Упростить налоговый учёт – не самая простая задача, но различные коды, вводимые для упрощения записи той или иной информации, спасают ситуацию. К примеру, это касается видов предпринимательской деятельности компаний, ведущих бизнес на территории РФ. Перечень кодов существует не только для юридических лиц, но и для ИП. В этой статье речь пойдёт о таком понятии, как код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019.
Подробнее о коде ЕНВД
Код вида предпринимательской деятельности в ЕНВД – это особая комбинация чисел, необходимая для шифрования направления работ юридического лица или ИП. Благодаря этому числу можно определить, какой источник дохода у фирмы или предпринимателя.
Существует перечень допустимых комбинаций, состоящий из 22 пунктов – он отмечен в этом Приказе ФНС России. А также с актуальным списком на 2019 год можно ознакомиться ниже в статье.
При регистрации предприниматель имеет право выбрать не один код, а сколько ему требуется. При изменении списка видов предпринимательской работы или его расширении, об этом сообщается в налоговую по формам Р24001 или Р34001 в зависимости от того, потребуются ли изменения в уставе компании при переписывании перечня видов предпринимательской деятельности или нет.
Правда, перед тем как выбирать шифр под вид предпринимательской деятельности своей компании, нужно убедиться, что она подходит под правила перевода на этот режим налогообложения. Для этого нужно:
- Заниматься подходящей разновидностью предпринимательства для использования вменяемого дохода – согласно этой статье НК РФ.
- Сотрудников в штате было меньше сотни.
- Доля участия в бизнесе юридических лиц не составляла более 25% (для юр лиц).
- Чтобы количество транспортных средств подходило под вид предпринимательства.
Подробнее об этих критериях здесь.
Для чего нужен код предпринимательской деятельности ЕНВД
Такие числовые комбинации пригодятся для целого ряда документов, среди которых:
- Налоговая декларация по отчётным периодам.
- Заявления по этим формам, составляемые юридическими лицами.
- Заполнения этого и этого бланков ИП.
Отчёт для налоговой всегда содержит:
- Название вида предпринимательской работы и её числовое обозначение.
- Физические параметры выбранного направления оказания услуг, если для этого есть уточнение в законе.
Оквэд и енвд
Нередко люди, пытающиеся разобраться в вопросах налоговой системы, путают классификаторы ЕНВД и ОКВЭД или не видят в них различия. Поэтому на этой проблеме стоит заострить внимание и помочь в ней разобраться.
ОКВЭД – это общероссийский перечень с видами экономической деятельности. В нём все возможные варианты предпринимательства для любого вида бизнеса. Список большой, изучить его можно по ссылке. Все коды, входящие в список, подходящий для ЕНВД, есть в ОКВЭД. Но не все комбинации из ОКВЭД подойдут для ЕНВД, так как для этого режима есть ограничения.
Иные отличия:
- Код ЕНВД имеет меньше символов.
- Кодов ОКВЭД множество, они подразделены на группы для удобства использования.
- Утверждаются списки разными нормативными актами. ЕНВД занимается ФНС, а ОКВЭД – Росстандарт.
Коды ЕНВД
Полный перечень кодов, обозначающих предпринимательскую деятельность, не так велик, поэтому можно рассказать обо всех с расшифровкой:
- 01 — бытовые услуги. К ним обычно относятся латание обуви и одежды, ремонт домашней бытовой техники, электроники, предметов мебели. Студии стрижки, маникюра и визажа тоже здесь.
- 02 — осмотр и лечебные процедуры для домашних питомцев.
- 03 — ремонт любых автомобилей, спецтехники и мотоциклов, а также их мойка и ТО.
- 04 — коммерческие стоянки для длительного или временного хранения транспорта.
- 05 — грузовые перевозки. Этим можно заниматься, только если у организации или ИП в собственности до 20 средств передвижения.
- 06 — организация перевозки людей с теми же условиями, что и в прошлом пункте.
- 07 — розничная торговля в специально предназначенных для этого местах, имеющих торговые залы.
- 08 — торговля товарами в розницу в определенном месте, но без зоны обслуживания. Здесь же передвижные торговые сети, где площадь одного места не более 5 кв. м. Торговые автоматы не считаются.
- 09 — повторяет данные для прошлого кода, только площадь торгового места более 5 кв. м. Такими заведениями могут быть киоски, павильоны и т. д.
- 10 — торговля в розницу продукцией, которую можно принести или привезти клиенту. Сюда подходит торговля прямо из автомобиля.
- 11 — общепит с залом обслуживания, вроде кафе.
- 12 — общественное питание, не имеющего залов обслуживания.
- 13 — уличная реклама на специально предназначенных конструкциях, билборды учитываются.
- 14 — наружная реклама на баннерах, где картинка меняется автоматически.
- 15 — реклама на электронных табло.
- 16 — размещение изображений с рекламой на любом транспорте.
- 17 — предоставление временного жилья в гостиницах, хостелах, а также сдавая дома и квартиры в аренду.
- 18 — передача в аренду объектов стационарной торговли в специальных сетях без залов для продажи товара, или же располагающихся без сети. Здесь же говориться о местах для организации общепита не более 5 кв. м. без специального зала. Крытые рынки и павильоны подойдут.
- 19 — идентичные прошлому пункту условия с одной поправкой — здесь учитываются места общепита с торговой зоной больше, чем 5 кв. м.
- 20 — передача в аренду участка земли для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети или места общепита, площадь которых до 10 кв. м.
- 21 — условия такие же, как в пункте 20, только объекты на земельном участке могут быть больше 10 кв. м.
- 22 — в коде 08 исключены для розничной торговли специальные автоматы. Для них используется этот.
Эти же материалы за 2019 год, но представленные в виде таблицы, можно посмотреть по ссылке — здесь они также с расшифровкой и комментариями.
Важные уточнения
При определении кода вида предпринимательской деятельности стоит помнить:
- Определение бытовых услуг необходимо понимать как услуги, оказываемые только физическими лицами, а не физическим лицам, как это было описано в ликвидированном ОКУН.
- Розничная торговля не подразумевает продажу самодельных или подакцизных товаров.
- Гарантийный ремонт машины и заправка не относится к ремонту или техническому обслуживанию.
С правильным подбором обозначений видов предпринимательской деятельности ЕНВД не должно возникнуть проблем, потому что их в несколько раз меньше, чем кодировок ОКВЭД и касаются они только тех видов предпринимательской работы, что подходят для единого налога на вменённый доход. Их остаётся только правильно использовать в отчётах и прочих документах, что значительно облегчит работу как бухгалтеру, так и надзорным службам.
Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2019 году: расшифровка Ссылка на основную публикацию 
Коды видов предпринимательской деятельности для ЕНВД 2020
При переходе предпринимателя на единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также заполнении декларации необходимо указывать код вида предпринимательской деятельности. Это обязательный реквизит, который нужно заполнить в строгом соответствии с утвержденным классификатором.
Что такое код ЕНВД? Кодировка видов деятельности предпринимателя представляет собой двузначное число. Цифровое обозначение утверждено Приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ в Приложении № 5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД. Соответствующий код может быть применен только при соответствии деятельности параметрам, прописанным в п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса.
Отличия от ОКВЕД
Проводить аналогии этих кодов считается неправильно, поскольку коды ЕНВД носят обобщенное понятие, а ОКВЭД более детально расшифровывают вид деятельности.
Например, коду 01 соответствуют несколько кодов ОКВЭД (стирка и химчистка 93.01, фотоуслуги 74.81 и т.д.).
Классификатор ОКВЭД значительно больше, сложнее и содержательнее. В нем собраны все виды экономической деятельности бизнеса и структурированы в сложный справочник. Поэтому коды ОКВЭД могут содержать до шести символов. Тогда как коды ЕНВД ограничены только двумя и охватывают только 22 вида деятельности.
Это объясняется тем, что далеко не ко всем видам может применяться такой вид налогообложения, как «вмененка». Законодательство устанавливает рамки физических показателей и базовой доходности в месяц. Если предпринимательская деятельность им соответствует, то имеет место переход на применение ЕНВД.
При подаче заявления на применение единого налога на вмененный доход ИП или ООО должны указать вид деятельности в соответствии с классификатором кодов для ЕНВД, т.е. двузначный код.
Таблица кодов видов предпринимательской деятельности для ЕНВД в 2020 году
Действующие коды 2020 по видам деятельности для ЕНВД с расшифровкой.
| 01 | Оказание бытовых услуг. |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг. |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках. |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов. |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы. |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров. |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров. |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля. |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей. |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей. |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло). |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения. |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло. |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию. |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров. |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров. |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров. |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров. |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов. |
Особенности
В таблицу кодов попало всего 22 вида предпринимательства, к которым может быть применен особый режим налогообложения — ЕНВД. Круг такой деятельности очень ограничен, поскольку налоговое законодательство устанавливает определенные условия для его применения.
В ряде случаев предприниматели путают коды ЕНВД с ОКВЭД. Но следует учитывать, что регламентируются они разными законодательными актами.
Уточним следующие моменты:
- услуги бытового характера, оказываемые населению, перечислены в Приложениях к Распоряжению Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. В них перечислены коды по ОКВЭД, соответственно эти виды деятельности и могут соотнести с кодом 01;
- запрещено к применению ЕНВД розничная торговля в отношении подакцизных товаров, продукции собственного производства;
- плательщиками ЕНВД могут стать организации или ИП, осуществляющие пассажироперевозки и грузоперевозки (код 05 или 06), если для таких услуг парк техники не превышает 20 единиц;
- услуги по ремонту и ТО (код 03) не включают в себя гарантийный ремонт, заправку автотранспорта.
Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД
В обязательном порядке коды проставляются в следующих документах, передаваемых в налоговый орган:
- о постановке на учет — ЕНВД-1;
- о снятии с налогового учета — ЕНВД-3;
- заявление для предпринимателей (ИП):
- о постановке на налоговый учет — ЕНВД-2;
- о снятии — ЕНВД-4.
Для тех организаций и индивидуальных предпринимателей, кто ведет свою деятельность по двум разным направлениям с применением «вмененки», следует оформлять декларации по каждому из видов отдельно. В строке 10 в каждом случае будет свой код.
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2019 году и базовая доходность
Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается единый налог на вмененный доход.
Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности.
Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской деятельности по ЕНВД в 2019 году.
Где применяются коды видов деятельности ЕНВД
Первые присваиваются при постановке на учет при заполнении регистрационных документов на основании общероссийского классификатора.
Коды же деятельности по единому налогу на вмененный доход определены инструкцией, на основе которой заполняется декларация по ЕНВД и другие формы документов.
Код присваивается группе однотипных видов деятельности. Он представляет шифр из двух цифр. Коды идут в порядке возрастания.
Их будущие налогоплательщики должны указывать при оформлении принятия на учет в статусе плательщиков вмененного налога в следующих документах:
Что такое базовая доходность по ЕНВД
Базовая доходность в ЕНВД представляет собой плановый уровень дохода, который, как предполагается, должен приносить соответствующий ей физический показатель (численность работников, площадь зала, число транспорта и т.д.). Ее относят к основополагающим показателям, на основе которых происходит исчисление налога.
На основе нее рассчитывается потенциальный доход деятельности по ЕНВД за месяц. Чтобы учитывать населенность территорий и инфляцию, в данный расчет также включаются коэффициенты дефлятор (устанавливается федеральными властями) и по виду деятельности в зависимости от населения муниципалитета (закрепляется местными законами).
Внимание! Базовая доходность определяется в НК РФ в статье 346.29, и является неизменной на территории всей страны. Она определена для каждого сгруппированного вида деятельности, то есть каждому коду соответствует фиксированная базовая доходность. При этом у разных видов деятельности разные суммарные ее значения.
Коды предпринимательской деятельности и базовая доходность по ЕНВД представлена в таблице:
| Код вида деятельности ЕНВД | Вид деятельности | Физический показатель при расчете налога | Базовая доходность (рублей) |
| 01 | Оказание услуг бытового характера | Число сотрудников плюс сам ИП | 7500 |
| 02 | Оказание услуг ветеринарного характера | Число сотрудников плюс сам ИП | 7500 |
| 03 | Выполнение услуг автомойки, ремонта и технического обслуживания автомобилей | Число сотрудников плюс сам ИП | 12000 |
| 04 | Выполнение услуг по передаче в пользование на определенный период времени места для стоянки автомобиля, а также услуги по хранению транспорта на стоянках платного типа | Размер площади стоянки (в кв. м) | 50 |
| 05 | Предоставление услуг грузоперевозки | Число автомобилей, на которых выполняется перевозка грузов | 6000 |
| 06 | Предоставление услуг по пассажирским перевозкам | Число мест для размещения пассажиров | 1500 |
| 07 | Розничная торговля, которая происходит через стационарные объекты с залами для торговли | Размер торгового зала (в кв. м) | 1800 |
| 08 | Торговля в розницу, которая происходит через стационарные объекты без торговых залов, а также нестационарные объекты с залами не больше 5 кв. м. | Место торговли | 9000 |
| 09 | Торговля в розницу, проводимая через стационарные точки без оборудованных торговых залов, а также нестационарные объекты с размером зала более 5 кв. м. | Размер торгового места (в кв. м) | 1800 |
| 10 | Торговля в розницу, предполагающая разнос или развоз товаров | Число сотрудников плюс сам ИП | 4500 |
| 11 | Выполнение услуг по общественному питанию через места с оборудованными залами для обслуживания клиентов | Размер зала для обслуживания (в кв. м) | 1000 |
| 12 | Выполнение услуг по общественному питанию через точки, у которых нет оборудованного зала для обслуживания клиентов | Число сотрудников плюс сам ИП | 4500 |
| 13 | Выполнение услуг по размещению рекламных материалов на наружных конструкциях (кроме электронных табло и конструкций со сменой изображения) | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 3000 |
| 14 | Выполнение услуг по размещению уличной рекламы с использованием конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 4000 |
| 15 | Выполнение услуг по размещению рекламы на улицах с применением электронных табло | Размер поля размещения рекламы (в кв. м) | 5000 |
| 16 | Выполнение услуг по размещению рекламы на автотранспорте | Количество автомобилей, на которых располагается реклама | 10000 |
| 17 | Выполнение услуг по размещению постояльцев и проживанию определенный период времени | Размер помещения для временного проживания людей | 1000 |
| 18 | Выполнение услуг по владению или использованию определенное количество времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта не больше 5 кв. м. | Число переданных во владение или временное использование нестационарных объектов, торговых мест, мест общественного питания | 6000 |
| 19 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени мест для торговли, которые располагаются в местах стационарного размещения, не оборудованных торговыми залами, мест нестационарного размещения, а также мест организации общественного питания, если размер объекта превышает 5 кв. м. | Показатель площади переданных во владение или временное использование нестационарных объектов, торговых мест, мест общественного питания (в кв. м) | 1200 |
| 20 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка не более 10 кв. м. | Общее число переданных во владение или временное использование участков земли | 5000 |
| 21 | Выполнение услуг по владению или использованию в течение определенного количества времени участками земли для размещения на них мест стационарной либо нестационарной сети торговли, а также мест организации общественного питания, если размер такого земельного участка свыше 10 кв. м. | Общий размер переданных во владение или временное использование участков земли (в кв. м) | 1000 |
| 22 | Продажа товаров при помощи торговых автоматических устройств | Общее число автоматических торговых устройств | 4500 |
Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост! (1
Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019
Коды предпринимательской деятельности используются для подтверждения источника средств, формирующих базовую доходность по ЕНВД.
Показатели указывают на отдельные виды деятельности, разрешенные для применения системы. Кодировка упрощает автоматизацию учета на предприятии и органами контроля.
Организация или ИП указывает код вида предпринимательской деятельности ЕНВД при подаче уведомления в ИФНС о применении специального режима.
Что собой представляет код вида предпринимательской деятельности?
Кодировка видов деятельности необходима при установлении права на применение в учете специального режима ЕНВД. Система отличается рядом особенностей:
- Использование в организациях и ИП допускается с учетом ограничений по сферам деятельности. Закрытый список предоставлен в НК РФ.
- Возможность ведения режима должна быть подтверждена региональным законодательством.
- Допускается ведение специального режима одновременно с другими видами. В налогообложении ведется раздельный учет доходов, расходов, имущества и прочих экономических показателей.
- Ограничения, свойственные системе, рассчитываются с учетом показателей всего предприятия.
- Начало применения возможно с любого дня, оповестив территориальный орган ИФНС.
В учете специального режима разрешено применение нескольких разновидностей деятельности, попадающих под вмененный доход. При необходимости расширить перечень направлений в процессе ведения бизнеса, вносятся изменения в ИФНС. Основными сферами применения служат торговля розничному покупателю, оказание бытовых услуг населению.
Где он используется?
Организации или ИП осуществляют самостоятельно выбор деятельности, попадающей под специальный режим. Кодировка ЕНВД используется при необходимости заменить текстового определения цифровым аналогом:
- при систематизации данных в программах, сопровождающих налоговый учет;
- в случае дублирования текстового названия цифровым эквивалентом в документах различного назначения;
- для подачи деклараций в ИФНС при заполнении раздела 2 по каждому коду вмененного дохода (в случае отсутствия данных кода прием отчетности будет отклонен);
- при подаче уведомления территориальному органу ИФНС о начале ведения, прекращении использования режима.
Показатель потребуется для расчета единого налога, уплачиваемого при получении дохода, признанного вмененным.
Отличие кодировки по ЕНВД от ОКВЭД
Показатели кодов вмененного дохода в отдельных случаях путают с данными ОКВЭД. При использовании показателей необходимо основываться на имеющихся отличиях.
| Условие применения | Кодировка ОКВЭД | Кодировка ЕНВД |
| Сфера распространения | ОКВЭД применяется всеми организациями или ИП вне зависимости от систем учета | Используются только для юридических лиц или ИП, практикующих специальный режим |
| Структура показателя | Цифровой код ОКВЭД содержит сложную структуру. В иерархическом списке предусмотрены как сокращенные, так и развернутые показатели | Код учитывается только в двузначном исчислении показателей, расположенных в диапазоне от 01 до 22. Предусмотрен закрытый перечень |
| Взаимосвязь | ОКВЭД определяет возможность применения ЕНВД | Каждому коду ЕНВД соответствует несколько показателей ОКВЭД |
| Орган, утверждающий перечень | Росстандарт | Госдума при одобрении Совета Федерации |
| Основное значение кодов в учете | По данным цифрового показателя устанавливается величина базовой доходности, используемая для начисления единого налога | Заявленный предприятием ОКВЭД имеет значение при определении права на ЕНВД, проведение лицензирования |
Как узнать?
Юридическое лицо или ИП обязано сообщить в ИФНС код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в случаях начала использования режима, смене типа, прекращении применения специальной системы. Особенности подачи уведомления:
- О намерении ведения режима предприятие сообщает в заявлении при постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Подача заявления в ИФНС осуществляется в течение 5 дней после начала использования системы. Данные о деятельности, попадающей под специальный режим, указывают в виде кода в приложении к бланку формы № ЕНВД -1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП);
- О прекращении ведения специального режима налогоплательщик также должен уведомить ИФНС. Сведения представляются по форме ЕНВД-3 и ЕНВД-4 (для юридического лица или ИП соответственно).
Снятие с учета в качестве плательщика единого налога имеет важное значение для налогоплательщика. Окончание периода применения режима ЕНВД совпадает с прекращением уплаты единого налога. До снятия с учета лица в качестве плательщика единого налога лицо обязано уплачивать его в соответствии с физическим показателем, соответствующим заявленной деятельности.
В практике возникает необходимость отказа использования отдельных типов деятельности при продолжении ведения специального режима. Предприятия имеют право сменить их в процессе ведения бизнеса. О смене вида работ, услуг (добавлении, исключении) необходимо заявить в территориальный орган ИФНС:
- Для уведомления органа предусмотрены формы ЕНВД-3 и ЕНВД-4. Особое внимание уделяется правильному заполнению бланка.
- На титульной странице налогоплательщик должен указать код причины снятия с учета «4» (иное).
- В приложении указывают вид деятельности с кодом по прекращаемому типу или адресу его ведения.
Своевременное изменение данных позволяет избежать нежелательных последствий со стороны органов контроля. После внесения изменений в учет при проведении декларирования у ИФНС отсутствует основание для доначисления налога и наложения других санкций.
Коды ЕНВД – расшифровка
Кодировка видов деятельности при ЕНВД предусматривает двузначные цифровые показатели. Количество ограничивается 22 видами. Несмотря на простоту расшифровки кодов имеются особенности, установленные для каждого типа работ или услуг, предоставляемых по договору. Особенности терминов показателей вмененного дохода кратко указаны в ст. 346.27 НК РФ.
| Нумерация | Соответствующий тип работ или услуг | Особенности, исключения и нюансы |
| 01 | Предоставление бытовых услуг населению за плату, входящих в перечень, утвержденный Правительством и одобренный региональным законодательством | Перечень установлен классификатором ОКДП2, регулируется законодательством субъектов РФ. Например, в утвержденном перечне утепление фасада не указано, но предусмотрено право на оказание парикмахерских услуг, одного из распространенных видов |
| 02 | Предоставление ветеринарных услуг | Оказываются организациям или населению, предоставляются в соответствии с перечнем ОКДП2 |
| 03 | Услуги по ремонту, обслуживанию, мойке ТС | В состав услуг автосалонов не включаются предоставление гарантийного ремонта и обслуживания, заправки ТС и услуг по их хранению |
| 04 | Предоставление мест для стоянок ТС, предоставляемых для владельцев | В перечень не включаются предоставление мест для штрафных стоянок или хранение ТС, не состоящих на учете в ГИБДД |
| 05 | Услуги, предоставляемые легковым или грузовым транспортом по перевозке грузов | Грузоперевозки предоставляются юридическим или физическим лицам. Предельное число ТС не должно превышать количества 20 штук |
| 06 | Услуги по перевозке пассажиров, осуществляемые автотранспортными средствами | Перевозка пассажиров производится для организаций и населения, например, такси. Исключение составляют предоставления транспорта в аренду, перевозок спецтехникой. Число эксплуатируемых ТС не должно превышать 20 единиц |
| 07 | Торговля в розницу в залах размером до 150 кв. м | Учитывается торговая сеть, расположенная в специально предусмотренных помещениях. Положения Гражданского Кодекса РФ подтверждают правомочность использования розничного договора, действующего с момента выдачи чека или иного кассового документа об оплате |
| 08 | Розничная торговля при отсутствии залов или при их наличии, не превышающих 5 кв. м | Не включаются в перечень предметов торговли реализация подакцизных товаров, продажа алкогольных напитков, изделия собственного производства, транспортные средства, продажа через интернет-магазины, выдача льготных лекарственных препаратов.В процессе не участвует продукция, полученная сельхозпроизводителями |
| 09 | Торговля через объекты розничной стационарной сети без залов или при их наличии площадью свыше 5 кв. м | |
| 10 | Торговля в розницу развозного и разносного типа | К торговле нестационарного типа относится реализация изделий, товаров вне торгового места, киоска, магазина с использованием лотка, тележки, автолавки или автомагазина |
| 11 | Услуги общепита на объекте, имеющем зал обслуживания, не превышающий 150 квадратных метров | К услугам относят производство продукции с обеспечением мест потребления, например, в кофейнях, а также создание досуга. Вмененным доходом не считаются поступления, полученные от торговли в автоматах |
| 12 | Услуги общепита при отсутствии зала обслуживания | Применяется при оказании услуг медицинскими, социальными учреждениями, получающими доход. Исключение составляет обеспечение питанием сотрудников предприятия |
| — | — | — |
| 17 | Предоставление услуг по временному проживанию | Общая площадь, предоставляемая лицам во временное пользование, ограничивается размером в пределах 500 кв. м. Ограничение действует для каждого отдельного объекта |
| — | — | — |
| 22 | Торговля с применением автоматов | Является вендингом — разновидностью торговли, реализуемой вне магазинов и с помощью автоматизированных систем. Торговля при использовании автоматов должна быть разрешена муниципалитетом |
Предприятия, использующие наряду с ЕНВД иную систему, должны вести раздельный учет. При этом вмененный доход признается облагаемым даже при отсутствии деятельности. Заявленный код вида предпринимательской деятельности ЕНВД предусматривает неизменную базовую доходность с учетом физических показателей, используемых для налогообложения.
Кодировка типа деятельности с присвоением идентификационного номера применяется и для патента. ПСН в России используется субъектами малого бизнеса, зарегистрированными в качестве ИП. Системы имеют свои особенности и могут использоваться предпринимателями одновременно.
Специальный режим ЕНВД является достаточно выгодным для ведения учета малого и среднего бизнеса. Налогообложение отличается простотой регулирования, имеет четкие рамки в отношении физического показателя.
Под действие режима попадают 22 вида работ, услуг. Каждому из видов присваивается наряду с текстовым названием код, используемый для упрощения в учете, государственного регулирования и представления деклараций.
Что такое ЕНВД — виды действительности, плюсы и минусы, расчет налога и отчетность (декларация, КБК, пояснительная записка)
Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Термины, применяемые в налогообложении и бухгалтерии, часто кажутся непосвященному человеку просто набором звуков.
Но, учитывая стремительное развитие всех сфер деятельности человека и их взаимное проникновение, знать некоторые понятия необходимо. Сегодня рассмотрим, что такое ЕНВД, где используется, кем применяется и как рассчитывается.
Енвд — расшифровка и пояснения простыми словами
Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.
Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».
При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.
Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).
Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.
Численные показатели БД и коды вида предпринимательской деятельности ЕНВД зафиксированы на законодательном уровне в Налоговом Кодексе (НК) РФ (ст. 346.29). Некоторые из них представлены в таблице ниже:
*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне
Приведем пример: в компании по предоставлению бытовых услуг работают 2 человека. Базовая доходность этой фирмы для исчисления ЕНВД будет равна 2 х 7500 = 15000 (руб.). При этом не имеет значения, удалось ли заработать эту сумму данным труженикам, или же, напротив, они сумели получить за работу в десять раз больше.
Особенности единого налога на вмененный доход
Налоговый кодекс постоянно переделывают и ЕНВД ввели в дополнение к уже имеющимся системам налогообложения (по сути, это спецрежим доступный не всем) некий бонус, помогающий малым предпринимателям упростить или уменьшить выплату налогов.
Почему налог называется единым? Такое название неслучайно: плательщики ЕНВД освобождаются от уплаты следующих налоговых сборов (ст. 346.26, ч. 4 НК РФ):
Важно: ЕНВД не освобождает от уплаты таких сборов (в случае, если хозяйственная деятельность налогоплательщика предусматривает ввоз товаров из-за рубежа, использование недр, природных ресурсов, транспорта):
- НДС на товары, ввозимые из-за границы;
- налога на полезные ископаемые;
- сбора за пользование биологическими ресурсами;
- водного налога;
- государственных пошлин;
- транспортного налога;
- земельного налога.
Законодательством разрешено совмещать налоговые режимы. ЕНВД можно сочетать с УСН (упрощенной системой налогообложения) и с ОСНО (общей системой налогообложения).
Необходимость совмещения связана с тем, что компании или ИП, находящиеся на «вмененке», не вправе оказывать услуги юридическим лицам, их деятельность распространяется только на физических лиц. В таких ситуациях бухгалтерский учет ведется раздельно по каждой из систем налогообложения.
Например, вы ИП и делаете ремонт в частной квартире. В этом случае вы спокойно можете применять ЕНВД.
Но если ремонт предстоит делать в офисе юр. лица с заключением договора на предоставление услуг и оплатой по безналу, то необходимо, чтобы ваша предпринимательская деятельность велась по УСН или ОСНО (или сочетала ЕНВД с указанными налоговыми режимами).
Кто вправе использовать ЕНВД
Не все юридические лица могут применять данный режим налогообложения (ст. 346.26, ч. 2.2 НК РФ).
Нужно понимать, что ЕНВД — это не система налогообложения как ОСН или УСН, а сецрежим, доступный только для малого и среднего бизнеса. При этом нужно уточнять доступен ли этот режим в вашем регионе и для вашего вида деятельности.
В общем случае для использования ЕНВД необходимо соблюдение некоторых условий:
- численность работников не более 100 человек;
- доля участия сторонних организаций не больше 25 %;
- коммерческая деятельность компании (ИП) входит в утвержденный НК РФ (ст. 346.29) перечень видов хозяйственной деятельности;
- деятельность компании (ИП) не включает сдачу автозаправок в аренду;
- компании не присвоен статус государственного или муниципального органа управления;
- компания не является простым товариществом и не находится в доверительном управлении.
Всю эту информацию вы найдете на сайте налоговой в разделе про единый налог. Например, для ИП условия перехода на ЕНВД описаны так:
Плюсы и минусы «вмененки»
Как и у всякого режима налогообложения, у ЕНВД есть свои достоинства и свои недостатки.
К преимуществам можно отнести:
- фиксированный размер налога при сохранении постоянного вида деятельности и количества единиц измерения фиксированного показателя (человек, кв. м, единиц транспорта);
- невысокая ставка (7,5 %) налога для начинающих предпринимателей;
- освобождение от уплаты НДФЛ (налога на прибыль), НДС, налога на имущество;
- экономическая выгода (как правило, вмененный доход, лежащий в основе расчета, меньше фактического);
- необязательность применения контрольно-кассовых аппаратов (можно выдавать товарные чеки). Это существенная статья экономии;
- простота отчетности, позволяющая сэкономить на услугах профессионального бухгалтера. Форма отчета – декларация ЕНВД, более подробно о ней расскажем в статье далее.
Недостатки режима ЕНВД:
- необходимость уплачивать расчетную фиксированную сумму налога, даже если предпринимательская деятельность в отчетный период велась в убыток;
- значительная сумма налога при ведении бизнеса на больших (по площади) торговых площадках;
- при большой доле затрат (около 70 % от дохода) ЕНВД становится экономически не выгоден;
- ограниченный перечень видов хозяйственной деятельности, при которых законодательством разрешено применение ЕНВД;
- отсутствие ЕНВД как налогового режима в некоторых субъектах РФ, например, в Москве (с 01.01.2014 года);
- запрет на предоставление услуг юридическим лицам;
- частое предоставление отчетности (ежеквартальное).
Формула расчета ЕНВД
Для исчисления размера вмененного налога, подлежащего уплате, необходимы определенные данные. Рассмотрим их подробней с приведением примеров.
- Сумма вмененного дохода. Рассчитывается по формуле: ВД = БД х ФП, где
- — ВД – вмененный доход конкретного ООО или ИП,
- — БД – базовая доходность, зафиксированная НК РФ для конкретного вида деятельности,
- — ФП – физический показатель (кол-во человек, кв. метров, единиц транспорта и пр.).
Пример: ИП Иванов ремонтирует жилые помещения. У него есть 2 помощника. Следовательно, для ИП Иванов ВД = 7500 руб. х 3 человека = 22500 рублей в месяц.
- Индекс-дефлятор, обозначается как К1. Это коэффициент, предусматривающий рост цен. Устанавливается ежегодно на законодательном уровне. В 2018 году для ООО и ИП он равен 1,868.
- Корректирующий коэффициент базовой доходности К2, он отличается в различных субъектах РФ. Устанавливается на уровне субъектов. Найти К2 для своего ООО или ИП можно следующим образом:
- зайти на официальный сайт федеральной налоговой службы (ФНС): https://www.nalog.ru;
- выбрать свой регион в верхней части страницы;
- кликнуть по опции: «Действующие в РФ налоги и сборы»;
- выбрать «ЕНВД»;
- кликнуть по ссылке «Особенности регионального законодательства»;
- найти нормативный акт своего района вашего субъекта РФ;
- открыть документ и найти значение коэффициента К2.
Пример: допустим, представленный ранее ИП Иванов трудится со своими помощниками в г. Липецк. В соответствии с вышеприведенным алгоритмом находим нормативный акт муниципалитета г. Липецк. В нем напротив вида деятельности «Ремонт и строительство жилья» указано значение К2 = 0,7.
- Ставка ЕНВД © регламентируется законодательством. Налоговый Кодекс РФ в ст. 26.3 предписывает применять такие показатели:
- 15 % — общая ставка;
- 7,5 % — для ИП, впервые зарегистрировавшихся с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года. Эта льготная ставка применяется в течение 4 налоговых периодов (4 квартала) со дня регистрации.
Формула расчета ЕНВД за 1 месяц: ВД х К1 х К2 х С.
Напомним, что ВД = БД х ФП (см. начало этого раздела).
Пример расчета ЕНВД вручную и на калькуляторе
Рассчитаем сумму «вмененки» для ИП Иванова, имеющего двух помощников и занимающегося ремонтом жилья в Липецке с июня 2018 года:
(7500 руб. х 3 чел.) х 1,868 х 0,7 х 7,5 % (льготная ставка) = 2207 рублей.
Июнь – последний месяц 2 квартала, но если бы ИП работал весь квартал полностью в одинаковом составе, то рассчитанную сумму нужно было бы умножить на 3. Если бы состав его бригады поменялся за расчетный период, то налог нужно было бы рассчитывать отдельно по каждому месяцу, а затем полученные суммы сложить.
Стоит учитывать, что сумма налога рассчитывается исходя из фактического количества дней, когда компания (или ИП) вела деятельность. Поэтому, если это продолжалось не полный месяц, то рассчитанный ЕНВД нужно разделить на количество календарных дней в месяце, а затем умножить на фактически отработанные дни.
Это относится только к вновь зарегистрированным фирмам и ИП.
Если же компания (ИП) числится на «вмененке», но не вела деятельность в силу каких-либо других причин, то этот факт во внимание не принимается, налог все равно придется платить полностью.
Следовательно, если фирма (ИП) решила прекратить работу, то в течение 5 дней об этом необходимо письменно сообщить в налоговую инспекцию, где зарегистрировано данное юридическое лицо.
Для примера возьмем все того же ИП Иванов со своей бригадой. Допустим, он зарегистрировался как предприниматель 20 июня 2018 года. Следовательно, за второй квартал 2018 года он должен заплатить: (2207 руб. / 30 дней в месяце) х 10 дней ведения деятельности = 736 рублей.
Все вычисления по ЕНВД можно производить вручную, а можно воспользоваться онлайн-калькулятором. Например, пройдя по приведенной ссылке ЕНВД-калькулятора.
Отчетность по ЕНВД: декларация, КБК, сроки, способ подачи
Несмотря на то что отчетность по ЕНВД более проста, чем на других режимах налогообложения, есть определенные правила, которые нужно соблюдать:
- декларация по расчету налога должна быть подана в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
-
код бюджетной классификации (КБК) для оплаты ЕНВД ИП и юридическими лицами в 2018 году: 182 1 05 02010 02 1000 110;
- декларация может быть направлена в ИФНС тремя способами:
- в письменном виде в количестве 2 экземпляров лично в ИФНС,
- в письменном виде посредством почтового отправления,
- в электронном виде на сайте ФНС. На этом портале можно заполнить декларацию ЕНВД онлайн.
*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне
Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД
Для того чтобы мотивировать предпринимателей на приобретение контрольно-кассовой техники (ККТ), ФНС разрешила уменьшить размер ЕНВД на сумму, потраченную на приобретение ККТ (но не более 18 тыс. руб. за 1 экземпляр).
При подаче отчетности необходимо приложить пояснительную записку к налоговой декларации по ЕНВД. Ее бланк можно увидеть ниже:
*при клике по картинке она откроется в полный размер в новом окне
В этой статье мы затронули основные детали, касающиеся налогового режима ЕНВД, и дали общее представление о данном налоге. Разобраться с нюансами или уточнить неясные моменты можно на официальном сайте ФНС.
Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru
- * Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
- Подборки по теме
- Использую для заработка
Рубрика: Отвечаю на частые вопросы
Коды видов деятельности по ЕНВД и базовая доходность в 2018 году
Одним из льготных режимов налогообложения является единый налог на вмененный доход (ЕНВД), который можно вести исходя из определенных видов деятельности, при этом расчет налога осуществляется не из полученной прибыли, а исходя из величины базовой доходности. Данные коды необходимы для расчета налога, а также при заполнении декларации по ЕНВД.
Указанные ниже коэффициенты применяются как при расчете вмененки, так и при заполнении декларации по ЕНВД, при этом:
- Код вида деятельности (коды ЕНВД), потребуется в основном для заполнения отчетности.
- Виды деятельности ЕНВД, указанные во 2-м столбце таблицы описываются виды деятельности попадающие под ЕНВД в 2016 году для ИП и ООО.
- Физический показатель ЕНВД определяется исходя из вида предпринимательской деятельности. Так он может считаться из количества человек, площади в квадратных метрах или же из количества объектов.
- Величина базовой доходности ЕНВД – это денежный показатель, который участвует в формуле расчета налога, единица измерения – рубли.
Данные коды указаны в приложении №5 к порядку заполнения декларации по ЕНВД.
| Код вида деятельности ЕНВД | Виды деятельности | Физические показатели | Величина базовой доходности (рублей) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 01 | Осуществление услуг бытового обслуживания | Количество сотрудников, плюс ИП | 7 500 |
| 02 | Ветеринарные услуги | Количество сотрудников, плюс ИП | 7 500 |
| 03 | Мойка транспортных средств, а также оказание услуг по техническому обслуживанию и ремонту. | Количество сотрудников, плюс ИП | 12 000 |
| 04 | Услуги платных стоянок автотранспорта, а также предоставление парковочных мест во временное пользование (владение) | В качестве показателя берутся квадратные метры стоянки автотранспорта | 50 |
| 05 | Оказание услуг по перевозке грузов с помощью автомобильного транспорта | Общее количество автотранспорта, которое применяется для осуществления перевозок грузов. | 6 000 |
| 06 | Услуги по перевозке пассажиров с помощью автотранспорта | Количество мест для перевозки пассажиров | 1 500 |
| 07 | Ведение розничной торговли через торговые залы стационарной сети | Исчисляется исходя из площади торгового зала, измеряемой в кв. м. | 1 800 |
| 08 | Торговля в розницу посредством стационарной сети, которая не имеет торговые залы, в том числе через нестационарную торговую сеть, если площадь торгового места не более 5 кв.м. | В подсчете учитывается каждое торговое место | 9 000 |
| 09 | Торговля в розницу, которая осуществляется через стационарную сеть, не имеющую торговых залов, а также посредством нестационарной сети, если площадь торговых мест более 5 кв.м. | Исходя из площади торгового места, рассчитанной в кв. метрах. | 1 800 |
| 10 | Ведение разносной и развозной розничной торговли | Исходя из количества работников, при этом включается и сам индивидуальный предприниматель | 4 500 |
| 11 | Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые имеют залы обслуживания потребителей | Исходя из площади торгового места, рассчитанной в кв. метрах. | 1 000 |
| 12 | Услуги по оказанию общественного питания, осуществляемых с помощью объектов организации общественного питания, которые не имеют залы обслуживания потребителей | Исходя из количества работников, при этом включается и сам индивидуальный предприниматель | 4 500 |
| 13 | Размещение наружной рекламы при помощи рекламных конструкций (не входят электронные табло и конструкции с автоматической сменой изображений) | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 3 000 |
| 14 | Размещение наружной рекламы при помощи конструкций, применяющий автоматическую смену изображений | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 4 000 |
| 15 | Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло | Исходя из площади информационного поля, рассчитанного в кв. метрах | 5 000 |
| 16 | Услуги по размещению рекламных материалов на транспортных средствах | Исходя из количества транспорта, на котором размещается реклама | 10 000 |
| 17 | Услуги по временному проживанию и размещению | Исходя и общей площади помещений для проживания и временного размещения (считаются в кв. метрах) | 1 000 |
| 18 | Передача во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в стационарной торговой сети и при этом не имеют торговые залы, объектов общественного питаний (которые не имеют залы обслуживания посетителей), а также в нестационарной торговой сети, если площадь каждого объекта не более 5 кв. метров | Рассчитывается из количества переданных в пользование или временное владение торговых мест | 6 000 |
| 19 | Услуги по передачи во временное пользование или (и) владение торговых мест, которые расположены в не имеющих торговых залов в объектах стационарной торговой сети, не имеющих залов обслуживания объектов организации общественного питания, а также объектов не стационарно сети, если каждый такой объект не превышает по площади 5 кв. метров | Рассчитывается из площади в кв. метрах переданных в пользование или временное владение торговых мест, объектов организации общественного питания и объектов нестационарной сети | 1 200 |
| 20 | Услуги по передаче во временное пользование или (и) владение участок земли для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, земельный участок по площади не более 10 кв. метров | Исходя из количества переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков | 5 000 |
| 21 | Услуги по передаче во временное пользование или (и) владение участок земли для размещения организации общественного питания, а также для размещения объектов нестационарной и стационарной торговой сети, земельный участок по площади не более 10 кв. метров | Исходя из площади в кв. метрах переданных в временное пользование или (и) временное земельных участков | 1 000 |
| 22 | Реализация товаров при помощи торговых автоматов | Исходя из количества используемых торговых автоматов | 4 500 |
Фиксированные платежи ИП при совмещении налоговых режимов
Загрузка...
