Любой бизнес, большой или малый, требует учёта. Для этих целей применяются разнообразные сервисы, регистры и т. п. Выбор алгоритма и методов обуславливается типом компании (юрлицо/ИП) и применяемым налогообложением.
КУДиР (книга учёта доходов и расходов) — один из способов фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности некоторых организаций и большинства индивидуальных предпринимателей.
При кажущейся простоте формирования документа, процесс имеет свои особенности и тонкости.
КУДиР: что это такое и кому это нужно
Книга учёта доходов и расходов (сокращённо КУДиР) — документ, фиксирующий хозоперации некоторых категорий ИП и ООО. Она обязательна для ИП и организаций, применяющих упрощённую систему налогообложения. Причём и тех, кто выбрал в качестве объекта «Доходы», и тех, для кого таким показателем служат доходы, «очищенные» от расходов.
Необходим подобный регистр и предпринимателям, применяющим ЕСХН, ОСН, ПСН. КУДиР заполняют все ИП, кроме «вменёнщиков» (плательщиков ЕНВД).
Здесь находят своё отражение факты предпринимательской и хоздеятельности за каждый отчётный период. Данные берутся из «первички» и фиксируются в хронологическом порядке.
Внесённые сведения позволяют определить результат деятельности субъекта и рассчитать величину налога.
При возникновении вопросов по заполнению КУДиР следует проконсультироваться у инспектора ФНС
Видовое разнообразие КУДиР и основные требования к их ведению
Форма документа определяется применяемой системой налогообложения. В 2018 году утверждены 4 её вида для:
В трёх первых находят отражение доходные и расходные операции компаний. В четвёртой, патентной системе, учитываются только полученные доходы. Логично, что в этом случае бланк называется «Книга учёта доходов» (сокращённо КУД). Она имеет по сравнению с КУДиР более простую структуру.
Ко всем вышеперечисленным видам предъявляется ряд общих требований:
- ежегодно заводится новая КУДиР;
- записи заносятся по датам их совершения;
- каждая хозоперация на своей строчке;
- КУДиР разрешено вести рукописно, с помощью компьютерных программ и бухгалтерских сервисов;
- в готовом документе брошюруются все листы, в т. ч. и пустые (оформленный регистр сшивается, его листы нумеруются);
На последнем листе КУДиР делается заверительная надпись, которая подтверждается визой уполномоченного лица и оттиском печати (если она есть) - при отсутствии деятельности формируется нулевая КУДиР;
- срок хранения регистра — 4 года.
Раньше КУДиР необходимо было заверять у налоговиков, а по окончании года — сдавать её в это ведомство. С 2013 года такое требование отменено.
Заполняем КУДиРы: легко и просто
Рассмотрим алгоритм формирования Книги для всех систем налогообложения, которым законодательно предписано их обязательное ведение. С этим вопросом важно разобраться, так как отсутствие у хозяйствующего субъекта такого регистра повлечёт за собой со стороны налоговиков штрафные санкции:
- индивидуальные предприниматели наказываются штрафом в 200 руб.;
- организация-упрощенец платит 10 000 руб.
КУДиР для упрощёнщиков
Начнём с книги учёта доходов и расходов при УСН. В зависимости от того, какой объект облагается налогом, заполняются те или иные её разделы.
Порядок заполнения КУДиР при УСН в зависимости от объекта налогообложения
Например, если за облагаемую базу взяты получаемые доходы, то, прежде всего, следует определиться, получали ли вы целевые средства из бюджета. Ваш ответ «да», в первом разделе кроме полученных доходов укажите расходы, понесённые при использовании бюджетных средств. Ответили отрицательно? Тогда заполняйте в первом разделе только доходные сведения.
Далее переходите сразу к разделу 4. Здесь следует отразить уплаченные страховые взносы и суммы оплаченных больничных листов (при их наличии).
Если объектом налогового обложения выбраны «доходы минус расходы», то в первом разделе заполняются данные как по доходам, так и по расходам.
В компании имеются собственные основные средства и нематериальные активы — заполняем раздел 2. Нет такого имущества, но имеются убытки прошлых лет — переходим сразу в раздел 3.
Тем, у кого нет ни ОС, ни НМА, ни убытков, следует ограничиться только заполнением 1 раздела.
КУДиР упрощенца состоит из:
- Титульного листа.
- Раздела I — Доходы и расходы.
- Раздела II — Расчёт расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов.
- Раздела III — Расчёт суммы убытка, уменьшающий налоговую базу по налогу.
- Раздела IV — Расходы, уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу).
Рассмотрим пошагово заполнение каждого пункта.
«Титульник»
На обложке регистра прописываются следующие реквизиты:
- дата начала регистрации первой операции, т. е. число, месяц, год заведения КУДиР;
- объект налогообложения («Доходы» или «Доходы, уменьшённые на величину расходов»);
- год, за который заполняется регистр;
- Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или наименование организации;
- ИНН/КПП для организации, либо только ИНН для ИП;
- юридический адрес организации, адрес ИП;
- номера расчётных счетов, наименование банков, в которых они открыты.
Заполнение этих полей особых трудностей не вызывает.
Пример оформления титульного листа КУДиР индивидуального предпринимателя
Формирование раздела 1
Далее заполняется первый раздел, состоящий из четырёх табличек (по количеству кварталов).
Каждая таблица содержит 5 столбцов:
- порядковый № записи;
- дата и № первичного документа;
- содержание операции;
- доходы, учитываемые при исчислении налогооблагаемой базы;
- расходы, принимаемые для расчёта налоговой базы.
Последний столбец заполняется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на расходы».
Образец заполненного I раздела КУДиР
Как видим из примера, к первому разделу регистра имеется справочная информация.
Если налог считается по доходам, то заполняется лишь 10 строчка. В ней проставляется общая величина всех доходов, полученных за год. Если же объектом служат доходы за минусом расходов, то необходимо заполнить строчки 010, 020, 040, 041.
Заполнение раздела 2
Во втором разделе рассчитываются израсходованные средства на ОС и НМА. Формируется он лишь на «упрощёнке» «Доходы — расходы» при наличии затрат на приобретение собственных основных средств и нематериальных активов.
Образец Раздела II КУДиР предпринимателя, работающего на УСН
Расчёт убытков, снижающих облагаемую налогом базу
Заполнять таблицу в третьем разделе нужно упрощенцам, когда у них есть убытки в прошедшем или нынешнем расчётном периоде.
Раздел III — пример оформления КУДиР при УСН
Оформление раздела 4
И наконец, раздел номер IV, повествующий о расходах, уменьшающих суммы налога (авансовые выплаты по налогу). Здесь следует указать сведения о проплаченных в отчётном периоде страховых взносах. Данные берутся из платёжных поручений либо банковских квитанций.
Образец заполненного Раздела IV КУДиР при ведении учёта на УСН
КУДиР для ИП на общей системе налогообложения
Переходим к следующему виду КУДиР — для предпринимателей, применяющих ОСН. Этот документ уже гораздо объёмнее предыдущего.
Порядок ведения регламентируется приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3–04/430 от 13.08.2002. Этим же документом утверждён бланк КУДиР.
Учёт ведётся с использованием кассового метода, то есть доходы/расходы учитываются при расчёте налога в момент фактического поступления денег (для доходов) либо произведённой оплаты (для расходов). В одной КУДиР учитываются все виды предпринимательской деятельности, но раздельно по каждому из них.
Фотогалерея: пример заполнения некоторых листов КУДиР
Пример заполненной таблицы 1–1А: учёт приобретённого сырья и материалов 
Продолжение примера по таблице 1–1А: расчёт итоговых показателей Образец заполненной таблицы 1–4А: учёт материальных расходов Продолжение примера заполнения таблицы 1–4А: регистрация остатков материалов Заполненный бланк таблицы 1–7А: подведение итогов налогового периода Пример заполнения таблицы 2–1: учёт амортизации основных средств Образец таблицы 6–2: регистрация прочих расходов
КУДиР для ИП-сельхозтоваропроизводителей
Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕСХН также обязаны вести подобный учётный регистр. Порядок заполнения подробно прописан в Приложение №2 к минфиновскому приказу от 11.12.2006 №169н.
Бланк КУДиР в этом случае — это «титульник» и два раздела. Первый — сведения о доходах/расходах. Второй посвящён затратам на приобретение ОС и НМА, которые принимаются в расчёт при определении налогооблагаемой базы по ЕСХН.
Таблица: содержание 1 раздела
Аналогичным способом расписано содержание второго раздела регистра.
Таблица: рекомендации для заполнения 2 раздела
Книга учёта доходов для патенщиков
Книга учёта доходов (КУД) ИП, применяющих патентную систему, пожалуй, самая простая из всех имеющихся учётных книг. В её составе лишь «титульник» и один раздел «Доходы». Прежде чем его заполнять, следует ознакомиться с бланком КУД.
Таблица: заполнение 1 раздела
Заполненный титульный лист документа содержит Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, его ИНН, место получения патента и срок его действия, а также период ведения КУД.
Образец заполненного титульного листа для Книги на ПСН
Заполнять лист 1 необходимо на основании первичных платёжных документов: приходных кассовых ордеров, чеков ККТ, платёжных поручений банка.
Образец заполненного Раздела 1 книги доходов предпринимателя на ПСН
На каждый патент заводится отдельная книга учёта доходов. Если у ИП имеется несколько действующих патентов, то и книг будет столько же.
Некоторые особенности электронной КУДиР
Книга может вестись в электронном виде с помощью различных бухгалтерских сервисов. Работать в них не составит труда даже тем бизнесменам, кто не владеет специальными бухгалтерскими знаниями.
Вся введённая в базу «первичка», содержащая сведения о доходах и расходах, автоматически подтягивается сервисом в нужные разделы КУДиР. Это позволяет значительно сэкономить время пользователя и избежать досадных ошибок.
Если в последующем первичные документы по каким-либо причинам корректируются, то все изменения сразу же отражаются и в самой книге.
По окончании налогового периода электронный регистр следует обязательно распечатать на бумаге, сброшюровать, сделать заверительную надпись, проставив подпись руководителя (ИП) и печать, если таковая имеется.
Видео: всё, что нужно знать о КУДиР
Чтобы бизнес приносил удовлетворение, следует должным образом организовать все его участки. Важная роль в этом процессе принадлежит правильной фиксации фактов финансово-хозяйственной деятельности организации или ИП. В зависимости от выбранного налогообложения, применяются те или иные учётные регистры.
КУДиР — самый распространённый способ учёта хозопераций у большинства налогоплательщиков-ИП. Умение ориентироваться в видовом многообразии этого документа, знание некоторых особенностей его ведения позволит избежать проблем с налоговой службой, а предпринимательскую деятельность сделать более прозрачной.
Определение и расшифровка КУДиР
Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.
С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?
Определение, расшифровка и состав
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:
Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.
Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.
Правила ведения книги
Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.
Вариантов ведения данной книги всего два:
- Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
- Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.
Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.
Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.
Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Оформление
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:
патента;- УСН;
- ЕСХН;
- ОСНО.
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:
- в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
- при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).
Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.
Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.
Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.
Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:
Порядок заполнения
Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:
- реквизиты ИП или организации;
- дату начала внесения учетных операций;
- объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».
Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:
- № п/п;
- дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
- содержание операции;
- сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
- расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.
Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.
Второй раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.
Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.
Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.
Нюансы применения КУДиР
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:
- записи производятся на русском языке;
- в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
- каждая запись вносится по данным из первичного документа;
- соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.
При УСН
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%
Книга учета доходов и расходов на упрощенке
Осуществление налогового учета – обязательное условие деятельности индивидуальных предпринимателей и организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Для этого используется книга учета доходов и расходов при УСН.
КУДиР для ИП на упрощенке
Ведение КУДиР для ИП на УСН является ключевым звеном, сопровождающим расчет единого налога. Начать надо с заполнения титульного листа, указав фамилию, имя, отчество ИНН, ОГРНИП и адрес индивидуального предпринимателя.
В случае наличия расчетного счета у ИП на титульном листе необходимо записать его номер и банковские реквизиты (наименование банка, БИК и корреспондентский счет).
После этого листы нумеруются, а сама книга заверяется подписью и печатью (в случае ее наличия у ИП).
Финансово-хозяйственные операции вносятся в КУДиР для ИП на УСН в хронологической последовательности. Книга учета доходов и расходов при УСН отражает только те операции, финансовая составляющая по которым учитывается при расчете налога. Таким образом, если налог рассчитывается с доходов, то записывать расходы не имеет смысла.
КУДиР для ООО на упрощенке
Свои особенности ведения имеет и КУДиР для ООО на УСН. Титульный лист заполняется аналогичным образом, как у ИП. Отличием является то, что вместо ОГРНИП указывается ОГРНЮЛ и, кроме ИНН, надо отметить КПП. Также необходимо помнить, что на титульном листе книги важно указание именно юридического адреса, а не фактического.
Полученные доходы и произведенные расходы заносятся в КУДиР для ООО на УСН на основании первичных документов, подтверждающих факт оплаты услуг, товаров или работ. Так как налоговый кодекс предусматривает закрытый перечень доходов и расходов, участвующих в расчете налога, то все движения денежных средств по расчетному счету или кассе предприятия отражать не нужно.
Например, перечисленный на расчетный счет взнос в уставный капитал не учитывается в доходах, а, следовательно, не может быть отражен в КУДиР. Точно так же, как затраты на проведение тренинга по деловому общению не отражаются в расходах.
Сроки подачи книги доходов и расходов на УСН в налоговую
Скачать бланк книги для ИП и ООО на УСН
Скачать пример заполнения КУДиР на УСН
- ===============================================================
- Попробовать программу бесплатно +3 месяца в подарок здесь
Книга учета доходов и расходов
Доброго времени суток! Сегодня у меня довольно важная тема статьи, рассказать я хочу про КУДиР (книгу учета доходов и расходов) для налогов УСН,ЕСХН,ПСН,ОСНО. Внимание в КУДиР для УСН с 2017 года внесены изменения.
Начну с самых основ КУДиР является книгой которую обязаны вести для отчетности организации и предприниматели.
КУДиР для ИП
Заполнять и вести книгу КУДиР предприниматели должны почти на всех системах налогообложения, пожалуй кроме ЕНВД.
Отчетность при которой ИП должен вести КУДиР:
- Налог ПСН. На патентной системе обложения ИП должен вести книгу КУДиР. Сама отчетность не влияет на размер налога ПСН (так как приобретая патент Вы сразу оплачиваете все налоги наперед), смысл ведения книги скорее всего для статистики;
- Налог УСН. Именно на основании книги КУДиР предприниматель на налоге УСН производит расчеты размера налога который необходимо оплатить. Не забудь те что оплата налога производится авансовыми платежами;
- Налог ЕСХН. Предприниматели на налогообложении ЕСХН, так же должны вести книгу КУДиР;
- Налог ОСНО. На самом сложном налоговом режиме ОСНО, предприниматель так же должен вести книгу КУДиР.
КУДиР для организаций
Книгу учета доходов и расходов ООО должны в обязательном порядке вести только на одном налогообложении на упрощенке (УСН). Так же как и у ИП организации на основании книги КУДиР проводят расчеты налога подлежащего уплате.
На всех остальных системах налогообложения ООО КУДиР вести не должна (напомню что налог ПСН вообще не доступен для организаций).
Нужно ли сдавать КУДиР?
В независимости от формы собственности бизнеса книгу КУДиР никуда сдавать не надо, до 2013 года ее обязательно сдавали в налоговую. Теперь же все намного упростили.
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у Вас запросить и Вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности Ваших расчетов.
Прошивание КУДиР
Не смотря на то что, книгу доходов и расходов сдавать в налоговую не надо, она должна быть у Вас готова в любой момент быть предоставленной в ИФНС.
Но Вы не можете просто принести им кипу листов.
КУДиР заполняется кассовым методом, нумеруется и прошивается после чего опечатывается директором или предпринимателем с указанием количества листов и заверяется подписью директора если это ООО или предпринимателем.
Так же помимо подписи ставится печать организации, но так как с этого года отменили обязательное наличие печати у ООО, то для тех у кого нет печати просто ставится Б/П (без печати).
Штрафы за не сдачу книги КУДиР
В случае если Вы не вели книгу доходов и расходов, при ее отсутствии Вам грозят следующие штрафы:
- Для предпринимателей – штраф за отсутствие КУДиР равен 200 руб.;
- Для организаций – штраф за отсутствие книги равен 10 000 руб.
Как видите организации наказываются довольно серьезно и просто так отдавать 10 000 руб. налоговикам довольно жалко, поэтому стоит отнестись к этому более серьезно.
Скачать образец книги КУДиР
Я выкладываю все действующие образцы КУДиР и инструкции как их правильно заполнять на свой Яндекс Диск и Вы в любое время сможете их оттуда скачать.
Правила для ведения КУДиР
Существуют основные правила заполнения книги учета доходов и расходов:
- Для каждого налогового периода необходимо заводить новую книгу КУДиР;
- Записи в книгу производятся кассовым методом, все расходы должны быть подтверждены первичными документами (платежками из банка, чеками и товарниками);
- Финансовая помощь учредителей, пополнение счета и увеличение уставного капитала не является доходом организации и следовательно вносить в КУДиР их не надо;
- Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном, так и бумажном виде. В случае если Вы вели КУДиР в электронном виде, то после окончания налогового периода ее надо распечатать;
- Как я уже говорил выше, книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена подписью директора и печатью;
- Разделы книги КУДиР которые не заполнены так же необходимо распечатывать и сшить в общем порядке;
- Даже если Вы не вели деятельность и у Вас не было никаких финансовых движений, то Вам все равно необходимо подготовить нулевую КУДиР.
В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Вот в общем-то и все что я хотел рассказать про КУДиР и на этом я статью буду заканчивать! При возникновении вопросов, можете задать их в комментариях к статье или в мою группу в контакте.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Как заполнить КУДИР на УСН «Доходы минус расходы»
КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.
Подача и заверение КУДиР
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.
Бланки КУДиР
В зависимости от системы налогообложения в 2020 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:
- КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
- КУДиР для ОСН;
- КУДиР для ЕСХН;
- КУД (книга учета доходов) для ПСН.
Заполнение КУДиР
Основные правила ведения КУДиР:
- На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
- Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
- Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
- КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
- Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
- Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
- При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
Инструкция и образцы заполнения КУДиР
Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).
Образцы заполнения КУДиР на УСН
Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.
Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.
Инструкция по заполнению КУДиР на УСН
Титульный лист
Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.
В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).
- Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
- В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
- Помимо этого не забудьте указать:
- год, за который заполняется КУДИР;
- название ООО либо ФИО ИП;
- ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
- юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
- номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
Раздел I. Доходы и расходы
Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).
ГРАФА №1. Порядковый номер записи.
ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.
- Если средства поступили в кассу
Книга учёта доходов и расходов по УСН
Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных КУДиР рассчитывается налог по УСН и заполняется налоговая декларация.
Скачать: Книга учёта доходов и расходов по УСН (XLS)
Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Что включается в доходы на УСН
В налоге по УСН учитываются доходы от реализации (товаров и услуг) и внереализационные доходы, перечисленные в Налоговом кодексе (например, проценты на остаток по счёту).
Пополнение счёта личными деньгами или возврат ошибочной суммы в доходы не включаются, и указывать их в КУДиР не нужно.
Как вести КУДиР
Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеровать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.
Внимание! Заверять или подавать книгу в налоговую не нужно. Она должна хранится у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки.
Как заполнить КУДиР
Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, раздел I и раздел IV. Книга ведётся на русском языке. Все суммы указываются в рублях и копейках.
Титульный лист
- Отчётный год
- ФИО
- Ваш ИНН
- Объект УСН
- Адрес места жительства
- Расчётный счёт и наименование банка
- Укажите год, на который заведена книга.
- Укажите фамилию, имя и отчество.
- Укажите ваш ИНН.
- Укажите объект налогообложения — доходы.
- Укажите адрес регистрации по месту жительства.
- Укажите номер расчётного счёта и наименование банка.
Раздел I
В разделе I указываются все доходы, полученные предпринимателем, в хронологическом порядке. Каждая операция — на отдельной строке, по каждому кварталу заполняется отдельная таблица.
- Номер операции
- Дата и номер платёжного поручения
- операции
- Сумма дохода
- Общая сумма доходов за квартал
- Укажите порядковый номер операции. Нумерация по всем таблицам сквозная (например, если в 1 квартале было 12 операций, то номер первой операции во 2 квартале должен быть 13).
- Укажите дату и номер документа, которым подтверждается получение дохода (например, платёжного поручения).
- Укажите содержание операции. Обычно содержание совпадает с назначением платежа, указанным в платёжном поручении.
- Укажите сумму дохода. Доходы отражаются в КУДиР на дату поступления денег на расчётный счёт.
- Укажите общую сумму доходов за квартал.
- При заполнении таблицы за второй и последующие кварталы укажите общую сумму доходов за полугодие, 9 месяцев, год (нарастающим итогом).
- Справку к разделу I заполнять не нужно.
Раздел IV
В разделе IV указываются страховые взносы, уплаченные в течение года, в хронологическом порядке. Каждый платёж — на отдельной строке.
- Отчётный год
- Номер операции
- Дата и номер платёжного поручения
- Период оплаты
- Сумма оплаты
- Итого по строке
- Итого за квартал (отчётный период)
- Итого за год
- В шапке раздела укажите год.
- Укажите порядковый номер операции. Как и при заполнении предыдущего раздела, нумерация по всем кварталам сквозная.
- Укажите дату и номер платёжного поручения или квитанции об уплате страховых взносов.
- Укажите год, за который были уплачены взносы.
- Укажите сумму уплаченных взносов. Для взносов в ПФР — в графе 4, для взносов в ФФОМС — в графе 6.
- В графе 10 укажите итоговую сумму по каждой строке.
- В строках Итого укажите итоговую сумму за каждый квартал и отчётный период (полугодие, 9 месяцев, год нарастающим итогом).
- Укажите общую сумму уплаченных взносов за год.
Ответственность за нарушение правил учёта
За отсутствие КУДиР или неправильное отражение в ней операций может быть наложен штраф от 10 до 30 тыс. руб. или, если это привело к занижению налога по УСН, в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 тыс. руб.
За непредставление по требованию налоговой КУДиР для проведения проверки может быть наложен штраф 200 руб.
Заполни КУДиР в режиме онлайн за пять минут! Быстро! Качественно! Недорого!
выбрав удобный вариант заполнения, вы сможете быстро создать КУДиР без необходимости покупки дорогостоящих программ
данным уникальным сервисом воспользовались 1698 раз
Ручное заполнение Заполнение книги осуществляется путем внесения поступлений и взносов в ручном режиме.
Загрузка выписки из банка для автоматического заполнения не предусмотрена.
или Смешанный Книга заполняется по выпискам из банков с возможностью ручного ввода взносов и поступлений, например при получении оплаты наличными средствами.
Или же в случае невозможности в каком либо из банков получить электронную выписку. или Автоматический Подходит для тех, у кого расчеты происходят только по безналичному расчету.
На основе выписки из банка, система автоматически сформирует книгу за несколько минут.
Данный сервис предназначен только для ИП без сотрудников с системой налогообложения ДОХОДЫ!
НАЧАТЬ ЗАПОЛНЕНИЕ
КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести: ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД), а так же организации на УСН. КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную в бумажном виде. Тем не менее, при большом количестве доходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать наш сервис «Заполнение книги учёта доходов и расходов онлайн«. Сервис поможет вам сформировать книгу как в автоматическом режиме с загрузкой выписок из вашего банка(ов), так и вручную, так же сервис позволяет применить оба варианта заполнения. При применении автоматического или полуавтоматического формирования вам необходимо Сервис позволяет загрузить несколько выписок из нескольких банков, главное что бы они были за тот отчетный период за который вы формируете КУДиР. После заполнения всех форм вы получите готовую книгу в формате Excel. Вам останется только проверить ее, распечатать, пронумеровать, прошнуровать и заверить подписью и печатью.
ОБЯЗАТЕЛЬНО ПРОВЕРЯЙТЕ ПОЛУЧЕННУЮ КНИГУ!!! Проверьте платежи со словом ВОЗВРАТ и его производными. Если Вы выбрали смешанный режим заполнения, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей.
Обратите внимание что в графу “доходы” не должны попадать денежные средства:
-
- — от ФСС по выплате пособий;
-
- — в качестве оплаты уставного капитала;
-
- — залог и задаток (за исключением последующего зачета);
-
- — по агентскому или комиссионному договору (стоит указать только ваш доход);
-
- — возврат обеспечительного платежа от участия в торгах и аукционах;
-
- — суммы от возврата некачественного товара или аванса;
-
- — по договору цессии (стоит указывать только ваш доход);
-
- — дивиденды, если часть доли принадлежит обществу;
-
- — проценты по вкладам (только для индивидуальных предпринимателей.
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию самостоятельно не нужно, исключительно по запросу. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно в наличии за прошлые отчетные периоды, даже при отсутствии деятельности, прибыли или расходов, в этом случае делается «нулевая» КУДиР. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей. 20 февраля 2020 года в первом чтении, Госдума приняла законопроект отменящий с 1 июля 2020 года КУДиР для упрощенцев на объекте «Доходы». Данное послабление касается только лиц, которые осуществляют расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.
Загрузка...
