотренная для них законодательно методология расчетов не предполагает применения контрольно-кассовой техники.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.