Налог при продаже зарубежной недвижимости

Все собственники зарубежной недвижимости, которые проводят в России не менее 183 дней в году, считаются налоговыми резидентами РФ. Нужно ли в этом случае платить налоги в России, если покупаешь квартиру за границей? Предусмотрены ли для резидентов ежегодные налоги на зарубежную недвижимость в России? И по каким ставкам облагается в России доход от продажи объекта в другой стране?

Этот материал посвящён важнейшим налогово-юридическим вопросам, которые касаются всех покупателей недвижимости за границей.

Публикация подготовлена при поддержке одной из ведущих аудиторско-консалтинговых фирм мира KPMG. 

Налог при продаже зарубежной недвижимости Налог при продаже зарубежной недвижимости

Российские налоговые последствия, связанные с покупкой зарубежной недвижимости, владением ею и её продажей, для физических лиц могут возникать, только если они признаются налоговыми резидентами РФ за отчётный календарный год (то есть, по общему правилу, находились на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение отчётного календарного года). Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ в год получения дохода от зарубежной недвижимости, данные доходы не будут облагаться НДФЛ в РФ.

Физические лица-налоговые резиденты РФ обязаны уплачивать налог как с доходов от источников в РФ, так и с доходов от источников за пределами РФ, то есть с «общемирового дохода».

В частности, у налоговых резидентов РФ-владельцев зарубежной недвижимости налогообложению НДФЛ может подлежать:

  • выгода от экономии на процентах по займу/кредиту, если сделка по приобретению зарубежной недвижимости была совершена с привлечением заёмных/кредитных средств;
  • доходы, связанные с использованием зарубежной недвижимости;
  • доходы от продажи зарубежной недвижимости.

Доход в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах за пользование заёмными/кредитными средствами, например в отношении займа, полученного для приобретения зарубежной недвижимости, возникает, только если выполняется хотя бы одно из условий:

  • физическое лицо-заёмщик и кредитор являются взаимозависимыми;
  • экономия на процентах фактически является материальной помощью или встречным исполнением организацией обязательства перед заёмщиком, в том числе платой за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

В частности, если физическое лицо берёт у лица, признаваемого взаимозависимым, заём для приобретения недвижимости за рубежом и ставка за пользование этим займом составляет менее 9% годовых (в отношении займа в иностранной валюте) или менее 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (в отношении займа в рублях) на дату фактического получения налогоплательщиком дохода (то есть на последнее число каждого месяца пользования займом), то у налогоплательщика возникает налогооблагаемая материальная выгода в виде экономии на процентах.

Налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, рассчитанной исходя из порогового значения (9% годовых или 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ соответственно) над фактической суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора займа.

Ставка НДФЛ на материальную выгоду составляет 35%. Если заём получен не у лица, признаваемого налоговым агентом для целей НДФЛ, то физическое лицо должно самостоятельно задекларировать такой доход, то есть отразить в своей налоговой декларации по НДФЛ за соответствующий налоговый период и представить декларацию в налоговый орган.

Общий уровень налоговой нагрузки зависит в первую очередь от того, как структурировано владение зарубежной недвижимостью.

В частности, оформлено право собственности непосредственно на физическое лицо или на юридическое лицо, акционером которого является налоговый резидент России.

Помимо этого, имеет значение, используется ли данная недвижимость лично (например, как место отдыха), либо для сдачи в аренду.

  • Доход российского налогового резидента от сдачи в аренду зарубежной недвижимости считается доходом для целей налогообложения в РФ и облагается по общему правилу НДФЛ по прогрессивной шкале ставок 13% и 15% (см. Раздел 4). Некоторые физические лица могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (так называемый налог на самозанятых) или упрощенную систему налогообложения которые также применяются к доходам от сдачи в аренду зарубежной недвижимости. Если налоговый резидент сдаёт недвижимость как индивидуальный предприниматель, то арендный доход может облагаться по более низкой ставке в соответствии с применяемой системой налогообложения, например, упрощённой. В то же время такой доход может подлежать налогообложению и на территории иностранного государства, где расположена недвижимость. Чтобы не платить налог дважды – и в бюджет иностранного государства, и в российский бюджет – необходимо проанализировать (и учесть при выборе юрисдикции, где находится недвижимость) возможность зачёта уплаченного за границей налога при уплате налогов в России. Для этого между Россией и иностранным государством должно быть заключено двустороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (смотрите список всех СИДН). Также имеет значение время уплаты подоходного налога за рубежом. По общему правилу, зачесть налог, уплаченный в другом государстве по СИДН, можно в течение 3 лет. Однако процедура зачета предполагает, что физическому лицу необходимо подать в российские налоговые органы налоговую декларацию, а также документы, подтверждающие сумму полученного за рубежом дохода и сумму уплаченного там налога. Поэтому в отсутствие данных документов, физическому лица может потребоваться сначала подать налоговую декларацию и уплатить НДФЛ в РФ с полной суммы полученного дохода и в дальнейшем, когда документы будут доступны, подавать уточненную налоговую декларацию и заявление на возврат ранее уплаченного НДФЛ.
  • Стоит учесть, что порядок расчета налогооблагаемого дохода от сдачи имущества в аренду в России и в иностранном государстве может отличаться. В частности, в России обложению подлежит полная сумма полученных арендных платежей (если только физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя); в иностранном государстве может быть возможно вычесть из этой суммы расходы, связанные с содержанием зарубежной недвижимости. Таким образом, сумма облагаемого дохода в России может быть выше, чем за рубежом, в то же время сама ставка зарубежного налога может быть ниже, чем ставка НДФЛ. Данные обстоятельства в итоге могут приводить к необходимости уплачивать НДФЛ в России даже при наличии СИДН.
  • Стоит обратить внимание, что налоговое законодательство не содержит чётких положений относительно того, необходимо ли физическому лицу, владеющему иностранной недвижимостью и использующему её в целях извлечения дохода (например, для сдачи в аренду), регистрироваться в РФ в качестве индивидуального предпринимателя. Этот вопрос необходимо анализировать с учётом конкретных обстоятельств в каждом отдельном случае.
  • Если физическое лицо получает доход от использования зарубежной недвижимости в качестве индивидуального предпринимателя, то необходимо проанализировать возможность применения СИДН в данном случае.
  • Стоит также учесть такие вопросы как зарубежные налоги на доход и имущество физических лиц, а также сборы за совершение сделок с имуществом, которые могут существенно варьироваться в зависимости от юрисдикции, где расположена недвижимость.

Если имущество оформлено на юридическое лицо, акционером/учредителем которого является физическое лицо-российский налоговый резидент, то рекомендуется проанализировать следующие вопросы:

  • концептуальный выбор между российской компанией-собственником недвижимости и иностранной компанией – с учётом налоговой нагрузки, а также иных аспектов (например, юридической защиты и безопасности активов);
  • налог на доход/прибыль на уровне компании от использования недвижимости;
  • корпоративные налоги на имущество и сборы за совершение сделок с имуществом;
  • налогообложение доходов, распределяемых российской/иностранной компанией в адрес акционера-российского налогового резидента (например, в виде дивидендов);
  • возможность оптимизации налоговой нагрузки, в том числе благодаря положениям СИДН;
  • НДФЛ, возникающий при использовании физическим лицом-налоговым резидентом РФ имущества, принадлежащего компании, без оплаты такого использования;
  • признание иностранной компании-владельца недвижимости, контролируемой иностранной компанией (КИК), и применение правил «деофшоризационного» законодательства в России, в том числе представление соответствующей отчётности и уведомлений в налоговые органы РФ, а также включение прибыли КИК в налоговую декларацию физического лица по НДФЛ.

Доход физического лица, владеющего зарубежной недвижимостью более пяти лет (в отдельных случаях – более трёх лет), от продажи данной недвижимости освобождается от налогообложения в РФ. Указанное освобождение не применяется, если недвижимость (за некоторыми исключениями, например жилые дома, квартиры) использовалась физическим лицом в предпринимательской деятельности.

Если срок владения недвижимостью составляет менее пяти лет (в отдельных случаях – менее трёх лет), то такой доход подлежит налогообложению по «плоской» ставке 13% для налогового резидента РФ.

При этом физическое лицо-продавец, являющееся налоговым резидентом РФ, может уменьшить сумму дохода от продажи имущества, находящегося за пределами РФ, на сумму имущественного налогового вычета в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов на приобретение этого имущества. Если подтверждающие документы отсутствуют или расходы не были понесены (зарубежная недвижимость была получена в результате наследования или дарения), возможно применить имущественный налоговый вычет в фиксированном размере 1 млн руб. (в отношении определённой жилой недвижимости) или до 250 тыс. руб. (в отношении иной недвижимости).

  • Физическое лицо-налоговый резидент РФ, использовавшее недвижимость в предпринимательской деятельности и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя применяющего общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе уменьшить доходы от реализации иностранной недвижимости на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, связанные с её приобретением.
  • Налоговые последствия продажи недвижимости, оформленной на юридическое лицо, зависят от структурирования сделки на момент продажи: например, будут ли продаваться доли/акции в юридическом лице, владеющем недвижимостью, или юридическое лицо будет продавать недвижимость, а потом распределять доход в адрес российского собственника.
  • Помимо российских налоговых последствий, дополнительно следует учитывать налоговые последствия в иностранном государстве, где расположена недвижимость.
Читайте также:  Кто должен устанавливать электросчетчик

Налоги в России при наследовании недвижимости за границей

Вопросом, зачастую требующим детальной проработки, является налогообложение при наследовании имущества.

В соответствии с положениями российского налогового законодательства доходы в денежной и в натуральной формах (например, имущество, доли в уставном капитале компании), полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения НДФЛ. Россия также не устанавливает отдельного налога на наследование или дарение.

При этом законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого в отдельных случаях может быть весьма существенным и требовать заблаговременного налогового планирования.

С 1 января 2021 года в России действует ставка НДФЛ в размере 15% в отношении суммы дохода, превышающей 5 миллионов рублей. Таким образом, в настоящее время действует прогрессивная шкала ставок: доход до 5 миллионов включительно облагается по ставке 13%, свыше – 15%.

«Плоская» ставка НДФЛ 13% сохранилась для следующих видов доходов резидентов РФ:

  • от продажи имущества и (или) доли (долей) в нем (за исключением ценных бумаг);
  • по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения;
  • по подлежащим налогообложению доходам, полученным такими физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.

К доходам от трудовой деятельности в РФ лиц, не являющихся налоговыми резидентами, принятых на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов (и некоторых других категорий физических лиц), также предусматривается применение прогрессивной шкалы налогообложения по ставкам 13% и 15% с порогом в 5 миллионов рублей. Основная ставка НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами осталась неизменной и составляет 30%.

Соответственно, в случае продажи зарубежной недвижимости к полученным доходам налоговые резиденты будут вправе применить 13%.

В связи с введением прогрессивной шкалы ставок был изменен порядок уплаты НДФЛ физическими лицами.

В частности, налоговые агенты обязаны рассчитывать налоговую базу (и соответственно, прогрессию) исходя из выплаченных ими доходов в пользу физического лица без учета размере налоговой базы по доходам, которые могли быть выплачены физическому лицу другим налоговым агентом. Кроме этого, физическое лицо имеет право не учитывать в своей налоговой декларации суммы доходов, полученных от налоговых агентов, если налог с них полностью удержан налоговым агентом.

Налоговый орган должен самостоятельно обобщить информацию о доходах из налоговой декларации, представленной налогоплательщиком, и информацию о доходах, полученную от налоговых агентов, и при необходимости пересчитать сумму НДФЛ с доходов физического лица за отчетный период по ставкам, указанным выше с совокупности годовых доходов физического лица. В случае необходимости доплаты НДФЛ налоговый орган выпускает налоговое уведомление. Физическому лица необходимо доплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным, на основании налогового уведомления от налогового органа.

Какими налогами облагается зарубежная недвижимость

Налоги на недвижимость и доходы с нее резидент России
платит по правилам российского законодательства. Когда
собственность находится в России — это логично. Но если
недвижимость за границей, на нее распространяется и действие
законов другой страны. Разберемся, с какими налогами
сталкиваются владельцы зарубежного жилья.

Какие налоги могут быть за границей
Кто оплачивает налог на доход
Как учитывать налог на доход от сдачи в аренду
жилья
Как учитывать налог на доход с продажи жилья за
рубежом

Налог при продаже зарубежной недвижимости

Какие налоги могут быть за границей

Налог на имущество. По общему правилу этот
налог взимается в стране, где находится недвижимость. Ставка и
система оплаты зависит от местного законодательства. В России за
недвижимость за рубежом налог платить не надо.

Налог на наследство. Этот налог есть не во всех
странах, но при покупке недвижимости за рубежом полезно узнать
систему передачи ее в наследство. Чаще всего наследование
недвижимости проходит по законам страны, в которой она
находится.

Ставка налога на наследство может быть очень высокой и превышать
половину стоимости имущества. Например, во Франции, в зависимости
от стоимости недвижимости и степени родства, она колеблется от 5 до
60 %. В России налог на наследство отменен в 2005 году.

Местные налоги. В некоторых странах могут быть
свои специфические налоги, которые затронут вашу недвижимость.
Например, в ряде европейских стран есть дополнительный ежегодный
налог на роскошь. Им облагаются, как правило, не доходы, а активы,
если их стоимость превышает определенную планку.

Все эти налоги платятся или не платятся в стране, где находится
недвижимость и никак не влияют на налоги, которые надо оплачивать в
России за доход с иностранной недвижимости.

Кто оплачивает налог на доход

За факт владения недвижимостью за рубежом в России налог платить
не нужно. Единственное, что представляет интерес для налоговых
органов — это доход с зарубежной недвижимости.

Чаще всего вы его
получаете при продаже жилья или сдаче в аренду. Доход облагается
налогом и в стране, в которой находится ваша недвижимость.
Возникает риск двойного налогообложения.

В некоторых случаях его
можно избежать.

Более чем с 80 странами у России заключено соглашение, которое
позволяет избежать двойного налогообложения. При наличии такого
договора уже оплаченный в одной стране налог учитывается в
другой.

Подробно о том, как работает соглашение об избежании двойного
налогообложения, мы рассказывали в материале «Как правильно платить налог на
доход с иностранных акций».

К сожалению, если соглашение об избежании двойного
налогообложения между странами не заключено, то придется платить
налог дважды. Налоговые системы обеих стран действуют автономно, и
никакого учета уже оплаченного налога производиться не будет. В
России с 1 января 2021 года ставка подоходного налога 13 и 15
%.

Не забывайте, что все налоговые расчеты в России производятся в
рублях. Доход, полученный в иностранной валюте, также
пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на день зачисления на
счет.

Как учитывать налог на доход от сдачи в аренду
жилья

Налог при продаже зарубежной недвижимости

Учитывать уже уплаченный налог можно, если между Россией и
страной, в которой находится недвижимость, заключено соглашение об
избежании двойного налогообложения.

Как правило, в первую очередь налог с дохода от сдачи в аренду
жилья оплачивается в стране, в которой находится недвижимость. Хотя
иногда местное законодательство допускает возможность уплаты налога
сначала в стране резидентства.

Если сумма, которую уже заплатили, будет ниже 13 или 15 %
подоходного налога в России, то в российский бюджет доплачивается
разница. Если выше — то ничего доплачивать не надо, но и переплату
вам никто возвращать не будет. Например, в Испании налоговая ставка
для нерезидентов Евросоюза — 24 %. Вы заплатите налог в Испании
полностью, но тогда в России платить ничего не придется.

При расчете суммы к доплате не забывайте, что в России весь
полученный доход облагается налогом, никакие местные вычеты в
расчет не берутся. Так, во Франции законодательство дает
возможность учитывать расходы на содержание жилья при расчете
налогооблагаемой базы. Можно списать до половины суммы.

Например, со сдачи в аренду жилья во Франции вы заработали 600
тыс. рублей, но за счет расходов на содержание уменьшили
налогооблагаемую базу до 300 тыс. рублей.

Как для нерезидента минимальная ставка для вас 20%, то есть к
оплате 60 тыс. рублей. Но в России эти вычеты не учитываются, и 13
% налога будут начислять на 600 тыс. рублей дохода, то есть 78 тыс.
рублей.

С учетом уже оплаченного во Франции налога надо доплатить в
России 18 тыс. рублей.

Как учитывать налог на доход с продажи жилья за
рубежом

Российское налоговое законодательство не выделяет зарубежную
недвижимость в отдельную категорию при налогообложении. На нее
распространяются такие же правила, что и на недвижимость в
России.

Читайте также:  Регистрация права собственности на постройки

Доход от продажи зарубежной недвижимости не будет облагаться
налогом в России, если будут выполнены условия минимального срока
владения недвижимостью:

  • для приобретенной до 1 января 2016 года — 3 года;
  • для приобретенной после 1 января 2016 года — по общему правилу
    5 лет, в некоторых случаях минимальный срок владения можно
    сократить до 3-х лет;
  • для полученной по наследству, в дар или по договору
    пожизненного содержания с иждивением — 3 года.

Отдельно отметим, что это правило распространяется только на
жилые помещения.

Если эти условия не соблюдаются или недвижимость коммерческого
назначения, то доход с продажи декларируется в России и
оплачивается подоходный налог.

В стране, в которой находится недвижимость, будут действовать
свои условия налогообложения сделок купли-продажи. Как и налог на
доход со сдачи в аренду, налог с продажи может быть засчитан в
России в рамках устранения двойного налогообложения.

При продаже имущества за рубежом налогоплательщик имеет право на вычет по НДФЛ

Налог при продаже зарубежной недвижимостиМинфин России подчеркнул, что место нахождения имущества для целей использования вычета при его продаже значения не имеет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-05/41795 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»). Таким образом, даже если недвижимость расположена на территории иностранного государства, после ее отчуждения можно рассчитывать на имущественный вычет по общим правилам.

Напомним, правом на него обладают налогоплательщики, которые продали некоторые объекты, находившиеся в собственности менее пяти лет (а для унаследованной от родственников, приватизированной или перешедшей по договору ренты недвижимости или объектов, приобретенных до 1 января 2016 года, – менее трех лет). К ним относятся жилой дом, квартира, комната (включая приватизированные жилые помещения), дача, садовый домик или земельный участок либо доля в указанном имуществе. Размер вычета в целом за налоговый период не может превышать 1 млн руб. (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вместо получения вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму расходов по приобретению проданного имущества. При этом расходы должны быть документально подтверждены, прежде всего, платежными документами (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Более подробно о вычетах при продаже имущества и других налоговых вычетах для физических лиц, а также условиях их предоставления и оформлении узнайте из нашего спецпроекта!

А вот с вычетом при приобретении имущества ситуация обратная: претендовать на такой вычет в размере 2 млн руб. могут налогоплательщики, приобретающие недвижимость исключительно на территории России (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

  • Документы по теме:
  • Налоговый кодекс Российской Федерации

Как сэкономить на налоге при продаже квартиры При продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, можно получить налоговый вычет либо в размере произведенных расходов на покупку имущества, либо в фиксированном размере.

Налоги на зарубежную недвижимость для россиян — владение, продажа, наследование

Многие наши соотечественники покупают недвижимость за границей, но большую часть года проживают на российской территории. В таком случае они остаются налоговыми резидентами РФ. Возникает ли у них обязанности платить налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом? Есть ли ежегодные сборы за иностранное жилье, и какие их ставки? На эти и другие вопросы мы ответим в статье ниже.

Налог при продаже зарубежной недвижимости

Обращайтесь к экспертам портала International Wealth по вопросам международного налогового планирования и налогообложения в России и за границей. Наши эксперты предоставляют юридическое сопровождение сделок купли-продажи недвижимости за рубежом, открытия личных и корпоративных счетов в иностранных банках, регистрации зарубежной компании для оформления недвижимого объекта на её имя. 

Быстро связаться с экспертами можно по телефонам, указанным в шапке сайта.

Последствия с налогами в России для владельцев недвижимости за рубежом возникают лишь при наличии статуса налогового резидента в отчетном периоде. То есть если зарубежная недвижимость продана россиянином в 2020 году, в котором он провел более 183 дней на территории России, возникает обязанность оплатить налог с дохода, полученного за рубежом. 

Налоговые резиденты платят налог на доход физических лиц (НДФЛ). Налоги на зарубежную недвижимость для россиян взимают со следующего:

  • Доход от использования жилья.
  • Выручка, полученная от проданного объекта.
  • Экономия на процентах кредита, взятого для покупки объекта.

В Российской Федерации нет налога на зарубежное имущество физлиц.

Экономия на процентах по кредиту может стать налогооблагаемой базой

На нашей территории пороговое значение процентов за займ составляет 9%, то есть две трети от ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Если налоговый резидент России получил кредит за рубежом на приобретение недвижимого имущества от взаимозависимого лица по условиям более выгодным (процентная ставка ниже  9%), он имеет налогооблагаемую материальную выгоду от экономии на процентах. Взаимозависимым лицом может признаться контролируемая иностранная компания.

Налог на зарубежную недвижимость для россиян в связи с материальной выгодой имеет ставку 35%. Декларирование дополнительного дохода от процентной экономии должно совершаться владельцем самостоятельно путем его отражения в ежегодной декларации по НДФЛ.

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при использовании

Важно правильно структурировать владение недвижимостью за рубежом. Основным является оформление права собственности на физическое либо юридическое лицо. На налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом влияет и выбор использования: личные цели, сдача в аренду. 

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при оформлении на физическое лицо:

  • Полученные арендные платежи налоговым резидентом РФ от сдачи зарубежного жилья в аренду являются налогооблагаемым доходом. Для данной цели используют НДФЛ со ставкой 13%. При сдаче жилья в качестве индивидуального предпринимателя появляется возможность добиться меньшей ставки налога, используя упрощенную систему налогообложения. Однако в юрисдикции месторасположения недвижимого имущества может возникнуть также налогообложение дохода частного предпринимателя. 
  • Индивидуальный предприниматель обязан изучить применение СИДН, чтобы не платить второй раз налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом. 

Чтобы избежать ситуаций, когда россиянин вынужден платить один и тот же налог дважды, следует заняться анализом законодательства. Если между странами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения (между Россией и страной расположения жилья), он заплатит сбор один раз. Однако нужна предоставить налоговому органу страны документ, подтверждающий уплату налога на родине.

Налоговое законодательство РФ не обязывает резидентов регистрироваться индивидуальными предпринимателями для сдачи иностранного недвижимого имущества в аренду. Поэтому следует тщательно изучить каждый отдельный случай. Советуем обратиться за консультацией к нашим экспертам по электронной почте, указанной в конце статьи.

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при оформлении на юридическое лицо, учредителем которого выступает физлицо-налоговый резидент России:

  • Первым делом необходимо выбрать, оформлять приобретаемое жилье на российскую или иностранную фирму. На выбор влияют налоговая нагрузка конкретной юрисдикции, юридическая защита и обеспечение безопасности активам.
  • Доход от сдачи в аренду помещений, записанных на имя фирмы, включается в налогооблагаемую прибыль. 
  • Организация платит корпоративный налог на имущество и сбор, взимаемый при совершении сделки с недвижимостью.
  • Доходы иностранной фирмы, распределенные в пользу учредителя-налогового резидента РФ (дивиденды), облагаются налогом у источника. Оптимизировать налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом в данном случае поможет подписанный СИДН между государствами.
  • Используя имущества иностранной фирмы без оплаты, физлицо-резидент России обязано заплатить НДФЛ.
  • Если иностранная фирма признается КИК в отношении налогового резидента РФ, применяются правила деофшоризации. Нужно подавать уведомление и соответствующую отчетность в налоговый орган, включать прибыль контролируемой иностранной компании в декларацию по НДФЛ, возможно, подать заявление на переход на новый режим налогообложения (единый налог с фиксированный прибыли КИК). 

Недвижимость в оффшоре Бесплатная консультация

подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета,

целей покупки и т.д.

подбор оптимальной страны и объекта с учетом бюджета, целей покупки и т.д.

Налоги на зарубежную недвижимость для россиян при продаже

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при продаже нужно платить тем, кто владеет иностранным жильем более 5 лет, отдельные случаи — более 3 лет. Однако, если жилой дом, квартира, апартаменты использовались физическим лицом как предпринимателем, продажа не освобождается от налогообложения.

В противном случае, когда срок владения менее указанных периодов, полученный доход от продажи облагается по стандартной ставке НДФЛ 13% для налогового резидента, и по 30% — для нерезидентов.

Выручка от продажи является налогооблагаемой базой, которую разрешается уменьшить вычетом расходов по приобретению недвижимого имущества. Продавец обязан предоставить все подтверждающие документы. Ещё доступно применение имущественного налогового вычета на сумму до 1 млн рублей к определённому жилью, либо до 250 000 к иному недвижимому имуществу. 

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при продаже от имени юридического лица принимает различную форму в зависимости от структуры сделки. Есть два варианта продажа недвижимого имущества: 

  • Продажа объекта со сменой владельца.
  • Продажа долей или акций фирмы-владельца недвижимости.
Читайте также:  Что делать, если нет возможности вернуть кредит

Индивидуальный предприниматель, являющийся резидентом, также имеет право уменьшить налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом за счёт расходов на приобретение данного иностранного жилья, подтвержденных документально.

Свяжитесь с нашими экспертами, чтобы учесть последствия налогообложения в стране, где располагается приобретённое жильё 

Наследование недвижимости за рубежом

Российское налоговое законодательство устанавливает освобождение владельцев от налогообложения доходов, полученных при наследовании в натуральной и денежной формах, что касается конкретно недвижимого имущества и доли в капитале фирмы.

Не стоит забывать, что в законодательстве страны, где получено в наследство имущество, могут быть нормы обязательного налогообложения, причем по высоким ставкам. Мы советуем обратиться к нашим экспертам и проконсультироваться по поводу международного налогового планирования и налогов в России для владельцев недвижимости за рубежом при наследовании.

Российское налоговое законодательство — последние изменения

В последние месяцы в Государственной Думе часто обсуждают инициативы по изменению налогооблагаемой базы и ставок налога на доходы физических лиц. Наши эксперты держат руку на пульсе изменений российского налогового законодательства. Обращайтесь к ним за консультацией. 

В очередной раз депутаты предлагают внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ. По замыслу законодателей, ставка должна расти прямо пропорционально получаемому доходу. Стоит заметить, что Правительство РФ не поддерживает подобные законопроекты. Мы считаем маловероятным изменение НДФЛ даже в среднесрочной перспективе.

Следует ожидать ужесточения правил, по которым признают статус налогового резидента России. На текущий момент главным критерием является проживание на российской территории более 183 дней в году.

Пару лет назад министерство финансов предлагало сократить этот период до 90 дней с одновременным введением дополнительного критерия — “центр жизненных интересов”.

Перечисленные предложения уже представлены в Государственную Думу.

Мотивация Минфина РФ вполне предсказуема. Чем меньше период проживания, тем больше количество лиц можно признать налоговыми резидентами. Это означает увеличение налогооблагаемой базы, ведь резиденты платят подоходный налог и с иностранных источников, в отличие от нерезидентов. Соответственно повышаются отчисления от налогов в России для владельцев недвижимости за рубежом.

Центр жизненных интересов — критерии, позволяющие охарактеризовать экономические и личные связи человека с конкретным государством. Такими критериями выступают: наличие гражданства, проживание семьи, реальное место проживания. На текущий момент в большинстве стран главным критерием признания статуса налогового резидента является количество проведенных в государстве дней в году.

Теперь в различных регионах Российской Федерации физические лица могут выбирать специальный режим налогообложения под названием “Налог на профессиональный доход”.

В иных странах он называется налогом на самозанятость, когда субъект не регистрируется индивидуальным предпринимателем. На данный момент новый режим разрешается использовать при получении дохода от арендных платежей в отдельных субъектах РФ.

Возможно, вскоре режим распространится и на налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом.

Мы хотим выделить несколько моментов из вышеизложенного:

1

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом не взимают при покупке, кроме случаев материальной выгоды от экономии на процентах кредита, взятого у взаимозависимого лица. 

2

Сдавая в аренду жильё за границей и получая пассивный доход, россиянин обязан уплачивать НДФЛ в размере 13%, либо как индивидуальный предприниматель, согласно упрощенной системе налогообложения.

3

Продажа иностранного жилья спустя 5 лет владения подразумевает освобождение выручки, полученной продавцом, от НДФЛ в Российской Федерации.

  • Предлагаем ознакомиться с правилами покупки недвижимости за рубежом для граждан России в следующей статье.
  • Эксперты портала International Wealth готовы проконсультировать по налогам в России для владельцев недвижимости за рубежом, оказать юридическое сопровождение процедуры покупки объектов жилья за границей, регистрации иностранной компании для данной цели, открытия личного и корпоративного счетов в зарубежных банках. 
  • Вам доступна бесплатная консультация от наших экспертов по подбору банковского счёта в иностранном финансовом учреждении.
  • Воспользуйтесь нашей фирменной услугой Pre-approval, подразумевающей получение предварительного согласия на открытие счёта банковским учреждением. 

Получить консультацию от наших экспертов вы можете, написав письмо на электронную почту info@offshore-pro.info.

Налоговые резиденты РФ платят налог на доход физических лиц (НДФЛ). Налоги на зарубежную недвижимость для россиян взимают со следующего:Доход от использования жилья.Выручка, полученная от проданного объекта.Экономия на процентах кредита, взятого для покупки объекта.

В Российской Федерации нет налога на зарубежное имущество физлиц.

Налоги в России для владельцев недвижимости за рубежом при продаже нужно платить тем, кто владеет иностранным жильем более 5 лет, отдельные случаи — более 3 лет. Однако, если жилой дом или квартира использовались физическим лицом как предпринимателем, продажа не освобождается от налогообложения.

В противном случае, когда срок владения менее указанных периодов, полученный доход облагается по стандартной ставке НДФЛ 13% для налогового резидента, и по 30% — для нерезидентов.

Выручка от продажи является налогооблагаемой базой, которую разрешается уменьшить вычетом расходов по приобретению недвижимости.

Российское налоговое законодательство устанавливает освобождение владельцев от налогообложения доходов, полученных при наследовании в натуральной и денежной формах, что касается конкретно недвижимого имущества и доли в капитале фирмы.

Не стоит забывать, что в законодательстве страны, где получено в наследство имущество, могут быть нормы обязательного налогообложения, причем по высоким ставкам.

Мы советуем обратиться к нашим экспертам и проконсультироваться по поводу международного налогового планирования и налогов в России для владельцев недвижимости за рубежом при наследовании.

Зарубежная недвижимость когда не платят налоги при продаже

В последние годы граждане России все чаще покупают недвижимость за рубежом. Кто-то покупает для личного пользования, кто-то для получения дополнительного дохода от аренды.

Мой клиент недавно продал квартиру в Черногории, купил он ее в 2013 году.

Нужно ли декларировать продажу этой недвижимости и платить налоги?

В июле вышло письмо Министерства финансов Российской Федерации от 12 июля 2019 г. №03-04-05/51759.

НДФЛ уплачивают физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым резидентом вы являетесь, если фактически находитесь в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев.

Если находитесь меньше, то налоговым резидентом не являетесь. Нахождение в России определяется по вашим отметкам в загранпаспорте при выезде за границу.

В данном случае этот доход является доходом, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Рассмотрим 2 варианта:

1.Вы не являетесь налоговым резидентом, то декларировать данный доход не нужно и платить налоги тоже.

2. Вы являетесь налоговым резидентом, то в данном случае вы должны будете задекларировать этот доход и при необходимости заплатить налоги, если вы владели квартирой меньше минимального установленного срока.

  • Минимальные сроки владения недвижимостью, когда не нужно декларировать и платить налоги.
  • Недвижимость приобретена до 2016 года, срок владения 3 года.
  • Недвижимость приобретена в 2016 года и позднее – срок владения 5 лет, но если вы получили эту недвижимость по наследству, то срок 3 года.
  • На зарубежную недвижимость действуют те же налоговые льготы, что и на недвижимость в Российской Федерации.
  • В данном случае моему клиенту не нужно декларировать эту продажу так ка он владел квартирой 6 лет.
  • Пример:

Квартира приобретена в 2017 году, а в 2019 году ее продали. В этом случае нужно задекларировать доход.

НДФЛ нужно заплатить с разницы между ценой продажи и покупки. Цены нужно указывать в рублях на день продажи и день покупки.

  1. Если продали за туже цену что и купили, то налога не будет.
  2. Если продали дороже, разница составила 100 000 рублей, НДФЛ к уплате 13 000 рублей.
  3. Перед оформлением сделки обязательно обратите внимание:
  4. — на срок владения недвижимости
  5. — цену покупки недвижимости в рублях.
  6. У вас есть недвижимость за рубежом?
Ссылка на основную публикацию