Согласно тридцать четвертой статье Налогового Кодекса, на ФНС РФ возложен контроль над процедурой уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями и организациями. В данной статье закона содержится перечень обязательных выплат для предпринимателей, зарегистрированных в статусе ИП. Ниже мы предлагаем рассмотреть порядок и срок уплаты страховых взносов ИП.
Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей
Обязательные страховые взносы
Страховые взносы, оплачиваемые индивидуальным предпринимателем можно разделить на две условных категории: выплаты за сотрудников компании и взносы «за себя». Для начала предлагаем ознакомиться с первым видом страховых взносов.
Согласно действующим правилам, из заработной платы сотрудников вычитается определенная часть денежных средств, которые передаются в Пенсионный Фонд, Фонд Социального Страхования и другие контролирующие органы.
Размер страховых взносов составляет следующие значения:
- Пенсионный фонд – 22 процента.
- Социальное страхование – 2,9 процента.
- Медицинская страховка – 5,1 процента.
На основе вышеприведенных данных можно сделать вывод, что размер страховых взносов составляет тридцать процентов от размера заработной платы работника. Это означает, что при зарплате в восемнадцать тысяч рублей, третья часть данной суммы уходит на уплату налогов.
Важно обратить внимание, что государство предоставляет налоговые льготы отдельным категориям индивидуальных предпринимателей. Для получения льгот ИП необходимо перейти на один из специальных режимов налогообложения.
Помимо этого, учитывается и сфера деятельности компании.
Следует отдельно упомянуть о том, что существует ИП, в штате которых отсутствуют сотрудники. В этом случае, предприниматель уплачивает страховые взносы за себя лично. Страховые взносы ИП за себя включают взносы в Пенсионный Фонд (ПФ) и Фонд Обязательного Медицинского Страхования (ФОМС).
Для того чтобы рассчитать размер взноса в ПФ необходимо воспользоваться формулой:
«1МРОТ*12месяцев/26%». Размер 1МРОТ на 1 мая 2018 года составляет 11 163 рубля. Путем несложных вычислений можно узнать о размере выплаты в Пенсионный ФОНД. На сегодняшний день данная сумма составляет 34 829 рублей в год.
Важно обратить внимание на то, что допускается как «разбивка» этой суммы по месяцам, так и однократная выплата.
Согласно действующему законодательству, использование вышеприведенной формулы допустимо только в том случае, когда доход ИП составил менее 300 000 рублей за отчетный год.
В случае превышения данного порога, к размеру страхового взноса прибавляется один процент от дохода компании.
Следует упомянуть, что государством установлен и самый верхний порог страхового взноса, который составляет почти двести тысяч рублей.
Взносы в ФОМС рассчитываются по аналогичной формуле: «1МРОТ*12месяцев/5,1%». На сегодняшний день размер данного страхового взноса составляет всего 6 831 рубль. Нужно отметить тот факт, что размер выплаты в фонд обязательного медицинского страхования не привязан к доходу предпринимателя.
В том случае, когда размер прибыли ИП составляет менее трехсот тысяч рублей, размер страховых взносов составит 41 660 рублей за год.
Важно обратить внимание, что просрочка данного платежа может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов.
В том случае, когда в штате ИП, помимо самого предпринимателя имеются дополнительные сотрудники, страховые взносы уплачиваются за каждого работника.
ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него
Какие параметры использовать в расчетах
Новые правила оплаты страховых взносов были установлены в две тысячи шестнадцатом году. Новые коррективы были связаны с фиксированными платежами в счет различных фондов.
Важно обратить внимание, что предпринимателей, зарегистрированных в статусе ИП, данные изменения не затронули. В действующем законодательстве зафиксирован порядок и срок осуществления платежей.
Данные сроки не зависят от количества сотрудников компании или выбранной системы уплаты налогов.
Для составления расчетов используется МРОТ (минимальный размер оплаты труда). Следует обратить внимание на то, что размер МРОТ ежегодно индексируется, что приводит к изменению размера обязательного платежа.
Важно обратить внимание, что сумма страховых платежей рассчитывается за отчетный год. Для этого используется следующая формула: «1МРОТ*12/тарифную ставку». Размер МРОТ может устанавливаться не только в начале, но и в середине года.
В этом случае, размер страховых взносов рассчитывается на основе суммы, утвержденной первого января отчетного года.
Также следует обратить внимание на тот факт, что данная формула используется только в том случае, когда доход ИП составляет менее 300 тысяч рублей.
В той ситуации, когда размер прибыли компании превышает данное значение, к сумме выплаты полученной по формуле, следует прибавить один процент от величины дохода. Страховые взносы для ИП составляют тридцать процентов от размера оплаты труда каждого сотрудника.
Данная сумма перечисляется на счет Пенсионного Фонда, Фонда Обязательного Медицинского Страхования и ФСС.
Порядок действий при получении или утрате статуса ИП в середине года
Согласно действующим правилам, предприниматель должен перечислять страховые взносы с момента получения регистрационного свидетельства и до момента окончания предпринимательской деятельности.
Для того чтобы закрыть ИП, необходимо обратиться в ЕГРИП с просьбой об исключении записей о компании.
Только по окончании данного процесса предприниматель может перестать перечислять деньги различным фондам.
В том случае, когда предприниматель получает статус ИП в середине отчетного года, сумма страховых платежей включает в себя только тот отрезок времени, на протяжении которого осуществлялась деятельность компании.
То же самое касается и вопроса, связанного с ликвидацией компании. Для примера приведем ситуацию, в которой фирма была открыта в начале февраля, а закрылась в середине сентября. За этот период доход предпринимателя составил 860 000 рублей.
Для расчета размера взносов по страховке следует выполнить следующие действия:
- Определить общее количество проработанных дней в первый месяц деятельности компании.
- Первым рабочим днем назначается следующий день, после получения регистрационного свидетельства. Это означает, что если компания была зарегистрирована 3 февраля, первым днем предпринимательской деятельности считается 4 февраля.
- Далее определяется общее количество дней, проработанных в месяц закрытия компании. День, когда ИП было исключено из списков ЕГРИП — не засчитывается.
Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности
Для расчета размера взноса не полностью отработанного месяца используется следующая формула:
«1МРОТ*тарифную ставку/количество дней в месяце*на количество отработанных дней». Для расчета размера выплаты за полный месяц применяется следующая формула «1МРОТ*тарифную ставку».
Как уже было сказано выше, лицо, получившее статус ИП, обязуется выплачивать страховые взносы на протяжении всего срока предпринимательской деятельности.
Однако, отчисления ИП в Пенсионный Фонд, ФОМС и ФСС могут быть временно приостановлены при призыве предпринимателя на воинскую службу.
Также данная льгота предоставляется лицам, берущим декретный отпуск (на срок равный восемнадцати месяцам) и ухаживающим за инвалидами первой группы.
Помимо этого, приостановить выплаты в данные учреждения можно при необходимости ухода за близким родственником, чей возраст составляет более восьмидесяти лет. Следует обратить внимание, что для получения данной возможности предпринимателю необходимо предоставить контролирующим органам документы, подтверждающие временную «заморозку» деятельности компании.
Многих новичков в сфере предпринимательства интересует порядок действий при временной приостановке деятельности компании. Давайте рассмотрим, что нужно делать в такой ситуации.
Согласно установленным правилам, руководитель «замороженного» ИП обязан сдавать налоговую декларацию в отчетный период. При отсутствии дохода подается один документ, имеющий упрощенную форму.
При заполнении нулевой декларации следует учитывать ряд тонкостей и нюансов, среди которых следует выделить фиксацию отметки об отсутствии движения финансовых средств на банковском счете компании.
При нарушении сроков подачи налоговой отчетности в отношении предпринимателя избираются штрафные санкции. Размер штрафа составляет пять процентов от суммы налоговой базы. Данный штраф начисляется ежемесячно.
Согласно установленным правилам, максимальный размер штрафа может составлять тридцать процентов от суммы дохода предпринимателя.
Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости
Порядок оплаты страховых взносов
В заключение предлагаем разобрать вопрос о том, когда платить страховые взносы ИП.
Данные выплаты осуществляются самостоятельно, что означает отсутствие уведомлений о необходимости уплаты обязательных взносов.
Следует отметить, что субъектам предпринимательства предоставляется возможность выбора метода оплаты: однократной выплаты или разделение общей суммы на несколько частей.
Согласно действующим правилам, конечным днем передачи денежных средств страховым фондам назначено тридцать первое декабря. Штрафную пеню можно оплатить до первого апреля года, следующего за отчетным. Как показывает практика, большинство предпринимателей используют поквартальный метод оплаты.
Важно еще раз упомянуть о том, что расчет суммы обязательных страховых платежей возлагается только на самого предпринимателя. Налоговой службой не осуществляется рассылка уведомлений, содержащих сумму обязательных платежей. Соблюдение этого простого правила позволяет избежать штрафных санкций со стороны контролирующих учреждений.
Очень важно правильно рассчитать размер страховых выплат не только за себя, но и наемных сотрудников. При составлении расчетов необходимо несколько раз проверить полученный результат. Также в интернете можно найти специальные калькуляторы, которые используют все необходимые формулы.
Для получения точной суммы платежа, предпринимателю следует внести лишь нужные значения.
Страховые взносы ИП 2020 — ВСЕ последние ИЗМЕНЕНИЯ
12.03.2020
Не так страшны страховые взносы, как их представляют предприниматели. Мы подробно разберем страховые взносы в 2020 году — изменения, свежие новости, сколько теперь, куда платить, и нужна ли отчетность в 2020 году. А также в статье вы найдете онлайн-калькулятор для быстрого расчета страховых и рекомендации, как максимально снизить налоговую нагрузку или вовсе не платить взносы за себя.
:
Страховые взносы для ИП в 2020 году за себя: что поменялось, сколько и когда платить
Не важно, на каком режиме зарегистрировался предприниматель, есть у него работники или нет, помимо всех остальных налоговых обязанностей, ему придется ежегодно уплачивать страховые взносы лично за себя.
Для всех ИП предусмотрены два вида обязательных отчислений: на медицинское и пенсионное страхование. Но кроме них предприниматель может добровольно перечислять платежи на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Тогда в случае болезни или декрета он имеет право на получение пособия от ФСС. Больше никаких взносов предприниматели лично за себя не платят.
Сумму взносов на ОПС и ОМС устанавливает государство в фиксированном размере одну для всех ИП не зависимо от региона и вида деятельности.
Самое главное изменение по страховым «за себя» в 2020 году то, что они опять выросли.
| Вид взноса | Сумма | Итого | Когда платить |
| Страховые взносы ИП в 2020 году фиксированный платеж | 32 448 рублей | 40 874 рубля | До 31 декабря 2020 |
| Медицинские взносы ИП в 2020 году фиксированный платеж | 8 426 рублей |
Но, это только минимальные страховые, которые не зависят от прибыли предпринимателя. Кроме них придется заплатить дополнительный пенсионный взнос, если доход ИП за год перевалил за 300 тыс. руб. Его нужно будет рассчитать самому.
| Взнос | Размер | Как рассчитать | Когда платить |
| Дополнительный пенсионный взнос | 1% от суммы превышения дохода за год 300 руб. | (Доход за год – 300 тыс.)*1% | До 1 июля 2020 |
Здесь нужно быть внимательным, потому что на каждом режиме свои правила признания дохода для этого расчета.
Как быстро рассчитать 1% на любом режиме: шпаргалка + онлайн-калькулятор
Самый быстрый способ рассчитать дополнительный платеж – использовать наш бесплатный калькулятор страховых взносов ИП в 2020 году за себя. (калькулятор откроется в отдельном окне). Но, сначала нужно правильно определить свой доход. Чтобы не запутаться, мы подготовили шпаргалку:
| Режим | Какой доход брать | Примечание |
| ОСНО | Весь доход за вычетом профессиональных расходов, или если их нельзя подтвердить, за минусом 20% от выручки. | В декларации 3-НДФЛ — это разница между 110 и 120 строками листа В |
| ЕНВД | Весь «вмененный» доход скорректированный на К1 и К2 | Сумма строк 100 всех Разделов 2 по всем ЕНВД-декларациям за весь год |
| УСН «Доходы» | Все доходы за год, которые включаются в расчет «упрощенного» налога | Строка 210 УСН-декларации или в КУДИР графа 4 |
| УСН «Доходы минус расходы» | Налоговики считают, что учитывать нужно только доходы ИП без вычета расходов. Правительство предложило внести изменения в расчет, чтобы можно было учитывать и расходы. Но пока официальных поправок от Минфина нет. Суды в большинстве случаев поддерживают ИП, которые берут разницу между доходами и расходами | Чтобы избежать разногласий с налоговой, для расчета нужно брать выручку, как на «Доходной упрощенке». Если есть желание можно вычесть расходы, но отстаивать свою позицию придется, скорее всего, через суд |
| Патент | Потенциально возможный доход по всем купленным патентам | Если патент куплен не на целый год, доход считается пропорционально отработанным месяцам |
| ЕСХН | Доходы, которые облагаются сельхозналогом | Расходы не учитываются |
| Несколько режимов одновременно | Сумма всех доходов по всем режимам |
Итак, чтобы быстро рассчитать фиксированные платежи ИП в 2020 году за себя в калькулятор (откроется в новом окне) нужно просто внести свой доход по шпаргалке. Но это в том случае, если год отработан полностью. Когда ИП ведет деятельность не полый период, то платить придется меньше.
Новый расчет взносов при работе неполный 2020 год
В первую очередь, нужно обратить внимание на некоторые нюансы. Не полностью платить страховые «за себя» предприниматель может только в очень редких случаях. Все они указаны в Законе 212-ФЗ.
Сюда относится: срочная служба в армии, уход за ребенком до 1,5 лет или проживание за границей с супругом-дипломатом и пр.
Этот список закрытый, поэтому во всех других ситуациях платить взносы предприниматели должны в полном объеме.
Но самый распространенный случай, когда ИП платит страховые не за весь год, это если регистрация и снятие с учета происходит в середине периода. Когда год отработан не полностью, то страховые взносы ИП за себя 2020 калькулятор также рассчитает, если внести даты начала и окончания периода.
При чем, в 2020 года расчет производится пропорционально не только месяцам, но и дням, когда ИП был зарегистрирован. То есть, переплачивать взносов не придется ни на день. А, с какого и по какое число включать в расчет?
Согласно разъяснениям Минтруда отсчет дней для уплаты взносов начинается со следующего дня после записи о регистрации в ЕГРИП и до 31 декабря включительно. При ликвидации считаем с 1 января, и по день снятия с учета ИП влючительно.
После того как взносы ИП за себя в 2020 году калькулятор онлайн рассчитает, их останется только правильно заплатить.
Куда и как правильно перечислять взносы в 2020 году, чтобы не терять деньги
В 2020 году медицинские и пенсионные взносы предприниматели платят в свою налоговую по месту прописки (даже если деятельность ведется в другом районе/регионе). Платежку для перечисления можно сформировать на сайте ФНС. Здесь главное не ошибиться с КБК.
Правильные КБК по страховым взносам ИП за себя в 2020 году:
| Взнос | КБК |
| Взнос на ОПС (фиксированная часть) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Взнос на ОПС (доплонительый1%) | |
| Взнос на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Взносы «за себя» предприниматели могут перечислять одной суммой в конце года, а можно это делать равномерно в течение всего периода. Например, при уплате равными долями суммы будут следующие:
| Период оплаты | Взнос | Сумма |
| Квартально | Пенсионные | 8 112 |
| Медстрах | 2 106,5 | |
| Помесячно | Пенсионные | 2 704 |
| Медстрах | 702,2 |
Для каких ИП оплата страховых взносов в 2020 году за себя выгодна ежеквартально. Предприниматели на УСН «Доходы» и ЕНВД могут за счет уплаченных взносов снижать свой налог. При чем, если ИП работает без наемного персонала, то уменьшить «упрощенный» и «вмененный» платеж можно на все 100%. Главное условие, чтобы страховые были уплачены в том же квартале, за который считается налог.
Кроме того, если деятельность сезонная и пик налоговой нагрузки приходится на какие-нибудь определенные кварталы, то и уплату страховых взносов можно распределить так, как это будет максимально удобно. То есть платить столько и тогда, когда это выгодно. Основное требование, чтобы вся сумма была уплачена до крайней даты.
Это касается и дополнительного 1% на пенсионные. Совсем не обязательно ждать следующего года, чтобы его заплатить, можно это сделать вместе с фиксированной частью до 31 декабря. Это особенно актуально для «вмененщиков», у которых режим отменяют с 2021 года.
Предприниматели на ОСНО и «доходно-расходной упрощенке» снижают свою налоговую базу за счет страховых взносов, а не сам налог. То есть отражают их в расходах. А вот, у ИП на патенте возможности, как-то учесть свои страховые при уплате налога нет. Хотя в конце 2019 года такой законопроект вносился в Думу, но поправки так и не были приняты.
Что будет, если не платить
Если ИП опоздал с уплатой, то ему грозят только пени. То есть штрафов никаких начислено не будет. В этом случае налоговая сама посчитает сумму пеней и вышлет требование. Но, это не значит что можно расслабиться и не платить.
Во-первых, тогда не получится взять страховые в зачет по налогам. А во-вторых, налоговая не будет долго ждать, просто заблокирует все счета до тех пор, пока недоимка не будет погашена.
Еще один законный вопрос, который возникает у предпринимателей: нужно ли платить страховые «за себя» если у ИП бизнес убыточный?
Страховые взносы за ИП в 2020 году, если нет дохода, откуда брать деньги
К сожалению, никаких поблажек в этом случае у бизнесмена нет. Обязанность оплачивать взносы никто не отменяет, даже если предприниматель получает сплошные убытки. При чем, после закрытия ИП долги все равно придется погашать. Потому, что после ликвидации они не списываются, а переходят на физическое лицо.
Нужно иметь в виду, что задолженность по взносам налоговики могут истребовать с личного счета ИП (с личной карты) либо за счет другого имущества, соответственно затягивать с оплатой не стоит. И если бизнес не приносит доход, то лучше заплатить взносы из личных средств. Потому что со временем долг непрерывно будет обрастать пени, в итоге заплатить все равно придется только гораздо больше.
Еще одна частая ловушка у предпринимателей на ПСН. Неважно, на какой срок оплачен патент. Даже если он куплен на один день (а в 2020 году это реально), то страховые нужно уплачивать за весь период, когда бизнесмен был зарегистрирован как ИП.
А как отчитываться по взносам в 2020 году?
Учет и отчетность ИП по взносам «за себя» в 2020 году
Для предпринимателей, которые платят страховые взносы только за себя, то есть без персонала обязанности регулярно отчитываться в налоговую или ПФР нет. Даже для подтверждения правильности расчета 1% дополнительного взноса никаких форм предоставлять не нужно. Чтобы проверить доход, ИФНС получает данные из налоговых деклараций ИП.
Но, чтобы взять страховые взносы в зачет УСН или ЕНВД налога, платежи нужно правильно отразить в учете. Например, при «Доходной упрощенке», взносы заносятся в 4 раздел КУДИР на дату их перечисления. А на «Доходно-расходной» ставке в радел 1.
Вмененщики не ведут учет доходов и расходов в КУДиР, поэтому сразу указывают сумму страховых взносов в декларации.
Хотя отчитываться по взносам и не надо, но документы об оплате страховых ИП должен хранить не менее 5 лет.
А как выкручиваться, если расходы по взносам для ИП критичны, прибыль их не покрывает, но закрываться не хочется?
Как работать ИП и законно не платить страховые взносы«за себя»
В 2020 году можно остаться предпринимателем, но полностью освободиться от взносов. Такая возможность есть у самозанятых. Им не нужно перечислять ни медицинские, ни пенсионные страховые.
Но, в то же время самозанятые являются участниками ОМС и могут рассчитывать на медицинское обслуживание. Однако пенсионный стаж в этом случае уже начисляться не будет.
Чтобы ИП перейти на уплату Налога на профессиональный доход (НПД, налога для самозанятых) нужно зарегистрироваться в мобильном приложении Мой налог.
И, кроме того, не забыть сняться с прежнего режима. Но прежде, чем это сделать нужно убедиться, что в регионе действует Налог на профдоход.
На 1 января 2020 года НПД был введен в 23 регионах, к июлю 2020 года он станет доступным уже на всей территории России.
Мы подробно разобрали страховые взносы в 2020 году — изменения свежие новости – это не так уж страшно, а в некоторых случаях их можно даже избежать. Для большинства все сводится к двум действиям рассчитать взносы ИП за себя в 2020 году в калькуляторе онлайн и заплатить.
Но это только капля в море налоговых обязанностей предпринимателя. А море это в последнее время неслабо штормит. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы знать, к чему быть готовым.
ОЦЕНИТЕ СТАТЬЮ: (4
Страховые взносы ИП за себя — расчет и оплата в 2020 году
Фиксированными страховыми взносами индивидуальных предпринимателей (далее взносы на страхование, страховые платежи, отчисления на страхование) называются обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, вне зависимости от наличия наемных работников, применяемой системы налогообложения и факта ведения деятельности в целом.
Уплачивать взносы предприниматели должны не зависимо от того был ли в налоговом или отчетном периоде доход, велась ли деятельность вообще.
Кто должен платить страховые взносы
- ИП на любой системе налогообложения;
- ИП не ведущие деятельности, но не снятые с учета;
- ИП работающие по найму у другого работодателя, который уплачивает за него страховые взносы;
- ИП, получившие по итогам года убыток.
Кто может не платить страховые взносы
Не платить взносы на обязательное личное страхование могут некоторые категории ИП, не ведущих деятельность. К ним относятся предприниматели:
- Проходящие военную службу;
Подтвердить свое право на освобождение от уплаты взносов (далее льгота) предприниматель может военными билетами, справками из военных комиссариатов, подразделений и архивных учреждений.
- Ухаживающие за ребенком, не достигшим возраста 1,5 лет;
Подтверждением льготы может являться свидетельство о рождении ребенка, паспорт родителя, свидетельство о браке или о смерти (если ребенок воспитывается одним родителем после смерти второго).
- Ухаживающие за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80-ти лет;
Уход за указанными лицами подтверждается решением органа соцобеспечения, документами, подтверждающими возраст лица, за которым производится уход, а также документами, обосновывающими наличие и продолжительность инвалидности.
- Проживающие вместе с супругом за границей при направлении в диппредставительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства и т.д. но сроком не более пяти лет в общей сложности.
В данном случае льготу подтверждает свидетельство о рождении, паспорт и справки из госорганов, направивших работников (супругов ИП) в указанные организации с указанием периода совместного пребывания.
Примечание: в случае, если ИП в указанные периоды вел деятельность, взносы он обязан уплачивать на общих основаниях, в установленных ст. 430 НК РФ размерах.
Какие взносы должен уплачивать ИП
Предприниматели, как имеющие, так и не имеющие работников, обязаны уплачивать:
- Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование;
- Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
Фиксированные взносы ИП
В рамках фиксированных взносов предприниматели перечисляют платежи на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС). Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) производятся на усмотрение ИП.
Порядок расчета и размер фиксированных взносов до 2018 года
До 2018 года взносы на страхование рассчитывались исходя из величины МРОТ, утверждаемой ежегодно. В 2016 году размер МРОТ составлял 6 204 руб., в 2017 – 7 500 руб.
- Формула расчета взносов до 2018 года
- Для полного года:
- Для ОПС: МРОТ х 26% х 12
- Для ОМС: МРОТ х 5,1% х12
- В 2017 году размер взносов составлял:
- На ОПС: 7500 х 26% х 12 = 23 400 руб.
- На ОМС: 7500 х 5,1% х 12 = 4 590 руб.
Итого сумма страховых платежей за 2017 год равнялась 27 990 руб. или по 6 997,5 руб. ежеквартально.
Для неполного года:
Если ИП встал на учет или снялся с него в середине года, то расчет необходимо производить исходя из количества отработанных дней. Для этого сначала рассчитывается количество дней, отработанных в месяце постановки (снятия с учета), а затем расчет производится исходя из количества целых месяцев, в которых велась деятельность.
- Формула расчета для неполного месяца
- МРОТ х 26% х количество отработанных в месяце дней, включая день постановки на учет /Количество дней в данном месяце.
- Для ОМС взносы рассчитываются аналогично.
- Пример расчета
- ИП Степанов встал на учет 25 ноября 2017 года.
- Он должен рассчитать страховые взносы за 6 рабочих дней в ноябре (с 25 по 30 ноября) и один полный месяц (декабрь).
- Сумма взносов за ноябрь составит 466,5 руб.:
- На ОПС – 390 руб. (7 500 х 26% х 6 : 30)
- На ОМС – 76,5 руб. (7 500 х 5,1% х 6 : 30)
- За декабрь взносы будут равны 2 332,5 руб.
- На ОПС – 1 950 руб. (7 500 х 26% х 1 (на один месяц – декабрь))
- На ОМС –382,5 руб. (7 500 х 5,1% х 1)
- Итого сумма взносов за неполный 2017 год составит 2 799 руб.
Порядок расчета и размер фиксированных взносов после 2018 года
Начиная с 2018 года фиксированные взносы более не привязаны к МРОТ и самостоятельно предпринимателями не рассчитываются (за исключением случаев, когда ИП работает неполный год). Величина платежей на страхование в 2019 году прописана в п.1 ст. 430 НК РФ и равна:
- На ОПС –29 354 руб.
- На ОМС – 6 884 руб.
Итого за год взносы составят 36 238 руб. или 9 059,5 руб. ежеквартально.
Если ИП работает неполный год, то размер взносов рассчитывается исходя из количества отработанных дней.
Например, ИП Скворцов встал на учет 12 февраля 2018 года. Взносы он должен рассчитать за 17 дней февраля и за 10 полных месяцев (с марта по декабрь).
Для того, чтобы рассчитать взносы за февраль необходимо определить размер взносов за 1 месяц.
Он составит для ОПС – 2 212 руб. (26 545 : 12) и для ОМС – 486,6 руб. (5 840 : 12).
Таким образом, сумма взносов за февраль будет равна1 638, 4 руб.:
- На ОПС – 1, 343 руб. (2 212 х 17: 28)
- На ОМС – 295,4 руб. (486,6 х 17: 28)
За 10 месяцев размер взносов будет равен 26 986 руб.:
- На ОПС – 22 120 руб. (2 212 х 10)
- На ОМС – 4 866 руб. (486,6 х 10)
Итого сумма платежей на страхование за период с 12 февраля до 31 декабря 2018 года составит 28 624, 4 руб.
Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб
Если доход ИП с начала года превысит 300 тыс.руб. ему необходимо будет уплатить дополнительный взнос в размере 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс. руб.
Порядок расчета данного платежа в 2019 году не изменился, но по-другому считается предельный размер данного платежа, который ИП должен уплатить.
Расчет взноса с превышения в 2017 году
Также, как и фиксированные взносы, предельный размер платежа с дохода свыше 300 тыс. руб., рассчитывался исходя из МРОТ и составлял в 2017 году 187 200 руб. (МРОТ х 8 х 26% х 12). Независимо от того, какой доход получил ИП, указанная величина взноса была предельной и выше нее предприниматель платить не должен был.
Расчет взноса с превышения в 2018 году
Начиная с 2018 года максимальный размер взносов рассчитывается исходя из величины, прописанной в п.1 ст. 430 НК РФ. Таким образом, предельная величина платежа с дохода свыше 300 тыс.руб. в 2018 году составляет 212 360 руб. (26 545 х 8).
Какой доход берется для расчета
Для расчета размера взноса с превышения свыше 300 тыс.руб. учитывается следующий доход:
- УСН 6% и 15% – доход без учета расходов;
- ЕНВД – «вмененный» государством доход;
- ПСН – потенциально возможный к получению доход;
- ОСНО (НДФЛ) – доходы, уменьшенные на расходы (профвычеты).
Калькулятор взносов ИП
Сроки уплаты взносов
- Фиксированные страховые взносы необходимо уплатить до 31 декабря текущего года.
Порядок уплаты, периодичность и размер платежей значения не имеют.
Наиболее удобный для большинства ИП вариант – платить поквартально, уменьшая на сумму взносов налог по ЕНВД или аванс (налог) по УСНО.
Примечание: налоговое законодательство не содержит каких-либо указаний на периодичность перечисления страховых взносов, единственное условие – это уплата всей суммы взносов до конца года.
- Взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб. за 2017 год необходимо уплатить до 1 апреля
При превышении доходов сверх установленного лимита в 2017 году взносы необходимо перечислить в бюджет в срок не позднее 1 апреля 2018 года.
Обратите внимание, что в 2018 году переносится срок уплаты указанного платежа с 1 апреля на 1 июля. Таким образом, за 2018 год взнос в размере 1% необходимо будет уплатить до 1 июля 2019 года.
Реквизиты для уплаты страховых платежей
До 2017 года все платежи на страхование уплачивались во внебюджетные фонды: на ОПС в ПФР, на ОМС в ФФОМС и на соцстрахование в ФСС. Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов было передано в компетенцию ФНС, в связи с чем, начиная с 2017 года данные платежи перечисляются по реквизитам налоговой службы.
Кбк для перечисления страховых платежей
- опс (как фиксированные, так и с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.) – 182 1 02 02140 06 1110 160
- омс – 182 1 02 02103 08 1013 160
обратите внимание, что, если указанные взносы будут перечислены по старым реквизитам пенсионного фонда, до налоговой они не дойдут и будут «висеть» в невыясненных платежах и потребуется их уточнение, которое потребует от ип личного обращения в налоговый орган с соответствующим заявлением.
особенности уплаты отчислений на страхование
- Взносы (в отличие от налога и аванса) перечисляются в бюджет в рублях и копейках и не округляются.
- Если ИП встал на учет (или снялся с него) в середине года, то взносы рассчитываются исходя из количества отработанных дней и полных месяцев.
- Если ИП не уплачивает своевременно сумму взносов на недоимку начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за неуплату, начиная с 31 дня просрочки.
- Если ИП на УСНО и ЕНВД не имеет наемных работников он может уменьшить налог или аванс на всю сумму взносов и, если она превышает размер исчисленного аванса или налога, то уплате он не подлежит.
- ИП на ПСН не могут учитывать при расчете стоимости патента страховые взносы, как за себя, так и за наемных работников.
- Обязанность уплаты взносов прекращается только после снятия гражданина с учета в качестве ИП.
Отчетность по страховым взносам
ИП, не имеющие наемных сотрудников, никакой отчетности по страховым взносам не сдают.
ИП, являющиеся работодателями, обязаны сдавать следующие отчеты за своих сотрудников:
Ежемесячный отчет, включающий сведения о застрахованных лицах. Сдается он по итогам каждого месяца в Пенсионный фонд в срок до 15 числа следующего месяца.
Подача отчета, включающего неверные или неполные сведения о сотрудниках, грозит ИП штрафом в размере 500 руб. за каждого сотрудника, указанного в данном отчете. Также, предусмотрена дополнительная ответственность для должностных лиц организации –штраф в размере от 300 до 500 руб.
Ежегодная отчетность, представляемая в Пенсионный фонд по всем работникам ИП и о нем самом, как о страхователе. Это новый вид отчетности, пришедший на смену РСВ-1, утратившего силу с 2017 года.
Примечание: отчет СЗВ-СТАЖ необходимо сдавать одновременно с описью по форме ОДВ-1.
Первый раз указанный документ необходимо направить в ПФР в срок до 1 марта 2018 года. За 2018 год необходим будет отчитаться до 1 марта 2019 года.
- Расчет по страховым взносам (в ФНС);
Расчет по страховым взносам также пришел на смену устаревшим отчетам РСВ-1, РСВ-2, РВ и 4-ФСС (в старой форме). Его необходимо сдавать в ИФНС по месту учета ежеквартально, в срок не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным.
Данный отчет в 2017 году претерпел существенные изменения и с указанного периода в нем отражаются лишь сведения по травматизму и профзаболеваниям работников. 4-ФСС необходимо сдавать ежеквартально в Фонд соцстрахования в срок:
- не позднее 20 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается на бумаге;
- не позднее 25 числа месяца, следующего квартала если отчет сдается в электронной форме.
Подробнее про налоги и взносы за сотрудников читайте в статье – Налоги и взносы за сотрудников ИП и ООО.
Ответственность за неуплату взносов
Как было сказано выше, за неуплату страховых взносов налоговый орган вправе начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за просрочку до 30 дней и по ставке 1/150 для просрочки свыше 31 дня.
Уплата страховых взносов ИП за себя: сумма и сроки платежей в 2020 году
Все индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения или основные спецрежимы, обязаны производить уплату страховых взносов. Причем неважно, есть доход или нет — платить нужно в любом случае.
- В этой статье мы поговорим о платежах, которые предприниматель делает за себя.
- Итак, существуют два вида обязательных страховых взносов.
- Речь идет:
- о фиксированных, которые ИП платит вне зависимости от системы налогообложения, затрат и прибыли;
- дополнительных в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Покажем, сколько и когда уплачивать, а также куда идут эти суммы.
Оплата фиксированных страховых взносов
Общий размер фиксированных взносов в 2020 году увеличился на 4636 руб. по сравнению с 2019 годом и достиг 40 874 руб. (ранее эта сумма составляла 36 238 руб.).
Распределение платежей следующее:
- Отчисления в фонд обязательного пенсионного страхования — 32 448 руб. (рост на 3094 руб. относительно 2019 года — тогда было 29 354 руб.);
- фонд обязательного медицинского страхования — 8426 руб. (рост на 1542 руб. относительно 2019 года — тогда было 6884 руб.).
Еще раз отметим, что указанные суммы одинаковы для всех ИП вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Оплата может быть разовая или частями — помесячная, поквартальная и без какого-либо графика — как вам удобно. Главное — уплатить всю сумму не позднее 31 декабря 2020 года.
Получателем страховых взносов ИП сегодня являются не фонды, для которых эти деньги предназначены, а налоговая инспекция. Причина в том, что сами фонды оказались неспособны эффективно собирать средства.
К примеру, по итогам 2016 года задолженность в ПФР по страховым взносам превысила 250 млрд рублей.
И тогда решили подключить налоговую, которая теперь жестко следит за перечислениями и при любой просрочке блокирует расчетные счета предпринимателей.
Реквизиты для перечисления страховых взносов идентичны тем, по которым ИП оплачивают налоги. Единственное, что отличается, это КБК — внимательно проверяйте их перед оплатой.
Отметим, что в случае прекращения регистрации ИП сумма уплачиваемых фиксированных взносов уменьшается пропорционально времени работы предпринимателя в текущем году.
К примеру, дата регистрации ИП в ЕГРИП — 1 марта 2020. Предположим, что 15 сентября этого же года он исключается из реестра. Тогда по итогам 2020 года он заплатит фиксированные взносы за 6 полных месяцев и 15 дней сентября.
Расчет сумм к уплате:
- Отчисления в фонд обязательного пенсионного страхования: 32 448/12*6 + 32 448/12/30*15 = 17 576 руб.
- Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования: 8 426/12*6 + 8 426/12/30*15 = 4 564, 08 руб.
- Общая сумма отчислений: 17 576 + 4 564,08 = 22 140,08 руб.
Таким образом, за 6 месяцев и 15 дней работы ИП в течение 2020 года он уплатит страховые взносы в размере 22 140, 08 руб.
Оплата дополнительных страховых взносов
Если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 руб., то помимо фиксированной суммы страховых взносов в размере 40 874 руб. он обязан начислить и уплатить дополнительные страховые взносы в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб.
К примеру, у предпринимателя, выбравшего упрощенную систему налогообложения (6% с дохода), по итогам 2020 года выручка составила 1 200 000 руб. Помимо начисления налога в размере 72 000 руб. (1 200 000 * 6% = 72 000), он обязан рассчитать не только фиксированный взнос в сумме 40 874 руб., но и дополнительный взнос.
Сумма дополнительного взноса рассчитывается так:
- 1 200 000 – 300 000 = 900 000 руб. — налогооблагаемая база для расчета дополнительного взноса в фонд обязательного пенсионного страхования;
- 900 000 * 1% = 9 000 руб. — сумма дополнительного страхового взноса.
Таким образом, сумма страховых взносов ИП по итогам 2020 года составит 49 874 руб. (40 874 + 9 000); общий размер платежей (включая налог) — 72 000 руб., поскольку величина страховых взносов уменьшает сумму начисленного налога, другими словами, идет в зачет его оплаты.
Положительным нюансом при начислении и уплате дополнительного взноса является ограничение максимальной суммы. В 2020 предельная величина составляет 259 584 руб. Это значит, что при любой системе налогообложения и величине дохода общий размер страховых взносов (фиксированных и дополнительных) не может превышать 268 010 руб. (259 584 + 40 874).
Срок уплаты дополнительных страховых взносов за 2020 год — не позднее 1 июля 2021 года. Таким образом, фиксированные взносы за 2020 год нужно успеть заплатить в 2020 году, а дополнительные можно отсрочить до лета 2021 года. Реквизиты перечисления дополнительных взносов полностью идентичны тем, по которым производится уплата фиксированных взносов.
Есть ли вариант не платить страховые взносы
Как ни странно, но такой вариант есть. Однако он формально не относится к ИП. Речь идет о так называемых самозанятых. Это не организации и не ИП. Это физлица, которые, тем не менее, занимаются предпринимательской деятельностью, при этом не имеют наемных работников и работодателя.
Кроме того, самозанятым может быть лишь тот, кто ведет деятельность, не запрещенную для этой категории налогоплательщиков (согласно статье 4 Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года).
К примеру, если вы занимаетесь частным извозом, копирайтингом, программированием, изготовлением мягких игрушек, сдачей квартиры в аренду, торговлей овощами и фруктами со своего земельного участка, то вы легко можете стать самозанятым.
В отличие от ИП и ООО, самозанятые уплачивают НПД — налог на профессиональный доход — и… и всё. Больше они не платят ничего. Другими словами, никаких страховых взносов: ни фиксированных, ни дополнительных; ни в фонд пенсионного, ни в фонд медицинского страхования.
Явный минус тут в том, что на формирование страховой части пенсии не поступает ни копейки. И стажа никакого не идет.
С другой стороны, явные плюсы в том, что самозанятый экономит на страховых взносах (кстати, чем меньше обороты, тем выгоднее применять НПД), а величина налога составляет всего 4-6%, в зависимости от того, кто является клиентом — физлицо или организация. К слову, в нашем примере с ИП переход на НПД обеспечивает предпринимателю снижение налоговых расходов на треть: вместо 72 000 руб. общий объем отчислений в бюджет составит 48 000 руб. (если клиенты —физлица).
Кроме того, несмотря на отсутствие взносов в фонд медстрахования, средства туда поступают с суммы перечисляемого налога. По этой причине самозанятые застрахованы в системе ОМС, что дает им право на бесплатную медицинскую помощь наравне с ИП и гражданами, с которыми заключены трудовые договора.
Бухгалтерские услуги во ВладивостокеРегистрация ООО и ИП во Владивостоке
Как было сказано в предыдущей статье, индивидуальный предприниматель в силу только лишь своего статуса, независимо от того, ведется предпринимательская деятельность или нет, обязан уплачивать фиксированные взносы в ФФОМС и ПФР. Разберем подробнее, что это такое.
Что такое страховые взносы?
Обязательные страховые взносы установлены законом от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» и являются платежами, обеспечивающими пенсионное, медицинское страхование и социальную защиту граждан.
Почему ИП должен платить страховые взносы «за себя»?
Статус индивидуального предпринимателя весьма своеобразен.
С одной стороны, — это физическое лицо, не наделенное полномочиями юридического лица (не зря до 2005 г. данные субъекты предпринимательской деятельности именовались как ПБОЮЛ – предприниматель без образования юридического лица).
С другой стороны, физическое лицо, только зарегистрированное в статусе ИП, имеет право вести хозяйственно-экономическую деятельность наравне с другими предприятиями и организациями, т.е., по сути, обладает признаками хозяйствующего субъекта на одном уровне с юридическими лицами.
Часто у индивидуальных предпринимателей, не получающих прибыль или вовсе не ведущих деятельность, возникает вопрос: с какой это стати я должен платить фиксированные взносы?
Индивидуальный предприниматель – сам себе работодатель, и если за наемных работников страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС платит их работодатель, то ИП обязан обеспечивать себе свою пенсию сам. При этом не имеет значения, ведется ли по факту предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.
«Обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов», — указал Высший арбитражный суд РФ в своем определении от 09.12.13 № ВАС-17276/1.
Страховые взносы в 2019 году
Страховые взносы индивидуального предпринимателя «за себя» уплачиваются в адрес ИФНС, но, по факту, зачисляются в два фонда: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
В 2019 г. индивидуальный предприниматель должен гарантированно заплатить «обязательный платеж» (за полностью
Загрузка...
