Описание осно (общая система налогообложения) для ип: плюсы и минусы режима

Основной режим налогообложения не пользуется спросом у россиян, так как создает самую непосильную нагрузку. ИП на ОСНО обязательно оплачивает НДС, НДФЛ, налог на имущество, сдает толстые папки отчетов и вынужден пополнить свой штат на одного дополнительного работника — бухгалтера.

Справиться со столь сложным налоговым учетом в одиночку практически невозможно, тем более «молодым» бизнесменам. Но есть у этого режима и плюсы, главные из них — абсолютное отсутствие ограничений и, как результат, высокие перспективы для развития и расширения бизнеса в будущем.

Что такое ОСНО для ИП

Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.

Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.

Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:

• Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
• Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
• Годовой доход меньше установленного предела;
• Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.

Переход на ОСНО

ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.

Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.

Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.

Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.

Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.

Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:

Режим
Форма
Крайний срок подачи

ЕНВД	ЕНВД-4	5 января
УСН	№ 26.2-2	15 января
ЕСХН	№ 26.1-3	15 января

Если вы утратили право на ПСН, вас переведут на ОСН в пятидневный срок с момента подачи заявления. Но переведут вас не с даты подачи уведомления, а с самого начала срока, на который патент выдан. Такое недоразумение связано с тем, что на ПСН нет деления на кварталы. К примеру, с УСН на ОСН переводят с квартала, в котором зафиксировано нарушение.

Если вы утратили право на специальный режим, следует поставить в известность налоговую в пятнадцатидневный срок с начала месяца, следующего за тем, в котором зафиксировано нарушение. Но если не сделать этого, вас переведут автоматически.

Плюсы и минусы

Многие налогоплательщики переходят на общую систему целенаправленно, поскольку этот режим имеет хоть и немногочисленные, но существенные плюсы:

• Самое важное преимущество — уплата НДС. Этот налог сделает сотрудничество с вами более привлекательным в глазах крупных и средних контрагентов, которые так же, как и вы уплачивают НДС. Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.
• Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно. Без конца расширяться, увеличивать обороты и прибыль.
• И последний — ИП может совмещать ОСНО со всеми упрощенными режимами, кроме УСН и ЕСХН. Это позволит оптимизировать налогообложение.

К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.

Налоги

В 2020 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги:

Вид платежа
Ставка
База для расчета

НДФЛ	13%	Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.
НДС	18% для общих случаев, 10% при реализации определенных товаров	Стоимость продукции или услуги на день продажи или предоставления
Налог на имущество	2,2%	Среднегодовая стоимость имущества
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость земельного участка
Транспортный	Размер пошлины зависит от мощности двигателя авто	Мощность транспортного средства
Страховые взносы за себя	22% — на пенсию; 5,1% — за медицинские услуги.	Действующий МРОТ

В зависимости от вида выполняемых работ ИП на ОСНО могут оплачивать дополнительные налоги:

• За задействование объектов животного мира;
• За добычу ископаемых;
• За применение водных биоресурсов;
• Водный;
• Акцизы.

Если у бизнесмена есть работники, то он уплачивает еще и страховые взносы за них: в ПФР, ФОМС и ФСС.

Что такое НДФЛ

Налог на доход физических лиц обязателен для индивидуальных предпринимателей. Организации вместо него выплачивают налог на прибыль.

В 2020 году ИП на общем режиме налогообложения рассчитывают НДФЛ по фиксированной ставке, равной 13%. В качестве налоговой основы применяют:

• Весь доход, который принес бизнес;
• Личный доход (за себя);
• Отчисления в пользу работников.

В последнем случае бизнесмен принимает на себя роль посредника, а налогоплательщиками являются работники. Узнать все виды доходов, из которых нужно отчислить НДФЛ за персонал, можно в ст. 208 НК РФ.

Не облагаются НДФЛ:

• Командировочные;
• Подотчетные средства;
• Материальная помощь.

Если в качестве ИП на ОСНО выступает гражданин Российской Федерации, для него приемлема ставка 13%. Иначе она повышается до 30%.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП

Алгоритм расчета и оплаты

Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:

1. ИП получает свой первый доход в году;
2. Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
3. Отнимает от него расходы;
4. Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
5. Сдает ее в ИФНС;
6. Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
7. Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
8. В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
9. Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.

Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.

Сроки уплаты

В 2020 году ИП, избравшие общую систему налогообложения, уплачивают авансы по НДФЛ в каждом квартале, кроме первого. Придерживайтесь следующей схемы:

Квартал
Крайний срок
Размер авансового платежа

За 1 и 2	15 июля	50%
За 3	15 октября	25%
За 4	15 января	25%

Если вы не получите от ИФНС уведомление по авансовым платежам, смело уплачивайте всю сумму в конце налогового периода. Пени за неуплаченные авансы не начисляются.

Оплата подоходного налога, рассчитанного с начисленных в пользу себя и работников средств, производится на следующие сутки после выдачи заработной платы.

Формула для расчета

Для расчета НДФЛ используется формула: (доход — налоговые вычеты — авансовые платежи) х ставка. Где:

• Доход — это выручка, которую бизнесмен получил в результате деятельности. Учитываются любые формы прибыли — и денежные, и натуральные. Все то, что связано с материальной выгодой.
• Налоговые вычеты —это затраты на бизнес. Все налоговые отчисления, которые были перечислены ИП в отчетном периоде, все расходы на текущую деятельность, на закупку сырья, транспортных средств, оборудования. Состав расходов ИП определяет самостоятельно, придерживаясь 25 главы НК. Но в полном объеме он может учитывать лишь те затраты, которые подтверждены документально. Если такой возможности нет, законодательство позволяет сократить доходы только на 20%.

Что такое НДС

НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:

1. Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
2. Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.

Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.

Ставок для расчета НДС несколько:

• 0% — для экспорта товаров из РФ;
• 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
• 18% — для всех остальных случаев.

Если сумма доходов за 3 месяца не превысила 2-х миллионов рублей, ИП вправе подать ходатайство в ИФНС об освобождении от уплаты НДС.

Порядок расчета

ИП на ОСНО рассчитывают налог на добавленную стоимость по формуле: НДС от реализации — налоговый вычет + НДС к восстановлению. Где:

• НДС от реализации — процент, добавленный продавцом к основной цене за товар/услугу/работу. То есть после продажи он получает на руки средства за сам товар и НДС. Последний отражается в счет-фактуре и декларации отдельно.
• Налоговый вычет — «входной» НДС, уплаченный продавцом при закупке товаров/услуг/работ. Если входной налог оказался больше полученного, то разницу можно возместить из бюджета.
• НДС к восстановлению — тот налог, который подлежит восстановлению. К примеру, при переходе на другой режим, тот НДС, который был занесен в вычет, необходимо восстановить и уплатить. Это связано с тем, что после смены режима вы не будете выплачивать НДС, уже заявленный в вычет.

Подсчет НДС лучше доверить опытному бухгалтеру, поскольку это один из самых сложных видов расчета в бухучете.

Сроки уплаты

ИП на общей системе налогообложения должны выплачивать НДС ежемесячно, то есть общую сумму за отчетный квартал следует поделить на 3 одинаковые части и вносить:

• Одну — до 25 числа первого месяца следующего квартала;
• Вторую — до 25 числа второго месяца следующего квартала;
• Третью — до 25 числа последнего месяца следующего квартала.

К примеру, 3 равные части за второй квартал (апрель, май, июнь) нужно заплатить в поочередном порядке:

• 25 июля;
• 25 августа;
• 25 сентября.

Налог на имущество

Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.

Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.

Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:

• Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
• Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
• Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.

Перейти на расчет по кадастровой стоимости все участники ОСНО должны до 1 января 2020 года. Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли.

Отчетность и особенности учета

Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу:

Налог
Тип отчета
Сроки сдачи
Формат

НДС	КНД 1151001	До 25 числа ежеквартально	Электронный
НДФЛ	Раз в год — до 30 апреля В течение 5 дней с момента получения первой прибыли	Бумажный

Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.

Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.

ИП на ОСНО должны заполнять КУДИР кассовым методом. То есть информация отражается по каждой отдельной единице товара/услуги/работы. Книга учета доходов и расходов должна сдаваться в налоговый орган для заверения.

Также в бухгалтерский учет ИП входят:

• Отчетность по страховым взносам;
• Отчетность за работников;
• Учетную книга покупок и продаж для расчета НДС;
• Учет кадров и зарплаты.

Штрафы и пени: ужесточение контроля в 2020 году

В 2020 году должники будут оплачивать просрочки по другим правилам, поскольку их размер и порядок расчета изменились:

• За задержку оплаты до 30 дней, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ;
• За просрочку свыше 30 дней, исходя из 1/500 ставки рефинансирования ЦБ.

То есть размер пени, начиная с 31 дня задержки, возрастет вдвое, поэтому старайтесь не задерживать платежи. И учтите, что учет и уплату налогов по такой сложной системе, как ОСНО, лучше доверить профессионалам. Иначе избежать административного давления со стороны ИФНС будет очень проблематично.

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО): плюсы, минусы

Добавлено в закладки: 0

Общий режим налогообложения, применяемый для ИП, справедливо считается самой сложной системой. Применение его нередко встречается среди налогообложения коммерческих предприятий, зарегистрированных как ИП.

Предприниматели регистрируются на общей системе налогообложения в следующих случаях:

• в деятельности предприятия имеет место выставление счетов-фактур (в этом случае должен рассчитываться и уплачиваться НДС);
• нарушение условий для перехода на упрощенную систему;
• лицензированная деятельность (например, торговля с получением лицензии на алкоголь);
• превышение значения для показателей деятельности (доход превысил 60 млн руб либо количество персонала стало более 100 человек);
• деятельность предприятия связана с импортом товара.

Особенности ведения учета ИП на ОСНО

В отличие от юридических лиц, предприниматели на ОСНО не обязаны вести бухгалтерский учет. Вместо полноценной отчетности, составляемой на любом предприятии, ИП ведут деятельность, фиксируя ее результаты в следующих документах:

1. Книга учета доходов и расходов – основной первичный регистр. Любые сведения относительно заключения сделок заносятся в нее.
2. Для расчета налога на добавленную стоимость ведется в Книге покупок и продаж.
3. Из первичных документов можно также выделить заполнение приходных и расходных ордеров.
4. Обязательно ведется кассовая книга.

Сложность связана с необходимостью ведения номенклатурного учета движения товаров, работ, услуг при ведении предпринимательской деятельности.

Дополнительной особенностью учета является кассовый метод, который обязателен для ИП на ОСНО. Необходимо контролировать:

• дату поступления товара и прочих материальных ценностей, которые составляют себестоимость готовой продукции, а также их оплату поставщику;
• поступление денежных средств от покупателя, в момент оплаты необходимо поставить на учет доход от продажи или оказания услуг. Частично полученную оплату также требуется поставить в книгу доходов и расходов как доход;
• расходы можно производить только после получения оплаты от покупателя. Товар, участвующий в получении дохода, должен быть оплачен. В случае частичной оплаты необходимо поставить в затратную часть израсходованный ТМЦ пропорционально полученной сумме. Для авансовых платежей на учет ставится только доход.

Значительной трудоемкости требует выведение остатков ТМЦ на конец года для определения расходной части будущего периода. При создании условий для занижения налога можно упростить учет.

Как формируется отчетность

Внутри налогового периода, который составляет календарный год, можно облегчить процесс учета, что допускается после закрепления в учетной политике ИП. Это может быть списание в расход себестоимости в момент получения последней оплаты для исключения необходимости дробления в пропорциональном соотношении дохода и расхода.

Данные, попадающие на начало или конец года, отрегулировать сложнее, поскольку действуют отсрочки по товарным кредитам. Все цифры потребуют проверки данных в ручном режиме, отчетность ИП на ОСНО составляется на основании книги доходов и расходов (КДиР), результатом полученных данных является декларация 3НДФЛ, где фигурируют сводные цифры разделов книги.

Книгу доходов и расходов можно заполнять в ручном варианте либо в электронном виде. В любом случае этот документ распечатывается, прошивается, ставится печать организации. В настоящее время заверять документ в ИФНС можно на усмотрение налогоплательщика, но при проверке необходимо предъявлять книгу, которая является документом свода основного налога – НДФЛ предпринимателя.

И, конечно же, важным этапом ведения отчетности на предприятии является составление и сдача налоговых деклараций.

Налоги

Помимо основного налога с доходов в размере 13%, при использовании ОСНО ИП уплачиваются налоги:

1. Отчисления на пенсионное, социальное, медицинское страхование, начисленные на заработную плату работников, а также платежи в бюджет на страхование от несчастных случаев на производстве.
2. Налог на добавленную стоимость.
3. Земельный налог.
4. Налог на имущество, транспортный налог ИП оплачивает как физическое лицо даже в случае участия имущества в предпринимательской деятельности, что позволяет принимать в качестве расходов траты, связанные с его содержанием.

Плюсы ведения ИП на ОСНО

Помимо сложности ведения учета, общая система налогообложения для ИП имеет свои положительные стороны:

1. Основным положительным моментом ИП на ОСНО является начисление и уплата налога с доходов физических лиц на разницу между доходом и расходом. Эта величина значительно ниже налога на прибыль, уплачиваемая организациями на ОСНО.
2. Расходы определяются в том же составе, что и для налога на прибыль, для первичного учета используются унифицированные формы, некоторые из списка можно создавать самостоятельно, утвердив перечень бланков в учетной политике.
3. Предприниматель, применяющий ОСНО, является плательщиком НДС, что позволяет вести работу с крупными и средними компаниями, которые предпочитают получать входящий НДС при покупке товаров или получения работ и услуг.
4. Система не имеет ограничений по численности, стоимости основных средств и имеет определенную степень свободы ставить в расходы все материальные ценности, которые участвовали в получении прибыли.
5. Отсутствуют ограничения по видам деятельности, как, например, при выборе ЕНВД в качестве режима налогообложения.

ОСНО: очевидные минусы для ИП

К недостаткам ОСНО относятся:

• необходимость и сложность ведения учета. Сюда же можно отнести и введение дополнительной штатной единицы на предприятии – бухгалтера;
• невозможность перенесения убытков, полученных в налоговом периоде на следующий период;
• обязанность отчитываться по каждому налогу, оформляя соответствующую декларацию. Контроль за сроками сдачи отчетности в налоговую инспекцию.

Налогоплательщик имеет обязанность сдачи отчетов:

• 4НДФЛ о предполагаемой прибыли и уплаты авансовых платежей по итогам предыдущего периода и на основании предполагаемого дохода;
• 3-НДФЛ в конце года;
• Ежеквартально – декларация по НДС;

В случае, когда ИП имеет работников, добавляются следующие формы отчетности:

• отчеты по работникам ежегодно;
• 6-НДФЛ нарастающим итогом каждый квартал;
• справку 2-НДФЛ ежегодно по каждому работнику.

Таким образом, общая система налогообложения может быть использована в случаях, когда ИП не подпадает под условия применения упрощенных схем, а также по желанию самого предпринимателя. Несомненно, это – наиболее сложная система, требующая ведения налогового и бухгалтерского учета. Часто предприниматели не желают вникать в тонкости и нюансы бухгалтерии и нанимают для этого бухгалтера.

Система налогообложения ОСНО для ИП и ООО — преимущества и недостатки

Основным нормативно-правовым актом, регламентирующие налоговые правоотношения на территории нашего государства, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Однако понятия общей системы налогообложения он не содержит, поскольку данная система не является разновидностью налоговых режимов, это всего лишь совокупность определенных налогов.

Она применяется по умолчанию к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том случае, если при их регистрации не был выбран специальный налоговый режим. Соответственно заполнять заявление о переходе на данную систему нет необходимости.

Однако, в данном случае необходимо максимально серьезно отнестись к выбору налогового режима, поскольку изменить его представится возможность только в начале следующего календарного года.

Преимущества и недостатки ОСНО

Как любая налоговая система ОСНО имеет свои существенные плюсы и минусы.

К положительным моментам стоит отнести:

1. Полное отсутствие ограничений, предусмотренное на стандартных налоговых режимах (количество работников, имущество, выручку);
2. Неограничены виды деятельности предпринимателя.
3. Отсутствие обязанности по отчислению налога на прибыль в случае убыточной деятельности организации.

Имея свои положительные стороны, она имеет и ряд негативных моментов, к ним в частности можно отнести:

1. Достаточно большой объем документации и отчетности, которую необходимо представлять.
2. Все налоги, которых немало, отчисляются в полном объеме.
3. Обязанность по ведению бухгалтерского учета.
4. Возможно, пристальное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Из представленных плюсов и минусов можно сделать вывод, что она будет наиболее выгодна для индивидуальных предпринимателей, а также для мелких юридических лиц. Как правило, прибыль данных субъектов, особенно на начальных этапах деятельности достаточно незначительна, соответственно отчисление всех налогов, содержащихся в данной системе, не ударит по карману предпринимателя.

Какие налоги включает в себя ОСНО

1. НДС. Данный налог расшифровывается как налог на добавленную стоимость. Данный вид отчислений является наиболее сложным в налоговой системе. Он начисляется при строго определенных видах деятельности. И если разобраться, то время его уплаты фактически ложится на плечи потребителей товаров, работ, услуг.

   Их стоимость и станет базой для исчисления налога.

2. Налог на имущество. Данный налог устанавливается законодательно, налоговаябаза для него – стоимость имущество, находящегося на балансе предпринимателя или организации в качестве основных средств.

   При исчислении налога берется во внимание и движимое и недвижимое имущество налогоплательщика.

3. Налог на прибыль. Данный вид налоговых отчислений является, наверное, самым «дорогостоящим для налогоплательщика», поскольку данным налогом облагается вся прибыль, полученная организацией или предпринимателем.

   Соответственно, если прибыль отсутствует, обязанность по отчислению налога автоматически снимается с налогоплательщика.

4. НДФЛ. Данный налог подразумевает отчисление с доходов физического лица.

   Обязанность в части отчислений налога на доходы работников с заработной платы возлагается на работодателя (предпринимателя или организацию). Соответственно, чем больше сотрудников и выше их заработная плата, тем больше придется отчислить в пользу государства.

Характеристики компаний

Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?

1. Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
2. Доля участников в уставном капитале фирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
3. Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
4. Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
5. Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.

Если обобщить все случаи, когда компания обязана выбрать для себя рассматриваемую систему налогообложения, напрашивается следующий вывод – все эти организации достаточно крупные, соответственно в качестве налогоплательщиков они принесут значительную прибыль в пользу государства.

Учреждения, которые должны применять ОСНО

По сложившейся практике к таким учреждениям относятся:

• банковские учреждения;
• ломбарды;
• фирмы, оказывающие страховые услуги населению и организациям;
• компании-иностранцы;
• инвестиционные и пенсионные фонды;
• изготовители товара, что облагается акцизом; участники рынка ценных бумаг;
• фирмы со статусом юридических лиц, что участвуют в разделе товара.

Все эти учреждения объединены особыми видами деятельности. Они получают прибыль достаточно специфическим способом, что подразумевает отчисление всех налогов в полном объеме.

В каких случаях переходят на осно

Помимо случаев, когда компании обязаны выбрать для себя данную налоговую систему, а также добровольного ее выбора, существуют случаи автоматического перехода ОСНО. То есть, если ранее налогоплательщик определил для себя специальный налоговый режим, в ряде случаев компания в автоматическом порядке переходит на ОСНО. Что это за случаи?

1. Компания не выполнила требования, необходимые для использования специального режима. Специальные налоговые режимы характеризуются особыми условиями для налогоплательщиков. В том случае, если налогоплательщик по каким-либо причинам не может выполнить условия предусмотренные тем или иным специальным налоговым режимом, он подлежит автоматическому переходу на общую систему налогообложения.
2. Плательщик должен оплачивать НДС. Бремя по начислению НДС подразумевает, что налогоплательщик находится на ОСН. Поэтому в том случае, если у организации возникает обязанность по данному виду начислений, она должна перейти на общую систему. При этом следует понимать, что НДС характерно лишь для некоторых специфических видов деятельности предпринимателя или юридического лица.
3. Фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль. Все организации, имеющие данную налоговую льготу, также подлежат включению в общую систему налогообложения. Данное правило предусмотрено законодателем.
4. Организация не имеет сведений о более удобных налоговых системах. Это правило вполне естественно. Если лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, не определило для себя наиболее удобный налоговый режим, оно будет отчислять налоги в соответствии с общей системой налогообложения. При этом, как уже ранее было замечено, даже не нужно подавать заявление о выборе налоговой системы при регистрации данного лица.

Как и в какие сроки осуществляется переход на ОСНО

Переход на ОСН возможен в двух вариантах: это добровольный переход или переход автоматический. В зависимости от этого будут различаться сроки перехода на общую систему налогообложения.

Что такое ОСНО? Суть, особенности, плюсы и минусы основной системы налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Все компании и ИП платят налоги и взносы. Виды налогов и порядок их уплаты определяются системой налогообложения, на которой работает бизнес. Основная система налогообложения (ОСНО) присваивается налогоплательщикам по умолчанию. В этой статье расскажем о ее ключевых особенностях и рассмотрим основные плюсы и минусы по сравнению со спецрежимами (упрощенка, ЕНВД, сельхозналог, ПСН).

Осно для предприятий и ип

Строгого определения общей системы налогообложения нет. Набор налогов на ОСНО может быть разным в зависимости от вида деятельности. Основной режим универсален: его может использовать любая компания и ИП.

Налоги для юрлиц

Компании на общем режиме уплачивают в обязательном порядке следующие налоги:

• НДС;
• налог на прибыль компании;
• налог на имущество.

Налог на добавленную стоимость уплачивают при реализации товаров и услуг. Платеж уменьшают на сумму входящего НДС, который включен в оплату по договорам с контрагентами. Ставка может составлять 0%, 10% и 18% в зависимости от операции. С 1 января 2019 года ставка 18% заменяется на 20%.

При расчете налога на прибыль налоговая база — это разница между доходами и расходами. Ставка налога — 20% от полученного результата. При этом не все затраты можно вычесть из поступлений. В Налоговом кодексе установлен перечень расходов, которые нельзя учесть в налоговой базе.

Ставка по налогу на имущество отличается по регионам и видам имущества, но не может быть больше 2,2%. А вот спецрежимники уплачивают этот налог только за недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости.

Налоги для ИП

Для индивидуальных предпринимателей основные налоги на общей системе это:

• НДС;
• НДФЛ с доходов от предпринимательства;
• налог на имущество, задействованное при ведении бизнеса.

Ставка налога на имущество физлиц определяется местными или региональными нормативными актами. 

Стандартная ставка НДФЛ равна 13%. Налоговая база по НДФЛ снижается на сумму обоснованных расходов. Если ИП не может подтвердить свои затраты, он имеет право на вычет в размере 20% от суммы выручки. Доходы и расходы от ведения бизнеса нужно учитывать отдельно от прочих денежных движений ИП. Это же касается и имущества, которое используется в предпринимательстве. 

Другие налоги и взносы

Кроме того, юрлица и ИП обязаны перечислять НДФЛ за своих сотрудников и уплачивать за них страховые отчисления в фонды. ИП также отчисляет фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС за себя.

Есть и другие налоги, которые уплачиваются на общей системе. Если вы имеете на балансе автомобили, уплачивается транспортный налог, участок земли — земельный налог. Если деятельность связана с добычей полезных ископаемых, в состав платежей войдет НДПИ.

Также вы можете стать плательщиком акцизов при реализации определенного перечня товаров.

Другие налоги, которые встречаются гораздо реже, — это водный налог, налог на игорный бизнес и сборы за пользование природными объектами (животный мир и водные биоресурсы).

Осно — это режим для крупного бизнеса?

Общая система ассоциируется с крупным и средним бизнесом. Но часто на ней работают и малые предприятия. При регистрации любая компания или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Начинающие предприниматели иногда просто не знают о своем праве работать на другой системе. Если вы хотите работать на льготном режиме, нужно уведомить об этом налоговую сразу при подаче заявления на регистрацию.

ФНС может и отказать в оформлении на спецрежим, если вы не соответствуете установленным требованиям. 

Чаще всего, в особенности для малого бизнеса, общий режим — это не добровольный выбор, потому что работать на спецрежимах проще, и бизнесмены чаще выбирают их. Но действующие юрлица и ИП могут утратить свое право применять спецрежим. Это происходит из-за несоблюдения лимитов, установленных для упрощенки и прочих льготных систем. Тогда они переходят на ОСНО.

Можно сочетать основную систему с другими режимами для получения максимальной выгоды. Вы можете заниматься деятельностью одновременно на общем режиме и вмененке, а также общем режиме и ПСН (только для ИП). Сочетания ОСН+УСН и ОСН+ЕСХН не разрешаются. При совмещении систем нужно вести отдельный учет для каждой из них.

Плюсы и минусы основной системы налогообложения

Общая система считается самым сложным режимом для малого бизнеса. Вот некоторые из причин, по которым предприятия и ИП стараются по возможности уйти на спецрежимы. Трудности ОСНО:

• высокая налоговая нагрузка;
• ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
• заполнение большого числа деклараций;
• высокая ставка по налогу на прибыль по сравнению с налогами на спецрежимах;
• необходимость приема на работы нескольких бухгалтеров или создание целого отдела. 

Если вы пользуетесь услугами аутсорсинга, стоимость будет дороже, чем для спецрежимов.

Спецрежимы удобнее для малых и микро-предприятий. Скажем, на вмененке и патенте налог вовсе не зависит от фактически полученного дохода, что часто выгодно для предпринимателей. На упрощенке есть возможность выбора между двумя схемами расчета налога: с доходов и с разницы между доходами и расходами.

Несмотря на все сложности, у общего режима есть преимущества:

• Отсутствие ограничений. Вам не нужно соблюдать лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости активов. Вы можете свободно открывать филиалы, расширяя масштабы бизнеса.
• Организации-плательщики НДС, которые сами работают на общем режиме, охотнее сотрудничают с компаниями на ОСНО и не любят сотрудничать с упрощенцами и другими спецрежимниками. При покупке у спецрежимников товаров или услуг — НДС отсутствует, а, значит нет права на налоговый вычет.
• Спецрежимники не могут предъявить к вычету НДС, уплаченный при импорте товаров или услуг. А вот предприятия и ИП на основной системе такое право имеют.
• А еще работа на общем режиме может быть эффективна для компаний, которые оказывают медицинские или образовательные услуги. По такой деятельности ставка налога на прибыль будет равна 0%.

Валерия Текунова

Взвесьте все плюсы и минусы для вашего бизнеса и работайте на ОСНО или спецрежимах в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Большинство операций в сервисе автоматизированы: легко ведите учет, платите налоги и взносы, отправляйте отчеты через интернет. Присмотритесь к сервису бесплатно в первые 14 дней работы.

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов. В статье расскажем, как совмещать ПСН и ОСНО.

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Осно для ооо и ип в 2020 году

В новой статье раскрываем вопрос использования основной системы налогообложения (ОСНО) в 2020 году: для кого она выгодна, какие налоги нужно выплачивать и какую отчетность сдавать, каковы нюансы работы на ОСНО для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО)

Основная система налогообложения — это действительно основная система налогообложения. Чуть отвлекся, упустил и ты уже на ней — на ОСНО.

Когда компания или индивидуальный предприниматель регистрируется, он автоматом считается находящимся на основной системе налогообложения. Если он хочет перейти на другую, ему нужно подавать отдельно заявление.

Например, на УСН (упрощенной системе налогообложения), на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход), на ЕСХН (едином сельско-хозяйственном налоге) или патенте (только для ИП).

Также неожиданно можно оказаться на ОСНО, когда «слетел» с других режимов. Например, превысил лимиты по упрощенке (нанял более 100 человек, выручка превысила 150 миллионов рублей за год или основные средства превысили 150 миллионов рублей).

Сейчас появился новый повод оказаться на ОСНО: если ты ИП, зарегистрировался на «Мой налог» (то есть стал самозанятым), но вдруг так разошелся, что выручка за год превысила 2,4 миллиона рублей. Или сотрудника решил нанять. Или решил не услуги оказывать, а товары продавать. И все — ты больше не самозанятый. А ИП на ОСНО.

Еще вариант. Занимаешься предпринимательской деятельностью без регистрации. ИФНС вычисляет тебя и начисляет все налоги, как если бы ты находился на ОСНО, будучи ИП. То есть платишь НДС 20% и НДФЛ 13%.

Многие ее боятся, а многие наоборот стремятся работать на ней. ОСНО — это система налогообложения, когда ООО платят НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ.

Налог на имущество, транспортный налог и земельный налог платят те, у кого есть, соответственно, недвижимость, транспорт и земельные участки.

Начнем с того, что ОСНО — самая сложная система. Здесь невозможно обойтись без бухгалтера. Потому что расчеты сложные и нюансов много. Кроме того, это, зачастую, одна из самых невыгодных систем налогообложения.

Например, если вы оказываете услуги:

• Получили от клиента 120 000 рублей. В том числе НДС 20% = 20 000 рублей.
• Если расходов с НДС у вас нет — 20 000 рублей НДС отдай в бюджет. Остается 120 000 рублей – 20 000 рублей = 100 000 рублей.
• Расходы на аренду офиса = 20 000 рублей (без НДС).
• Расходы на зарплату = 30 000 рублей.
• Взносы с зарплаты 30,2% = 9 060 рублей.
• Итого расходов = 59 060 рублей.
• Прибыль к налогообложению = 100 000 (без НДС) – 59 060 = 40 940 рублей.
• Налог на прибыль 20% = 40 940 рублей × 20% = 8 188 рублей.
• Итого уплачено налогов = 20 000 рублей + 8 188 рублей = 28 188 рублей.
• Если посчитать, сколько налогов в процентах от выручки, то получим: 28 188 рублей ÷ 120 000 рублей × 100 = 23,49%.

• Если сравнить с режимом УСН (упрощенка) «Доходы минус расходы», то вы заплатите налог:

• Доход = 120 000 рублей.
• Расход = 59 060 рублей.
• К налогообложению = 120 000 – 59 060 = 60 940 рублей.
• Налог УСН по максимальной ставке 15% = 9 141 рубль.
• От выручки налог составит = 9 141 ÷ 120 000 × 100 = 7,62%.

То есть разница между налогами на УСН и ОСНО составляет 23,49 ÷ 7,62 = 3,08 раза!

Почему же выбирают ОСНО, если она такая невыгодная?

1. Она выгодная, но не для всех.
2. Для кого подходит эта система:

• Для тех компаний, которые работают с юрлицами, которым нужен НДС.
• Для оптовой торговли — при условии, что закупка товара идет с НДС.
• Для импортеров — чтобы предъявить НДС, уплаченный на таможне бюджету.
• Для экспортеров — потому что у них ставка НДС 0%, а уплаченный поставщикам НДС можно поучить из бюджета.
• Для льготников по налогу на прибыль (например, медицинские организации или образовательные).

Важным условием получения вычета по НДС является наличие счет-фактуры от поставщика товаров или услуг.

Был такой период в нашей стране, когда очень многие занимались «оптимизацией» НДС путем предъявления к вычету НДС по «бумажным» счетам-фактурам, без реальных поставок. Поэтому режим ОСНО был выгодным всем, кто пользовался такой «оптимизацией».

Но в последние годы наше государство всерьез взялось бороться с обналичиванием и незаконным предъявлением вычетов по НДС. Для этого применяются программы АСК-2, сейчас еще добавилась АСК-3.

Эти программы ИФНС позволяют выявлять «бумажные» счета-фактуры, так называемые «разрывы» по НДС, когда ваш поставщик НДС в бюджет не оплатил, а счет-фактуру вам выдал, а также покажет связи с нехорошими контрагентами, замешанными в обналичке. В итоге вы сдаете декларацию, где все хорошо, счета-фактуры от разных поставщиков заявлены.

А налоговая начинает вызывать вас «на ковер», приходят разные требования — дать пояснения, предоставить большие пакеты документов, могут быть вызовы на допросы. И не просто нервы треплет, а начисляет налог к уплате, пени и штрафы.

Самое тут грустное, что даже если ты весь белый и пушистый, то никто не может дать гарантии, что твой поставщик будет таким же пушистым. И беда может прийти с его стороны.

Поэтому всем компаниям на ОСНО (и ИП тоже) жизненно необходимы процедуры проверки контрагента перед заключением договора с ним. Это входит в понятие «проявление должной осмотрительности».

То есть нас обязывают не заключать договоры со всеми подряд, а провести целый ряд мероприятий по проверке контрагента.

Нужно не только проверить потенциального контрагента — узнать, есть ли у него долги по налогам, какая у него численность сотрудников, не дисквалифицирован ли его руководитель и еще целый ряд параметров, но и сохранить результаты проверки с датами, чтобы было видно, что проверку вы проводили до заключения договора или в момент его заключения, а не тогда, когда налоговая инспекция вам прислала запрос по контрагенту.

Кстати, сейчас много бесплатных (и платных) сервисов, которые помогают проводить такие проверки. Например, у ИФНС есть сервис «Прозрачный бизнес». Поэтому в последнее время многие стали более вдумчиво подходить к системе налогообложения и все чаще и чаще переходить на более льготные режимы (УСН, ЕНВД, патент).

Конечно, проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента нужно и на других режимах, но все-таки на ОСНО без этого просто невозможно. Потому что цена ошибки выбора контрагента особенно велика. Это и НДС 20%, и налог на прибыль 20%, которые вам могут пересчитать из-за снятия вычетов по НДС и отказать в приеме ваших расходов для налога на прибыль.

Понятно, что если у компании сотни и тысячи поставщиков, то проверять их всех нереально или нецелесообразно. Проверяйте тех контрагентов, по которым суммы доначислений по налогам будут значимыми для вас.

Например, вам поставщики в месяц выставляют счетов-фактур на 10 милионов рублей. Есть поставщик ООО «Ромашка», она поставляет вам на 10 000 рублей в месяц.

По ООО «Ромашка» можно не делать проверку, а по ООО «Лютик», с поставкой в месяц на 1 миллион рублей, однозначно надо. Это позволит снизить ваши налоговые риски.

Почему мы так много говорим про НДС и так мало про остальные налоги?

Потому что основной затык использования этой системы именно в НДС. И налоговая инспекция тоже акцентирует внимание на НДС, его проще доначислить. Тут не нужна даже выездная налоговая проверка. Если НДС у вас налоговая не приняла, то и в расходы по налогу на прибыль тоже, скорее всего, не примет.

Также по НДС есть льготные ставки — 0%, 10%. Ставка 10% применяется по перечню продуктов питания (не по всем!) Ставка 0% — при экспорте и при других операциях реализации, связанных с вывозом за пределы РФ (например, международные грузоперевозки). И для участников проекта «Сколково».

Есть возможность получить освобождение от НДС, то есть даже находясь на режиме ОСНО можно не платить НДС (не начислять его вообще), при условии, что выручка за три последовательных месяца не превышает 2 миллиона рублей. Для получения освобождения необходимо подать заявление в ИФНС.

Есть льготы по НДС и большой перечень операций, не облагаемых НДС. Например, медицинская деятельность, образовательная, уход за детьми и другие. Смотрите налоговый кодекс, статья 149.

Важно, что декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде. На бумаге запрещено подавать ее. НДС уплачивается по 1/3 от суммы, начисленной в декларации, 25-го числа каждого месяца.

Налог на прибыль считается 20% от ваших доходов минус принимаемые расходы. Прелесть ОСНО и налога на прибыль в том, что перечень расходов открытый.

То есть в принципе можно учесть практически все расходы, которые связаны с ведением бизнеса.

Налог на прибыль считается не так сложно для малого бизнеса, расходы принимаются не все, но список их открытый, это означает, что если ваши расходы соответствуют критериям: расходы экономически обоснованы и подтверждены необходимыми документами, то их можно учесть в расходах для расчета налога на прибыль.

Налог на прибыль уплачивается в федеральный (3%) и региональный (17%) бюджеты.

Если компания оказывает образовательные, социальные и медицинские услуги или занята сельским хозяйством, она может воспользоваться льготой по налогу на прибыль. Также льготы по уплате налога в федеральный бюджет предоставляются компаниям-участникам особых, свободных зон и региональных инвестпроектов. Ставки и льготы описаны в статье 284 Налогового кодекса.

По налогу на прибыль подается декларация либо ежемесячно, исходя из фактической прибыли, либо один раз в квартал.

При этом все компании, у которых выручка в среднем за каждый квартал (смотрят последние 4 квартала) составляет более 15 миллионов рублей, обязаны оплачивать авансовые платежи ежемесячно.

Если выручка составила менее 15 миллионов рублей за квартал, то налог на прибыль уплачивается один раз в квартал, 28-го числа.

Его уплачивают по недвижимости. Земельные участки в расчете не участвуют. По ним есть земельный налог, он считается от кадастровой стоимости участков. Ставка от 0,01% до 1,5% в зависимости от типа участка и регионального законодательства.

Расчет по налогу на имущество сдается и уплачивается ежеквартально. Считается либо исходя из среднегодовой стоимости имущества на балансе компании, либо, если определена кадастровая стоимость, исходя из нее. Ставка налога 2,2%, если кадастровая стоимость не определена, 2% — по кадастровой стоимости.

Индивидуальные предприниматели вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ. Доходы и расходы фиксируются предпринимателем в Книге учета доходов и расходов. Причем, считаем по кассовому методу, то есть деньги от заказчика получены — посчитали в доход, оплачены расходы поставщику и получили товар или услугу — посчитали в расход.

Кроме того, ИП может заявить профессиональный вычет — 20% от дохода можно поставить в расходы, даже если нет никаких расходов или документов, их подтверждающих.

Начиная с 2020 года ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год. Ставка налога 13%.

ИП на основной системе налогообложения имеют право и на стандартные налоговые вычеты на детей, социальные вычеты, вычет при покупке квартиры.

Основная система налогообложения (ОСНО) является основной системой и применяется по умолчанию. Расчет налогов на ОСНО требует высокой квалификации бухгалтера.

Без электронной сдачи отчетности на ОСНО не обойтись, потому что декларация по НДС сдается только в электронном виде. Эта система может оказаться крайне невыгодной для бизнеса.

Поэтому обязательно заранее нужно просчитать преимущества нахождения на ней конкретной компании или ИП.

Если нет четких причин для нахождения на этой системе налогообложения, посмотрите в сторону спецрежимов — УСН, ЕНВД, патента.

Часто бывает так, что ваши заказчики готовы покупать у вас товары или услуги без НДС, если им сделать небольшую скидку. Возможно окажется, что вам выгоднее дать им скидку в размере 20% НДС, чем вести бизнес на ОСНО.

Нужно подойти к вопросу выбора системы налогообложения с большой ответственностью.

Плюсы и минусы ОСНО (основной системы налогообложения)

Текущая редакция законодательства, регулирующая налогообложение, предлагает для предпринимателей и организаций несколько вариантов пополнения государственной казны. Для стимуляции малого бизнеса был создан ряд специальных режимов, а по умолчанию всем юридическим лицам предлагается ОСНО – общая система налогообложения.

Деление форм отчислений на категории «для малого бизнеса» и «для больших компаний» носит условный характер. ОСНО отпугивает начинающих предпринимателей сложностями в ведении бухгалтерии. Также эта форма налогообложения обязывает физическое лицо регулярно вносить все виды взносов:

Важно: в зависимости от выбранных сфер деятельности (и соответствующих им коды ОКПО) возможно взимание с предпринимателей и предприятий дополнительных взносов в местные бюджеты.

Также в компетенции региональных и местных собраний находится возможность отменить сборы для определенных категорий ИП и компаний.

Как перейти на ОСНО?

Если компания или индивидуальный предприниматель при регистрации в органах ИФНС не приложили к списку документов заявление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то они обязаны производить выплаты в соответствии с нормами, которые предусмотрены для ОСНо.

Если же процедура уже произведена, то инициатором перехода ИП на ОСНО может стать как Федеральная налоговая служба, так и сам предприниматель. В первом случае это возможно из-за выявления несоответствий между заявленными видами (или объемами) деятельности реальным. Такая ситуация случается из-за ряда специфических ограничений, которые накладывает любой специальный режим налогообложения на:

• среднегодовую численность наемных работников;
• объемы дохода ИП или предприятия;
• суммарную стоимость имущества;
• специфику деятельности компании;
• размеры арендуемых или находящихся в собственности помещений для торговли или другой хозяйственной деятельности.

Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:

1. Написать и подать по месту регистрации прошение об отказе от упрощенной системы (до 15 января отчетного года).
2. Приложить полную отчетность по установленной законодательством форме для УСН.
3. Добавить в пакет документов квитанцию о последнем переводе на счет Федеральной налоговой службы.
4. Подать в ИФНС свидетельство налогоплательщика.

Если документация принята в органах ИФНС, то перевод состоится с начала следующего отчетного года (с 1 января). Также компания или ИП подвергнутся ряду обязательных процедур, необходимых для создания отчетности по ОСНО:

• регистрация плательщика НДС;
• определение оценочной стоимости основных средств;
• учет всех переходных торговых сделок и так далее.

Основные отчисления: НДС и налог на выручку

В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.

Еще один вопрос, давно мучающий начинающих предпринимателей — на основе какой суммы вычисляется налоги. В случае упрощенных систем обложения пополнение казны происходит в зависимости от выручки. Текущее налоговое законодательство не включает в себя никаких смягчающих условий для компаний, терпящих убыток – придется производить выплаты вне зависимости от доходности предприятия или компании.

Для ОСНО же характерен расчет выплат в процентном отношении к фактической прибыли – разница доходов и документально подтвержденных расходов при ведении деятельности.

При отсутствии положительного баланса ИП освобождается от обложения и может рассчитывать на снижение налога в следующем отчетном периоде. В таком случае на первое место выходит качество ведения бухгалтерии, которое заключается в умении оформить максимальную долю трат в соответствии с законодательством и сделать бизнес максимально рентабельным с точки зрения налоговых выплат.

Интересно: ввоз любого товара на территорию РФ требует выплат НДС в обязательном порядке. Подробнее: НДС при импорте

Налоговая отчетность ОСНО

Наиболее свежие изменения в налоговом законодательстве позволили ИП и другим представителям малого бизнеса работать только с упрощенной системой отчетности, не прибегая к общей. Это нововведение распространяется на всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от сферы деятельности и режима обложения налогами.

Так что для представляющих малый бизнес компаний и ИП объемы подаваемой отчетности для этой категории примерно равны. Общими для обеих систем налогообложения являются такие документы:

1. Форма 1 (баланс компании).
2. Форма 2 (документ, содержащий информацию о финансовых показателях деятельности).
3. Отчет в сокращенном виде (по каждой из статей).

Дополнительно налоговые органы и учреждения по сбору статистики потребуют:

1. Декларации по налогу на прибыль (каждый квартал).
2. Декларации по налогу на добавленную стоимость (аналогично).
3. Декларация по налогу на имущество (за календарный год).
4. Справки по формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ (раз в год, последняя – только для представителей малого бизнеса).
5. Отчетность по транспортному, земельному и водному налогах (при выборе соответствующих кодов ОКПО).

Плюсы и минусы ОСНО

При переходе на ОСНО наиболее важным считаются, как экономические выгоды компании, так и простота создания отчетности и ведения бухгалтерии.

Последний критерий предельно важен, ведь от того, насколько правильно подсчитаны доходы и расходы ИП на ОСНО, зависит репутация компании. Если органы ИФНС найдут признаки умышленного сокращения прибыли компании — ей грозят штрафные санкции.

Поэтому выбор системы налогообложения является крайне важным решением, от которого напрямую зависит успешность ведения предпринимательской деятельности в дальнейшем.

Вопрос о переходе физического лица или ИП на ОСНО носит индивидуальный характер и непосредственно зависит от того, критичны ли минусы этой формы налогообложения. К ним относятся:

• сложность ведения бухгалтерского учета;
• особые требования к хранению документации и отчетности;
• большое количество статей налогообложения;
• возможные дополнительные отчисления в бюджеты регионов и субъектов РФ.

К плюсам же причисляются:

• отсутствие ограничений на прибыль;
• возможность найма любого доступного количества сотрудников, аренды любого количества помещений для деятельности (в т. ч. торговли);
• возможность документально подтвердить убытки от деятельности и не платить налог;
• опция снижения ставки для предприятий, терпевших убыток в предыдущем отчетном периоде.

Специальные налоговые режимы более выгодны компаниям, которые зависят от сотрудничества с другими юридическими лицами и занимаются оказанием различных услуг или продажей товаров в промышленных масштабах. В остальных же случаях ОСНО – достойная альтернатива для большого количества предпринимателей.