Перерасчет оплаты второго высшего образования

Уважаемые наши читатели, рады приветствовать вас. Продолжаем публикацию статей в отрасли социальных льгот. В этом материале рассматриваем налоговый вычет, обсудим, полагается ли он только за второе очное или может быть назначено и за заочное обучение. Итак, на каких условиях будет назначено возмещение и когда его выплачивают, будем рассматривать ниже.

Материал будет полезен все работающим гражданам, которые планируют повышение квалификации, получение прав в автошколе. Напомним, что из бюджета возвращают средства, как за самого налогоплательщика, так и за некоторых его родственников. Условия предоставления льготы будут отличаться в зависимости от лица учащегося. Теперь обо всем по порядку.

Ст. 119 НК обозначает, что такое социальное налоговое возмещение, и в каком порядке его компенсируют за обучение.

Налоговый вычет будет ли назначен за обучение, когда это второе высшее образование

Статья 219 НК, которая посвящена налоговому возврату, не ограничивает повторное его получение. Гражданин может пользоваться послаблением ежегодно. Главное условие, чтобы лицо было трудоспособным и за него шли отчисления в бюджет. Возвратная сумма не может быть выше уплаченной за годы суммы подоходного налога.

Кроме того, налоговый вычет назначается в размере по факту понесенных на обучение затрат, но в рамках лимитов. Имеет значение также, кто получает второе высшее образование. Если для самого налогоплательщика не предусмотрено ограничений по возрасту и форме обучения, то при возврате средств за его подопечных, действуют более жесткие правила.

На заметку! 13% можно вернуть из суммы затрат на образование.

Таким образом, не получится сразу ответить, действует ли налоговый вычет при заочной и дневной форме обучения. Тут нужно учесть такие параметры, как личность учащегося, при необходимости его возраст и форму обучения. При втором, третьем высшем образовании льгота полагается, но только в рамках действующих ограничений.

 Загрузка …

Ежегодно устанавливается лимит по суммам в рамках назначения социального вычета. Для самого претендента определена сумма 120 000, она включает в себя все социальные преференции (лечение, обучение, пенсия). На каждого подопечного гарантируют по 50 000.

Кто может рассчитывать на возмещение

Возврат налогового вычета, за заочное обучение в частности, гарантируется работающему гражданину. Возврат денег обеспечивается из бюджетных средств, в рамках лимита ранее уплаченных лицом НДФЛ взносов. Поэтому главное условие получения льготы – официальное трудоустройство.

На заметку! Вычет – социальная компенсация, гарантированная трудоустроенному лицу. Она может быть назначена за лечение и обучение, при формировании пенсии.

Получить преференцию может:

1. Сам налогоплательщик.
2. Некоторые люди из его окружения:

• брат (сестра);
• дети, в том числе усыновленные и подопечные.

Внимание! Возврат средств из затрат на обучение жены не предусмотрен.

Не выступает претендентом на вычет в принципе:

• индивидуальный предприниматель;
• мама в декрете;
• домохозяйка;
• пенсионер;
• получатель пенсии по инвалидности;
• получатели других выплат, не облагаемых НДФЛ.

Будет ли возврат за второе высшее образование, если студент – налогоплательщик

Получение социального налогового послабления за траты на самого налогоплательщика не ограничиваются его возрастом. Таким образом, получать платное образование, а потом возврат по нему, можно в любом возрасте. Не влияет на получение вычета и форма обучения. Независимо от того поступает лицо на очное или вечернее, дистанционное или заочное обучение, возврат будет.

Внимание! Компенсируются траты за обучение в том заведении (ВУЗ, автошкола, кружки и секции), что имеет лицензии образовательного учреждения.

Будет ли возмещение из трат на учебу, если это второе высшее образование, студент – родственник (подопечный)

Основным условием для получения вычета для родственников является их принадлежность к группе лиц, определенных законом. Как уже отмечалось выше, послабление полагается за образовательные траты на брата и сестру (неполно родных в частности), а также на детей (родных, усыновленных, взятых под опеку).

Послабление полагается за обучение в ВУЗ и других учебных заведения, имеющих право образовательной деятельности. Важно, чтобы возраст учащегося лица не превышал допустимого возрастного ценза. Если студенту до 18 лет, то возмещаться будут траты за любую форму обучения. В возрасте до 24 лет можно рассчитывать на компенсацию оплаты очной формы.

Таким образом, можем ответить, удастся ли получить вычет за родственника за второе высшее образование, если это заочное обучение. Можно получить компенсацию, но с учетом таких ограничений:

• возраст до 18 лет;
• наличие соответствующей лицензии в ВУЗ;
• контрактная форма;
• в пределах 50 тыс. руб. за год.

Условия, которое распространяется на родственников, если это очная форма:

• возраст до 24 лет;
• платная форма;
• лицензированное учреждение;
• годовой лимит.

Внимание! Суммы, уплаченные поверх лимита, не компенсируется. То есть, если за студента платят 120 000 в год, и уплаченных в бюджет налогов хватает на покрытие траты, то все равно будет возврат только с 50000 рублей.

За какой срок оформляется возврат

Налогоплательщик на указанный вычет может заявить право через работодателя, а также через налоговую инстанцию. Если в первом случае подавать заявку можно сразу после траты, то во втором варианте придется дождаться конца налогового периода. Заявить право можно в начале года, следующего за периодом траты. Такая отсрочка нужна для того, чтоб суммировать НДФЛ платежи за отчетный период.

Пример: Лицо, погасило платежи за свое обучение в 2018 году в сентябре месяце. В 2019 году ему нужно подать декларацию о доходах, уплаченных налогах и тратах за предыдущий год. На основании этой бумаги и будет произведен расчет.

Предусмотрено в российском законодательстве и такое понятие, как срок давности. В нашем случае, расходы за обучение могут быть возмещены в трехлетний срок после дня траты. Но в этом случае лимиты за 3 года не суммируются.

Вариант 1: Гражданин уплачивал за автошколу 40 000 рублей в 2016 году. Заявить право на возврат он мог и в 2017, и в 2018, а также вправе в 2019 году. Ему будет выплачено 5 200 руб., это 13 000 от 40 000.

Вариант второй: Лицо ежегодно, за детское образование с 2013 по 2018 год платило по 150 000 рублей в год. Всего было потрачено 750 000. Знаем, что срок давности три года. Следовательно, в 2019 году заявитель вправе оформить вычет за 2016-2018 гг., но лишь в рамках 50 000.

Совет: наиболее выгодный вариант для налогоплательщика – оформлять вычет регулярно, за предыдущий период. Так можно будет получать лимит за каждый год, а не один максимум за три года.

• Вопрос: Имеет ли значение, кого из родителей предпочтительно вписывать в платежные документы, если учится ребенок? Ответ: Теоретически квитанции могут быть оформлены на любого из родителей, если оба они имеют право на послабление. Но, если работает только один, то именно его данные должны фигурировать в договоре с ВУЗ и в квитанциях на оплату.
• Вопрос: Какая форма декларации полагается для вычета, и в какой срок она подается в ФНС? Ответ: Декларация по форме 3 должна быть подана до 30 апреля.
• Вопрос: Обязательно ли давать согласие на обработку персональных данных (имя, почта, город) при заполнении 3-НДФЛ? Ответ: Проверка персональных данных — обязательное условие начисление вычета.

Налоговый вычет за второе высшее образование: сроки оформления и необходимый список документов

ГлавнаяИнфоцентрЛьготыНалоговый вычет за второе высшее образование: сроки оформления и необходимый список документов

Налоговый вычет за второе высшее образование: сроки оформления и необходимый список документов

• Образование в наше время — недешевое удовольствие.
• И если первое высшее можно в некоторых случаях получить бесплатно, то за второе платить нужно обязательно – таков закон.
• Но в некоторых случаях государство частично компенсирует затраты на обучение.
• Если соблюден ряд условий, можно получить налоговый вычет за второе высшее образование.

Условия, которые нужно соблюсти, чтобы оформить получение

Условия, при которых можно оформить и получить налоговый вычет за второе высшее образование, подробно изложены в статье 219 налогового кодекса Российской Федерации, в ее втором пункте.

Основное условие – официальное трудоустройство во время всего периода обучения и отчисление в это время подоходного налога. Разъясним подробнее.

Какие случаи предусматривают выплату

Налоговый вычет за второе высшее образование выплачивается независимо от формы его получения, включая повышение квалификации, при условии, что оно платное. Поэтому налоговый вычет второе высшее заочное образование тоже предусматривается.

Студенческий билет при получении второго высшего образования

Есть и другие моменты, которые нужно учитывать, если собираетесь получать налоговый вычет за платное образование:

1. плата за учебу не должна производиться из средств материнского капитала;
2. нельзя оплачивать ее деньгами, полученными в качестве выигрыша, приза или дивидендов на вложенный капитал;
3. учреждение, в котором проходит обучение, обязано иметь лицензию, разрешающую образовательную деятельность;
4. как вариант обучающее учреждение должно упоминаться в государственном реестре ИП, осуществляющих такую деятельность;
5. для иностранных учебных учреждений требуется официальный документ, подтверждающий его статус в этом качестве;
6. оплату обучения целесообразнее производит наличными деньгами или переводом с карты – в этом случае остаются подтверждающие документы;
7. их нужно хранить, так как они понадобятся, чтобы получить налоговый вычет за второе высшее образование;
8. очень желательно, чтобы оплату производил тот человек, который составлял договор о ней и претендует на выплату.

Если фамилии платившего и подписавшего договор об оплате лица не совпадают, получить деньги сложно.

Кому выдается возмещение

Вариантов здесь немного.

Возмещение получат следующие категории граждан.

• Если второе высшее образование по любой форме получал совершеннолетний гражданин, что обычно и бывает, возмещение выдается ему.
• При очной форме обучения брат, сестра, финансирующие учебу, вправе претендовать на эту выплату.
• При дневной форме обучения, если за учебу платят родители, они имеют право на компенсацию, но ребенку не должно быть больше 24 лет.
• Если обучение по дневной форме финансируют опекуны, до совершеннолетия и после него, но лишь до момента, когда обучающемуся исполнится 24 года.

Договор о внесении денег за учебу должен быть оформлен на тех, кто платит, иначе денег не добиться. В случае если заочную учебу оплачивает сестра или брат обучающегося гражданина, налоговый вычет второе высшее заочное образование они не получат.

Что делать, чтобы получить причитающиеся деньги

В первую очередь, потребуется заявление в письменной форме в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Именно с него начинается оформление налогового вычета на образование.

Пишется оно в произвольной форме, но с обязательным указанием реквизитов для перечисления денег. Заявление подается после окончания года, за который проводилась выплата.

Для получения НДФЛ необходимо заявление в письменной форме в налоговую инспекцию

Чтобы получить налоговый вычет за образование, список документов должен в обязательном порядке включать:

1. справку 2-НДФЛ – ее берут у работодателя в бухгалтерии, если за это время место работы менялось, обходят их все и везде получают требуемый документ;
2. договор, заключенный с учебным учреждением с указание стоимости обучения, его формы и способа произведения оплаты;
3. все платежные документы о перечислении денег;
4. если оплату производил родственник, и он же претендует на выплаты, степень родства доказывается соответствующими документами;
5. налоговую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ.

1. С документов придется сделать копии и заверить их у нотариуса: они предоставляются в налоговую инспекцию, а подлинники проверяются на месте.
2. Как подать пакет документов?
3. Есть 2 пути:

• принести их лично в налоговую инспекцию – если чего-то будет не хватать, сразу станет известно;
• отослать по почте, используя ценное письмо с описью вложения.

Второй путь более длительный, но зато ответ будет в письменном виде. На него можно будет ориентироваться при нехватке документов – все распишут подробно. На камеральную проверку документов налоговой инспекции отпущено 3 месяца.

После этого в течение 10 дней заявитель получает по почте уведомление о ее решении в письменном виде. На практике при положительном решении вопроса часто просто переводят на его счет причитающуюся сумму.

Как получить налоговый вычет за образование, если место учебы не совпадает с местом постоянной регистрации? В этом случае пакет с документами отправляется по почте так, как было рассказано выше.

Какой максимальный размер возмещения можно получить?

Следует помнить о том, что возвращается лишь часть денег, потраченных на оплату образования за соответствующий календарный период.

Но существуют предельные суммы, больше которых налоговая инспекция не заплатит.

Расчет размера налогового вычета за второе высшее образование

Они одинаковы и зависят от того, кто финансирует обучение:

1. для лиц, самостоятельно его оплачивающих и заключивших договор с образовательным учреждением – 120 000 руб. за один календарный год;
2. для родителей или опекунов – 50 000 руб. за тот же период.

Пример расчета возвращаемой суммы:

При единовременной оплате трехгодичного курса обучения со стоимостью 100 000 руб. в год, возмещение сразу за 3 года составит – 120 000 х 13% = 15 600 руб. при учете, что подоходный налог, вычтенный из зарплаты больше этой суммы.

Если подавать заявление ежегодно – выплата будет больше. За один год она составит 100 000 х 13% = 13 000, а за 3 года – 39 000 руб.

Можно ли получить компенсацию за несколько предыдущих лет?

Если ее ежегодное оформление своевременно не производилось, можно получить ее за предыдущие периоды, но не более чем за 3 года.

Документы об этом подаются в установленном порядке.

Пример: за оплаченный 2015 год обучения заявление можно подать в любой из перечисленных лет: 2016, 2017, 2018.

Но лучше не откладывать: работодатель может закрыть предприятие или учреждение и получить документы о зарплате и отчислении налогов будет проблематично.

Налоговый вычет на образование в 2018 году можно получить за оплаченный предыдущий, 2017 год.

Заключение

Получить часть потраченных денег за обучение обратно вполне реально, если изначально все документы оформлены правильно и сохранились квитанции об оплате. Но есть более простой способ. Изменения в законодательстве от 1.01 2016 года разрешают работодателям не удерживать подоходный налог с тех, кто получает второе высшее образование в течение 3 лет обучения.

Видео: Как получить налоговый вычет за обучение

Перерасчет оплаты за обучение из-за коронавируса: порядок, основания

Начнем с того, что правоотношения, в силу которых гражданин платит за получение образования в учебном заведении, возникают на основании договора. Его обязаны исполнять обе стороны — как учащиеся, так и учебное заведение.

Правилами оказания платных образовательных услуг, утвержденными постановлением Правительства России от 15.08.

2013 № 706, установлено, что процедура обучения осуществляется с недостатками, если оказываемые услуги не соответствуют установленным законом требованиям, условиям договора либо целям обучения, в том числе при неполной реализации мероприятий, предусмотренных образовательной программой.

Если в процессе обучения будут допущены недостатки, студент вправе предъявить учреждению следующие требования (п. 17 Правил).

1. Предоставить бесплатное обучение.
2. Соразмерно уменьшить цену по договору.
3. Возместить понесенные расходы на устранение недостатков, возникших в результате некачественного преподавания.

Обучающийся может отказаться от исполнения обязанностей по сделке, если учебным заведением в установленный договором срок не будут устранены недостатки оказанных платных услуг (п. 18 Правил).

Подаем заявление на перерасчет

В случаях, когда выполняемые процедуры обучения в связи с переходом на дистанционное образование не будут соответствовать условиям договора или закона, в учебное учреждение подается заявление с просьбой уменьшить стоимость оказываемых образовательных услуг.

Куда подавать

Прошение составляется в двух экземплярах: один нужно оставить в канцелярии вуза, а на втором поставить отметку о вручении документа.

Также заявление можно отправить в адрес учебного заведения почтой, заказным письмом. В этом случае дата доставки письма — начало срока исполнения предъявленных требований.

Заполнение заявления

Требование об уменьшении стоимости оказанных образовательных услуг составляется письменно в свободной форме. При этом в него нужно включить.

• Ф.И.О. и должность руководителя учебного учреждения (директор, ректор).
• Контактные данные заявителя — домашний адрес, телефон, электронная почта.
• Описательную часть. Указывается, когда был заключен договор; какая сумма была уплачена; приводятся ссылка на ст. 4 Закона о защите прав потребителей, предусматривающую обязанность образовательных организаций предоставлять качественные услуги, доводы о фактах допущенных нарушений и требования о соразмерном уменьшении стоимости обучения. Кроме того, следует упомянуть правила учебного заведения и договор обучения (по возможности).
• Список документов, прилагаемых к заявлению.
• Дату и подпись заявителя с расшифровкой.

Перечень документов

К заявлению необходимо приобщить:

1. Копии квитанций об оплате образовательных услуг.
2. Заверенный дубликат договора о предоставлении платного обучения.
3. Копию экзаменационного листа.

Если вуз или школа откажутся уменьшать размер стоимости за обучение, придется обращаться в суд. В исковом заявлении помимо возврата переплаченных денег требуйте компенсацию морального вреда (ст. 15, 17 закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1).  

Иски, подаваемые в целях защиты прав потребителей, не облагаются госпошлиной (п. 4, ч. 2, ст. 333.36 НК РФ).

* * *

Главная задача для получения перерасчета в связи с переходом на дистанционное обучение из-за коронавируса — доказать, что предоставленная услуга ненадлежащего качества.

Факт просвещения в режиме онлайн не свидетельствует о недостатках образования.

Поэтому стоит предъявлять требования о соразмерном уменьшении платы только в случае явного несоответствия обучения условиям договора или образовательной программы.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Образование».

Инструкция: как получить второе высшее образование

Поможем выбрать профессию мечты и успешно поступить Программа комплексной профориентации подростков для поступления в лучшие университеты и колледжи. Узнать о программе

В целом, программа второго высшего образования не отличается от базовой, по которой занимаются все остальные студенты вуза. Основная разница в том, что она сжата по времени, поскольку за плечами учащихся уже есть обучение в вузе. Часть общих дисциплин не преподается. Именно поэтому полный курс второго образования короче первого.

Существуют два варианта организации учебного процесса. В первом случае вуз набирает отдельные группы, где студенты учатся по единой программе второго высшего образования.

Во втором случае абитуриенты, уже имеющие диплом вуза, зачисляются в группы по специальностям вместе с выпускниками школ.

Для них составляется индивидуальный учебный план, а ранее пройденные дисциплины перезачитываются, так что срок обучения сокращается.

Обязательная составляющая программы — факультативные дисциплины, практические занятия, мастер-классы и семинары. Как показывает практика, у студентов этой ступени всевозможные дополнительные курсы более популярны, чем у тех, кто учится в вузе впервые. Формы отчетности такие же, как и на первом высшем: зачеты, экзамены, курсовые и дипломная работы.

Второе высшее образование не является более высокой образовательной ступенью по отношению к первому — оно дает не повышение квалификации, а новую специальность.

Магистратура — это завершающая ступень высшего образования, рассчитанная на абитуриентов с базовым дипломом бакалавра или специалиста. В рамках программ ведется глубокая проработка выбранной темы или специализации.

Большинство студентов магистратуры продолжает заниматься по направлению, выбранному в бакалавриате, хотя в рамках магистерской программы возможна и смена специальности.

Для абитуриентов программ второго высшего образования ограничений по возрасту не предусмотрено. Поступить в вуз и получить второй диплом могут все желающие.

Срок обучения в вузе зависит от формы обучения. Как правило, студенты, которые учатся на очном и очно-заочном отделении, получают второй диплом за два-три года, на заочном и дистанционном отделении — за три года.

Московские вузы предлагают абитуриентам более 350 программ по заочной и дистанционной форме обучения, более 200 программ по очно-заочной и более 300 программ по очной форме.

Поскольку второе высшее образование в основном получают работающие студенты, самыми популярными формами обучения являются те, которые не требуют регулярного присутствия в вузе, — это заочная и дистанционная формы.

Студенты заочного отделения получают по всем предметам материалы для самостоятельного изучения, тесты и контрольные работы по электронной почте. Два раза в год они приезжают в вуз на экзаменационную сессию, которая длится неделю. Итоговая аттестация и защита диплома также проводится очно.

В случае дистанционного обучения диплом столичного вуза можно получить, не выезжая за пределы своего региона. Промежуточные и итоговые аттестационные работы студенты выполняют с помощью удаленного доступа к вузовской сети. Необходимые консультации преподавателей и кураторов получают благодаря интернет-конференциям и форумам.

Также большим спросом у студентов пользуется очно-заочная форма обучения в формате группы выходного дня.

В этом случае учебное заведение необходимо посещать только один раз в неделю, в субботу или в воскресенье, но пары занимают практически весь день. Есть свои поклонники и у вечерних отделений.

Плюс этой формы — возможность регулярного общения с преподавателями. Минус — необходимость четыре-пять раз в неделю приезжать в вуз.

Как правило, за вторым высшим образованием идут на факультеты экономики, иностранных языков, управления, юриспруденции и информационных технологий.

Связано это с тем, что знания из этих областей обычно требуются уже практикующим специалистам.

Тем не менее учебные заведения предлагают абитуриентам с дипломом о высшем образовании программы по всем направлениям, включая технические, технологические, медицинские и творческие.

В некоторых вузах созданы специальные подразделения, которые реализуют преимущественно программы второго высшего образования, — например, Институт сокращенных программ в Финансовом университете, отделение очно-заочного и заочного обучения в РХТУ им. Менделеева, Институт современных образовательных технологий в МГТУ им. Баумана.

При этом для некоторых университетов программы второго высшего образования — скорее редкость. Получить вторую специальность они предлагают абитуриентам в основном в рамках магистратуры.

Например, Высшая школа экономики набирает студентов только на шесть программ второго высшего, в том числе по специальностям «Банковское дело», «Финансовый менеджмент», «Управление логистикой», в то время как в магистратуре университета открыто более 100 программ по всем направлениям, имеющимся в бакалавриате. В МГУ им.

Ломоносова получить диплом о втором высшем можно лишь на нескольких факультетах — например, историческом, химическом, юридическом, психологии, журналистики. Как правило, студенты с дипломом учатся здесь вместе с выпускниками школ, но могут перезачесть ранее изученные дисциплины.

МГИМО же называет вторым высшим образованием программы очно-заочной магистратуры (например, «Международное финансовое и торговое право», «Международная экономика», «Торговое дело»).

Нет. Бюджетных мест в вузах на программах второго высшего образования не предусмотрено. Учиться можно только платно.

Так же как и на программах первого высшего образования, стоимость обучения зависит прежде всего от статуса учебного заведения. В топовых университетах — НИУ ВШЭ, МГУ им. Ломоносова, Дипломатической академии МИД РФ — обучение по очно-заочной (вечерней) форме обучения стоит от 170 до 280 тыс. рублей в год.

Примерно в этих же пределах находится и стоимость обучения в технических вузах. В МГТУ им. Баумана можно получить второе образование в среднем за 190 тыс. рублей в год, в МИРЭА — за 175-208 тыс. рублей в год, в Московском Политехе — за 194 тыс. рублей в год.

Самые недорогие программы на очно-заочном отделении можно найти в коммерческих вузах. Так, например, ведущие негосударственные вузы — МНЭПУ, МФЮА, Академия труда и социальных отношений — предлагают получить диплом о втором высшем за 70-80 тыс. рублей в год. Гораздо дешевле учиться на заочном отделении.

Средняя стоимость обучения по заочной форме в московских вузах — 35-90 тыс. рублей в год.

В большинстве случаев для зачисления на программу второго высшего образования достаточно предоставить диплом о высшем образовании государственного образца и пройти собеседование. Как правило, вступительные экзамены для таких абитуриентов не предусмотрены — предполагается, что люди, прошедшие вузовскую подготовку, уже имеют достаточную образовательную базу.

Исключение составляют ведущие государственные вузы. Например, в МГУ им. Ломоносова нужно сдать экзамен по профильному предмету, в НИУ ВШЭ — комплексное тестирование, в Московский государственный лингвистический университет — экзамен по иностранному языку. В ряде случаев поступить можно, имея на руках академическую справку о неполном высшем образовании.

Например, если вы являетесь студентом старшего курса вуза.

Информацию о всех программах второго высшего образования, включая название специальностей, условия приема, стоимость и продолжительность обучения, вы найдете в каталоге учебных заведений «Учёбы.ру».

Поможем выбрать профессию мечты и успешно поступить Программа комплексной профориентации подростков для поступления в лучшие университеты и колледжи. Узнать о программе

Учебный отпуск сотрудника: 5 правил для работодателя

При каких условиях работодатель обязан предоставить учебный отпуск, как правильно его рассчитать и оплатить, в том числе совместителям. Скачайте образец приказа и алгоритм расчета среднего заработка по шагам в конце статьи

Работодатель обязан предоставить учебный отпуск работникам, которые работают и получают образование:

• высшее образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также поступают на обучение по этим образовательным программам (ст. 173 ТК РФ);
• высшее образование — подготовка кадров высшей квалификации или являются соискателями ученой степени кандидата или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ);
• среднее профессиональное образование, а также поступают на обучение по такому виду образования (ст. 174 ТК РФ);
• основное общее образование или среднее общее образование по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ).

Правило 2. Условия предоставления учебного отпуска — есть нюансы

Условие 1. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ).

Форма обучения (очная, очно-заочная, заочная) не является условием предоставления учебного отпуска, но влияет на его оплату:

• если работник обучается по очной форме, то учебный отпуск не оплачивается;
• если по очно-заочной или заочной форме обучения, то на период учебного отпуска сохраняется средний заработок (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

Пример. У работника среднее профессиональное образование (окончил колледж). Он решил пройти обучение в колледже по другой специальности — в этом случае он не может повторно рассчитывать на учебный отпуск.

Гарантии и компенсации положены работникам, у которых уже есть профессиональное образование соответствующего уровня и которых работодатель направил получать образование в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

Условие 2. Если работник работает и учится одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, гарантии и компенсации предоставляются одной из этих организаций по выбору работника (ст. 177 ТК РФ).

Условие 3. Образовательное учреждение, в котором проходит обучение работник, имеет государственную аккредитацию. Реестр аккредитованных образовательных организаций можно найти на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.

Исключение: работодатель вправе предоставить учебный отпуск работнику, который проходит обучение в образовательном учреждении без государственной аккредитации, если это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

Условие 4. Учебный отпуск можно предоставить только на основании справки-вызова из образовательного учреждения.

Условие 5. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью не более указанной в ТК РФ.

Исключение: работодатель может предоставить учебный отпуск и большей продолжительностью, при условии что это прописано в трудовом (коллективном) договоре.Условие 6.

 Учебный отпуск предоставляется только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ). Совместителю в период сессии необходимо продолжать работу в свободное от учебы время либо оформить на это время отпуск без сохранения зарплаты.

Обратите внимание на правила 4 и 5.

Пример. У работника два места работы: постоянное и совместительство. Работу он совмещает с получением высшего образования. Учебный отпуск положен только по одному месту работы, например, в той организации, в которой он работает постоянно.

У работника возник вопрос: можно ли проходить обучение и одновременно работать в организации, которая является вторым местом работы — совместительством? Работнику можно обратиться к работодателю организации, где он работает по совместительству, с просьбой о предоставлении ему отпуска за свой счет на период учебы.

Работодатель вправе отказать в просьбе работнику, сославшись на то, что такое условие не прописано в трудовом (коллективном договоре). 

Правило 3. Оформление учебного отпуска. Порядок действий

1. Работник обращается к работодателю с заявлением, к которому приложена справка-вызов из учебного заведения.
2. Руководитель издает приказ (форма № Т-6 или № Т-6а) о предоставлении работнику гарантии. Образец заполнения приказа скачайте в конце статьи в разделе «Шпаргалка».

3. Бухгалтер оформляет записку-расчет, где будет рассчитан средний заработок.
4. Данные об учебном отпуске фиксируются в личной карточке работника (форма № Т-2), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а) и в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 или № Т-13).

Образец приказа вы найдете в нашей шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Правило 4. Оплата учебного отпуска  

Учебный отпуск следует правильно рассчитать и полученную сумму учесть при расчете отдельных видов налогов, а также страховых взносов во внебюджетные фонды. 

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который можно предоставить как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок.

Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится.

Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Подробнее о случаях, когда следует платить средний заработок, а когда нет, рекомендуем посмотреть ст. 173-176 ТК РФ. Здесь также указаны иные гарантии, на которые может рассчитывать работник, который совмещает работу с обучением.

Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске следует вовремя выплатить. Распространенный вопрос: «Выплаты к учебному отпуску так же, как к очередному, осуществляем за 3 дня до отпуска?» 

Да, именно так (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-1).

• Средний заработок работник должен получить до начала учебного отпуска. Выплачивать средний заработок после того, как работник принесет справку-подтверждение, ошибочно.

У вас может возникнуть другой вопрос: что делать, если работник не принес справку-подтверждение? В бухгалтерском учете следует сделать сторнировочные записи на сумму среднего заработка, выплаченного работнику до начала отпуска.

Чек-лист по расчету среднего заработка вы найдете в нашей шпаргалке.

В конце статьи есть шпаргалка

Ответы на распространенные вопросы про учебный отпуск

• Работник хочет присоединить к учебному отпуску основной отпуск. Правильно ли это?
• Требование работника неправомерно. Вопрос о присоединении учебного отпуска к ежегодному оплачиваемому решается по соглашению работодателя и работника (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Повышение квалификации в Контур.Школе

Онлайн-курс «Кадровое делопроизводство». Удостоверение, 96 ак. часов

Посмотреть программу

• Можно ли частично использовать учебный отпуск?
• Учебный отпуск — право, а не обязанность работника. Право на предоставление работнику учебного отпуска установленной продолжительности дает, в частности, справка-вызов, в которой в том числе определены сроки такого отпуска. Это следует из ч. 4 ст. 177 ТК РФ, формы справки-вызова, утвержденной Приказом Минобрнауки России от 19.12.2013 № 1368. Соответственно, воспользоваться своим правом на учебный отпуск работник может только в пределах срока, который указан в справке-вызове. При этом трудовое законодательство не запрещает использовать такой учебный отпуск частично.

• Вправе работодатель отказать работнику в учебном отпуске в связи с производственной необходимостью?
• Нет, не вправе. Предоставление учебного отпуска на основании справки-вызова не зависит от усмотрения работодателя. Работник вправе воспользоваться таким отпуском, даже если работодатель не согласен.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Образец. Приказ на учебный отпуск 676.4 КБ
• Чек-лист. Расчет среднего заработка на период учебного отпуска 666.1 КБ

Скачать