Описание прав и обязанностей ип: что к ним относится, важность их соблюдения

Желание одного человека открыть свое дело всегда являлось одним из двигателей коммерческой деятельности целой отрасли или региона.

На стартовом этапе развития начинающий бизнесмен предпочитает открывать именно такую правовую бизнес-форму как ИП.

В связи с этим возникает потребность хорошо усвоить обязанности и права индивидуального предпринимателя, чтобы в дальнейшем вести успешную деятельности на экономическом рынке.

Юридическое основание

Индивидуальным предпринимателем называют любое гражданское (физическое) лицо, которое оповестило государственные органы (зарегистрировалось) о желании заниматься хозяйственной деятельностью, а индивидуальное предпринимательство, наряду с юридическим лицом, является организационно-правовой формой ведения бизнеса.

Любой человек при желании может стать ИП, и ему для этого не нужно нанимать персонал или арендовать офисное помещение.

Краткая схема регистрации ИП

Стоит отметить, что в нашей стране пока еще не существует в полном смысле нормативной базы, регулирующей все нюансы практики индивидуального предпринимательства. Но как в таком случае определяются права и обязанности ИП?

О том, чем могут заниматься граждане, их права и обязанности, упомянуто во многих законодательных документах, но касательно коммерческой деятельности сказано в следующих правовых актах:

• Конституция РФ (общие нормы),
• Гражданский кодекс РФ,
• Трудовой кодекс РФ (если есть наемный персонал),
• Налоговый кодекс РФ.

Данный перечень является неполным, так как урегулирование жизни обычного гражданина происходит за счет множества государственных структур и институтов (медучреждений, страховых организаций), которые, в свою очередь, также имеют нормативный регламент.

Итак, становясь индивидуальным предпринимателем, бизнесмен не только не утрачивает свои права как физическое лицо, но приобретает дополнительные, связанные уже с его новым видом работы. Подобный двойной статус ставит ИП по обязательствам и правомочиям между физическим и юридическим лицами.

Все права, обязанности и ответственность для ИП наступают с регистрацией своего правового статуса в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и получением основного государственного регистрационного номера индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).

Права и обязанности ИП

Как было сказано выше, начиная свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, бизнесмен становится полноценным участником сразу нескольких правовых статусов, у каждого их которых есть свои, иногда специфические обязанности, права и ответственность за несоблюдение. Рассмотрим подробнее несколько основных, а именно правомочия и обязательства ИП, которые присуще ему, потому что он:

• гражданин страны,
• хозяйственный деятель,
• работодатель,
• налогоплательщик,
• владелец компании.

ИП и гражданин: права и обязанности

Так как после регистрации ИП физическое лицо продолжает оставаться гражданским, бизнесмен может пользоваться некоторым набором прав и обязанностей гражданина, чтобы обосновывать свою деятельность предпринимателя. Он прописан в российском Гражданском кодексе.

Требования для граждан, желающих стать индивидуальными предпринимателями

Права ИП как гражданина:

• иметь свое имущество и распоряжаться им по своему желанию,
• иметь возможность пользоваться своим имуществом и способностями для достижения бизнес-целей на территории РФ,
• иметь возможность пользоваться услугами государственных систем (страховых, пенсионных, социальных, медицинских),
• быть ответчиком и истцом в суде при необходимости,
• использовать полученную прибыль по собственному желанию.

Обязанности ИП как гражданина:

• нести воинскую службу,
• защищать природу и окружающую среду,
• следовать законодательным требованиям.

ИП и хозяйственный деятель: права и обязанности

Индивидуальный предприниматель – это полноправный соучастник хозяйственной деятельности.

Каждая из сторон обладает равными правами; за редким исключением возникают взаимоотношения, при которых их члены не равны в правах по отношению к другу (к примеру, если речь идет об общественном благе, то коммерческая выгода может отходить на второй план). Гражданский кодекс и рыночные отношения диктуют свои правила для данного рода статуса.

Права ИП как хозяйственного деятеля:

• выбирать направленность и вид бизнеса среди разрешенных для реализации в качестве индивидуального предпринимателя из перечня ОКВЭД (к запрещенным относят банковское дело, продажу алкогольной и табачной продукции, многопассажирские перевозки воздушным, морским и сухопутным транспортом, изготовление военной техники и оружия, производство лекарств и медицинского оборудования),
• выбирать компаньонов, кредиторов, спонсоров, поставщиков,
• выбирать товар и услугу,
• формировать цену на товар или услугу (но не ниже рыночных),
• настаивать на выполнении партнерами (поставщиками) своих обязанностей по отношению к фирмам,
• иметь возможность защищать свои нарушающиеся права доступными способами, в том числе и путем обращения в арбитражный суд,
• завести свою уникальную печать или работать без нее.

Обязанности ИП как хозяйственного деятеля:

• показывать документы другим ИП, если предполагается заключение договора,
• иметь лицензию или разрешение для некоторых видов реализации,
• выполнять свои обязанности перед партнерами (поставщиками) по отношению к их фирмам,
• уважать права потребителя.

ИП и работодатель: права и обязанности

Предприниматель может самостоятельно решать, нужно ли ему для осуществления деятельности своей компании нанимать работников или он справится со всем только своими силами.

Многие владельцы ИП предпочитают нанимать сотрудников для экономии своего времени с средств

Безусловно, работая в одиночку, можно сэкономить немало средств, а иногда и времени. Однако множество ИП предпочитают более рационально использовать свой шанс на успешное развитие, поэтому нанимают персонал.

И тут-то возникают правомочия бизнесмена как работодателя.

Их регулирует Трудовой кодекс, а также страховые системы, в которые он должен делать отчисления за каждого сотрудника: медицинские, пенсионных, социальные.

Права ИП как работодателя:

• нанимать граждан для осуществления определенных должностных обязанностей, заключая с ними трудовой договор или договор подряда (оказания услуг),
• формировать зарплату сотрудникам (сумму, способ и количество раз),
• использовать к сотруднику дисциплинарные меры взыскания или штрафные санкции, если он плохо выполняет свои обязательства,
• увольнять сотрудника,
• настаивать на возмещении ущерба, который был причинен сотрудником.

Обязанности ИП как работодателя:

• заниматься документальной частью касательно кадров компании (наличие личного дела сотрудников со внесением в него индивидуальных трудовых показателей),
• вести переговоры с персоналом и их представителями об улучшении рабочих условий,
• выплачивать вовремя и во всем объеме заработную плату и положенные государством выплаты,
• высчитывать из оплаты труда подоходный налог и направлять его в ФНС,
• отслеживать выполнение воинской обязанности сотрудников.

ИП и налогоплательщик: права и обязанности

Каждый человек в нашей стране, неважно, какие роли он совмещает и в каком статусе пребывает на данный момент, является налогоплательщиком. Предприниматель тоже участник налоговых отношений: как в прямом смысле, когда платит отчисления за себя, так и опосредованно, в случае, если он становится налоговым агентом и удерживает подоходный налог с зарплаты сотрудников.

Но, в отличие от равноправия на рыночной площадке, обязанности индивидуального предпринимателя перед налоговой службой перевешивают его права.

Основные нормы можно найти в Налоговой кодексе и муниципальных актах, диктующих свои условия для конкретного субъекта или области.

Права ИП как налогоплательщика:

• бесплатно консультироваться с налоговым представителем по поводу вопросов с налогами для его фирмы,
• запрашивать в региональном отделении налоговой инспекции инструкции по заполнению и бланки заявлений,
• настаивать на выполнении налоговыми сотрудниками своих прямых обязанностей,
• не исполнять требования налоговиков, если они превышают свои должностные обязанности,
• настаивать на сохранении тайны относительно данных о компании, полученных в ходе проверок,
• давать свои пояснения, если в результате проверок были выявлены неточности и предъявлены обвинения,
• выбирать желаемую систему налогообложения,
• использовать законодательно предусмотренные льготы,
• использовать законодательно предусмотренные вычеты по НДФЛ,
• настаивать на пересчете налоговых отчислений,
• подавать в суд на налоговых сотрудников и обжаловать решение налоговой инспекции.

Схема режимов налогооблажения для ИП

Обязанности ИП как налогоплательщика:

• получить индивидуальный налоговый номер (ИНН) и встать на учет в налоговой службе,
• выплачивать все сборы и налоги,
• фиксировать документально все доходы и расходы компании,
• своевременно подавать декларацию о доходах,
• использовать в своей деятельности только одобренные бланки или кассовый аппарат,
• по требованию налоговых инспекторов показывать всю имеющуюся документацию о работе организации,
• не утилизировать все бухгалтерские и налоговые документы до конца установленных сроков.

ИП и владелец компании: права и обязанности

Помимо уже вышеперечисленных, должностные обязанности индивидуального предпринимателя для резюме как владельца фирмы включают ряд иных, специфических полномочий, которые он может использовать и должен соблюдать, чтобы беспрепятственно реализовывать свою коммерческую деятельность. Подобным набором его «наградил» организационно-правовой статус ведения бизнеса.

Права ИП как основателя фирмы:

• пользоваться патентной системой обложения налогами,
• объявить себя банкротом, пройдя соответствующие стадии по закону (окончательно решение о банкротстве выносится судом, а не самим предпринимателем),
• требовать от Пенсионного фонда засчитать время занятия индивидуальным предпринимательством в счет общего трудового стажа с последующим получением пенсионных выплат,
• иметь возможность воздержаться от подачи отчетностей о работниках в государственные страховые структуры, если наемного персонала нет.

Обязанности ИП как основателя фирмы:

• досконально знать нормы законодательства в отношении налогов, наемного труда, монополии,
• зарегистрироваться в качестве ИП, если бизнесмен фактически начал осуществлять работы, присущие для предпринимателя,
• уплачивать фиксированные социальные взносы,
• зарегистрировать наличие трудовых отношений в компании в специализированных учреждениях (налоговой, страховой, пенсионной),
• уведомлять государственные органы об изменениях в паспортных данных или переменах рода деятельности,
• устранять или нивелировать последствия деятельности своей организации для окружающей среды.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя как владельца компании включают ряд специфических моментов

Ответственность ИП

Права и обязанности ИП – не единственный свод правил и ограничений, которые должен знать любой бизнесмен. Исходя из характера нарушения, индивидуальный предприниматель может понести уголовную, материальную, административную и гражданско-правовую ответственность.

Хотя реализацию своих обязанностей и прав индивидуальный предприниматель может доверить своему представителю путем нотариально заверенного документа, все же в случае неисполнения законодательных требований ответственность понесет лично сам владелец компании.

Вот лишь несколько общих, но весьма распространенных положений, которые государственные органы не обойдут стороной, если их не соблюсти:

1. Объявление себя банкротом с целью не выплачивать задолженностей перед государственными структурами (ФНС, ПФР, ФСС), кредитными организациями, поставщиками и партнерами.
2. Указания недостоверных сведений на афишах и этикетках, в рекламных роликах о товаре или услуге.
3. Клевета на конкурентов и партнеров с целью их очернения и нанесения урона бизнесу.
4. Невыполнение своих обязательств перед работниками и партнерами.
5. Осуществление деятельности без патента или разрешения соответствующих органов.
6. Кончились финансовые средства, поэтому бизнесмен отказался от выполнения своей части договора.

Существует только одна причина, почему бизнесмен может без серьезных для себя последствий уклониться от исполнения своих обязанностей – возникновение непредвиденных и независящих от него обстоятельств, например стихийное или техногенное бедствие.

Стать индивидуальным предпринимателем – отличная возможность для самостоятельного контроля за своими доходами и расходами.

Однако дальновидному бизнесмену, которых хочет получать реальную прибыль и развиваться в своей отрасли, стоит отлично разбираться во всех тонкостях законодательной базы в отношении обязанностей и прав индивидуального предпринимателя, чтобы в дальнейшем не понести нежелательной ответственности по незнанию.

Права и обязанности индивидуального предпринимателя согласно законодательству РФ

Начиная предпринимательскую деятельность всегда нужно быть готовым к тому, что это сопряжено с выполнением определенных обязательств, как перед государством, так и перед другими участниками хозяйственных отношений и работниками. Одновременно предпринимательство сопровождается возникновением, особых, специфических прав, которые не были ранее присущи физическому лицу. В предлагаемой статье будут разобраны права и обязанности индивидуального предпринимателя и их классификация.

Права и обязанности ИП, их классификация

Для того чтобы понимать какими правами и обязанностями обладает предприниматель, то есть каков правовой статус ИП, необходимо их классифицировать. Итак, можно выделить следующие классификационные типы прав и обязанностей предпринимателя:

Какие существуют способы защиты прав предпринимателей: https://ipshnik.com/vedenie-ip/kakie-sushhestvuyut-sposobyi-zashhityi-prav-predprinimateley.html

• как гражданина,
• как налогоплательщика,
• как участника хозяйственных отношений,
• как работодателя,
• непосредственно как ИП, то есть напрямую связанные с его статусом.

Далее, рассмотрим их более подробно.

Права и обязанности ИП как гражданина

Эти прав присущи физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в силу того, что они после регистрации в качестве предпринимателей не теряют тех прав, которые они имеют как граждане Российской Федерации. Помимо прав и обязанностей, отнесенных к другим типам, к этим относятся нижеследующие.

Права:

• право на частную собственность и использование её по собственному усмотрению,
• право использовать свои способности и имущество для осуществления своего бизнеса, в том числе, в любом месте РФ,
• право пользоваться системами медицинского, социального и пенсионного страхования.

Общегражданские обязанности предпринимателя следующие:

• соблюдать требования законодательства,
• бережно относиться к природе и окружающей среде,
• исполнять воинский долг, не смотря на регистрацию в качестве предпринимателя.

Права и обязанности ИП как налогоплательщика

Налоговый статус, то есть права и обязанности, связанные с уплатой налогов и сборов индивидуального предпринимателя, определены налоговым законодательством.

К нему относятся, в первую очередь, Налоговый кодекс РФ, региональные и муниципальные нормативные акты, регламентирующие порядок расчета и уплаты соответственно налогов субъектов РФ и муниципальных территорий.

На основании этих правовых актов можно выделить следующие права и обязанности ИП в сфере налогообложения:

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик имеет право:

• получать от налоговых органов на безвозмездной основе разъяснения по вопросам уплаты налогов и сборов,
• получать в территориальных налоговых инспекциях бланки налоговых декларации, расчетов, заявлений и так далее, а также инструкции по заполнению указанных документов,
• требовать от сотрудников налоговых инспекций соблюдать требования налогового законодательства,
• требовать от сотрудников налоговых инспекций сохранности налоговой тайны в отношении сведений об ИП ставших им известными в результате выполнения своих должностных обязанностей, в том числе в результате проведения камеральных и выездных проверок,
• выбирать приемлемую систему налогообложения,
• пользоваться предусмотренными законодательством льготами по налогам и сборам,
• производить зачет или возврат перечисленных сверх необходимого налогов и штрафных санкций,
• пользоваться предусмотренными налоговым законодательством вычетами по НДФЛ при наличии соответствующих доходов,
• предоставлять пояснения в связи с запросами налоговых органов в рамках выездных и камеральных проверок, выявления фактов, свидетельствующих о возможном сокрытии налогооблагаемой базы или объектов налогообложения (недоплаты налогов) и в иных аналогичных случаях,
• игнорировать и не выполнять требования сотрудников налоговых органов в случаи их несоответствия законодательству,
• обжаловать в судебном порядке, а также в процессе досудебного разрешения налоговых споров неправомерные налоговые акты (требования уплаты налогов, решения и акты проверок) и действия сотрудников налоговых органов.

Индивидуальный предприниматель — налогоплательщик обязан:

Как закрыть ИП, если имеются долги: https://ipshnik.com/otkryitie-registratsiya-zakryitie-ip/zakryitie-ip/kak-zakryit-ip-esli-est-dolgi-protseduryi-likvidatsii-i-bankrotstva.html

• встать на налоговый учет в территориальном органе налоговой инспекции, то есть получить индивидуальный налоговый номер, если он не был ранее получен им как физическим лицом,
• уплачивать налоги и сборы,
• вести учет доходов и расходов, а в предусмотренном законодательстве случаях других показателей налогообложения,
• предоставлять в территориальные органы налоговой инспекции декларации и расчеты по налогам,
• применять бланки строгой отчетности или контрольно кассовые аппараты,
• предоставлять по запросы налоговых органов необходимые документы, содержащие информацию о предпринимательской деятельности, в том числе книгу доходов и расходов,
• хранить документы бухгалтерского и налогового учета и отчетности в установленные законодательством сроки.

Права и обязанности ИП, как участника хозяйственных отношений

Предприниматели являются полноправными участниками хозяйственных отношений. В отличие от налоговых отношений, это отношения правового равенства. Все их участники, за редким исключением, установленным в пользу общественных целей, имеют равные права и обязанности перед друг другом. Такие права и обязанности установлены гражданским законодательством (Гражданским кодексом РФ и изданными в соответствии с ним законами) и обычаями делового оборота.

Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений имеет право:

• самостоятельно выбирать направления и виды своей деятельности, за исключением видов деятельности которыми ИП заниматься не могут (например, продажа алкогольной продукции, банковская деятельность),
• самостоятельно выбирать партнеров и контрагентов для совершения сделок,
• привлекать инвестирование в виде кредитных средств,
• вести совместную деятельность с другими предпринимателями,
• требовать выполнения от партнеров и контрагентов взятых ими на себя обязательств,
• обращаться за защитой своих нарушенных прав и в арбитражные суды РФ,
• иметь печать либо работать без неё,

Индивидуальный предприниматель — участник хозяйственных правоотношений обязан:

• исполнять взятые на себя обязательства перед партерами и контрагентами,
• предоставлять необходимые документы ИП для заключения договора, так как это вошло в правила делового оборота,
• соблюдать права потребителей — граждан,

Права и обязанности ИП как работодателя

Деятельность предпринимателя может осуществляться как с привлечением наёмной трудовой силы, так и самостоятельно. Но не секрет, что используя чужой труд, можно заработать гораздо больше, чем если работать в одиночку. Но статус работодателя налагает на индивидуального предпринимателя гораздо больше обязанностей, чем если бы он занимался деятельностью в одиночку.

Вот только несколько основных прав предоставляемых индивидуальному предпринимателю законодательством, как работодателю:

• пользоваться наемным трудом других физических лиц, как на основании трудовых договоров, так и на основании договоров гражданско-правового характера,
• применять к работникам меры дисциплинарной ответственности и материального воздействия в случае ненадлежащего исполнения ими трудовых обязанностей,
• увольнять работников в случаях, предусмотренных трудовым законодательством,
• требовать возмещения ущерба, причиненного работниками.

К основным обязанностям индивидуального предпринимателя в сфере трудовых отношений относятся следующие:

• вести кадровый учет работников, а также учет их рабочего времени и иных трудовых показателей,
• вступать в коллективные переговоры с работниками или их представителями в случае их инициативы,
• своевременно и в полном размере выплачивать заработную плату работникам, осуществлять в их адрес другие предусмотренные законодательством выплаты,
• рассчитывать и удерживать из заработной платы работников подоходный налог, то есть выступать налоговым агентом,
• соблюдать требования воинского учета военнообязанных работников.

Права и обязанности ИП, непосредственно связанные с его статусом

Прежде всего, стоит пояснить, что такое ИП. В специализированной литературе приводятся разные мнения по этому вопросу. Как правило, указывается что это организационно-правовая форма ведения бизнеса как, например, в случае с юридическим лицом.

Какая грозит ответственность физическому лицу при осуществлении торговли без ИП: https://ipshnik.com/vedenie-ip/kakaya-otvetstvennost-grozit-fizicheskomu-litsu-pri-osushhestvlenii-torgovli-bez-registratsii-ip.html

В то же время, индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное государством особым статусом (правами и обязанностями) с целями наиболее эффективного участия этого лица в хозяйственных отношениях, наиболее полной собираемости налогов и контроля за предпринимательской деятельностью.

В связи с этим к набору прав которыми наделяется гражданин после регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, помимо уже вышеперечисленных, относится:

• возможность использования патентной системы налогообложения,
• возможность объявить себя банкротом в случае невозможности удовлетворить требования своих кредиторов,
• зачет времени, в течение которого гражданин занимался предпринимательской деятельностью, в общий трудовой стаж, если в это время уплачивались страховые взносы, то есть право на получение пенсии,
• право не подавать сведения о средней численности работников в случае отсутствия таковых,

К обязанностям, присущим только индивидуальным предпринимателям, относится:

• обратиться с заявлением о регистрации в качестве предпринимателя в территориальный орган налоговой инспекции в случае начала предпринимательской деятельности,
• регистрация трудовых договоров с работниками в специально уполномоченных органах, что не присуще юридическим лицам — работодателям,
• уплата фиксированного социального взноса.

Реализовывать свои права и исполнять обязанности индивидуальный предприниматель вправе как лично, так и через доверенных лиц, передав им свои полномочия по доверенности. В то же время, в любом случае ответственность за их надлежащее исполнение лежит на предпринимателе.

Права и обязанности предпринимателей (стр. 1 из 3)

. Права предпринимателей

Рассматривая права предпринимателей, следует иметь в виду, что здесь под предпринимателями мы понимаем как индивидуальных, так и коллективных предпринимателей, т. е. предпринимательские организации. Права предпринимателей, как правило, регламентируются (устанавливаются) законодательством и обычаями делового оборота. Так, гражданские права и обязанности предпринимателей возникают:

• • из договоров и иных сделок, предусмотренных законом или не противоречащих ему;
• • из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве возникновения гражданских прав и обязанностей;
• • из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности;
• • в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом;
• • в результате создания произведений науки, литературы, искусства, изобретений и иных результатов интеллектуальной деятельности;
• • вследствие причинения вреда другому лицу;
• • вследствие необоснованного обогащения;
• • вследствие иных действий граждан и юридических лиц;

• вследствие событий, с которыми закон или иной правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий. Под обычаем делового оборота признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.

1. В условиях действующего законодательства предприниматели имеют следующие права:
2. • заниматься любым видом хозяйственной деятельности, разрешенной законом;
3. • создавать собственное дело в любой организационно-правовой форме;

• иметь в собственности (хозяйственном ведении) любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности. Размер приобретаемого имущества законом не ограничен. Бремя содержания имущества несет сам собственник;

• • самостоятельно планировать свою деятельность, разрабатывать бизнес-план и другие формы и виды планирования;
• • самостоятельно выбирать потребителей продукции, поставщиков всех факторов производства, заключать в соответствии с законодательством предпринимательские договоры;
• • самостоятельно устанавливать формы и системы оплаты труда наемных работников, различные дополнительные формы материального поощрения, но эти права должны быть установлены в учредительных документах и не противоречить трудовому законодательству;
• • устанавливать дополнительные отпуска наемным работникам;
• • самостоятельно привлекать к трудовой деятельности работников, заключая с ними договоры гражданско-правового характера, трудовые договоры (контракты) в соответствии с трудовым законодательством;
• • заниматься внешнеэкономической, внешнеторговой деятельностью в соответствии с установленным порядком;
• • открывать счета в любых банках;
• • пользоваться финансово-кредитной, имущественно-материальной поддержкой и другими формами государственной поддержки в соответствии с действующим федеральным законодательством и законами, принимаемыми органами представительной власти субъектов РФ;
• • получать государственный заказ на изготовление продукции, выполнение работ и оказание услуг;

• на пенсионное, медицинское и социальное страхование; на защиту своих законных интересов (прав) от неправомерных решений органов государственной власти и должностных лиц. Предприниматели, как граждане, имеют все личные имущественные и неимущественные права, установленные Конституцией РФ, ГК РФ и другими законодательными актами.

1. В соответствии со ст. 21 первой части Налогового кодекса РФ, предприниматели, как налогоплательщики, имеют следующие права:
2. 1) получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах;
3. 2) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
4. 3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
5. 4) получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит в установленном порядке;
6. 5) на своевременный зачет или возврат сумм, излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов;
7. 6) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;
8. 7) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие налоговому законодательству;
9. 8) обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
10. 9) требовать соблюдения налоговой тайны;
11. 10) требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц.
12. Физические лица, как индивидуальные предприниматели, наряду с вышеперечисленными, имеют следующие права:
13. • быть участниками полных товариществ и полными товарищами в товариществах на вере;
14. • быть исполнительными органами (единоличными) акционерного общества (по заключенному договору с АО);
15. • быть в установленном порядке арбитражным управляющим (внутренним, внешним, конкурсным);
16. • выступать на организованном рынке ценных бумаг в качестве брокера;
17. • заниматься аудиторской деятельностью.

4.4. Обязанности предпринимателей

Обязанности предпринимателей, как хозяйствующих субъектов, установлены действующим гражданским законодательством, другими федеральными законами и нормативными актами. В данном разделе в краткой форме изложены основные обязанности предпринимателей. Предприниматели обязаны:

• • в установленные сроки стать на учет (переучет) в налоговом органе и зарегистрироваться в уполномоченных органах государственных внебюджетных социальных фондов;
• • самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в сроки и в размере, установленном законодательством;
• • самостоятельно исполнять обязанности по уплате, в установленном размере и в сроки, других обязательных платежей и сборов;
• • своевременно предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей;
• • вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством и нормативными актами, обеспечивая их сохранность в течение четырех лет;
• • вносить исправления в бухгалтерскую отчетность в размере суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли), выявленного проверками налоговых органов;
• • выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах; выполнять другие налоговые обязанности в соответствии с первой частью Налогового кодекса РФ и другими федеральными законами о налогах и сборах; в установленном порядке получать лицензии на те виды деятельности, осуществление которых возможно только при получении лицензии в соответствии с федеральным законом;
• • выпускать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с действующими стандартами и (или) сертифицированную;
• • не наносить своей деятельностью вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения и потребителям товаров (работ и услуг);
• • создавать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для наемных работников;
• • в установленном порядке заключать коллективные договоры (соглашения) с профессиональными (рабочими) организациями и своевременно их выполнять;
• • не допускать монополистической деятельности на товарных рынках, недобросовестной конкуренции, злоупотребления доминирующим положением на рынке, не заключать соглашения, ограничивающие конкуренцию;
• • не устанавливать монопольно высоких либо монопольно низких цен, соблюдать законодательство о регулировании ценообразования;
• • в установленном порядке вести учет доходов и расходов, затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг);
• • совершать сделки, заключать и исполнять предпринимательские договоры в соответствии с гражданским законодательством;
• • не допускать ненадлежащей рекламы своих товаров (недобросовестной, недостоверной, неэтичной, заведомо ложной, скрытой);

• в установленные сроки и в полном объеме предоставлять в государственные органы статистическую отчетность о результатах хозяйственно-финансовой деятельности. Предприниматели (индивидуальные и коллективные) должны выполнять и другие обязанности в соответствии с гражданским, арбитражным, административным, уголовным законодательствами.

4.5. Личностные качества предпринимателей

На вопрос, какой совокупностью личных качеств должен обладать индивидуум, чтобы стать преуспевающим предпринимателем, нельзя ответить однозначно, однако исторический опыт развития цивилизованного предпринимательства позволяет сделать некоторые обобщения.

Так, цивилизованные и преуспевающие предприниматели должны обладать следующими чертами: быть честными, компетентными, целеустремленными, инициативными, проявлять лидерство, уважать мнение других, позитивно относиться к людям, постоянно учиться, быть готовыми к принятию риска, уметь преодолевать сопротивление окружающей среды, проявлять настойчивость в достижении поставленной цели, обладать чувством ответственности, упорства, большой силой воли, иметь творческое начало, быть трудолюбивыми и иметь высокую работоспособность, уметь привлекать необходимых партнеров, иметь коммерческий и финансовый склад ума, уметь законным путем получать причитающиеся ему и др.

Характерно, что в развитых странах даже государственные органы дают свои рекомендации по данной проблеме. Так, Администрация малого бизнеса США (малого предпринимательства) считает, что предпринимателю должны быть присущи следующие пять наиважнейших характерных черт, гарантирующих ему успех в самом рискованном предприятии:

Основные права и обязанности ИП

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Статус индивидуального предпринимателя

Для приобретения статуса индивидуального предпринимателя гражданин должен обладать следующими общими признаками субъекта гражданского права:

• Правоспособностью (способностью иметь гражданские права и нести обязанности);
• Дееспособностью (способностью своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права). Осуществлять предпринимательскую деятельность могут только дееспособные граждане, то есть те, которые в состоянии самостоятельно совершать юридические действия, заключать сделки и исполнять их, приобретать имущество и владеть, пользоваться и распоряжаться им. По общему правилу гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступления совершеннолетия (по достижении 18 летнего возраста);
• Иметь место жительства (место, где гражданин проживает постоянно или преимущественно).

Статус индивидуального предпринимателя приобретается в результате государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Регистрация индивидуального предпринимателя

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, причём государственная регистрация может быть осуществлена только по месту его официальной постоянной регистрации по месту жительства.

Для регистрации предпринимателя необходимо подготовить такие документы:

• копию паспорта и свидетельства с номером ИНН;
• квитанцию об уплате пошлины;
• заявление о регистрации ИП определенного образца в двух экземплярах.

Основные права и обязанности индивидуального предпринимателя

Граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют права и обязанности.

Права ИП:

• Возможность выбора видов деятельности, разрешенных законом.
• Право нанимать работников.
• Свобода выбора партнеров и товара. Предприниматель сам определяет сегмент рынка, на котором он будет развивать свое дело.
• Право самостоятельного определения стоимости предлагаемых товаров и услуг.
• ИП сам решает, как и сколько платить своим работникам.
• Предприниматель вправе как угодно распоряжаться полученной прибылью.
• ИП имеет право выступать в суде в качестве истца и ответчика.

Индивидуальный предприниматель – это субъект коммерческой деятельности, который имеет также определенные обязанности. А именно:

• Все ИП обязаны придерживаться норм действующего законодательства.
• Все денежные операции оформляются документально. К таким документам относятся трудовой договор, контракт на поставку товара и т.д.
• Для осуществления лицензируемых видов бизнеса предприниматель должен получить государственное разрешение – свидетельство, патент или лицензию.
• Все сотрудники, которые принимаются на работу к индивидуальному предпринимателю, должны быть официально оформлены. То есть, ИП заключает с человеком трудовой контракт, договор о выполнении конкретных работ или другие соглашения. После оформления документов предприниматель обязан произвести необходимые отчисления в Фонд медицинского страхования, Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования.
• Если деятельность ИП причиняет вред окружающей среде, он обязан выполнять мероприятия для уменьшения негативных воздействий. Если бизнесмен не может решить этот вопрос самостоятельно, он должен обратиться в экологическую службу.
• Предприниматель обязан своевременно уплачивать налоги в государственную казну.
• Индивидуальный предприниматель – это участник рыночных отношений, который всегда должен уважать права покупателя.
• Если по каким-то обстоятельствам у ИП поменялись данные (фамилия, место прописки или жительства, вид деятельности), он обязан уведомить об этом соответствующие органы – налоговую инспекцию, фонды и другие учреждения.

Налоги и сборы ИП

ИП обязан платить фиксированный платёж в социальные фонды вне зависимости от дохода.

Систем налогообложения четыре:

• Обычная система налогообложения (ОСНО);
• Упрощенная система налогообложения (УСНО);
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Преимущества и недостатки статуса ИП

Статус ИП имеет следующие преимущества по сравнению с регистрацией собственного предприятия:

• упрощенность процессов создания и ликвидации бизнеса;
• свободное использование собственной выручки;
• не платится налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
• упрощенный порядок ведения учета результатов хозяйственной деятельности и предоставления внешней отчетности;
• упрощенный порядок принятия решений (не требуется собраний, протоколов и т. п.);
• можно использовать в предпринимательской деятельности счёт и банковские карты, оформленные на физическое лицо.

Основные недостатки:

• отвечает по обязательствам своим имуществом;
• не может получать некоторые лицензии (например, на розничную торговлю алкоголем, некоторыми лекарствами или сильнодействующими ядами);
• согласно сложившейся практике, некоторые компании отказываются работать с ИП (так как ИП, находясь в большинстве случаев на УСНО, не платят НДС с работы или товара в бюджет и делать это приходится работающим с ними компаниям, что для них невыгодно, особенно, если они применяют схемы «оптимизации налогообложения»).

Права и обязанности индивидуальных предпринимателей

Права и обязанности предпринимателей — это основа их правового статуса. Чтобы понять содержание правоспособности индивидуальных предпринимателей, необходимо знать права и обязанности ИП как гражданина, налогоплательщика, контрагента и работодателя.

Для понимания правового статуса такого субъекта правоотношений, как индивидуальный предприниматель, необходимо знать, какими правами они обладают и какие обязанности выполняют в соответствии с действующим законодательством.

Учтите, что ИП выступает в разных качествах: налогоплательщика, работодателя, участника договоров и сделок.

Специфика правового статуса ИП во многом определяется тем, что гражданин, являясь физическим лицом, осуществляет предпринимательство без создания и регистрации организации (юридического лица).

Индивидуальный предприниматель как гражданин

Основные, общегражданские права и обязанности индивидуального предпринимателя в РФ записаны в (Конституция Статья Конституции). Прежде всего, человек в России имеет право:

• на жизнь;
• личную неприкосновенность;
• тайну личной жизни;
• свободный сбор и использование информации;
• неприкосновенность жилища;
• свободное передвижение;
• свободу вероисповедания и свободу слова;
• обращение в государственные и муниципальные органы и получение необходимых сведений;
• на собственность и труд;
• получение расчета налога на имущество, земельного и транспортного сбора, некоторых иных взносов, уплачиваемых в качестве гражданина РФ;
• соцобеспечение и т. д.

Разумеется, у этих прав есть границы, злоупотребление ими недопустимо.

В то же время есть и обязанности:

• соблюдение действующего, актуального законодательства;
• защита окружающей среды, в том числе в быту;
• исполнение обязанностей перед членами семьи и родственниками;
• возмещение причиненного вреда жизни и здоровью и т. д.

Ип как налогоплательщик

В качестве налогоплательщика гражданин, прошедший регистрацию особого статуса, получает право запрашивать информацию у представителей контролирующих государственных органов, применять выбранную систему налогообложения, в том числе спецрежимы с упрощенной системой расчета и уплаты налогов, обжаловать решения, действия и бездействия налоговиков, участвовать в проверках, привлекать представителя, на предоставление налоговых льгот и применение справедливого налогообложения и т. д.

Чтобы определить, какие обязанности у ИП есть в качестве налогоплательщика, необходимо обратиться к (Налоговый кодекс Статья Налоговому кодексу РФ). Среди них:

• расчет платежей;
• ведение документации в соответствии с выбранным режимом налогообложения;
• составление отчетности;
• уплата взносов и налогов;
• предоставление информации по запросу;
• ведение отчетности в определенном порядке, если это предусмотрено законом (например, в электронном виде), и т. д.

Таким образом, и здесь список прав и обязанностей остается открытым, многое зависит от выбранного вида деятельности. Полностью обязанности индивидуального предпринимателя перед налоговой определяются конкретной ситуацией.

Например, при регистрации статуса он предоставляет в ФНС заявление по форме 21001, выбрав специализацию (перечислить коды ОКВЭД — перечень планируемых видов деятельности), платит госпошлину.

Для этого необходимо обратиться с документами лично, по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.

Как участник хозяйственных отношений

Теперь обратимся к тому, какие права и обязанности имеют индивидуальные предприниматели в качестве контрагента. В большей мере правомочия и обязательства здесь определяются контрактом, соглашением между сторонами. Но есть и общий список.

Например, получение лицензии на осуществление некоторых видов деятельности обязательно, в ряде случаев требуется вступление в саморегулируемые организации с уплатой взносов.

Выполнение взятых на себя обязательств — императивное условие, установленное в Гражданском кодексе, а право на прибыль и выбор контрагентов следует из самой сути свободного предпринимательства.

Индивидуальный предприниматель как работодатель

Прежде всего, в (Трудовой кодекс Статья Трудовом кодексе) указано, что входит в обязанности ИП в качестве работодателя. Но этим документом трудовое законодательство не исчерпывается.

Гражданин, зарегистрировавший статус ИП, вправе нанимать работников или не нанимать, заключать контракты, разрабатывать должностные инструкции, иные внутренние документы, требовать их соблюдения и т. д.

При этом за предоставленные трудовые услуги он обязан:

• платить оговоренную заработную плату;
• предоставлять рабочее место и условия труда;
• отчислять взносы на страхование;
• вести кадровый учет и отчетность за работников;
• следовать правилам охраны труда и пожарной безопасности, проводить инструктажи и т. д.

Список не является исчерпывающим, приведены лишь базовые обязательства.

Непосредственно связанные со статусом индивидуального предпринимателя

Существуют и обязанности, вытекающие из приобретения статуса индивидуального предпринимателя: открытие расчетного счета для уплаты налогов, сдача отчетности, уплата страховых взносов за себя и т. д.

Гражданин свободно выбирает вид деятельности, определяет сегмент рынка, заключает различные сделки и договоры, но обязан все операции оформлять документально, со всех доходов уплачивать установленные налоги и сборы, соблюдать права потребителей, охранять конфиденциальность информации.

Ответственность индивидуального предпринимателя

ИП, как и обычный человек, в случае нарушения закона несет административную и уголовную ответственность. Главное отличие этого статуса состоит в порядке несения гражданской и материальной ответственности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель отвечает всем своим имуществом.