Заполнение декларации ип на усн (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Сумму налога к уплате при упрощенке инспекторы определяют на основании декларации. Форма декларации, электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Когда сдавать и как заполнить декларацию при упрощенке – в рекомендации.

Видео на тему: Как сдавать декларацию при упрощенке

Кто должен сдавать декларацию при упрощенке

Декларацию по налогу при упрощенке обязаны сдавать все организации и предприниматели, применяющие этот спецрежим.

Куда сдавать декларацию при упрощенке

Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели – по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК).

Как сдать декларацию при упрощенке

Декларацию по налогу при упрощенке можно сдать на бумаге или в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Декларацию на бумаге можно сдать через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте.

В компаниях на УСН среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек. Поэтому сдавать налоговую отчетность в электронном виде они вправе по своей инициативе. Требовать от таких организаций декларацию по ТКС инспекции не вправе. Такие выводы следуют из пунктов 3 и 4 статьи 80 НК.

Внимание: за несоблюдение способа представления налоговой отчетности в электронном виде предусмотрена налоговая ответственность. Штраф – 200 руб. за каждое нарушение по статье 119.1 НК.

Когда сдавать декларацию при упрощенке

Декларацию при упрощенке сдайте по итогам года. Крайний срок для организаций – не позднее 31 марта следующего года, для предпринимателей – не позднее 30 апреля.

Крайний срок отчетности, который выпадает на выходной, сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 НК). Организации отчитываются за 2019 год не позже 31 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые утратили право на упрощенку до конца года, отчитываются досрочно. Сдать декларацию при упрощенке надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушили условия применения упрощенки.

Если в течение года организация или ИП перепрофилируют деятельность и «сворачивают» бизнес на упрощенке, направьте в инспекцию два документа.

В течение 15 рабочих дней с даты, когда упрощенщик перестал вести бизнес, сдайте уведомление о прекращении деятельности на УСН.

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность на упрощенке, сдайте декларацию по налогу на УСН. Такой порядок предусмотрен статьей 346.23 НК.

Если организация ликвидируется, а ИП утрачивает свой статус, инспекторам не нужно уведомление о прекращении деятельности на УСН. Декларацию организации сдают вместе с ликвидационным балансом, а предприниматели – не позже 30 апреля следующего года (письмо ФНС от 29.04.2015 № СА-4-7/7515).

Просрочка декларации по налогу на упрощенке – это правонарушение, за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 и 15.5 КоАП).

Порядок заполнения

Декларация по УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Но все их заполнять не придется. В частности, раздел 3 заполняйте, если получали целевые средства.

На УСН с объектом «доходы» заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Для плательщиков торгового сбора на УСН с объектом «доходы» предусмотрен дополнительный раздел 2.1.2.

На УСН с объектом «доходы минус расходы» составьте:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Будете ли вы заполнять титульный лист в начале или в конце, значения не имеет. Но, прежде чем заполнить разделы 1.1 или 1.2 с налогом к уплате или уменьшению, сначала посчитайте налог в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

При заполнении декларации по упрощенке руководствуйтесь Порядком, утвержденным приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Титульный лист

В верхней части декларации по УСН укажите ИНН. Индивидуальный предприниматель увидит его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Организациям кроме ИНН нужно указать КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет российской организации.

Номер корректировки. Если подаете первичную декларацию за истекший год, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Когда уточняете налог, который заявили в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» при втором уточнении и т. д.)

Налоговый период. В поле «Налоговый период» укажите код налогового периода, за который представляете декларацию. Определить его можно в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. В декларации по итогам года укажите код «34». При ликвидации или реорганизации напишите код «50», а при переходе на другой режим – «95».

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подаете декларацию – 2019.

Представляется в налоговый орган. В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации.

ИП найдет его в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Код организации – в уведомлении о постановке на учет российской организации.

 Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС.

В поле «По месту нахождения (учета)» отметьте кодом, куда представляете декларацию: по месту жительства ИП – 120, по месту нахождения организации – 210. Такой порядок следует из приложения 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99:

Налогоплательщик. Если декларацию при упрощенке индивидуальный предприниматель, то в поле «Налогоплательщик» укажите фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте. Организациям необходимо указать полное наименование, которое соответствует учредительным документам. Например, уставу, учредительному договору.

ОКВЭД. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код вида предпринимательской деятельности.

В декларациях, которые подаете с 1 января 2017 года, указывайте коды по новому классификатору ОКВЭД 2. Исключение – уточненные декларации за периоды, истекшие до 2017 года.

В них проставляйте те же коды, которые были в первичных декларациях. Об этом сказано в письме ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206.

Разделы 2.1.1 и 2.1.2 заполняют организации и предприниматели, которые применяют объект «доходы». Раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора.

Раздел 2.1.1: расчет налога при объекте «доходы»

Раздел 2.1.1 предназначен для доходов и вычетов – платежей, которые уменьшают налог или авансовый платеж (страховые взносы, больничные).

По строке 102 укажите признак налогоплательщика: 1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу, 2 – если ИП работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, доходы, полученные в I квартале, укажите по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

Внимание! ИФНС на местах могут не принять декларацию по УСН, если в строках 111–112 раздела 2.1.1 организация поставила прочерки.

Если организация прекратила деятельность на упрощенке с начала II квартала, инспекторы предлагают проставить одинаковые доходы в строках 110–113. Но такое требование неправомерно. Во-первых, оно не связано с исчислением налога и не влияет на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст.

 80 НК). Во-вторых, контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 111–112 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

По строкам 120–123 укажите ставку налога (6 процентов или пониженную ставку, установленную региональными властями).

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговуюЗаполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

  • Если же деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговуюЗаполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговуюЗаполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

По строкам 140–143 отразите страховые взносы, включая зачтенные в счет пособий, и выплаты по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Предприниматели указывают в этих же строках взносы на собственное страхование. В том числе взносы, начисленные за прошлые годы, но уплаченные в текущем году.

Раздел 2.1.2: учет торгового сбора при объекте «доходы»

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают налог с доходов.

По строкам 110–143 раздела 2.1.2 отражайте показатели только по деятельности, с которой платите торговый сбор.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Раздел 2.1.2: учет торгового сбора при объекте «доходы»

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают налог с доходов.

По строкам 110–143 раздела 2.1.2 отражайте показатели только по деятельности, с которой платите торговый сбор.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте, доходы в I квартале приведите по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112 заполняются прочерками.

Внимание! ИФНС на местах могут не принять декларацию по УСН, если в строках 111–112 раздела 2.1.2 организация поставила прочерки.

Если организация прекратила деятельность на упрощенке с начала II квартала, инспекторы предлагают проставить одинаковые доходы в строках 110–113. Но такое требование неправомерно. Во-первых, оно не связано с исчислением налога и не влияет на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст.

 80 НК). Во-вторых, контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 111–112 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

По строкам 130–133 отразите начисленные авансовые платежи за отчетные периоды и налог за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

По строкам 140–143 отразите страховые взносы и выплаты по больничным листкам, которые принимаются к вычету. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

По строкам 150–153 укажите сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом) периоде. Данные указывайте нарастающим итогом.

  1. По строкам 160–163 укажите сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (налог).

Вариант 1. Исчисленный налог, уменьшенный на уплаченные страховые взносы, меньше уплаченного за тот же период торгового сбора. То есть выполняется неравенство:

Исчисленный налог (авансовый платеж)строки 130–133 Уплаченные страховые взносыстроки 140–143 Налог за год(показатель строки 273 раздела 2.2)

Минимальный налог к уплате определите с учетом начисленных авансовых платежей. Если величина минимального налога превышает авансовые платежи, то показатель строки 120 раздела 1.2 рассчитайте так:

строка 120раздела 1.2 = строка 280раздела 2.2 строка 020 раздела 1.2 + строка 040 раздела 1.2 – строка 050 раздела 1.2 + строка 070 раздела 1.2 – строка 080 раздела 1.2

Если минимальный налог меньше начисленных авансовых платежей, в строке 120 раздела 1.2 поставьте прочерк. То есть в данном случае должно выполняться неравенство:

строка 280 раздела 2.2

Налоговая декларация по УСН за 2019 год

Бланк отчета не изменился. В 2020 году применяют форму налоговой декларации по УСН, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 г. Она одинакова для организаций и ИП, применяющих любой из двух вариантов УСН: «доходы» и «доходы за вычетом расходов».

В приложении №3 к этому же приказу приведена подробная инструкция по заполнению.

Отчет состоит из 8 страниц, но заполнять нужно не все. Состав декларации по УСН за 2019 год, который подают в 2020 году, зависит от того, какой из вариантов УСН использует налогоплательщик.

Объект налогообложения при УСН
Какие разделы декларации заполнить
«Доходы» • 1.1; • 2.1.1;• 2.1.2 (если организация или ИП – плательщик торгового сбора).
«Доходы минус расходы» • 1.2;• 2.2.

Страницы заполнения декларации УСН в зависимости от объекта налогообложения

Раздел №3 декларации по УСН предназначен для налогоплательщиков, которые в 2019 году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.

Общие требования к заполнению декларации:

  1. Числовые показатели нужно указывать в рублях без десятичных знаков: значения менее 50 копеек отбрасываются, а от 50 коп. округляются в большую сторону до целого числа.
  2. При заполнении от руки можно пользоваться ручкой с чернилами только черного, синего или фиолетового цвета.
  3. Все поля заполняют, начиная с крайней левой ячейки, причем текстовые – заглавными печатными буквами.
  4. Если какие-то ячейки останутся пустыми, нужно поставить в них прочерк – прямую линию посередине клетки.
  5. В декларации не должно быть исправлений канцелярскими корректорами или аналогичными средствами.
  6. Каждую страницу распечатывают на отдельном листе. Чтобы не испортить бумажный носитель, декларацию не нужно скреплять степлером или сшивать.
Читайте также:  Какой кбк для ип на енвд: для чего нужен этот код предпринимателям

На титульном листе нужно указать ИНН организации (он из десяти знаков, поэтому в двух последних ячейках ставят прочерки) или ИП (12 знаков). КПП – только для юрлиц.

Номер корректировки – «0 — -», когда декларацию за 2019 год сдают в первый раз. Если после сдачи отчет придется корректировать, то ставят «1 — -». При следующих исправлениях декларации это будет «2 — -», «3 — -» и т. д.

Код налогового периода – 34.

Отчетный год – 2019.

Представляется в налоговый орган – код ИФНС, в которую нужно сдать декларацию по УСН. Уточнить его можно на сайте налоговой.

По месту нахождения (учета) – коды приведены в приложении № 2 к Порядку заполнения. ИП нужно указать «120», а российской организации – «210».

Организации нужно вписать полное наименование (как в учредительных документах). ИП – фамилию, имя и отчество (если есть) без сокращений (как в паспорте), вписывая каждое с начала отдельной строки.

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывают в соответствии ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г. Посмотреть его можно в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) на сайте налоговой.

Далее заполняют контактный телефонный номер, количество страниц декларации и приложений к ней.

Если отчет подписывает по доверенности представитель налогоплательщика, то в блоке с подписями ставят код «2». Если же декларацию заверяет ИП или руководитель компании – «1».

ФИО полностью указывают только для руководителя или представителя организации. Для ИП эти строки оставляют пустыми.

  • Последний блок – это наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (обычно доверенность).
  • Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую
    Титульный лист ООО декларации по УСН
  • Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую
    Титульный лист ИП декларации по УСН
  • Подготовить декларацию по УСН онлайн
  • Рассмотрим заполнение разделов декларации за 2019 год для «доходной» УСН.

Начать нужно с раздела 2.1.1.

Код строки
Как заполнить
102 1 – если организация или ИП в 2019 году выплачивали доходы и другие вознаграждения физлицам (например, по трудовым, гражданско-правовым договорам);2 – если ИП работал один и платил страховые взносы только за себя.
110-113 Суммы доходов в соответствии с п. 1 ст. 346.18 НК РФ за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год: • стр.110 – с января по март; • стр.111 – с января по июнь; • стр. 112 – с января по сентябрь;• стр. 113 – с января по декабрь.
120-123 Стандартная ставка налога при объекте «доходы» – 6 %, но в ряде регионов по отдельным видам деятельности установлены пониженные ставки (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).
130-133 Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и налог за календарный год. Суммы доходов из соответствующих периодов (строки 110, 111, 112 и 113) умножают на налоговую ставку и делят на 100.
140-143 ИП без работников (код «2» в строке 102) указывает страховые платежи в ПФ и ФФОМС, которые он уплатил в 1 квартале, полугодии, девяти месяцах и в целом за год. Общая сумма не должна превышать фиксированного размера страховых взносов и не может быть больше начисленных авансов и налога при УСН, отраженных в строках 130–133.Налогоплательщики с кодом «1» в строке 102 указывают страховые взносы, платежи и пособия, перечисленные в п 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Здесь тоже есть ограничение – суммы не должны быть больше ½ авансов и налога из строк 130-133 за соответствующие периоды.

Заполнение раздела 2.1.1

Предположим, предприниматель работает на УСН «доходы» со ставкой 6 %. В 2019 году он получил такие доходы:

  • январь – 50 000 руб.
  • февраль – 85 000 руб.
  • март – 90 000 руб.
  • апрель – 45 000 руб.
  • май – 80 000 руб.
  • июнь – 30 000 руб.
  • июль – 45 000 руб.
  • август – 60 000 руб.
  • сентябрь – 35 000 руб.
  • октябрь – 55 000 руб.
  • ноябрь – 95 000 руб.
  • декабрь – 99 000 руб.

Работников ИП не нанимал, в течение 2019 года заплатил за себя взносы:

  • в марте – 9059,50 руб.
  • в июне – 18119 руб.
  • в декабре – 9059,50 руб.

Раздел 2.1.1 он заполнит так:

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую
Раздел 2.1.1

Затем нужно заполнить раздел 1.1.

Код строки
Как заполнить
010 ОКТМО организации или ИП. Если код из восьми знаков, то в строку его вносят начиная с первой ячейки слева. В последних трех ячейках ставят прочерки «1 2 3 4 5 6 7 8 — — -».
020 Авансовый платеж по УСН, начисленный к уплате за первый квартал. Это сумма, которую нужно было перечислить в бюджет до 25.04.2019. Чтобы ее рассчитать, понадобятся данные раздела 2.1.1 – из строки 130 вычитают стр.140.Если организация или ИП платят торговый сбор, то уменьшают полученный результат на сумму из строки 160 раздела 2.1.2.
030, 060, 090 Заполняют, если в течение 2019 года компания сменила место нахождения, а ИП – место жительства.
040 и 050

Налоговая декларация по налогу УСН: кто имеет право ее сдавать?

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей и юридических лиц при регистрации в налоговом органе выбирать систему налогообложения, посредством которой они будут уплачивать налоговые сборы. Предлагается 2 вида таких систем: упрощенная и общая.

Упрощенная система получила свое название потому, что при ее использовании создается особый порядок уплаты. Этот вид создан специально для представителей малого бизнеса. Также с использованием УСН возможна деятельность представителей и среднего уровня предпринимательства.

Для того чтобы отчитываться перед «налоговой» посредством УСН необходимо выполнить некоторые требования. Причем они различны для ИП и ЮЛ.

Индивидуальные предприниматели должны:

  • иметь меньше 100 сотрудников;
  • сумма дохода от деятельности не должна превышать 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость должна быть ниже 100 миллионов рублей.

Юридические лица должны:

  • не иметь в своем составе более 25% активов сторонних организаций;
  • не иметь филиалов или представительств.
  • Если за 3 квартала одного календарного года доходы юридического лица не превысили 45 миллионов рублей, то организация вправе подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
  • Скачайте бланк налоговой декларации по УСН.
  • В 2015 году для заполнения предлагается обновленная форма, и чтобы отчитаться перед налоговым органом о своих доходах за год минувший необходимо использовать уже новую редакцию.
  • Заполнение несложно. Ниже приведенный образец поможет вам:
  • Титульный лист:
  • заполните реквизиты налогоплательщика;
  • отметьте код отчетного периода – 34. Это будет означать, что декларация сдается за год;
  • укажите календарный год, за который подается отчет;
  • код органа налогообложения, куда подается декларация и код места нахождения – 120 (то есть, по месту проживания);
  • также отметьте количество страниц вашего отчета (в новой редакции их 6).

Лист 1:

  • пронумеруйте страницу;
  • в строку под номером «010» впишите код ОКТМО (его получает каждый ИП при регистрации и его присылает Росстат по почте);
  • строки «020», «040», «070» и «100» пока оставьте пустыми, они заполняются после внесения данных на третьей странице.

Лист 2:

  • страница нумеруется;
  • указывается признак налогоплательщика;
  • строки «110 – 113» требуют внесения данных о нарастающих доходах. То есть если в «110» вписывается размер доходов за I квартал, то в «111» — за Iи IIкварталы, и так далее.
  • в строку «120» вписывается ставка регионального налога;
  • строки «130- 133» — суммы соответствующих налогов;
  • строки «140-143» — суммы по нарастающей, которые уменьшают количество налогов (это страховые взносы).

Остальные листы заполняются в соответствии с данными, внесенными на третьей странице.

Перед сдачей необходимо проверить бланк декларации, убедиться в том, что проставлены номера страниц, даты, подписи. Если ИП использует печать, требуется ее проставить.

Куда подать и как?

Заполненная налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения подается в государственный орган тремя способами:

  • лично;
  • по почте (обязательно приложить опись документов);
  • посредством сети Internet.

Подается декларация в тот налоговый орган, где ИП или ЮЛ зарегистрировано. Если сдача происходит первым способом, то нужно сделать 2 экземпляра декларации: первая сдается, а на второй ставится отметка сотрудника государственного органа и она хранится у налогоплательщика. При отправке документа по почте вам выдадут квитанцию. Дата, которая указана на ней и будет датой сдачи.

«Нулевая» декларация и сроки сдачи

Каждому лицу, связанному с бизнесом известно понятие «нулевой» декларации. Сдача такого отчета означает, что индивидуальный предприниматель либо организация не вела никакой деятельности по получению доходов и движение по ее расчетному счету отсутствовало. Соответственно и налог равен нулю.

Важное примечание: для подачи такой декларации требуется подать в налоговый орган разъяснение о том, что деятельность не велась. Оно пишется в свободной форме.

Сроки подачи декларации по упрощенке различны для индивидуальных предпринимателей и организаций. ИП обязан отчитаться перед налоговым органом до 30 апреля года, следующего за истекшим. А вот юридические лица должны подать сведения о доходах на месяц раньше – до 31 марта года, следующего за прошедшим годом.

Если гражданин или компания нарушают эти сроки и задерживает подачу сведений о доходах, то к ним применяются штрафные санкции. Их размер варьируется от 5% до 30% суммы не уплаченных налогов за каждый календарный месяц (полный или частичный) просроченного периода. Также, если просрочка составляет более 10 дней, то возможна «заморозка» расчетного счета ИП или ЮЛ.

Если предприниматель или организация задерживает и уплату штрафа, то возможно наложение пени за каждый день следующий за установленной датой платежа.

Исходя из вышесказанного, можно заметить, что упрощенная система налогообложения может оказаться способом, значительно облегчающим жизнь, а может и существенно ограничить возможности.

Например, если организация имеет контрагентов, которые претендуют на возмещение НДС бюджетными средствами, то, скорее всего сотрудничество прекратится. Это случится, поскольку НДС государство им возмещать уже не будет.

Однако если не предполагается расширение штата или резкого скачка доходов – «упрощенка» будет идеальным вариантом.

Также, возможен вариант использования двух систем налогообложения одним ИП или организацией, например УСН и ЕНВД. В этом случае нужно будет подать две декларации, одну для одной системы, вторую – для другой. Сдача отчета о доходах по УСН не требует каких-то особых знаний и навыков в бухгалтерии,поэтому индивидуальный предприниматель может сделать все сам, без привлечения специалиста.

Приглашаем посмотреть видео инструкцию по заполнению документа.

https://youtu.be/ESH505vZ7Ns

Декларация по УСН за 2019 год

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

На упрощенной системе налогообложения минимум отчетности – всего одна годовая декларация. Более того, в 2020 году Минфин планирует отменить и ее, но только для варианта «Доходы». Но пока правила отчетности не изменились, поэтому всеми упрощенцами должна быть подана декларация по УСН за 2019 год.

Крайний срок сдачи зависит от категории налогоплательщика: организации отчитываются не позднее 31 марта, а ИП – 30 апреля 2020 года. Несоблюдение сроков грозит штрафами и блокировкой расчетного счета.

Сдать декларацию надо любым способом, при котором у вас остается подтверждение подачи. Если шлете почтой, то письмо должно быть заказным с описью вложения. Если сдаете в инспекцию лично, приготовьте два экземпляра декларации, на одном инспектор должен оставить отметку о приеме.

Читайте также:  Особенности использования налогового календаря для ип: когда платить налоги

В нашей публикации вы найдете бланк декларации УСН 2019. Скачать форму для заполнения и образцы для разных объектов налогообложения можно по ссылкам ниже.

Форма декларации по УСН

Отчетную форму декларации по УСН утвердили еще Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. С тех пор она не менялась. Очень важно сдавать отчетность по действующему бланку, иначе декларация будет признана непредставленной.

Попросить форму по УСН можно в любой налоговой инспекции, но это будет бумажный бланк. Он заполняется от руки, что не очень удобно. Проще и быстрее подготовить отчетность в электронном виде. Советуем использовать формат excel, так как он легко редактируется на любом компьютере.

Чтобы найти актуальный бланк в интернете, наберите в поиске запрос «Декларация по УСН за 2019 год». Обращайте внимание на сайт, откуда вы скачивайте форму. Это должен быть доверенный ресурс – официальный портал ФНС, справочно-правовая система, специализированные сайты по налогам.

Проверьте, чтобы на титульном листе загруженного бланка было указание на Приказ N ММВ-7-3/99@. Штрих-код в левом верхнем углу должен содержать следующие цифры: 0301 2017.

Скачать бланк декларации УСН в формате excel

Важно: если налоговая декларация по УСН заполняется в онлайн-сервисе, специально искать форму отчетности не надо, она уже содержится в программе.

Состав страниц декларации УСН

На упрощенной системе есть два разных объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы», но форма отчетности для них одна и та же. Просто в зависимости от вида УСН заполняются разные листы:

  • для объекта «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для объекта «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, есть специальные страницы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и для тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3). Готовая декларация УСН 2019 должна содержать только заполненные страницы. Пустые листы не распечатываются и не сдаются.

Далее мы рассмотрим образцы заполнения для УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы по отдельности.

Пример заполнения УСН Доходы за 2019 год

Особенность этого варианта упрощенки в том, что расходы по бизнесу не учитываются при расчете налога, поэтому и не отражаются в декларации. Однако исчисленный налог или авансовый платеж уменьшается на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников.

Перед заполнением декларации подготовьте данные о полученных доходах, а также взносах, перечисленных в отчетном году. Большинство ИП на УСН платят взносы частями, каждый квартал. Покажем это на примере.

ИП Серов Александр Петрович оказывает услуги по ремонту компьютеров в г. Краснодаре. За 2019 год он заработал 980 000 рублей, а взносы заплатил только в фиксированном размере, т.е. 36 238 рублей. Дополнительный взнос с превышения дохода в 300 000 рублей предприниматель перечислит уже в 2020 году, поэтому в декларации он не отражается.

Период Доходы Взносы
Первый квартал 240 000 10 000
Второй квартал 320 000 12 000
Третий квартал 280 000 10 000
Четвертый квартал 140 000 4 238

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Чтобы корректно заполнить декларацию, надо начать с раздела 2.1.1. Здесь в нарастающем порядке отражаются следующие данные:

  • строки 110-113 – доходы за каждый отчетный период;
  • строки 130-132 — суммы начисленных авансовых платежей;
  • строка 133 – налог за год;
  • строки 140-143 – суммы взносов, перечисленных в каждом отчетном периоде.

Строки 120-123 предназначены для указания налоговой ставки, которую применял ИП. Обычно это 6%, но если предприниматель работал в рамках налоговых каникул, то надо указывать 0%.

Кроме того, надо отметить, были ли у ИП работники. Если нет, как в нашем примере, то в поле 102 вписывают значение «2». От этого зависит, на сколько можно уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. При отсутствии работников ограничение в 50% не применяется.

Следующий раздел – 1.1. Информации здесь минимум: ОКТМО налогоплательщика и налоговые платежи, которые надо было уплатить по итогам каждого отчетного периода, за минусом перечисленных взносов.

Заполнение титульной страницы тоже не составит особого труда. Укажите ИНН предпринимателя, ФИО, основной код ОКЭВД, номер телефона для связи и дату подачи декларации. Останется только подписать готовую декларацию.

Декларация ИП УСН Доходы за 2019 (образец скачать бесплатно)

Пример заполнения УСН Доходы минус расходы за 2019 год

При расчете налога на этом варианте УСН учитываются не только доходы, но и расходы. Причем уплаченные страховые взносы не выделяются отдельной строкой, а включаются в общие расходы. Статус работодателя для расчета налоговой базы значения не имеет.

Основные данные индивидуального предпринимателя будут такими же, как и в предыдущем примере. В таблице указаны суммы доходов и расходов за каждый квартал в отдельности.

Период Доходы Расходы
Первый квартал 550 000 380 000
Второй квартал 620 000 430 000
Третий квартал 460 000 320 000
Четвертый квартал 580 000 398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Заполнять декларацию начнем с раздела 2.2, потому что здесь отражают основные сведения для расчета налога:

  • строки 210-213 – доходы нарастающим итогом;
  • строки 220-223 – расходы нарастающим итогом;
  • строки 240-243 – разница между доходами и расходами нарастающим итогом.

Налоговая ставка на этом режиме называется дифференцированной, потому что по регионам она может составлять от 5% до 15%. Для примера мы взяли стандартное значение (15%), а вы при заполнении строк 260-263 должны указать ставку своего региона по основному коду ОКВЭД.

По строкам 270-273 указывают исчисленные авансовые платежи и итоговый налог за год. А в строке 280 отражают сумму минимального налога, который равен 1% от дохода, без учета расходов. Если эта сумма окажется больше, чем налог, рассчитанный обычным образом, то заплатить надо ее.

Переходим к разделу 1.2. Здесь надо указать авансовые платежи, которые надо было заплатить в течение года. Если налогоплательщик этого не сделал, авансы надо заплатить не позже 30 апреля и перечислить пени. Штраф за опоздание с уплатой авансовых платежей не налагается. Остается заполнить титульный лист, в таком же порядке, как в варианте УСН Доходы.

Декларация УСН 2019 для объекта «Доходы минус расходы» (образец скачать бесплатно)

Сервисы для заполнения налоговой отчетности

Объем нашей статьи не позволил привести больше примеров заполнения декларации по упрощенной системе за 2019 год. А все они имеют свои особенности.

Например, для ИП-работодателя на УСН Доходы налог может быть уменьшен за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Поэтому расчет будет не таким, как в нашем примере.

Если же вы являетесь плательщиком торгового сбора, то вам надо самостоятельно заполнить раздел 2.1.2, который мы вообще не рассматривали.

Для сложных случаев и для простоты заполнения декларации рекомендуем пользоваться специализированными онлайн-сервисами. Наши образцы мы подготовили как раз в таком сервисе всего за 149 рублей.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Для этого надо было ввести только цифры доходов и взносов, или доходов и расходов по кварталам. Никаких расчетов производить не надо, все поля заполнились автоматически. Данные можно многократно редактировать и сохранять без дополнительной оплаты, а при необходимости – получить бесплатную консультацию.

УСН: расчет налога и заполнение декларации

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Упрощенная система налогообложения пользуется популярностью, поскольку ориентирована на малый бизнес и позволяет вместо нескольких налогов оплачивать всего один – налог при УСН (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

До сдачи декларации по УСН осталось не так много времени: в этом году организациям нужно отчитаться до 2 апреля, а ИП – до 3 мая.

О том, как рассчитать налог при УСН и заполнить декларацию, читайте в нашей статье.

Ограничения по применению УСН

Плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на этот спецрежим и применяют его в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

Применять «упрощенку» может не любая организация и не каждый предприниматель. Статьи 346.12 и 346.13 НК РФ предусматривают ряд ограничений.

Некоторые из них касаются только организаций (например, запрет на применение УСН при наличии филиалов), некоторые являются общими как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

ТАБЛИЦА: «Условия применения УСН»

Организации ИП
Предельный размер доходов на УСН в 2018 г. — 150 млн рублей. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ)
Для перехода с ОСН на УСН с 2018 г. доходы за 9 месяцев 2017 г. должны быть не более 112,5 млн рублей. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ) Для индивидуальных предпринимателей, желающих перейти на «упрощенку», ограничений по размеру доходов п. 2 ст. 346.12 НК РФ не предусматривает
                      Средняя численность работников — не более 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Бухгалтерская остаточная стоимость ОС — максимум 150 млн рублей (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ) В отношении индивидуальных предпринимателей ограничения этой нормой не установлены (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25 процентов (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Отсутствие филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)

Упрощенную систему налогообложения нельзя применять бюджетным и казенным учреждениям, банкам, ломбардам и некоторым другим организациям.

Налоговый и отчетные периоды при УСН

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 346.19 НК РФ).

Налоговым является период, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет (п. 1 ст. 55 НК РФ). А по результатам отчетных периодов подводятся промежуточные итоги, уплачиваются авансовые платежи по налогу.

Ставки УСН-налога

Ставки УСН-налога определены положениями ст. 346.20 НК РФ.

1. Размеры общих ставок налога при УСН для каждого из объектов налогообложения (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ) приведены в таблице.

Объект налогообложения Общая налоговая ставка, процент
«Доходы» 6
«Доходы минус расходы» 15

2. Возможность для всех субъектов РФ устанавливать соответствующими законами:

  •  размеры дифференцированных налоговых ставок в пределах от 5 до 15 процентов применительно к объекту налогообложения «Доходы минус расходы» в зависимости от категории налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ);
  •  налоговую ставку 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сфере (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Форма заполнения декларации по УСН для организаций и ИП

Декларацию по УСН сдают только по итогам года. Квартальной отчетности нет.

Форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу, уплачиваемому при УСН, утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

В форме реализована возможность отражения в декларации суммы торгового сбора, уменьшающей сумму исчисленного налога при УСН, а также сумм налога, исчисленных с применением ставки 0 процентов в соответствии с п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Декларация по УСН за 2019 год для ИП образец заполнения доходы

Заполнение декларации ИП на УСН (упрощенка): как подавать отчет в налоговую

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

Читайте также:  Как и где узнать код окато для ип по инн: для чего он может понадобиться

Отчитаться за 2019 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2019 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма налоговой отчётности была изменена, чтобы плательщики торгового сбора смогли указать уплаченные суммы. Больше декларация УСН не менялась, поэтому этот бланк остаётся актуальным для сдачи отчёта по доходам за 2019 год.

Декларация по УСН за 2019 год (бланк скачать бесплатно)

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
  • раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Получается, что если индивидуальный предприниматель на УСН Доходы не платил торговый сбор и не получал целевые средства, то заполнить ему надо всего 3 страницы: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Срок сдачи декларации по УСН

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Декларация по УСН: бланк, образец, порядок заполнения

О своих полученных доходах и произведенных расходах упрощенцы сообщают в налоговую инспекцию посредством заполнения специальной декларации. Именно об этом документе расскажем в статье, объясним нюансы расчета показателей на примере декларации по УСН за 2019 год.

Отчетные сроки и форма декларации

Сдают декларацию по УСН как частные предприниматели, так и юридические лица. Делать это нужно всего лишь раз в год. Сроки сдачи декларации по УСН за 2019 год:

  • ИП должны подать декларацию до 30 апреля;
  • компании должны отчитаться перед ИФНС до 31 марта.

Декларация по УСН включает титульный лист и три раздела. Но каждая компания заполняет свой набор разделов. Компании и ИП с объектом «доходы» заполняют все разделы декларации, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. Раздел 3 заполняется при наличии соответствующих данных.

Объект «доходы минус расходы» обязует отчитывающееся лицо заполнить титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если есть целевое финансирование).

Как заполнить декларацию, подробно поясняет Приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Форма декларации по УСН за 2019 год также утверждена указанным приказом.

Декларация по УСН — скачать бланк

Отчетность в ФНС в срок и без ошибок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!

Попробовать

В каком виде сдается декларация по УСН

Декларация по УСН сдается на бумаге или электронно.

Самый простой и надежный способ сдать декларацию — отправить ее электронно. Но в таком случае ваша фирма должна быть подключена к документообороту с контролирующими органами.

Если нет договора со спецоператором, можно отправить документ почтой.

И еще один способ, которым чаще всего пользуются ИП, — это личное посещение инспектора. Налоговая декларация по УСН сдается в кабинет по приему отчетности. В знак подтверждения приема декларации по УСН инспектор ставит отметку о ее принятии и дату.

Нулевая отчетность

Если упрощенцы не вели деятельность и не имели доходов в течение года, они должны сдать в налоговую инспекцию нулевую декларацию.

Штрафы за непредставление декларации

За непредставление отчетности предусмотрены штрафные санкции. Штраф за нарушение сроков или непредставление декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300 — 500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполнения декларации по УСН

Образец заполнения декларации УСН

ООО «Детали» под руководством директора Виталия Михайловича Лещина в 2019 году заработало:

в I квартале — 25 000 рублей;

во II квартале — 18 000 рублей, т. е. за полугодие суммарный доход составит 43 000 (25 000 + 18 000);

в III квартале — 68 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 111 000 (25 000 + 18 000 + 68 000);

в IV квартале — 78 000 рублей, т. е. за год ООО «Детали» заработало 189 000 (25 000 + 18 000 + 68 000 + 78 000).

Данные по взносам:

  • За I квартал начислено 2 100 рублей.
  • За II квартал — 2 100 рублей (нарастающим итогом 4 200 рублей).
  • В III квартале начислено 1 400 рублей (нарастающим итогом 5 600 рублей).
  • И в последнем квартале года начислено взносов на сумму 2 500 рублей (итого за год 8 100 рублей).

Все доходы бухгалтер компании отразит в разделе 2.1.1 (именно этот раздел заполняет ООО «Детали», так как работает на УСН с объектом «доходы»). Тут же производится расчет налога. Указываются взносы.

Обратите внимание, что в декларации взносы указываются не в полной сумме — они не должны быть выше половины исчисленного налога. Так, в первом квартале налог равен 1 500 рублей, а уплачено взносов 2 100 рублей. Половина взносов составит 1 100 рублей, а половина налога — 750 рублей.

То есть налог можно уменьшить на взнос только в размере 750 рублей. Поэтому в строке 140 раздела 2.1.1 бухгалтер укажет 750.

На основании раздела 2.1.1 нужно заполнить раздел 1.1.

Строка 020: стр. 130 раздела 2.1.1 — стр. 140 раздела 2.1.1 = 1 500 — 750 = 750.

Строка 040: стр. 131 раздела 2.1.1 — стр. 141 раздела 2.1.1 = 2 580 — 1 290 = 1 290. Из полученной суммы нужно вычесть ранее начисленный авансовый платеж (стр. 020 раздела 1.1): 1 290 — 750 = 540.

По аналогии заполняются строки 070 и 100.

Отчетность ИП на УСН 6 % в 2019 году: сроки, бланк и образец заполнения

Елена Васильева подробно рассказывает, какую отчетность нужно сдать в 2019 году индивидуальным предпринимателям на УСН «Доходы» с учетом изменений в налоговом законодательстве

Упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке 6 % «Доходы» по праву считается самой простой в части ведения учета и подразумевает незначительную налоговую нагрузку. ИП на УСН платит в бюджет только один единый налог, налоговой базой которого являются полученные доходы.

В 2019 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Так, для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, изменятся страховые тарифы, для некоторых видов деятельности станет обязательным применение онлайн-касс, изменится механизм оценки условий труда и многое другое. Разберемся подробнее.

Условия применения УСН 6 % для ИП в 2019 году

В 2019 году требования к применению УСН 6 % не изменились.

  1. За 9 месяцев года, предшествующих началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек.
  2. Лимит остаточных основных средств не должен превышать 150 миллионов рублей.
  3. Лимит дохода за 9 месяцев года составляет 150 миллионов рублей.

Важно! Для перехода на УСН с другой системы налогообложения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.

Для УСН «Доходы» ставка налога останется прежней и составит 6 %. Форма декларации по УСН остается такой же, как и в 2018 году. Ниже будет пример заполнения.

В 2019 году при онлайн-регистрации ИП или ООО отменены государственные пошлины. Также теперь можно бесплатно вносить изменения в устав, ликвидировать юридическое лицо или закрывать ИП, но только через онлайн-услуги.

Теперь все вклады и банковские счета, относящиеся к малому бизнесу, застрахованы на сумму 1 400 000 рублей. Механизм страховки и возврата денег в случае наступления страхового случая аналогичен механизму страхования вкладов физических лиц.

С 1 июля 2019 года ИП, обслуживающие население, должны вести расчеты только через онлайн-ККТ. При этом ООО и ИП, применяющие онлайн-кассы, освобождаются от необходимости подавать годовую декларацию. Это действует только для УСН «Доходы», так как при применении УСН «Доходы минус расходы» налоговая не сможет корректно определить налоговую базу для начисления налога.

Отменены пониженные ставки взносов. Это означает, что ИП с трудоустроенными сотрудниками на УСН придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по материнству и нетрудоспособности по общим ставкам.

Также увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов. Для ОПС до 1 150 000 рублей ставка 22 %, а при превышении 1 150 000 рублей — ставка 10 %. Для ОСС до достижения суммы 865 000 рублей ставка 2,9 %, а при превышении ставка обнуляется.

Увеличены годовые фиксированные платежи по взносам для ИП без сотрудников. Теперь взносы на ОМС составят 6 884 рубля, на ОПС — 29 354 рубля в пределах годового дохода в 300 000 рублей, а при превышении дохода в 300 000 рублей 1 % на сумму превышения, но не более, чем 234 832 рубля.

  1. Декларация по УСН. В 2019 году бланк декларации не поменялся. Срок подачи декларации за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Предоставить декларацию можно лично в налоговой, можно по почте ценным письмом с описью вложения, либо в электронном формате по ТКС.
  2. Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В течение всего календарного года ИП на УСН 6 % ведет учет доходов и расходов. Если КУДиР ведется в электронном виде, то по окончании года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Все КУДиР за все годы хранятся в архиве ИП.
  3. При наличии у ИП статуса импортера товаров из ЕАЭС он обязан подавать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету или не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  4. Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления или концессионным соглашениям, он предоставляет в налоговую декларацию по НДС.

Отчетность по УСН 6 % в 2019 году для ИП с работниками

Помимо отчетов, которые перечислены для ИП без работников, добавляются следующие отчеты:

  1. Сведения о среднесписочной численности работников — подается в ИФНС до 20 января 2019 года.
  2. Справка 2-НДФЛ (о доходах лиц) — подается в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.
  3. Расчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет подается в ИФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
  4. Расчет по страховым взносам — подается в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  5. Справка о подтверждении основного вида деятельности — подается в ФСС до 15 апреля следующего налогового периода (год).
  6. Отчет 4-ФСС — подается в ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  7. Форма СЗВ-М — ежемесячно подается в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по УСН, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Образец заполнения годовой декларации по УСН «Доходы»

Ссылка на основную публикацию